Гражданский кодекс часть 1

в судебном заседании приняли участие представители: заявителя: ФИО1 (личность установлена по паспорту, действующая на основании доверенности от 01.02.2014), ответчика: - ФИО2 (личность установлена по паспорту, на основании доверенности 02.12.2014, № 22), ФИО3 (личность установлена по паспорту, на основании доверенности 14.10.2014, № 17).

Закрытое акционерное общество «Промышленная группа «Метран» (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области (далее – ответчик, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления № 69-11-23-38/241-2014/02-267 от 22.10.2014. о назначении административного наказания за совершение правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Определением от 17.11.2014 дело по заявлению назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства.

Определением от 26.12.2014 суд перешел к рассмотрению заявления по общим правилам административного судопроизводства.

Обществом факт совершения административного правонарушения не оспаривается, просит освободить от административной ответственности на основании ст. 2.9 КоАП РФ в виду малозначительности.

Представителем административным органом заявленные требования отклонены, ссылаясь на совершение заявителем административного правонарушения, в связи, с чем общество привлечено к административной ответственности, что порядок привлечения к административной ответственности, установленный ст. 25.1 КоАП РФ не нарушен.

Довод ответчика о малозначительности совершенного правонарушения считает необоснованным.

Заслушав представителей заявителя, ответчика, а также исследовав материалы дела, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует из материалов дела, 27.03.2013 заключен договор подряда № 175-12/ОС между Компанией Фон Ньютек, и ЗАО ПГ «Метран», находящемся в Челябинске.

По заключенному договору в банке Обществом был оформлен паспорт сделки №12040001/1376/0000/4/0 от 18.04.2012 без суммы.

ЗАО «ПГ «Метран» 24.01.2014 предоставило в уполномоченный банк паспорта сделки Расчет ожидаемого срока по Спецификации №5 от 22.10.2013 к Дополнительному соглашению №2 от 08.05.2013 к Договору подряда №175-12/ОС от 27.03.2012, где указано, что акт выполненных работ будет предоставлен в банк не позднее 31.03.2014. Письмо «Расчет ожидаемого срока» от 30.12.2013 №621/СП, которое явилось основанием для предоставления корректирующей справки о валютных операциях. Согласно норме п.2.9 Инструкции ЦБР от 04.06.2012 №138-И у ЗАО «ПГ «Метран» возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк корректирующей справки о валютных операциях на сумму 550,00 долларов США в срок не позднее 28.01.2014.

Фактически корректирующая справка о валютных операциях от 07.11.2013, по строке 1 которой (графа 7) отражена валютная операция на сумму 550,00 долларов США, в (графе 11) ожидаемый срок указан 30.03.2014, в примечании сделана ссылка на письмо №621/СП от 30.12.2013, резидентом представлена в уполномоченный банк паспорта сделки 05.03.2014. Имеется подпись должностного лица и оттиск печати, штамп системы дистанционного банковского обслуживания уполномоченного банка 05.03.2014. Данная справка о валютных операциях представлена в электронном виде, заверена электронной подписью главного казначея ФИО4, обладающей правом первой подписи, подпись которой внесена в карточку образцов подписей.

Таким образом, у ЗАО ПГ «Метран» возникла обязанность по предоставлению в уполномоченный банк корректирующей справки о валютных операциях в срок не позднее 28.01.2014.

Фактически корректирующая справка о валютных операциях паспорта сделки № 12040001/1376/0000/4/0 ЗАО ПГ «Метран» предоставило в уполномоченный банк 05.03.2014 с нарушением срока на 39 календарных дней, что подтверждается отметками на бланке паспорта сделки.

15.09.2014. на основании поручения руководителя ТУ ФСФБН в Челябинской области № 69-11-27/1/027/2014 от 10.06.2014., была проведена проверка ЗАО «ПГ «Метран», на предмет соблюдения требований при осуществлении валютных операций и оформления паспортов сделок.

Проверкой установлено, что заявителем нарушен установленный срок предоставления корректирующая справка о валютных операциях паспорта сделки в уполномоченный банк на 36 дней, о чем составлен акт № 69-11-27/2/33-2014 по проверке соблюдения валютного законодательства от 15.09.2014.

Корректирующая справка о валютных операциях паспорта сделки должна была быть представлена в банк паспорта сделки до 28.01.2014. Однако, указанные документы были представлены заявителем в уполномоченный банк 05.03.2014, то есть с нарушением срока на 36 дней.

По факту несвоевременного предоставления документов для оформления паспорта сделки ТУ ФСФБН в Челябинской области по результатам проверки в отношении ЗАО ПГ «Метран» составлен протокол об административном правонарушении № 69-11-23-38/241-2014/0-267 от 15.09.2014.

На основании протокола и собранных материалов проверки, постановлением № 69-11-23-38/241-2014/02-267 от 22.10.2014. заявитель за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, был привлечен к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

ЗАО ПГ «Метран», полагая, что правонарушение является малозначительным и не повлекло опасных для государства и общества последствий, обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления незаконным.

В соответствии с частью 3 статьи 30.1 КоАП РФ, постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В силу ст.207 АПК РФ, арбитражным судам подведомственны дела об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности.

Согласно части 6 статьи 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

На основании ч. 6.3 ст.15.25 КоАП РФ, нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктом "б" части 9 статьи 1 Федерального закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003. "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон «О валютном регулировании») к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

На основании ч.1 ст.20 Федерального Закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003. «О валютном регулировании и валютном контроле», Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций установлен Инструкцией ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012. "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее по тексту - Инструкция ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012.).

В силу п.6.5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012., резидент для оформления ПС в уполномоченном банке представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок их проверки уполномоченным банком, установленный пунктами 6.7 и 6.11 настоящей Инструкции, не позднее следующих сроков:

при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах (п.6.5.6).

Согласно п.9.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012., справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в следующие сроки (за исключением установленных пунктами 7.3, 7.4, 9.7, 12.9, 13.4, 14.7 и 20.8 настоящей Инструкции иных сроков): в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 настоящей Инструкции.

На основании п.9.3 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012., датой оформления подтверждающих документов, указанных в подпунктах 9.1.2 - 9.1.4 пункта 9.1 и в пункте 9.7 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе.

Нарушение установленных правил оформления паспорта сделки является основанием для привлечения Общества к ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Поскольку ЗАО ПГ «Метран» нарушило срок предоставления документов в банк паспорта сделки на 36 дней, совершение вменяемого административного правонарушения имеет место, привлечение Общества к административной ответственности является обоснованным.

В соответствии с ч.1 ст. 2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Поскольку доказательств наличия объективных причин, препятствующих своевременному представлению в уполномоченный банк указанных документов, а также свидетельствующих о том, что заявителем приняты все зависящие меры по недопущению совершения правонарушения в материалы не представлено, суд пришел к выводу, что в удовлетворении заявленных требований следует отказать.

Не нашел суд и нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности, предусмотренного ст. 25.1 КоАП РФ.

Доказательств, подтверждающих принятие обществом мер, направленных на не допущение нарушения предусмотренного срока на представление в уполномоченный банк документов и информации, которые являются основанием внесения изменений в ПС, в материалах дела не имеется.

Возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения предусмотрена ст. 2.9 КоАП РФ, согласно которой судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

При этом назначение минимального размера наказания, предусмотренного санкцией статьи КоАП РФ, не лишает суд с учетом всех существенных обстоятельств дела квалифицировать правонарушение в качестве малозначительного.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Согласно определению Конституционного Суда Российской Федерации от 05.11.2003 N 349-О из содержания ст. 2.9 КоАП РФ следует, что законодатель предоставил судье право по своему усмотрению принимать решение об освобождении лица, допустившего правонарушение, от ответственности и самостоятельно в каждом конкретном случае определять признаки малозначительности правонарушения.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в п. 18 Постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

КоАП РФ не предусматривает положений, исключающих возможность применения ст. 2.9 Кодекса в отношении какого-либо административного правонарушения, в том числе в случаях, когда состав имеет формальный характер или законодателем предусмотрена санкция в виде административного штрафа в значительном размере.

Вступая во внешнеэкономические отношения, ЗАО «Промышленная группа «Метран» должно было не только знать о существовании обязанностей отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Между тем, с учетом обстоятельств настоящего дела, суд считает возможным освободить общество от административной ответственности в виду малозначительности.

Несмотря на то, что при применении статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушитель освобождается от административной ответственности по ч. 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ к нему все же применяется такая мера государственного реагирования, как устное замечание, которая призвана оказать моральное воздействие на нарушителя, и направлена на то, чтобы предупредить, проинформировать нарушителя о недопустимости совершения подобных нарушений впредь. Тем самым, достигаются и реализуются все цели и принципы административного наказания: справедливости, неотвратимости, целесообразности и законности.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить постановление № 69-11-23-38/241-2014/02-267 от 22.10.2014. о назначении Закрытому акционерному обществу Промышленная группа "Метран", административного наказания, предусмотренного ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей., объявив «устное замечание» в виду малозначительности на основании ст. 2.9 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объёме) через Арбитражный суд Челябинской области.

Судья: В.В. Худякова

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru