Гражданский кодекс часть 1

Судья Горкин Д.С., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Золотой телец» о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Читинской области от 9 августа 2007 года № 76-07/280,

при ведении протокола секретарем Высоцкой Ю.С.,

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО1, директора,

от заинтересованного лица: ФИО2, представителя по доверенности от 23.04.2007,

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Золотой телец» обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Читинской области (далее Управление) от 9 августа 2007 года № 76-07/280.

Представитель заявителя пояснил, что обжалуемое постановление подлежит отмене, так как в данном случае у ООО «Золотой телец» отсутствует состав выявленного Управлением правонарушения. Кроме того, данное правонарушение попадает под понятие малозначительного, так как Обществом не причинен какой-либо серьезный ущерб интересам государства.

Представитель заинтересованного лица пояснил, что факт совершения административного правонарушения подтверждается материалами дела, взыскание наложено уполномоченным на то лицом в пределах санкции, установленной законодателем.

Суд, изучив материалы дела, заслушав мнение сторон, установил следующее.

Для осуществления деятельности ООО «Золотой телец» привлекаются специалисты из Социалистической Республики Вьетнам. В 2007 году на основании Разрешения Федеральной миграционной службы России на привлечение иностранной рабочей силы № 9106018831 от 18.12.2006 г., на территорию РФ прибыли граждане СРВ численностью 31 человек (разрешение выдано на привлечение 40 человек). С 28 прибывшими иностранными гражданами заключены трудовые договоры, согласно которым они приняты на работу в качестве менеджеров, поваров, кондитеров, штукатура, каменщика, сварщика с установленными должностными окладами (начисление заработной платы производится согласно графику сменности).

В соответствии с п.6, 7 ч.1 ст.1 Федерального закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (далее Закон № 173-ФЗ) граждане Социалистической Республики Вьетнам являются нерезидентами, а ООО «Золотой телец» - резидентом.

Приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией (пп.б п.9.ст.1 Закона № 173-ФЗ).

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Законом предусмотрены исключительные случаи расчетов юридическими лицами – резидентами с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной валюте Российской Федерации: расчеты по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. Кроме того, юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате портовых сборов (п.2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Расчеты между юридическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами в виде выплат заработной платы наличными денежными средствами не входят в перечень операций, осуществление которых возможно без использования банковских счетов.

В соответствии с приложением № 2 к Инструкции ЦБР от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформлении паспортов сделок» (далее Инструкция ЦБР № 117-И) данному виду валютных операций соответствует код 70060 «Выплата резидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданско-правовым договорам нерезидентам».

В нарушение указанных требований ООО «Золотой телец» осуществляло расчеты с иностранными гражданами на общую сумму 218 731,04 руб. в форме выплат наличными денежными средствами из кассы общества.

Обществом осуществлены расчеты в сумме 218 731,04 рублей с нерезидентами, минуя банковский счет в уполномоченном банке. Таким образом, расчет произведен с нарушением установленного порядка расчетов, то есть ООО «Золотой телец» совершены валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ, чем было совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлено ч.1 ст.15.25 КоАП РФ - осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании. Данное деяние влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

Ст. 22 Федерального закона от 10.12.2003г. № 171-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

В соответствии с пунктом 2 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003г. № 171-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля. Пункт 2 статьи 22 указанного закона в качестве органов валютного контроля определяет Центральный банк РФ и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный правительством Российской Федерации.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 08.04.2004г. № 198 «Вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора», постановлением Правительства РФ от 15.06.2004г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» органом валютного контроля, уполномоченным Правительством, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, осуществляющая свои полномочия через территориальные управления. Компетенция Территориальных управлений на рассмотрение дел об административных правонарушениях в области валютного законодательства установлена п.5 Положения о Территориальных органах федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденного приказом Минфина России от 11.07.2005г. № 89н. Рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.25.КоАП РФ вправе руководители территориальных органов федеральной службы финансово-бюджетного надзора (ст.23.60 КоАП).

В соответствии с ч.80 п.2. ст.28.3 КоАП РФ должностные лица органов валютного контроля уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ.

ВрИО руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Читинской области ФИО3, по итогам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении (протокол № 76‑07/209) в отношении ООО «Золотой телец» вынесено постановление о наказании за совершение административного правонарушения, ответственность за которые предусмотрена ч.1 ст.15.25.КоАП РФ, в виде административного штрафа на сумму 164048 руб., то есть в размере трех четвертых суммы незаконных валютных операций.

Ссылка заявителя на малозначительность административного правонарушения не может быть принята во внимание, т.к. в данном случае совершено административное правонарушение в сфере валютного законодательства. Таким образом, своими действиями ООО «Золотой телец» нарушает принципы единой государственной валютной политики, а также устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторы прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Статьей 2.9 КоАП РФ предусмотрено право должностного лица, уполномоченного решить дело об административном правонарушении, освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием при малозначительности совершенного административного правонарушения.

Пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 10 от 02.06.2004г. разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного суды исходят из оценки конкретных обстоятельств его совершения; малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии общественной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Совершенное обществом правонарушение не может быть признано малозначительным. Состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, является формальным, поскольку осуществление запрещенных валютных операций, выразившихся в выплате юридическим лицом-резидентом физическим лицам-нерезидентам наличных денежных средств, образует объективную сторону указанного административного правонарушения независимо от наступивших последствий. При этом названная норма направлена на защиту общественных отношений в сфере финансов и валютного регулирования.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозе охраняемым общественным отношениям. Поскольку в данном случае такая угроза существует, правонарушение не может быть признано малозначительным.

Обществу назначено минимальное административное наказание, предусмотренное санкцией ч.1 ст.15.25 КоАП РФ – в размере трех четвертых суммы незаконной валютной операции.

Ст.2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В данном случае ООО «Золотой телец» не представило доказательств того, что выявленное правонарушение было вызвано обстоятельствами действия непреодолимой силы.

В ходе судебного разбирательства судом не установлено в действиях Управления при вынесении обжалуемого постановления, производстве административного дела процессуальных нарушений, заявителем на такие нарушения также не указано.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленного требования.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

В заявленном обществом с ограниченной ответственностью «Золотой телец», расположенном по адресу <...> основной государственный регистрационный номер 1047550004358, требовании о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Читинской области от 9 августа 2007 года № 76-07/280, отказать.

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течении 10 дней.

Судья Горкин Д.С.