Гражданский кодекс часть 1

Судья арбитражного суда Челябинской области Зайцев С.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Васильчик О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела по заявлению общества с ограниченной ответственностью «РосБизнесГруп», г.Челябинск

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области

о признании незаконным и отмене постановления № 10504000-150/2009 от 09.04.2009. о назначении административного наказания за совершение правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя: ФИО1 ., доверенность от 02.03.2009., паспорт <...> выдан 26.09.2003. ОВД г.Сибая республики Башкортостан,

от ответчика: ФИО2 . – главного специалиста-эксперта, доверенность № 1 от 14.05.2009., служебное удостоверение Б № 0006265 от 05.10.2007.,

у с т а н о в и л :

Общество с ограниченной ответственностью «РосБизнесГруп» (далее по тексту – ООО «РосБизнесГруп», Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд Челябинской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления № 10504000-150/2009 от 09.04.2009., вынесенного исполняющим обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области (далее по тексту - ТУ ФСФБН в Челябинской области, административный орган, ответчик) о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ (л.д.2-3, 92).

Свои требования заявитель мотивирует следующим:

ООО «РосБизнесГруп» признает факт нарушения срока предоставления в банк подтверждающих документов по паспорту сделки, при этом просит учесть, что оформление сделки по Контракту № RBGTIL-110208 от 11.02.2008. происходило на территории Санкт-Петербургской таможни, оригиналы документов, подтверждающие перемещение товаров через границу Российской Федерации поступали в ОАО «РосБизнесГруп» с задержкой, что и повлияло на нарушение сроков предоставления оригиналов по паспорту сделки в банк, также просит учесть отсутствие у совершенного правонарушения существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, тяжелое имущественное и финансовое положение общества, а также то обстоятельство, что ООО «РосБизнесГруп» ранее к административной ответственности не привлекалось.

Ответчик против требований заявителя возражает, представил отзыв (л.д.19-21), из которого следует, что совершенное заявителем административное правонарушение влияет на осуществление государством своих функций по валютному контролю. В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении ответчика к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. КоАП РФ однозначно указывает на значительную общественную опасность совершенного Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п.6 ст.15.25 КоАП РФ. Так, в соответствии с абз.2 ч.3 ст.3.5 КоАП РФ административный штраф за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, налагаемых на должностных и юридических лиц, установлен с превышением размеров, указанных в абз.1 ч.3 ст. 3.5 КоАП РФ, а согласно ч.1 ст.4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, составляет один год со дня совершения административного правонарушения. Таким образом, данное административное правонарушение, по своему характеру, исключают малозначительность деяния заявителя. Кроме того, в отношении ООО «РосБизнесГруп» территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области было вынесено четыре постановления о назначении административных наказаний по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, что подтверждает повторность (неоднократность) совершения одним и тем же юридическим лицом в течении года однородного правонарушения, что служит обстоятельством, отягчающим ответственность.

В судебном заседании заявитель поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении.

Ответчик в судебном заседании против заявленных требований возражает по основаниям, изложенным в отзыве.

Заслушав объяснения сторон, исследовав письменные доказательства, арбитражный суд считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Общество с ограниченной ответственностью «РосБизнесГруп», находящееся по адресу: 454080, <...>, зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1057424604115 на основании свидетельства серии 74 № 003031664 от 11.10.2005., выданного ИФНС РФ по Центральному району города Челябинска (л.д.15).

11.02.2008. ООО «РосБизнесГруп» (Продавец), находящееся в г.Челябинске Российской Федерации, заключило с компанией TERTIUSINVESTMENTLIMITED, (Покупатель), находящейся в г.Роадтаун о.Тартола Британские Виргинские острова контракт RBGTIL-110208 на поставку товара – свинца марки С0, С1, в количестве 2500 тонн на сумму 2950000 долларов США (л.д.33-34). 05.05.2008. стороны заключили дополнительное соглашение № 1 к контракту RBGTIL-110208 от 11.02.2008., согласно которому общая стоимость контракта составила 4130000 долларов США (л.д.37).

Согласно п.3.2, п.4.1-4.3 контракта, оплата товара производится банковским переводом на счет продавца. Датой завершения исполнения обязательств по контракту определено 31.12.2008. Согласно условиям контракта, поставка товара должна быть осуществлена до 30 июня 2008 года. Датой поставки считается дата на штампе «Выпуск разрешен» грузовой таможенной декларации. Отгрузка Товара производится в течении 2007-2008 годов по согласованному сторонами графику. Оплата осуществляется банковским переводом на счет продавца (л.д.35-36).

По заключенному контракту в Челябинском отделении филиала № 8597 ОАО АК Сберегательного банка РФ ООО «РосБизнесГруп» был оформлен паспорт сделки № 08020008/1481/1700/1/0 от 15.02.2008. на сумму 4130000 долларов США (л.д. 35-36, 38), согласно которого, датой завершения исполнения обязательств по контракту является 31.12.2008.

Поставка товара, на общую сумму 3977022,60 долларов США с таможенной территории РФ по 11 грузовым таможенным декларациям осуществлялась в период с 07.03.2008. по 23.06.2008. (л.д.29).

Денежные средства от экспорта товара по контракту RBGTIL-110208 от 11.02.2008. поступали на расчетный счет ООО «РосБизнесГруп» в Челябинское отделение филиала № 8597 ОАО АК Сберегательного банка РФ в период с 19.02.2008. по 18.08.2008. в общей сумме 3977022 долларов США.

25.02.2009. главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Челябинской таможни на основании поручения исполняющего обязанности начальника Челябинской таможни № 213 от 19.11.2008. (л.д.32) была проведена целевая проверка ООО «РосБизнесГруп», на предмет соблюдения требований Федерального Закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003. «О валютном регулировании и валютном контроле», п.2.4 главы 2 Положения Центрального Банка России № 258-П от 01.06.2004. «О порядке представления резидентами уполномоченным банком подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций», инструкции Центрального Банка России № 117-И от 15.06.2004. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Проверкой установлено, что заявителем не соблюден порядок представления форм учета и отчетности по валютным операциям, о чем составлен акт № 10504000/250209/0000036 по проверке соблюдения валютного законодательства от 25.02.2009. (л.д.27-29).

Так, Обществом несвоевременно представлены в Челябинское отделение филиала № 8597 ОАО АК Сберегательного банка РФ документы, подтверждающие факт вывоза товара с таможенной территории РФ по ГТД № 10216100/060508/0041044 от 12.05.2008. на сумму 397271,78 долларов США и ГТД № 10216100/150508/0044741 от 25.05.2008. на сумму 438836,10 долларов США и справка о подтверждающих документах по экспортной операции.

Документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ и справки о подтверждающих документах по экспортной операции должны были быть представлены в банк паспорта сделки до 15.06.2008. Однако, указанные документы были представлены экспортером в уполномоченный банк 22.07.2008., то есть с нарушением срока на 37 дней.

По факту несвоевременного предоставления документов, подтверждающих вывоз товаров с таможенной территории РФ и справок о подтверждающих документах по экспортной операции Челябинской таможней по результатам проверки в отношении ООО «РосБизнесГруп», в присутствии представителя Общества, составлен протокол об административном правонарушении № 10504000-150/2009 от 25.02.2009. (л.д.25-26).

На основании протокола и собранных материалов проверки, Территориальным управлением Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Челябинской области вынесено постановление № 10504000-150/2009 от 09.04.2009. о назначении административного наказания, которым заявитель за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, привлечен к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 40000 рублей (л.д.74-75).

ООО «РосБизнесГруп», полагая, что правонарушение является малозначительным и не повлекло опасных для государства и общества последствий, обратилось с арбитражный суд с заявлением о признании постановления незаконным.

В соответствии с частью 3 статьи 30.1 КоАП РФ, постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В силу ст.207 АПК РФ, арбитражным судам подведомственны дела об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности.

Согласно части 6 статьи 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

На основании ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка или сроков преставления форм учёта и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учётных и отчетных документов или паспортов сделок, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с пунктом "б" части 9 статьи 1 Федерального закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.03. "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон «О валютном регулировании») к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно ч.2 ст.24 Федерального Закона № 173-ФЗ от 10.12.03. «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в частности, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст.23 Закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу п.2 ч.3 ст.23 Федерального Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003. «О валютном регулировании и валютном контроле», порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для предоставления уполномоченным банкам - Центральным банком РФ.

В соответствии с данной нормой Центральным Банком РФ Положением от 01.06.04. № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" установлен порядок представления резидентами подтверждающих документов и информации в уполномоченные банки, п.2.1 которого предусмотрено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в уполномоченный банк (далее - банк ПС) документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации.

На основании п.2.2, п.2.4 Положения ЦБ РФ резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в Приложении 1 к настоящему Положению в течение 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации, или документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Невыполнение данной обязанности при осуществлении валютных операций является основанием для привлечения общества к ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что 11.02.2008. ООО «РосБизнесГруп» заключило контракт RBGTIL-110208 с фирмой-нерезидентом TERTIUSINVESTMENTLIMITED (Британские Виргинские острова), по которому приняло на себя обязательства по поставке товаров за пределы таможенной территории РФ на общую сумму 4130000 долларов США. Однако, подтверждающие документы (ГТД № 10216100/060508/0041044 от 12.05.2008., ГТД № 10216100/150508/0044741 от 25.05.2008.) и справка о подтверждающих документах по экспортной операции обществом в уполномоченный банк - ОАО АК Сберегательный банка РФ своевременно представлены не были.

Факт непредставления указанных документов подтверждается материалами дела и Обществом не оспаривается. При таких обстоятельствах совершение вменяемого административного правонарушения доказано, привлечение заявителя к административной ответственности является правомерным.

Доводы заявителя о том, что оригиналы документов, подтверждающих перемещение товаров через границу РФ, поступали в Общество с задержкой, что повлекло нарушение сроков, судом отклоняются, так как доказательств вины третьих лиц в несвоевременном предоставлении Обществу документов, заявителем не представлено.

Доводы заявителя о малозначительности совершенного правонарушения, в связи с отсутствием существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, судом отклоняются по следующим причинам.

Выявленное правонарушение посягает на отношения, складывающиеся при совершении валютных операций, на интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка, влияет на реализацию государством своих функций при осуществлении валютного контроля в Российской Федерации.

Пропуск срока предоставления необходимых документов на 37 дней не может быть признан малозначительным, так как состав правонарушения является формальным и не требует наступления каких-либо материальных вредных последствий правонарушения. Существенная угроза правонарушения заключается в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Кроме того, нормы КоАП РФ однозначно указывают на значительную общественную опасность совершенного заявителем административного правонарушения за которое предусмотрена ответственность по ч.2 ст.15.25 КоАП РФ. Так, в соответствии с абз.2 и ч.3 ст.3.5 КоАП РФ административный штраф за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, налагаемых на должностных и юридических лиц, может быть установлен с превышением размеров, установленных в абз.1 ч.3 ст.3.5 КоАП РФ, а согласно ч.1 ст.4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, составляет один год со дня совершения административного правонарушения. Таким образом, данное административное правонарушение, по своему характеру исключает малозначительность содеянного.

Вступая во внешнеэкономические отношения, заявитель, должен был не только знать о существовании обязанностей отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строго соблюдения требований закона.

Доводы заявителя о тяжелом имущественном и финансовом положении общества, которые документально заявителем не подтверждены, а также то обстоятельство, что ранее ООО «РосБизнесГруп» не привлекалось к административной ответственности, не могут служить основанием для освобождения от административной ответственности.

Совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Административным органом штраф применен в соответствии с ч.3 ст.4.1, ст.4.2 КоАП, с учетом характера совершенного административного правонарушения, имущественного и финансового положения общества, а также обстоятельств, смягчающих административную ответственность в результате чего, штраф наложен в пределах минимального размера, предусмотренного санкцией статьи.

На основании изложенного, суд считает, что административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст.15.25 КоАП РФ имеет место, ответственность применена в соответствии с законом. Права заявителя не нарушены, процедуры, необходимые для привлечения к ответственности, соблюдены, сумма штрафа избрана правильно.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 211 АПК РФ, арбитражный суд

р е ш и л :

1. В удовлетворении требования общества с ограниченной ответственностью «РосБизнесГруп» о признании незаконным и отмене постановления № 10504000-150/2009 от 09.04.2009. о назначении ООО «РосБизнесГруп» административного наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей за совершение правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, вынесенного исполняющим обязанности руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Челябинской области, - отказать.

2. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия, а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу путем подачи жалобы через Арбитражный суд Челябинской области.

Судья С.В. Зайцев

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайтах Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.