Гражданский кодекс часть 1

Представитель ответчика: ФИО3 (личность установлена по служебному удостоверению, на основании доверенности № 03-07/25 от 01.02.2017), ФИО4 (личность установлена по служебному удостоверению, на основании доверенности от 07.07.2017 №03-07/38)

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Уралтехстрой" (далее – заявитель), обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением к Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Челябинской области (далее – ответчик) о признании незаконным и отмене постановления №6 от 23.03.2017о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде “предупреждения”.

Заявитель, обращаясь с требованием о признании незаконным оспариваемого постановления ссылается на п.8.6 Инструкции № 138-И, согласно которой Банк был обязан в случае отказа в переоформлении паспорта сделки не позднее срока, установленного абзацем 1 пункта 8.5 Инструкции возвратить резиденту заявление о переоформлении паспорта сделки, представленные документы и информацию и информировать резидента о причинах отказа в переоформлении паспорта сделки с указанием даты возврата представленных документов и даты возврата.

Представитель заявителя в судебном заседании пояснил, что одновременно с обществом административным органом за совершение этого же нарушения был привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ директор общества ФИО1, по жалобе которого постановление о привлечении к административной ответственности решением от 13.04.2017 Златоустовского городского суда было отменено.

Заявитель считает, что в решении Златоустовского городского суда дана оценка обстоятельств отсутствия вины общества и его директора в совершении правонарушения, так как «…отсутствуют сведения об информировании ООО «Уралтехстрой» о произведенном Банком отказе о переоформлении паспорта сделки, а субъективная сторона административного правонарушения ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ характеризуется умышленной виной, суд считает необходимым исчислять срок подачи заявления о переоформлении паспорта сделки в уполномоченный банк с 15 апреля 2016года»

В порядке статьи 51 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражным судом был привлечен к участию в деле в качестве 3-его лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора директор общества с ограниченной ответственностью "Уралтехстрой" ФИО1

Представитель административного органа заявленные требования отклонила, ссылаясь на совершение вменяемого обществу административного правонарушения в связи с чем оно привлечено к административной ответственности, что порядок административного производства соблюден, решение Златоустовского городского суда не является преюдициальным.

Заслушав представителей сторон, а также , исследовав все материалы дела арбитражный суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с документами, представленными 10.10.2016 года ООО "Уралтехстрой" на запрос налогового органа № 08-48/255 от 06.10.2016 года, резидент ООО "Уралтехстрой" (Российская Федерация), именуемый далее «Поставщик» в лице генерального директора ФИО1 и контрагент - нерезидент ТОО "АСАТ Company" (Республика Казахстан), именуемый далее «Заказчик» в лице директора ФИО5, заключили Контракт № 416/03-09 от 09.03.2016 на поставку продукции.

Поставщик поставляет, а Заказчик оплачивает и принимает указанное ниже оборудование, далее по тексту товар, на условиях FCA(Златоуст), в соответствии с положением международных правил Инкотермс-2010 (п. 1.1 Контракта).

Качество товара должно подтверждаться сертификатом (паспортом качества) товара (п.2.1).

Технические данные, нормальная работа оборудования гарантируется Поставщиком в течение 13 месяцев со дня отгрузки оборудования в адрес Заказчика (п. 2.2 Контракта).

Поставщик обязуется поставить: комплекс для изготовления строительных изделий "Рифей-Буран-СД" с пуансоном-матрицей 430 - 1 комплект, пуансон-матрица 616,101- 2 комплекта, пуансон-матрица 401- 1 комплект, пуансон-матрица 172, 171, 419 - 3 комплекта, установку для раскалывания строительных изделий "Рифей-Колун М" - 1 комплект на общую стоимость 6106000 (Шесть миллионов сто шесть тысяч) рублей на условиях РСА(Златоуст). В цену и общую сумму контракта включены пусконаладочные работы и обучение персонала Заказчика в сумме 150000 руб. (п. 3.1 Договора).

Поставка товара производится Поставщиком на условиях FCA(Златоуст), в соответствии с положением международных правил Инкотермс -2010(п.4.1 Контракта).

Поставщик обязан отгрузить товар согласно п. 3.1 настоящего Контракта в течение 10 дней с момента предоплаты, согласно п. 6.1 настоящего Контракта (п. 4.2 Контракта).

Поставщик обязан в случае неисполнения обязательств по отправке товара в соответствии с п. 4.2 Контракта возвратить Заказчику всю сумму стоимости товара в течение 30 (тридцать) дней с момента предполагаемой отгрузки (п. 4.4 Контракта).

Норма отгрузки - автомобиль (п. 4.5 Контракта).Товар считается поставленным Поставщиком и принятым Заказчиком:

-по количеству - в соответствии с весом и количеством, указанным в транспортной ' накладной и упаковочном листе Поставщика;

-по качеству в соответствии с сертификатом качества, выданным заводом изготовителем (п. 5.1 Контракта).

Право собственности на Товар переходит к Заказчику в момент передачи Товара перевозчику Заказчика (п. 5.9 Контракта).

Условия платежа: после подписания контракта и выставления Поставщиком счета, но не позднее 30 марта 2016 года Заказчик перечисляет в порядке предоплаты на банковский счет Поставщика 90% от суммы контракта. Оставшуюся сумму в размере 10% от стоимости контракта Заказчик перечисляет на расчетный счет Поставщика в течение трех банковских дней с момента подписания Сторонами Акта проведения пусконаладочных работ (п. 6.1 Договора).

Платежи должны производиться в рублях Российской Федерации в сумме контракта через Уральский филиал ОАО "АК БАРС" Банк в г. Челябинск (п. 6.2 Контракта).

В случае несоблюдения Заказчиком сроков оплаты, согласно п. 6.1 договора, ценз оборудования и стоимость Контракта подлежит пересогласованию (п. 6.4 Контракта).

Претензии по количеству и качеству поставляемого Поставщиком товара предъявляются Заказчиком не позднее 30 (Тридцати) дней от даты поставки товара Поставщиком на основании следующих документов, составленных с участием представителей компетентной организации согласованной сторонами: -акта экспертизы, -сертификата качества и количества (единого товаросопроводительного документа) завода-изготовителя (п. 7.1 Договора).

В случае поставки товара несоответствующего сертификату (паспорту) качества Поставщик заменяет за свой счет партию некачественного товара в течение 30 (Тридцать) дней с момента получения документов согласно п. 7.1Контракта (п. 7.2 Контракта).

Контракт вступает в силу от даты подписания Контракта (п.9.3 Контракта).

Срок действия Контракта продолжается до 31.12.2016г. (п. 9.4 Контракта).

Все дополнения и изменения к контракту действительны, если они совершены в письменном виде и заверены полномочными представителями обеих сторон (<...>).

Между Сторонами Контракт заключено дополнительное соглашение № 1 от 11.04.2016 к Контракту № 416/03-09 от 09.03.2006, согласно которого:

Общая стоимость по контракту 6471000 (Шесть миллионов четыреста семьдесят одна тысяча) рублей, НДС 0% (п. 3.1).

Поставщик обязан отгрузить товар согласно п.3.1 Контракта в течение 40 дней с момента предоплаты, согласно п. 6.1 Контракта.

Условия платежа: после подписания Контракта и выставления Поставщиком счета, но не позднее 30 апреля 2016 года Заказчик перечисляет в порядке предоплаты на банковский счет Поставщика 95% от суммы Контракта. Оставшуюся сумму в размере 5% от стоимости Контракта Заказчик перечисляет на расчетный счет Поставщика в течение трех банковских дней с момента подписания Сторонами Акта проведения пусконаладочных работ.

На основании Контракта № 416/03-09 от 09.03.2016 резидентом в уполномоченном банке - Уральский филиал ПАО "АК БАРС" Банк (место нахождения: 454090, <...>) оформлен паспорт сделки №16030001/2590/0032/9/1 (далее по тексту - ПС). Сумма контракта по паспорту сделки - 6106000,00 российских рублей. В 5 разделе ПС № 016030001/2590/0032/9/1 содержатся сведения о переоформлении паспорта

сделки со ссылкой на документы, на основании которых внесены изменения в паспорт сделки (дата документа, на основании которого внесены изменения в ПС -11.04.2016; дата переоформления ПС-16.05.2016).

На основании дополнительного соглашения № 1 от 11.04.2016 к Контракту № 416/03-09 от 09.03.2016 в ПС № 16030001/2590/0032/9/1 внесены изменения (дата переоформления ПС - 16.05.2016), а именно изменена сумма Контракта, которая составила 6471000,00 руб. Изменения внесены в Раздел 3.5 паспорта сделки.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту - Федеральный закон от 10.12.2003 №173-Ф3) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, представленных резидентами.

Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 №173-Ф3 (часть 5 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3).

На основании Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральным Банком Российской Федерации принята Инструкция Банка России от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»

Инструкция ЦБР от 04.06.2012г. №138-И устанавливает единый порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 Инструкции ЦБР от 04.06.2012 №138-И, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 Инструкции

02.03.2017 в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в связи с непредставлением обществом по состоянию в уполномоченный банк документов, подтверждающих заявление о переоформлении паспорта сделки с дополнительным соглашением № 1 от 11.04.2016 к контракту на поставку продукции , которым изменена сумма контракта

Постановлением от 23.03.2017 № 6 общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде наложения административного штрафа в виде предупреждения .

Общество, полагая принятое постановление незаконным, обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

В соответствии с ч. 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Исследовав материалы административного дела, в частности протокол об административном правонарушении, объяснения руководителя общества, а также представленное в заседание решение Златоустовского городского суда суд считает, что оспариваемое постановления подлежит отмене.

В соответствии с частью 3 статьи 69 АПК РФ вступившее в законную силу решение суда общей юрисдикции по ранее рассмотренному гражданскому делу обязательно для арбитражного суда, рассматривающего дело по вопросам об обстоятельствах, установленных решением суда общей юрисдикции и имеющих отношение к лицам, участвующим в деле.

Суду представлено решение Златоустовского городского суда от 13.04.2017 , которым установлено, что «…отсутствуют сведения об информировании ООО «Уралтехстрой» о произведенном Банком отказе о переоформлении паспорта сделки, а субъективная сторона административного правонарушения ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ характеризуется умышленной виной, суд считает необходимым исчислять срок подачи заявления о переоформлении паспорта сделки в уполномоченный банк с 15 апреля 2016года»

Данное обстоятельство является преюдициальным для настоящего дела не только потому, что при его рассмотрении участвуют те же лица, но и потому что Златоустовским городским судом установлен срок подачи заявления о переоформлении паспорта сделки в уполномоченный банк с 15 апреля 2016года. Указанный срок не может быть установлен для общества одной датой а для директора общества другой датой .

С учетом изложенного, суд пришел выводу об отсутствии события и вины общества с совершении вменяемого ему административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 статьи 15.25 КоАП РФ, .

В соответствии со статьей 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии события административного правонарушения в связи с чем оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным и отмене.

Довод административного органа о том, что решение Златоустовского городского суда не является преюдициальным противоречит ст. 69 АПК РФ и фактическим обстоятельствам дела

На основании 167-170, 176, 202-206 Арбитражного процессуального

кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановление №6 от 23.03.2017о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Уралтехстрой", Челябинская область, г. Златоуст, к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде “предупреждения”.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Челябинской области.

Судья: В.В. Худякова