Гражданский кодекс часть 1

Судья Арбитражного суда Челябинской области Первых Н.А., при ведении протокола судебного заседания судьей, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела по заявлению закрытого акционерного общества «Конар», г.Челябинск

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области

о признании незаконным и отмене постановления № 10504000-1010/2009 от 26.11.2009 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч.4 ст.15.25 КоАП РФ,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя: ФИО1 – доверенность от 11.01.2010, паспорт

от ответчика: ФИО2 - доверенность № 1 от 14.05.2009, удостоверение Б № 000265 от 05.10.2007,

у с т а н о в и л :

Закрытое акционерное общество «Конар» (далее по тексту - ЗАО «Конар», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления № 10504000-1010/2009 от 26.11.2009, вынесенного руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области (далее по тексту - ТУ ФСФБН в Челябинской области, административный орган, ответчик) о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, мотивируя тем, что обязанность по получению в установленный срок экспортной выручки заявителем исполнена, заявителем также проявлена необходимая предусмотрительность в отношении обеспечения своевременности платежей (л.д.2-3).

Ответчик против требований заявителя возражал, представил отзыв (л.д.18-19;78-80), полагает, что общество обязано было выполнить требования валютного законодательства, так как, вступая во внешнеэкономические отношения, должно было знать о существовании обязанностей отдельно установленных для каждого вида правоотношений и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Заявитель в судебном заседании на заявленных требованиях настаивал, по основаниям, изложенным в заявлении.

Ответчик в судебном заседании против требований заявителя возражал, по мотивам, изложенным в отзыве.

Заслушав объяснения сторон, исследовав письменные доказательства, арбитражный суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Закрытое акционерное общество «Конар», местоположение: 454085, <...>, зарегистрировано в качестве юридического лица постановлением Администрации г.Челябинска № 7762 от 07.12.2002. На основании свидетельства серии 74 № 002124766 от 23.06.1997, выданного ИМНС РФ по Тракторозаводскому району г.Челябинска, о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 1027403773484 (л.д.9).

Как следует из материалов делаЗАО «Конар» (поставщик) и UAB«PLUNGES DARNA» (покупатель), Литовская республика, заключили контракт № 01/05 от 01.02.2005 года на поставку товара на ориентировочную сумму 100 000 долларов США (л.д.32), 24.10.2007 года и 30.12.2008 года стороны заключили дополнительные соглашения к контракту (л.д.33;35).

Согласно п.1 внесенных изменений в контракт № 01/05 от 01.02.2005, сумму контракта на период с 01.01.2009 по 31.12.2009 установить ориентировочно в размере 800 000 USD (восемьсот тысяч долларов США), окончательно сумма контракта определяется объемом согласно данных поставок.

Согласно п.2.3 внесенных изменений в контракт № 01/05 от 01.02.2005, покупатель производит оплату каждой поставленной ему партии Товара путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика не позднее 40 дней с даты экспорта товара (таковой считается дата штампа «Выпуск разрешен» на ГТД, оформленной таможенным органом страны поставщика) и требования Поставщика о необходимости оплаты.

По заключенному контракту в ОАО «Челябинвестбанк» поставщик оформил паспорт сделки № 05060010/0493/0000/1/0, на сумму 800 000,00 долларов США, согласно которого, дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2009, с учетом дополнительных соглашений от 24.10.2007, от 30.12.2008 ЗАО «Конар» переоформило паспорт сделки № 05060010/0493/0000/1/0 (л.д.36).

Поставка товара, на общую сумму 10 298,07 долларов США на таможенную территорию РФ осуществлялась по ГТД № 10210140/170209/0002674 от 17.02.2009 (л.д.39).

Денежные средства по контракту № 01/05 от 01.02.2005 согласно ведомости банковского контроля (л.д.41-44) поступили на расчетный счет ЗАО «Конар» 13.04.2009 в сумме 10 298,07 долларов США.

По мнению административного органа, обществом не выполнена обязанность по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, поскольку обязано было обеспечить получение на свой расчетный счет валютной выручки до 29.03.2009.

Полагая, что в нарушение п.1 ч.1 ст.19 Федерального Закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003. «О валютном регулировании и валютном контроле», оплата за товар поступила с нарушением срока, административным органом по результатам проверки был составлен акт № 10504000/141009/0000177 от 14.10.2009 (л.д.26-28).

На основании указанного акта в отношении ЗАО «Конар» в присутствии представителя Общества составлен протокол № 10504000-1010/2009 от 14.10.2009 об административном правонарушении (л.д.24-25).

На основании протокола, постановлением № 10504000-1010/2009 от 26.11.2009 заявитель за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, привлечен к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 262 678,00 рублей (л.д. 63-65).

В соответствии с пунктом "б" части 9 статьи 1 Федерального закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.03. "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон «О валютном регулировании»), к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу статьи 6 Закона «О валютном регулировании», валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением сделок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Согласно абзацу первому части 2 статьи 14 Закона «О валютном регулировании», если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ.

На основании п.1 ч.1 ст.19 Закона «О валютном регулировании», при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить, в том числе получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Невыполнение данной обязанности при осуществлении валютных операций является основанием для привлечения общества к ответственности, предусмотренной ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Согласно ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с ч. 3 ст. 26.1 Кодекса по делу об административном правонарушении выяснению подлежит, в том числе, виновность лица в совершении административного правонарушения.

Частью 1 ст. 1.5 Кодекса предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч. 1 ст. 2.1 Кодекса административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 Кодекса).

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что, согласно условиям контракта, покупатель производит оплату каждой поставленной ему партии товара путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика не позднее 40 дней с даты экспорта товара (таковой считается дата штампа «Выпуск разрешен» на ГТД, оформленной таможенным органом страны поставщика) и требования Поставщика о необходимости оплаты. Данные условия об оплате согласованы сторонами в дополнительном соглашении к контракту от 30.12.2008 (л.д.35).

Таким образом, у нерезидента обязанность по оплате поставленной партии товара наступает при наличии двух условий: ГТД со штампом о дате выпуска партии товара и требования поставщика об оплате. Наличие одной лишь ГТД со штампом о выпуске товара при отсутствии требования поставщика об оплате не является основанием для утверждения о начале течения 40 дневного срока по оплате товара для контрагента.

Как следует из материалов дела, требование об оплате по ГТД № 10210140/260209/0002674 от 17.02.2009 получено покупателем 12.03.2009, полная оплата произведена 13.04.2009, в течение 32 дней, то есть до наступления срока поступления платежей по контракту.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об отсутствии события правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.16.25 КоАп РФ, поскольку выручка поступила на расчетный счет заявителя в сроки установленные сторонами в контракте.

Суд не принимает доводы ответчика о том, что административный орган был введен обществом в заблуждение в виду признания правонарушения в момент вынесения оспариваемого постановления. Текст содержания контракта и условия контракта при вынесении оспариваемого постановления административному органу были известны. Именно на административном органе лежит бремя установления и исследования доказательств. Однако, административный орган ограничился лишь установлением даты выпуска товара с территории Российской Федерации.

Поскольку, к административной ответственности лицо может быть привлечено только при условии наличия события административного правонарушения и оно административным органом не доказано, оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 211 АПК РФ, арбитражный суд

р е ш и л :

Требование закрытого акционерного общества «Конар» удовлетворить.

Постановление № 10504000-1010/2009 от 26.11.2009 о назначении ЗАО «Конар» административного наказания в виде административного штрафа в размере 262 678,00 рублей за совершение правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, вынесенное руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области - признать незаконным и отменить.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объёме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу путем подачи жалобы через Арбитражный суд Челябинской области.

Судья Н.А. Первых

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайтах Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда – http://www.18aas.arbitr.ru, или Федерального арбитражного суда Уральского округа – http://www.fasuo.arbitr.ru.