Гражданский кодекс часть 1

в судебном заседании приняли участие представители: заявителя ФИО1 (действующая по доверенности от 12.08.2013, личность установлена по паспорту); ответчика: ФИО2 (действующая на основании доверенности № 4 от 01.04.2013, личность установлена по служебному удостоверению)

Общество с ограниченной ответственностью "КонтинетШина" (далее – заявитель, общество), 03.10.2013 обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Челябинской области (далее – ответчик, административный орган, ТУ Росфиннадзора в Челябинской области) о признании незаконным и отмене постановления №69-11-23-38/123-2013/02-128 от 12.09.2013 о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Определением от 10.10.2013 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства.

Определением от 03.12.2013 суд перешел к рассмотрению дела по общим правилам административного судопроизводства.

Заявитель не оспаривая событие административного правонарушения просит освободить его от административной ответственности, в виду малозначительности. При этом заявитель просит учесть, что существенной угрозы охраняемым общественным отношениям не допущено, также указывает, что до 21.11.2012 обязанности главного бухгалтера исполнял генеральный директор общества ввиду чего, у последнего не было возможности изучить особенности внешнеэкономических сделок, последующие документы подавались в установленный срок и без нарушений, ранее заявитель к административной ответственности не привлекался, генеральный директор общества как должностное лицо привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 4 000 рублей.

Административным органом заявленные требования отклонены, ссылаясь на совершение заявителем административного правонарушения, в связи, с чем общество привлечено к административной ответственности, что порядок привлечения к административной ответственности, установленный ст. 25.1 КоАП РФ не нарушен.

Заслушав представителей сторон, а также, исследовав все материалы дела, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "КонтинентШина", юридический адрес: инд. 454008, <...>, зарегистрировано в качестве юридического лица 04.05.2012 и состоит на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска, за основным государственным регистрационным номером 1127451007430, ИНН: <***>.

Сотрудником ТУ Росфиннадзора в Челябинской области проведена проверка на предмет соблюдения ООО "КонтинентШина" валютного законодательства.

По результатам проверки административным органом в отношении заявителя составлен протокол от 02.09.2013 об административном правонарушении №69-11-23-38/123-2013/02-128.

На основании протокола от 02.09.2013 ТУ Росфиннадзора в Челябинской области вынесено постановление от 12.09.2013 №69-11-23-38/123-2013/02-128 о привлечении ООО "КонтинентШина" к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в сумме 40 000 руб.

Согласно протоколу от 02.09.2013 административное правонарушение состоит в том, что Обществом не исполнены требования п. 9.2.2 Инструкции № 138-И, п.2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173–ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 2.4 Положения ЦБ России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение ЦБ), а именно:

- нарушен установленный срок представления справок о подтверждающих документах в уполномоченный банк на 159 календарных дня.

Судом установлено, что 07.08.2012 между ООО "КонтинентШина" (Покупатель, Россия) и контрагентом - нерезидентом «PLES zrt.» (Продавец, Венгрия) заключен договор №2012/08 (далее – контракт) на ввоз товара (новые колесные диски для производства грузовых автомобилей). Общая сумма контракта составляет 2 000 000 Евро.

На данный контракт оформлен паспорт сделки (далее – ПС) №12080021/0493/0000/2/0 от 29.08.2012. Дата завершения обязательств по контракту 31.12.2012.

12.09.2012 на основании декларации №10504110/110912/0003774 Обществом осуществлен ввоз товара.

Обязанность резидента ООО "КонтинентШина" по представлению подтверждающих документов в уполномоченный банк сделки должна быть исполнена в срок до 27.09.2012.

Довод заявителя о том, что указанная обязанность должна была быть осуществлена обществом в срок до 28.09.2012, в связи с чем, просрочка исполнения составляет 158 календарных дня отклоняется судом как основанная на неверном толковании норм права.

Фактически справка о проведении валютной операции представлена заявителем 05.03.2013.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на 30 дней – влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 2.1 Положения ЦБ в целях учета валютных операций по контракту и осуществления за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее – подтверждающие документы).

В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларации таможенным органом товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением временных таможенных деклараций (далее – таможенные декларации).

Согласно п. 2.2 Положения ЦБ подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее – справка о подтверждающих документах).

На основании п. 2.4 Положения ЦБ, резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п. 2.2 Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий:

- 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за днем выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы – графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным огранном путем подачи таможенной декларации.

В соответствии с п. 1 ст. 150 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее – ТК ТС) все лица на равных основаниях имеют право на перемещение товаров через таможенную границу соблюдением положений , установленных таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств- членов таможенного союза.

Статьей ТК ТС установлено, что таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

В соответствии со ст. 203 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» товары, ввозимые в Российскую Федерацию с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза, в том числе перемещаемые через территорию государств – членов Таможенного союза в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, а также товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы таможенной территории Таможенного союза, подлежат таможенному декларированию в соответствии с гл. 27 ТК ТС при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.

Следовательно, в данной ситуации заявителем, в качестве подтверждающих документов в уполномоченный банк следовало предоставлять декларации на товары.

Поскольку доказательств наличия объективных причин, препятствующих своевременному представлению в уполномоченный банк указанных документов, а также свидетельствующих о том, что заявителем приняты все зависящие меры по недопущению совершения правонарушения в материалы не представлено, суд пришел к выводу, что в удовлетворении заявленных требований следует отказать.

Сфера деятельности, в которой допущено правонарушение, по мнению суда, не позволяет оценить его как малозначительное в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ, однако поскольку ранее к административной ответственности за аналогичное правонарушение Общество не привлекалось, суд полагает, что наказание за совершение заинтересованным лицом административного правонарушения обоснованно назначено в пределах минимального размера санкции, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, то есть в виде штрафа в размере 40000 руб.

Не нашел суд и нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности, предусмотренного ст. 25.1 КоАП РФ: о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрении административного дела общество надлежащим образом было извещено, права и обязанности лица, в отношении которого ведется административное производство, разъяснены.

В соответствии с ч.1 ст. 2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Факт представления обществом в банк подтверждающих документов 05 марта 2013 года подтвержден материалами дела и не оспаривается заявителем.

Исходя из буквального толкования части 2 статьи 2.1 КоАП РФ объективную сторону правонарушения образует противоправное бездействие общества.

Доказательств, подтверждающих принятие обществом мер, направленных на представление таможенной декларации, в материалах дела не имеется.

Ненадлежащее исполнение обязанностей агентом валютного контроля не освобождает общества от исполнения обязанностей, предусмотренных валютным законодательством.

При таких обстоятельствах, оснований для отмены оспариваемого постановления судом не установлено.

Руководствуясь ст.ст.167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объёме) через Арбитражный суд Челябинской области.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru

Судья: В.В. Худякова