Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания до перерыва ФИО1, после перерыва секретарем судебного заседания В.В. Бабуриной

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

ФИО2, г. Магнитогорск Челябинской области, к обществу с ограниченной ответственностью «РИФ-Паллада», г. Магнитогорск Челябинской области

об обязании предоставить заверенные копии документов, об обязании обеспечить доступ к электронным программным продуктам «1С» (иным электронным программным бухгалтерским продуктам), используемых ООО «РИФ-Паллада» для целей ведения бухгалтерского учета,

при участии в судебном заседании:

от истца: (до перерыва) ФИО3 – представитель по нотариальной доверенности от 21.03.2012 № 74 АА 0841213, личность удостоверена паспортом.

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, Челябинская область, г. Магнитогорск, (далее – истец, ФИО2) обратился в Арбитражный суд Челябинской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «РИФ-Паллада», Челябинская область, г. Магнитогорск, (далее – ответчик, ООО «РИФ-Паллада») об обязании предоставить заверенные копии документов, об обязании обеспечить доступ к электронным программным продуктам «1С» (иным электронным программным бухгалтерским продуктам), используемых ООО «РИФ-Паллада» для целей ведения бухгалтерского учета: в том числе заверенные копии следующих документов:

- протоколы общих собраний участников ООО «РИФ-Паллада» за период с 01.01.2009 г. по 10.08.2011

- документы, составленные (оформленные в период с 01 января 2009 по 30 июня 2011 необходимые для проведения аудиторской проверки, в том числе:

1. Уставные документы:

- Устав ООО, Изменения к Уставу;

- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- Свидетельства об изменении в учредительных документах;

- Копии имеющихся лицензий на ведение уставной деятельности (Членство в СРО); - Документы, подтверждающие полномочия руководителя, главного бухгалтера за период (с 2009 г. по 01.07.2011);

- Досье контрагентов, подтверждающие признаки должной осмотрительности в выборе контрагентов (для получения обоснованной налоговой выгоды);

Структура управления в период с 2009 г. по 01.07.2011

2.Финансовую отчетность и налоговые декларации за период с 2009 по 2010, первое полугодие 2011 в том числе:

- приказ об учетной политике;

- баланс годовой за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011;

- отчет о прибылях и убытках (с расшифровками состава расходов) годовой за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 г.;

- отчет о движении денежных средств за 2009-2010 гг.;

- отчет о движении капитала за год за 2009-2010 гг.;

- приложение к балансу (форма 5) за год за 2009-2010 гг.;

- пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009-2010 гг.;

- декларации по НДС (по налоговым периодам, в том числе по 0 ставке, за 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г);

- декларации по налогу на прибыль по-квартально за период 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г;

- декларации по налогу на имущество поквартально за период 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г;

- декларации по ЕСН и ПФ, РСВ поквартально за период 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г;

- декларации по водному налогу, транспортному налогу, земельному налогу за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 г;

- декларации по иным налогам (если применяются специальные налоговые режимы) 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г;

3. Корреспонденция с инспекциями федеральной налоговой службы касательно вопросов налогообложения (в том числе налоговые уведомления и требования), а также

- акты комплексных и тематических налоговых проверок предприятия за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 г;

- переписка с налоговыми органами по вопросам, касающихся налогообложения за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 г;

-акты сверок по налогам на дату проверки (форма 26 или 26-краткая), справка о
задолженности перед бюджетом за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 г;

-первичная финансовая информация (бухгалтерские книги и счета), включая информацию в автоматизированных системах бухгалтерского учета за 2009-2010, 1 полугодие 2011: в том числе план бухгалтерских счетов аналитического учета, аналитические отчеты, первичные документы по учету ОС, МПЗ, расходов (счета 20,26,25,23,29,91), товаров,(41,45,) , готовой продукции (43), акты выполненных работ по услугам для собственного потребления, формы КС-2,КС-3, сметы, локальные и сводные сметные расчеты по объектам капитальных вложений и ремонтным работам, кассовые и банковские документы.

4. Договоры с контрагентами за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе: копии контрактов с покупателями на внутреннем рынке и на внешнем рынке; сведения по каждому контракту с покупателем с предоставлением информации о заключенных контрактах с поставщиками и подрядчиками во исполнение данных договоров; информацию по контрактам в разрезе: с указание суммы по контракту с покупателем, в том числе: - общая сумма по контракту; - номенклатура или виды работ; - срок окончания исполнения обязательств по контракту; - выполнено объемов (в руб. и в %); - сумма оставшихся обязательств; - соисполнитель; - сумма договора с соисполнителем; - сумма выполнения соисполнителем (в руб. и в %); - остаток суммы, не выполненной соисполнителем; - сроки выполнения соисполнителем; копии контрактов, по которым исполнения обязательств не было в том числе - общая сумма по контракту; - срок окончания исполнения обязательств по контракту; - соисполнитель; - сумма договор с соисполнителем; - сумма выполнения исполнителем (в руб. и в %), если приступили к выполнению, но не предъявили заказчику; - остаток суммы, не выполненной соисполнителем; - сроки выполнения соисполнителем; перечень контрактов в стадии заключения: контракты с поставщиками: по субподряду, по купле-продаже; по услугам; прочие договоры.

5. документы по основным средствам в том числе:

- копии свидетельств на право собственности на объекты недвижимости;

- инвентаризационные описи основных средств (группы 1,П, Ш) с определением
инвентарного номера, года ввода в эксплуатацию, балансовой и остаточной стоимости.

-сведения о неликвидных активах и не используемых в хозяйственной в связи с моральным и физическим износом, амортизация по которым продолжает начисляться с решением об изменении срока полезного использования (ПБУ 21);

- технический паспорт предприятия (объектов недвижимости), материалы БТИ, паспорта машин и оборудования. Проектно-сметная документация (копии);

- данные о проведенных ремонтах (год, перечень работ), справка о затратах на проведение ремонта (копии КС-2, КС-3);

- справка о выполненных объемах и затраченных средствах на незавершенное
строительство с указанием предполагаемого срока ввода в эксплуатацию. Копии актов ввода в эксплуатацию объектов недвижимости и оборудования, данные о зарегистрированных правах;

- договоры аренды Предприятием (предоставление Предприятию в оперативный лизинг) объектов недвижимости, оборудования с расшифровкой осуществленных взаиморасчетов, акты приема-передачи объекта аренды;

- договоры финансового лизинга, заключенные предприятием в качестве лизингодателя, лизингополучателя, первичные документы по лизинговым платежам, Акты приема- передачи объектов лизинга;

- первичные документы на лизинговое оборудование, банковские документы на оплату лизингового оборудования.

6. сведения по оборотным активам за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе: расшифровку статей материальных запасов с указанием их балансовой стоимости, количества в натуральном измерении и места хранения., расшифровка статей материальных запасов в разрезе (запасов, которые будут использованы в производственном цикле в течение 12 месяцев, запасов, находящихся в резерве для обеспечения техпроцесса, запасов, не использующихся в производстве и не предполагающие их использование в течение 12 месяцев); расшифровку дебиторской задолженности с указанием дебиторов, содержания сделки, сроков погашения. По просроченной задолженности указать размер начисленных штрафных санкций. Суммы резервов по сомнительным долгам, инвентаризационная опись просроченной дебиторской задолженности; перечень расчетных счетов в банках, выписки по расчетным счетам; копии векселей, учтенных предприятием и находящихся в портфеле, договоры на их приобретение; первичные документы на передачу векселей третьим лицам, движение финансовых вложений, книги (журналы) учета по аналитическим показателям учета финансовых вложений в соответствии; сведения о передаче собственных векселей, получение векселей банка, передача векселей банка, документы на погашение собственных векселей; копии документов по услугам производственного, непроизводственного характера, услуги, связанные с управлением (профильные и непрофильные), транспортные услуги и т.п., документы на оплату данных услуг; сведения о структуре себестоимости услуг и продукции; производственные отчеты, материальные отчеты, акты списания, акты забраковки МПЗ, акты списания ГСМ, спирта, драгметаллов, инвентаризация драгметаллов; пояснения по аннулированным производственным заказам с указанием сумм фактически произведенных по ним расходов.

7. Долговые обязательства, в том числе:

- копии кредитных договоров, заключенные предприятием на протяжении последних 2 лет;

- копии договоров залога, заключенные предприятием на протяжении последних 2 лет. Перечень заложенного имущества со сроками действия залога;

- копии векселей, выпущенных и непогашенных предприятием.

- копию книги учета векселей, книга залога;

- документы (в том числе и договоры), подтверждающие получение товаров и услуг, в счет оплаты которых данные векселя были выписаны;

- расшифровку кредиторской задолженности предприятия с указанием кредиторов, содержания сделки, сроков погашения.

- сведения по просроченной задолженности с указанием размера
начисленных штрафных санкций.

- копию инвентаризационной описи по просроченной задолженности и
задолженности с истекшими сроками исковой давности;

- копии договоров финансового лизинга, заключенные предприятием в качестве лизингополучателя, с указанием размера задолженности по лизинговым платежам, документы, подтверждающие расчеты лизинговых платежей, документы на оплату;

- Документы, подтверждающие наличие лизингового имущества в пользовании.

8. Документы по учету труда и заработной платы, расчетам с подотчетными лицами за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе: документы по учетной политике по персоналу; штатное расписание; положение о командировках и разъездном характере работы; расчетные ведомости (своды) по заработной плате; табели учета рабочего времени; положение о защите персональных данных; индивидуальные карточки; лицевые счета; приказы по кадрам, связанные с выплатой доходов физическим лицам; договоры с учебными заведениями, ДДУ в пользу работников; больничные листы, справки о начислении пособий; документы, подтверждающие льготы и налоговые вычеты работников; авансовые отчеты.

9. сведения о доходах и расходах за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе:.

- Первичные документы с покупателями (счета- фактуры, акты выполненных работ, накладные); счета-фактуры по авансам покупателей, поставщиков; первичные документы по прочим доходам, расходам; первичные документы, в том числе бухгалтерские справки по отнесению расходов к расходам на производство, управление, общепроизводственные и вспомогательные нужды; документы по обслуживающим хозяйствам.

10. Забалансовые обязательства и требования за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе: д оговоры учета (покупки) и копии векселей, приобретенных и проданных предприятием за проверяемый период; гарантии, поручительства (в том числе и вексельные) выданные компанией предприятием за проверяемый период; гарантии, поручительства (в том числе и вексельное), выданные в пользу компании третьими лицами предприятием за проверяемый период; заявления (или другие документы) уведомляющие о невыполнении предприятием обязательств; условные обязательства, которые могут возникнуть у Общества в результате хозяйственной деятельности в 2011 году.

11. документы по страхованию, в том числе: действующие договоры страхования, заключенные в пользу предприятия; первичные документы по счету 9; страховая политика, включая обязательства и страховую политику по отношению к работникам.

12. документы по судебным и арбитражным разбирательствам, в том числе: иски, возбужденные против предприятия и по инициативе предприятия; корреспонденция (переписка) касательно указанных исков; судебные документы; инкассовые поручения.

13. представить в электронном виде базу данных ведения бухгалтерского учета (1С). Регистры бухгалтерского и налогового учета, в том числе журналы-ордера (пооперационно), главную книгу; кассовую книгу и кассовые документы; журналы полученных и выставленных счетов-фактур; книги покупок, продаж;

При рассмотрении дела истец предоставил в суд пояснение по исковому заявлению от 21.02.2012 (вх.2914 (л.д.66-72).

В судебном заседании 22.03.2012 истец пояснил, что данное пояснение не является заявлением об изменении предмета или основания исковых требований, в данном случае представленное заявление подано в соответствии со ст. 81 АПК РФ.

В обоснование истец ссылается на ст. 12, 67 ГК РФ, ст. 8, 48, 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и на то, что им неоднократно были направлены требования предоставлении обществом вышеуказанных документов, которые не были исполнены обществом. В соответствии со ст. 8, 50 Закона он как участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества.

Ответчик исковые требования не оспорил, отзыва на исковое заявление не представил.

Лица, участвующие в деле, извещены арбитражным судом о принятии искового заявления, о времени и месте судебного заседания путем направления определения суда о принятии искового заявления, подготовке дела к судебному разбирательству и назначении предварительного судебного заседания от 24.01.2012, а также путем размещения информации на официальном сайте суда 25.01.20121 (л.д. 60).

В судебном заседании 22.03.2012 объявлен перерыв до 27.03.2012 сведения, о котором размещены на официальном сайте 22.03.2012.

Исследовав и оценив представленные доказательства в соответствии со ст.71 АПК РФ, арбитражный суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, 28 мая 2004 года зарегистрировано в качестве юридического лица ООО «РИФ-Паллада» за основным государственным регистрационным номером <***> (л.д. 34-37).

Согласно выписке из Единого государственной реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) от 21.11.2011 (л.д. 34-37) участниками ООО «РИФ-Паллада» являются:

- ФИО4, которому принадлежит доля номинальной стоимостью 2 000 руб.,

- ФИО2, которому принадлежит доля номинальной стоимостью 2 000 руб.,

- ФИО5, которому принадлежит доля номинальной стоимостью 2 000 руб.,

- ФИО6, которому принадлежит доля номинальной стоимостью 1 000 руб.,

- ФИО7, которому принадлежит доля номинальной стоимостью 1 000 руб.

Согласно указанной выписке директором общества «РИФ-Паллада» является ФИО4.

10 августа 2011 г. между Аудиторской фирмой ООО «Аудит-Профи» (аудитор) и ФИО2, как участником ООО «РИФ-Паллада» (заказчик) заключен договор №10/08 об оказании аудиторских услуг (л.д. 15-25), согласно которому заказчик поручает, а аудитор обязуется провести аудиторскую проверку финансово-хозяйственной деятельности ООО «РИФ-Паллада» за 2009-2010 г.г., и дать аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности общества по состоянию на 01.07.2011 (п. 1.2 договора).

ООО «Аудит-Профи» представлен перечень документов ООО «РИФ-Паллада», необходимых для представления аудиторам (л.д. 21-25).

22 августа 2011 года истцом в адрес ООО «РИФ-Паллада» и ФИО8 было направлено требование от 17.08.2011 о предоставлении копии протоколов ежегодных общих собраний участников ООО «РИФ-Паллада» за период с 01.01.2009 по 10.08.2011, в том числе, копию протокола годового общего собрания участников по итогам 2010 года (л.д. 29, 32, 33).

12 сентября 2011 года истцом в адрес ООО «РИФ-Паллада» и ФИО8 было направлено требование от 08.09.2011 о предоставлении копии документов, а также возможности получить доступ к электронной базе программного комплекса «1С», либо иной используемой Обществом электронной базе (л.д. 26-28).

Согласно указанного требования конкретный перечень документов содержит, представлен в приложении № 4 к требованию от 08.09.2011 (л.д.21-25).

Поскольку указанные документы истцу не были представлены, истец обратился с настоящим иском в суд.

Согласно части первой статьи 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

Часть вторая статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

В силу статьи 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» не предусматривает право ознакомления участника общества только с определенной информацией о деятельности общества, поскольку это противоречило бы его положению как участника общества. Участник общества вправе не только знакомиться с материалами о деятельности общества, но и участвовать в управлении делами общества, в распределении прибыли, осуществлять иные правомочия, предусмотренные Законом и уставом общества. Предоставление информации является необходимым для реализации таких полномочий.

В силу п. 1 ст. 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

- договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

- протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

- внутренние документы общества;

- положения о филиалах и представительствах общества;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

- протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

- списки аффилированных лиц общества;

- заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- судебные акты по спору, связанному с созданием общества, управлением им или участием в нем, в том числе определениям о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления или заявления, об изменении основания или предмета ранее заявленного иска,

- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В соответствии с пунктом 4 указанной статьи общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 указанной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

По смыслу указанной нормы на общество возложена обязанность по предоставлению любому участнику общества документов на ознакомление и по выдаче их копий, а предоставление участнику информации является необходимым условием для реализации его прав, связанных с участием в обществе.

Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Закон об обществах с ограниченной ответственностью не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, соответственно к ним имеют доступ все участники общества (п. 3, 17 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 №144).

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 14 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 №144, ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену приобретенного электронного хранителя информации, если он не предоставлен участником.

Согласно 13 раздела Устава ООО «РИФ-Паллада», утвержденного общим собранием участников от 21.05.2004, общество обязано хранить документы и представлять участникам общества информацию в соответствии с положениями Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В силу пункта 1 статьи 1 ФЗ "О бухгалтерском учете" бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Абзацем 6 статьи 2 ФЗ установлено, что бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Пунктом 2 статьи 13 ФЗ «О бухгалтерском учете» предусмотрено, что бухгалтерская отчетность организаций, за исключением отчетности бюджетных организаций, а также общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), состоит из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о прибылях и убытках;

в) приложений к ним, предусмотренных нормативными актами;

г) аудиторского заключения или заключения ревизионного союза сельскохозяйственных кооперативов, подтверждающих достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту или обязательной ревизии;

д) пояснительной записки.

Согласно пункту 1 статьи 17 названного ФЗ организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

При этом все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет (пункт 1 статьи 9 ФЗ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 5 ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности.

Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.

При этом утверждаются:

рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля за хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 6 названного ФЗ).

Пунктом 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;

Поскольку документы, а именно: документы, на основании которых были поставлены на баланс или сняты с баланса объекты недвижимости; годовые и промежуточные бухгалтерские и налоговые отчетности, формы бухгалтерской отчетности общества (включая все отчетные формы (Формы N 1-6), все справки и приложения к балансу пояснительной записки к годовой отчетности; налоговые декларации, расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности, строк баланса; гражданско-правовые договоры, заключенные обществом, односторонние сделки, совершенные обществом; инвентаризационные описи с материалами инвентаризации; акты приема-передачи векселей, подтверждающие приобретение, отчуждение любых векселей, получение денежных средств по векселям; штатные расписания общества; приказы общества по основной деятельности, о приеме на работу главного бухгалтера, других работников общества, о выплате или изменении заработной платы всем работникам общества, включая генерального директора; трудовые договоры, дополнения, изменения к ним, ведомости о получении заработной платы; учетная политика для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения; рабочий план счетов; карточки бухгалтерских счетов согласно плану счетов бухгалтерского учета, принятого в соответствии с учетной политикой ООО «РИФ-Паллада», первичные документы или бухгалтерские справки, подтверждающие отраженные в карточках хозяйственные операции содержат информацию об имущественном и финансовом положении общества, используются в бухгалтерском учете и при формировании бухгалтерской отчетности, требование истца о предоставлении доступа к указанным документам также является правомерным.

В силу ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

В соответствии с п. 3.1 ст. 70 Арбитражного процессуального кодекса РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Оценив в соответствии со ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказательства, имеющиеся в материалах дела, в том числе письма истца от 17.08.2011, от 08.09.2011 с требованием о предоставлении информации о деятельности ООО «РИФ-Паллада», установив, что общество не представило участнику документы для ознакомления суд приходит к выводу о том, что право истца на предоставление информации, предусмотренное ст. 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, нарушено.

Проанализировав перечень истребуемых истцом документов и установив, что они содержат информацию об имущественном и финансовом положении общества, используются в бухгалтерском учете и при формировании бухгалтерской отчетности, требование истца о предоставлении доступа к указанным документам является правомерным. Истцом заявлено требование о предоставлении указанных документов в течение трех дней с момента вступления в законную силу решения суда, что соответствует сроку, установленному п. 4 ст. 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Доказательств отсутствия каких-либо документов у ответчика в материалы дела не представлено (ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

Исходя из предмета заявленных требований, положений Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О бухгалтерском учете» требования истца в части истребования документов и информации, именно требования: о предоставлении досье контрагентов, подтверждающие признаки должной осмотрительности в выборе контрагентов (для получения обоснованной налоговой выгоды); сведения по каждому контракту с покупателем с предоставлением информации о заключенных контрактах с поставщиками и подрядчиками во исполнение данных договоров; информацию по контрактам в разрезе: с указание суммы по контракту с покупателем, в том числе: - общая сумма по контракту; - номенклатура или виды работ; - срок окончания исполнения обязательств по контракту; - выполнено объемов (в руб. и в %); - сумма оставшихся обязательств; - соисполнитель; - сумма договора с соисполнителем; - сумма выполнения соисполнителем (в руб. и в %); - остаток суммы, не выполненной соисполнителем; - сроки выполнения соисполнителем; копии контрактов, по которым исполнения обязательств не было в том числе - общая сумма по контракту; - срок окончания исполнения обязательств по контракту; - соисполнитель; - сумма договор с соисполнителем; - сумма выполнения исполнителем (в руб. и в %), если приступили к выполнению, но не предъявили заказчику; - остаток суммы, не выполненной соисполнителем; - сроки выполнения соисполнителем; перечень контрактов в стадии заключения: контракты с поставщиками: по субподряду, по купле-продаже; по услугам; прочие договоры, пояснения по аннулированным производственным заказам с указанием сумм фактически произведенных по ним расходов не подлежат удовлетворению, поскольку действующим законодательством досье контрагентов и пояснения по аннулированным производственным заказам с указанием сумм фактически произведенных по ним расходов не относится к информации, подлежащей предоставлению, а требования по расшифровке обязательств общества охватываются требованием о предоставлении сведений бухгалтерского и налогового учета и требованием о предоставлении всех контрактов общества, в которых имеется информация, изложенная истцом в разделе 4 исковых требований.

Истец при подаче иска, истец уплатил государственную пошлину в размере 4 000 руб., что подтверждается чеком-ордером №0001 от 26.12.2011 (л.д. 14).

В соответствии со ст.333.21 НК РФ по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче иных исковых заявлений неимущественного характера, в том числе заявления о признании права, заявления о присуждении к исполнению обязанности в натуре - 4 000 рублей.

В силу ст. 110 АПК РФ расходы по госпошлине в размере 4 000 руб. относятся на ответчика.

Руководствуясь ст.ст. 110, 167, 176, 181 АПК РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования удовлетворить частично.

1. Уставные документы:

- устав ООО, Изменения к Уставу;

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- свидетельства об изменении в учредительных документах;

- лицензии на ведение уставной деятельности (Членство в СРО);

- документы, подтверждающие полномочия руководителя, главного бухгалтера за период (с 2009 по 01.07.2011);

- документы в подтверждение структуры управления обществом в период с 2009 по 01.07.2011

2.Финансовую отчетность и налоговые декларации за период с 2009 по 2010, первое полугодие 2011 в том числе:

- приказ об учетной политике;

- баланс годовой за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011;

- отчет о прибылях и убытках (с расшифровками состава расходов) годовой за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 г.;

- отчет о движении денежных средств за 2009-2010 гг.;

- отчет о движении капитала за год за 2009-2010 гг.;

- приложение к балансу (форма 5) за год за 2009-2010 гг.;

- пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009-2010 гг.;

- декларации по НДС (по налоговым периодам, в том числе по 0 ставке, за 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г);

- декларации по налогу на прибыль поквартально за период 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г;

- декларации по налогу на имущество поквартально за период 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г;

- декларации по ЕСН и ПФ, РСВ поквартально за период 2009-2010 г.г. ,1 полугодие 2011 г;

- декларации по водному налогу, транспортному налогу, земельному налогу за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 г;

- декларации по иным налогам (при применении обществом специальных налоговых режимов) за период с 2009-2010,1 полугодие 2011.

3. Корреспонденцию с инспекциями федеральной налоговой службы касательно вопросов налогообложения (в том числе налоговые уведомления и требования) за период 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011, в том числе:

- акты комплексных и тематических налоговых проверок предприятия за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011;

- переписку с налоговыми органами по вопросам, касающихся налогообложения за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011;

-первичную финансовую информацию (бухгалтерские книги и счета), включая информацию в автоматизированных системах бухгалтерского учета за 2009-2010, 1 полугодие 2011: в том числе план бухгалтерских счетов аналитического учета, аналитические отчеты, первичные документы по учету ОС, МПЗ, расходов (счета 20,26,25,23,29,91), товаров,(41,45,) , готовой продукции (43), акты выполненных работ по услугам для собственного потребления, формы КС-2,КС-3, сметы, локальные и сводные сметные расчеты по объектам капитальных вложений и ремонтным работам, кассовые и банковские документы.

4. хозяйственные договоры за период с 2009-2010, 1 полугодие 2011 с контрагентами общества на внутреннем и на внешнем рынке;

5. документы общества по основным средствам в том числе:

- копии свидетельств на право собственности на объекты недвижимости;

- инвентаризационные описи основных средств (группы 1,П., Ш) с определением инвентарного номера, года ввода в эксплуатацию, балансовой и остаточной стоимости.

- технические паспорта на объекты недвижимости, принадлежащие обществу, материалы БТИ,

- паспорта транспортных средств и оборудования, принадлежащие обществу.

- проектно-сметную документацию на объекты недвижимости, принадлежащие, обществу;

- информацию о проведенных ремонтах, по объектам принадлежащим обществу (год, перечень работ), справка о затратах на проведение ремонта (копии КС-2, КС-3);

- информацию о выполненных объемах и затраченных средствах на незавершенное строительство с указанием предполагаемого срока ввода в эксплуатацию.

- акты ввода в эксплуатацию объектов недвижимости и оборудования,;

- договоры аренды (предоставление Предприятию в оперативный лизинг) объектов недвижимости, оборудования с расшифровкой осуществленных взаиморасчетов, акты приема-передачи объекта аренды;

- договоры финансового лизинга, заключенные предприятием в качестве лизингодателя, лизингополучателя, первичные документы по лизинговым платежам, акты приема- передачи объектов лизинга;

- первичные документы на лизинговое оборудование, банковские документы на оплату лизингового оборудования.

6. сведения по оборотным активам общества за период с 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе: расшифровку статей материальных запасов с указанием их балансовой стоимости, количества в натуральном измерении и места хранения., расшифровка статей материальных запасов в разрезе (запасов, которые будут использованы в производственном цикле в течение 12 месяцев, запасов, находящихся в резерве для обеспечения техпроцесса, запасов, не использующихся в производстве и не предполагающие их использование в течение 12 месяцев); расшифровку дебиторской задолженности с указанием дебиторов, содержания сделки, сроков погашения; сведения по просроченной задолженности с указанием размера начисленных штрафных санкций; сведения по суммам резервов по сомнительным долгам, инвентаризационную опись просроченной дебиторской задолженности; перечень расчетных счетов в банках, выписки по расчетным счетам; копии векселей, учтенных предприятием и находящихся в портфеле, договоры на их приобретение; первичные документы на передачу векселей третьим лицам, движение финансовых вложений, книги (журналы) учета по аналитическим показателям учета финансовых вложений в соответствии; сведения о передаче собственных векселей, получение векселей банка, передача векселей банка, документы на погашение собственных векселей; копии документов по услугам производственного, непроизводственного характера, услуги, связанные с управлением (профильные и непрофильные), транспортные услуги, документы на оплату данных услуг; сведения о структуре себестоимости услуг и продукции; производственные отчеты, материальные отчеты, акты списания, акты забраковки МПЗ, акты списания ГСМ, спирта, драгметаллов, инвентаризация драгметаллов;

7. сведения по долговым обязательствам за период 2009-2010, 1 полугодие 2011, в том числе:

- копии кредитных договоров, заключенные предприятием за период 2009-2010, 1 полугодие 2011,

- копии договоров залога, заключенные предприятием за период 2009-2010, 1 полугодие 2011, перечень заложенного имущества со сроками действия залога;

- копии векселей, выпущенных и непогашенных обществом.

- копию книги учета векселей,

- копию книги залога;

- сведения по просроченной задолженности с указанием размера
начисленных штрафных санкций.

- копии документов, подтверждающих наличие лизингового имущества в пользовании общества.

8. копии документов по учету труда и заработной платы, расчетам с подотчетными лицами за 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе: документы по учетной политике по персоналу; штатное расписание; положение о командировках и разъездном характере работы; расчетные ведомости (своды) по заработной плате; табели учета рабочего времени; положение о защите персональных данных; индивидуальные карточки; лицевые счета; приказы по кадрам, связанные с выплатой доходов физическим лицам; договоры с учебными заведениями, ДДУ в пользу работников; больничные листы, справки о начислении пособий; документы, подтверждающие льготы и налоговые вычеты работников; авансовые отчеты.

9. сведения о доходах и расходах общества за период с 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе:

- копии первичных документов общества с покупателями (счета- фактуры, акты выполненных работ, накладные); счета-фактуры по авансам покупателей, поставщиков; первичные документы по прочим доходам, расходам; первичные документы, в том числе бухгалтерские справки по отнесению расходов к расходам на производство, управление, общепроизводственные и вспомогательные нужды; документы по обслуживающим хозяйствам.

10. сведения по забалансовым обязательствам и требованиям общества за период с 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011 в том числе: д оговоры учета (покупки) и копии векселей, приобретенных и проданных предприятием за период с 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011; гарантии, поручительства (в том числе и вексельные) выданные компанией предприятием за период с 2009-2010 г.г., 1 полугодие 2011; гарантии, поручительства (в том числе и вексельные), выданные в пользу общества третьими лицами предприятием за проверяемый период; заявления (или другие документы) уведомляющие о невыполнении предприятием обязательств; условные обязательства, которые могут возникнуть у Общества в результате хозяйственной деятельности в 2011 году.

12. документы по судебным и арбитражным разбирательствам, в том числе: по искам, возбужденным против общества и по инициативе общества; корреспонденцию (переписку) касательно имеющихся исков; судебные акты;

Обязать общество с ограниченной ответственностью «РИФ-Паллада», Челябинская область, г. Магнитогорск, ОГРН <***>, предоставить ФИО2, Челябинская область, г. Магнитогорск, в течение 3 (трех) дней с момента вступления решения в законную силу в электронном виде базу данных ведения бухгалтерского учета (1С). Регистры бухгалтерского и налогового учета, в том числе журналы-ордера (пооперационно), главную книгу; кассовую книгу и кассовые документы; журналы полученных и выставленных счетов-фактур; книги покупок, продаж;

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «РИФ-Паллада», Челябинская область, г. Магнитогорск, ОГРН <***>, в пользу ФИО2, Челябинская область, г. Магнитогорск, расходы по государственной пошлине в сумме 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия (изготовления в полном объеме.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций через арбитражный суд, принявший решение.

Судья Н.А.Булавинцева

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на Интернет-сайтах Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда http://18aas.arbitr.ru .