Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Молл» (далее- Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд Челябинской области к Территориальному управлению Федеральной службы финансово – бюджетного надзора по Челябинской области (далее- ответчик. Административный орган) с заявлением о признании незаконным и отмене постановления № 69-11-12-38-20011/02-12 от 05.04.2011г. о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее- КоАП РФ) с наложением административного штрафа в сумме 40000 рублей.

Представитель административного органа заявленные требования не признала, ссылаясь на законность и обоснованность оспариваемого постановления, соблюдения процедуры привлечения Общества к административной ответственности.

Рассмотрев материалы дела и заслушав пояснения представителей сторон, арбитражный суд

установил:

В соответствии с поручением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области. 17 марта 2011года проведена камеральная проверка в отношении заявителя.

В ходе проверки установлено, что АО «Дочерняя организация Народного Банка Казахстана «Халык-Лизинг» (АО Халык-Лизинг), нерезидент (Республика Казахстан), именуемое в дальнейшем «Лизингодатель», с одной стороны и ООО «Молл», резидент (Россия), именуемое в дальнейшем «Лизингополучатель», с другой стороны заключили 12.08.2008г. договор финансовой аренды (лизинга) (далее - договор) № ЧФ-2008-014.

Лизингодатель приобретает в собственность у ООО «Молл», именуемого в дальнейшем «Продавец», указанное и выбранное Лизингополучателем торговое оборудование, в дальнейшем именуемое «Имущество», в целях передачи Имущества в финансовую аренду (лизинг) Лизингополучателю. Лизингодатель обязуется предоставить Имущество Лизингополучателю в финансовую аренду для предпринимательских целей за плату, без права отчуждать Имущество или распоряжаться им иным образом. Лизингополучатель обязуется принять Имущество в финансовую аренду (лизинг), уплачивать лизинговые платежи за пользование им своевременно и в полном объеме и использовать Имущество в соответствии с его назначением, а также нести ответственность за выбор им Продавца и самого Имущества.

Общая стоимость настоящего договора составляет 14 245 235,33 (четырнадцать миллионов двести сорок пять тысяч двести тридцать пять рублей тридцать три копейки).

Передача имущества в лизинг Лизингополучателю происходит в момент подписания Акта приема-передачи Имущества во временное владение и пользование. Передача имущества в лизинг происходит в момент подписания уполномоченными представителями Сторон Акта приема-передачи Имущества, независимо от наличия либо отсутствия претензий по Имуществу.

ООО «Молл» 23.12.2009г. в уполномоченном банке филиала АК СБ РФ (ОАО) Калининского отделения № 8544 переоформило паспорт сделки № 09120014/1481/1673/4/0 на сумму контракта 174 245 235,33 рублей, дата завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2011 (ранее по договору от 07.10.2008 № ЧФ-2008-014 был оформлен ПС № 08100001/1481/1683/4/0).

Согласно ст. 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее - Закон №173-Ф3) Центральный банк РФ является органом валютного регулирования, который для реализации функций, предусмотренных законом, издает в пределах своей компетенции правовые акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Федеральным законом N 173-ФЗ устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2 Закона).В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам -Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 Закона).

Во исполнение данных положений Центральный банк Российской Федерации утвердил Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций от 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение).

В соответствии с пунктом 2.1 Положения в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением, согласно п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П резидент обязан предоставить в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, с двумя экземплярами справок о подтверждающих документах в срок:

-15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

По акту от 31.03.2010 № ЧФ-000060 на сумму 468 773,24 рублей подтверждающие документы со справкой Обществом с ограниченной ответственностью «Молл» должны были быть предоставлены в банк Паспорта сделки до 15.04.2010.

Фактически справка о подтверждающих документах ООО «Молл» представлена в банк ПС 04.05.2011, т.е. с нарушением установленного законодательством срока на 19 дней.

По результатам проверки составлен акт проверки от 17.03.2011г. N 69-11-14/29-2011, протокол об административном правонарушении от 17.03.2011 № 69-11-12-38/2011, вынесено постановление от 05 апреля 2011г. №69-11-12-38-20011/02-12 о привлечении ООО «Молл» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с наложением административного штрафа в размере 40000 рублей.

В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию.

Согласно статье 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации как орган валютного регулирования в Российской Федерации издает в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов, а также устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 2.1 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентам по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" предусмотрено, что резидент в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк ПС документы, связанные с проведением валютных операций. Пунктом 2.4 Положения установлена обязанность резидента представлять в уполномоченный банк подтверждающие документы, с приложением двух экземпляров справки о подтверждающих документах, оформленной в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

В соответствии со статьей 25 Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Имеется в действиях общества и вина в совершении правонарушения; общество не предприняло всех возможных мер для соблюдения требований законодательства, иного из материалов дела не следует.

Вместе с тем, исследовав в порядке ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации имеющиеся в материалах дела доказательства, суд считает, что в данном случае возможно применение положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Статья 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является нормой общего регулирования административных правоотношений, не предусматривающей каких-либо изъятий для отдельных видов правонарушений. Законодателем предоставлено право суду самостоятельно в каждом конкретном случае определять признаки малозначительности правонарушения исходя из общих положений и принципов законодательства об административных правонарушениях, конституционных принципов справедливости и соразмерности наказания, разумного баланса публичного и частного интересов, гуманности закона в правовом государстве.

В силу ст. 3.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях целью административного наказания является предупреждение совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами. Следовательно, установление административного наказания и определение его размера в каждом конкретном случае должно основываться на принципах справедливости наказания, его соразмерности совершенному правонарушению.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в п. 18 Постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам рекомендовано учитывать, что статья 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 09.04.2003 N 116-О, суд, руководствуясь положениями ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вправе при малозначительности совершенного административного правонарушения освободить лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Квалифицируя правонарушение общества как малозначительное, суд исходит из оценки конкретных обстоятельств дела: незначительной просрочки, правонарушение не принесло ущерба государственным, общественным интересам или интересам граждан, последствия правонарушения отсутствуют;

Учитывая, что данное конкретное деяние не повлекло серьезных негативных последствий и не причинило значительного ущерба общественным интересам, суд считает возможным с учетом объективной оценки доказательств и в соответствии со ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях освободить ООО «Молл» от административной ответственности, предусмотренной ч. 2ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ограничиться устным замечанием.

Несмотря на то, что при применении статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушитель освобождается от административной ответственности, к нему все же применяется такая мера государственного реагирования, как устное замечание, которая призвана оказать моральное воздействие на нарушителя и направлена на то, чтобы предупредить, проинформировать нарушителя о недопустимости совершения подобных нарушений впредь. Тем самым, достигаются и реализуются все цели и принципы административного наказания: справедливости, неотвратимости, целесообразности и законности.

Руководствуясь ст.ст. 167-211, Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ :

Заявленные требования удовлетворить

Признать незаконным и отменить постановление № 69-11-12-38-2011/02-12 от 05.04.2011г. о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Молл» г. Челябинск к административной ответственности по ч 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде взыскания штрафа в размере 40 000 рублей .

Производство по делу об административном правонарушении в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Молл» г. Челябинск прекратить

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течении десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течении двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Челябинской области при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайтах Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда httр://www.18aas.аrbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа httр://www.fasuo.аrbitr.ru

Судья: В.В.Худякова.