Гражданский кодекс часть 1

ОАО «Волжская Текстильная Компания» (далее – «заявитель », «Общество ») обратилось в суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике (далее – «ответчик », «Управление ») об оспаривании постановления № 97-07/84п от 14.06.2007 о привлечении к административной ответственности.

В обоснование требования заявитель указал, что в соответствии с оспариваемым постановлением Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением административного штрафа в размере 40000 руб. за несвоевременное представление в уполномоченный банк документов для оформления паспорта сделки от своего имени. Общество считает, что государственная регистрация 01.08.2006 реорганизации резидента ОАО «Корпорация «Чебоксарский хлопчатобумажный комбинат» в форме слияния обязывает его правопреемника, каковым является заявитель, представить уполномоченному банку документы для переоформления паспорта сделки от 30.06.2006, оформленного на реорганизованное юридическое лицо, а не для оформления нового паспорта сделки. В законе и нормативных правовых актах до 01.11.2006 отсутствовал установленный срок представления документов для переоформления ранее выданных паспортов сделки. Согласно пунктам 3.3, 3.15 и 3.17 Инструкции Центрального Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее по тексту – «Инструкция № 117-И ») в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет только один ПС в одном банке ПС; в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пунктах 3.15.1-3.15.3 указанной инструкции, при этом номер, присвоенный при оформлении ПС банком ПС, переносится в переоформленный ПС и сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС и досье по паспорту сделки в банке ПС. В соответствии с указанными нормами закона и нормативного правового акта представление заявителем 19.09.2006 банку ПС документов в связи с внесением в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном ранее 30.06.2006 ОАО «Корпорация «ЧХБК» паспорте сделки, то есть после поступления 11.09.2006 валютной выручки на счет заявителя, не является нарушением валютного законодательства, в действиях и бездействии Общества отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В заседании суда представитель заявителя ФИО1 поддержала заявление по вышеуказанным основаниям. Полагает, что Общество, являющееся правопреемником резидента ОАО «Корпорация «ЧХБК» по спорному контракту, правомерно 19.09.2006 обратился в уполномоченный банк с заявлением о переоформлении ПС от 30.06.2006 в связи с изменением сведений в контракте и ПС. Подтвердила достоверность сведений в материалах административного дела об обстоятельствах заключения спорного контракта, соглашений к нему, поставки и оплаты продукции, реорганизации ОАО «Корпорация «ЧХБК» и переходе его прав к заявителю. Протокол об административном правонарушении составлен в ее присутствии 04.06.2007 при наличии доверенности защитника, о месте и времени рассмотрения вопроса о составлении протокола заявитель был извещен уведомлением № 20-09/37/2965 от 28.05.2007 Чувашской таможни, полученным 31.05.2007. При рассмотрении 14.06.2007 административного дела присутствовали защитники заявителя ФИО1 и ФИО3, уполномоченные надлежащими доверенностями. О назначении на 14.06.2007 времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении заявитель был извещен определением от 06.06.2007, полученным 07.06.2007 ею лично.

Ответчик письменным отзывом и пояснениями представителя Ха –

рук С.А. в заседании суда заявление не признал. Полагает, что после реорганизации ОАО «Корпорация «ЧХБК» по контракту, заключенному с ООО «Гелиос», произошла замена контрагента, с 01.08.2006 резидентом по данному контракту стало Общество. В связи с чем у заявителя как резидента, возникла обязанность по закрытию ранее оформленного реорганизованным юридическим лицом ПС от 30.06.2006 и оформлению нового паспорта сделки. В соответствии с законодательством и п. 3.14 Инструкции № 117-И Общество обязано было представить документы, необходимые для оформления нового паспорта сделки, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения по контракту, то есть до 11.09.2006. Фактически указанные документы представлены заявителем банку ПС только 19.09.2006, то есть после истечения 11.09.2006 предусмотренного законом срока. Пункты 3.15 и 3.16 Инструкции 117-И в данном случае неприменимы, следует руководствоваться пунктом 3.14 указанной Инструкции, поскольку резидент по контракту изменился и он должен был оформить ПС на себя как на резидента, а не переоформлять ранее выданный ПС. Нарушение обнаружено 05.04.2007 сотрудниками Чувашской таможни при проверке соблюдения заявителем валютного законодательства. Протокол об административном правонарушении составлен Чувашской таможней в присутствии защитника заявителя ФИО1, административное дело рассмотрено Управлением 14.06.2007 в присутствии защитников заявителя ФИО1 и ФИО3, действовавших на основании доверенностей. Представил суду на обозрение подлинные материалы административного дела.

Выслушав представителей заявителя и ответчика, свидетеля Степано –

ву А.Т., изучив и оценив письменные материалы дела, суд установил следующие обстоятельства дела:

материалами дела подтверждается, что на основании заключенного внешнеторгового контракта № 643/54083873/0949 от 28.06.2006 со сроком действия до 31.12.2006 ОАО «Корпорация «ЧХБК» поставила фирме ООО «Гелиос», пгт. Иванкив Киевской области, Украина ткань общей стоимостью 35360,10 долларов США.

Согласно отметке на ГТД № 10406030/300606/0002269 дата выпуска товара с таможенной территории Российской Федерации 03.07.2006.

В соответствии с контрактом платеж осуществляется на транзитный валютный счет продавца в Волго-Вятском банке Сбербанка РФ в размере 100% стоимости отгруженной ткани в течение 20 календарных дней с даты отгрузки ткани, датой отгрузки считается дата штемпеля транспортной нак-ладной, выставленной на имя покупателя.

На указанный контракт резидентом ОАО «Корпорация «ЧХБК» 30 сентября 2006 года в Чувашском отделении № 8613 Волго-Вятского банка АК СБ РФ оформлен паспорт сделки № 06060049/1481/1747/1/0.

01.08.2006 ОАО «Корпорация «ЧХБК» прекратило свою деятельность путем реорганизации в форме слияния в ОАО «Волжская Текстильная Компания», о чем инспекцией ФНС по г. Чебоксары 01.08.2006 в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись.

В соответствии с передаточным актом от 24.07.2006 Общество приняло все права и обязанности ОАО «Корпорация «ЧХБК», в том числе по всем заключенным договорам, все обязательства по расчетам с кредиторами переходят к новому юридическому лицу как универсальному правопреемнику (л.д. 30, 33).

Дополнительным соглашением от 03.08.2006 Общество и покупатель ООО «Гелиос» договорились начиная с 01.08.2006 считать Общество продавцом по вышеуказанному контракту № 643/54083873/0949 от 28.06.2006, заключенному ОАО «Корпорация «ЧХБК» (л.д. 79), и внесли соответствующие изменения в части реквизитов продавца.

Оплата за поставленную ткань произведена покупателем на определенный сторонами контракта счет заявителя 11.09.2006 в размере 35360,10 долларов США, что подтверждается выпиской из лицевого счета Общества № 40702840375020202812 с 11.09.2006 по 11.09.2006, свифт-сообщением от 08.09.2006, уведомлением № 664 от 11.09.2006 и мемориальным ордером № 190 от 11.09.2006.

ПС № 06060049/1481/1747/1/0 от 30.06.2006, оформленный на резидента ОАО «Корпорация «ЧХБК» по спорному контракту, закрыт уполномоченным банком ПС 19.09.2006 со ссылкой на п. 3.18.2 Инструкции 117-И на основании представленных заявителем 19.09.2006 документов и заявления. Одновременно с этим по этому же контракту банк ПС оформил ПС № 06090034/1481/1747/1/0 на резидента ОАО «Волжская Текстильная Компания», указав те же сведения контракта, за исключением наименования резидента.

Управление постановлением от 14.06.2007 № 97-07/84П признало Общество виновным в представлении 19.09.2006 документов, указанных в пункте 3.5 Инструкции 117-И, для оформления паспорта сделки по контракту №643/54083873/0949 от 28.06.2006, заключенному ОАО «Корпорация «ЧХБК», после осуществления 11.09.2006 первой валютной операции по спорному контракту. При этом ответчик ссылается на необходимость применения пункта 3.14 указанной инструкции, полагая ссылку защитников Общества на пункты 3.15 - 31.17 Инструкции 117-И необоснованными.

Протокол № 10406000-37/2007 от 04.06.2007 об административном правонарушении по данному факту нарушения составлен начальником отдела Чувашской таможни в присутствии защитника Общества, которому права и обязанности, предусмотренные статьей 25.1 КоАП РФ, разъяснены, копия протокола вручена заявителю в день его составления (л.д. 93-98).

Административное дело рассмотрено 14.06.2007 в присутствии уполномоченных защитников Общества, копия постановления заявителем получена.

Суд полагает заявление Общества обоснованным по следующим основаниям:

в соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны, в частности, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 указанного закона, в том числе паспорт сделки.

Согласно п. 1 ст. 20 вышеуказанного закона Центральный банк Российской Федерации может устанавливать единые правила оформления в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами; паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, которые отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

В соответствии с утвержденной во исполнение Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Инструкцией № 117-П в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении к указанной инструкции и в соответствии с требованиями раздела 11 Инструкции 117-И; в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт, иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», необходимые для переоформления ПС по контракту (пункт 3.15); переоформление ПС производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 к указанной инструкции, банк ПС подписывает переоформленный ПС в порядке, установленном пунктом 3.10 Инструкции 117-И (п. 3.16); номер ПС, присвоенный при оформлении ПС банком ПС, переносится в переоформленный ПС и сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС и досье по паспорту сделки в банке ПС (п.3.17); основания закрытия ПС определены пунктами 3.18.1 и 3.18.2 указанной инструкции.

Указанием ЦБР от 08.08.2006 № 1713-У Инструкция 117-И дополнена пунктом 3.15(1), в соответствии с которым резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 указанной инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требований Инструкции 117-И.

В соответствии со статьей 58 ГК РФ при слиянии юридических лиц права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом.

Материалами дела подтверждается государственная регистрация реорганизации ОАО «Корпорация «ЧХБК» в форме слияния в Общество 01.08.2006 после заключения реорганизуемым акционерным обществом с

иностранным покупателем контракта № 643/54083873/0949 от 28.06.2006, оформления 30.06.2006 в уполномоченном банке паспорта сделки № 06060049/1481/1747/1/0 по указанному контракту и поставки ткани, переход к Обществу прав и обязательств ОАО «Корпорация «ЧХБК» по всем заключенным договорам, а также внесение заявителем и покупателем ООО «Гелиос» с 01.08.2006 изменений в вышеуказанный контракт от 28.06.2006 в части наименования поставщика с ОАО «Корпорация «ЧХБК» на Общество.

С учетом указанного суд признает, что стороны контракта внесли изменения в заключенный контракт, в соответствии с вышеуказанным законом и пунктами 3.3, 3.15 - 3.17 Инструкции 117-И заявитель как универсальный правопреемник резидента ОАО «Корпорация «ЧХБК» в связи с внесением в контракт № 643/54083873/0949 от 28.06.2006 изменений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС № 06060049/1481/1747/1/0, и изменения иной информации, указанной в оформленном ПС № 06060049/1481/1747/1/0 (в части наименования резидента) обязан был представить банку ПС документы для переоформления ПС в порядке, установленном пунктами 3.15-3.17

По мнению суда, анализ пунктов 3.3, 3.15-3.17 Инструкции 117-И свидетельствует, что в случае внесения изменений в контракт в части наименования резидента и изменения информации о наименовании резидента, указанной в оформленном ПС, ранее оформленный паспорт сделки подлежит переоформлению на правопреемника резидента.

Подтверждением указанному обстоятельству являются и положения пунктов 3.18.1 и 3.18.2 Инструкции 117-И, в соответствии с которыми, по мнению суда, при реорганизации резидента паспорт сделки закрывается по письменному заявлению правопреемника, признаваемого законодателем резидентом, что подтверждается текстом указанного пункта («При представлении резидентом …», «резидент представляет…).

Материалы по делу подтверждают, что ПС № 06060049/1481/1747/1/0, оформленный по контракту на резидента ОАО «Корпорация «ЧХБК», был закрыт банком ПС именно по заявлению Общества, являющегося универсальным правопреемником указанного общества.

Тем самым банк ПС в полном соответствии с законом и Инструкцией 117-И признал заявителя резидентом по закрываемому паспорту сделки № 06060049/1481/1747/1/0, оформленному на реорганизованное впоследствии ОАО «Корпорация «ЧХБК», и по заявлению резидента-правопреемника зак-рыл ПС, оформленный на реорганизованное общество.

Подобным подтверждением вышеуказанного довода является и дополнение Инструкции 117-И с 01 ноября 2006 года пунктом 3.15.(1), в соответствии с которым после внесения изменений в контракт либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент обязан представлять подтверждающие изменения в контракте или ПС документы после внесения указанных изменений, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту.

По состоянию на момент реорганизации резидента ОАО «Корпорация «ЧХБК» 01.08.2006, на момент осуществления валютной операции по счету его правопреемника Общества 11.09.2006 законом, инструкцией 117-И и иными нормативными документами не был установлен срок представления правопреемником резидента документов для переоформления ПС, оформленного на реорганизованное юридическое лицо. Подобный срок определен Указанием ЦБР от 08.08.2006 № 1713-У только с 01 ноября 2006 года, то есть после представления 11.09.2006 Обществом банку ПС документов об изменениях в спорном контракте.

В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

С учетом указанного суд признает, что в действиях или бездействии Общества отсутствует состав административного правонарушения, предус-мотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Иной номер паспорта сделки № 06090034 /1481/1747/1/0, отличный от номера оформленного первоначально по спорному контракту ПС № 06060049 /1481/1747/1/0, присвоен банком ПС, вина Общества в совершении данного действия отсутствует.

В соответствии со ст. 23.60 КоАП РФ дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 указанного кодекса, рассматривают органы валютного контроля.

Согласно Положению о федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15.06.04г. № 278, указанная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля (п.1).

Заявление направлено заявителем в арбитражный суд 22.06.2007 через орган связи в пределах срока для обжалования постановления от 14.06.2007.

Доводы ответчика суд признает необоснованными по вышеуказанным основаниям.

В соответствии со ст. 30.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и ст. 208 АПК РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167- 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Заявление ОАО «Волжская Текстильная Компания» удовлетворить.

Постановление № 97-07/84П от 14 июня 2007 года Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике, г. Чебоксары о наложении на ОАО «Волжская Текстильная Компания», г. Чебоксары Чувашской Республики административного штрафа в размере 40000 руб. признать незаконным и отменить.

На решение может быть подана жалоба в арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций.

Судья

Ю.П.Николаев