Гражданский кодекс часть 1

Открытое акционерное общество «Всероссийский научно -исследовательский, проектно-конструкторский и технологический институт релестроения с опытным производством» (далее – ОАО «ВНИИР», Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике (далее - Управление) признании незаконным и отмене постановления № 97-09/02П от 16.01.2009 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Заявление мотивировано тем, что Федеральной службой финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Чувашской Республике 16.01.2009 года вынесено Постановление о признании ОАО «ВНИИР» виновным в совершении административного правонарушения № 97-09/02П, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса об административном правонарушении (далее по тексту КоАП РФ) и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей по внешнеторговому контракту № 01-300чбк-Х1-07-1331 от 06.11.2007 года, заключенному между ОАО «ВНИИР» и ТОО «КИП и Автоматика».

ОАО «ВНИИР» считает Постановление незаконным и подлежащим отмене.

Как указано в заявлении, между ОАО «ВНИИР» и ТОО «КИП и Автоматика» (Республика Казахстан) заключен контракт № 01-300чбк-Х1-07-1331, датированный 06.11.2007 на оказание инжиниринговых услуг по пуско-наладке устройства безударного пуска высоковольтных электродвигателей в соответствии с условиями указанного договора. На основании представленных ОАО «ВНИИР» контрактных документов уполномоченным банком в установленном порядке был оформлен паспорт сделки № 07120001/1000/0019/3/0. ОАО «ВНИИР» представил в уполномоченный банк документы, предусмотренные пунктом 3.5 Инструкции N 117-И и оформил паспорт сделки 03.12.2007, указав в пункте 1.5 раздела 1 «Сведения о резиденте» информацию, которая на дату оформления паспорта сделки соответствовала сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц. Место нахождения ОАО «ВНИИР», его наименование не менялись, изменения в контракт не вносились.

Без предварительного уведомления ОАО «ВНИИР», в соответствии с платежным поручением № 1 от 16.01.2008, нерезидент произвел оплату по данному контракту. Данным платежом исполнение контракта было завершено. Контрактом не было предусмотрено предварительное уведомление ОАО «ВНИИР» со стороны контрагента о платежах по контракту. Административным органом не представлено доказательств, что ОАО «ВНИИР» знало о таком развитии событий в части оплаты и способствовало осуществлению этих событий. Следовательно, по мнению заявителя, вина общества в совершении указанного правонарушения в данном случае административным органом не доказана, поэтому оснований для привлечения его к ответственности у административного органа не имеется.

Как считает Общество, привлечение ОАО «ВНИИР» к административной ответственности не соответствует целям административного наказания и задачам административного законодательства. Административное наказание (его карательный характер) не может "обременять" правонарушителя в степени, явно противоречащей указанным принципам и целям.

Заявитель считает, что вина Общества в совершении указанного правонарушения в данном случае административным органом отсутствует, в связи с чем отсутствуют основания для привлечения его к административной ответственности.

Также заявитель считает, что совершенное им правонарушение является малозначительным.

На основании ст. 30.1 КоАП РФ, 197-201, 211 АПК РФ заявитель просит признать незаконным и отменить Постановление о назначении административного наказания Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Территориального управления в Чувашской Республике.

Представитель Общества в судебном заседании заявленные требования поддержала в полном объеме, просила суд признать незаконным и отменить постановление Управления от 16.01.2009 по основаниям, изложенным в заявлении.

Суду дополнительно сообщила, что ОАО «ВНИИР» не отрицает получение 16.01.2008 свидетельства серии 21 № 001782896 о постановке на учет 26.12.2007 Общества по месту нахождения ИФНС России по г. Чебоксары и уведомления о постановке Общества на учет по месту своего нахождения в ИФНС России по г. Чебоксары в качестве крупнейшего налогоплательщика 26.12.2007. По словам представителя общества, данные документы поступили в ОАО «ВНИИР» в конце рабочего дня.

Представитель Управления в судебном заседании заявленные требования не признал, так как оспариваемое обществом постановление принято на основании фактических обстоятельствах дела, поэтому оно является законным и обоснованным. Также полагает, что отсутствуют основания для применения статьи 2.9 КоАП РФ.

Заслушав объяснения представителей лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд установил следующее.

Открытое акционерное общество «Всероссийский научно - исследовательский проектно – конструкторский и технологический институт релестроения с опытным производством» зарегистрировано 10.06.1996 администрацией Ленинского района города Чебоксары.

Управлением проведена плановая проверка соблюдения Обществом актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В ходе проверки установлен факт несоблюдения Обществом установленных единых правил оформления паспортов сделок.

Письмом № 02-16/050/2084 от 31.12.2008 Управление вызвало законного представителя Общества на составление протокола об административном правонарушении на 13.01.2009 на 14 час. 00 мин. На данном письме имеется входящий штамп № 115 о получении Обществом данного письма. Представитель общества в судебном заседании подтвердило о своевременном извещении о составлении протокола об административном правонарушении на 13.01.2009 на 14 час. 00 мин.

13 января 2009 года заместителем начальника отдела организационно-правовой и административной работы – заведующим правовым сектором Территориального управления Федеральной службы финансово бюджетного надзора в Чувашской Республике составлен протокол № 97-09/02 в отношении Общества об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. При составлении протокола об административном правонарушении участвовала представитель Общества ФИО1 на основании общей доверенности № юр-07 от 31.12.2008, которому разъяснены права и обязанности, копию данного протокола представитель получила.

Определением № 97-09/02 от 13.01.2009 рассмотрение дела об административном правонарушении назначено на 16.01.2008 на 14 час. 20 мин. Определение получено по факсу Обществом 14.01.2009.

16 января 2009 года руководителем Управления вынесено постановление о назначении административного наказания № 97-09/06П по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей за несоблюдение установленных единых правил оформления паспорта сделки.

Выслушав пояснения сторон, изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что требования заявителя подлежат отказу, исходя из следующего.

Между ОАО «ВНИИР» и ТОО «КИП и Автоматика» (Республика Казахстан) заключен контракт № 01-300чбк-Х1-07-1331 от 06.11.2007 на оказание инжиниринговых услуг по пуско-наладке устройства безударного пуска высоковольтных электродвигателей в соответствии с условиями указанного договора.

ОАО «ВНИИР» по указанному договору в Филиале ОАО Внешторгбанк в г.Чебоксары 03.12.2007 оформлен паспорт сделки № 07120001/1000/0019/3/0.

Согласно статье 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В силу части 2 статьи 20 указанного Закона паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Согласно пунктам 3.1, 3.3, 3.5 раздела 2 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И) в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке в порядке, указанном в приложении 4 к Инструкции, и в соответствии с требованиями указанного раздела.

Пунктом 3.15 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И установлено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС, а также документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт.

В соответствии с пунктом 3.151 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И (в редакции Указания Центрального Банка Российской Федерации от 08.08.2006 № 1713-У) вышеуказанные документы резидент представляет в банк ПС после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями указанной инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того какое из указанных событий наступит раньше.

В пункте 3.16 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И указано, что переоформление ПС производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 к указанной Инструкции ЦБ РФ, требованиями которого установлено, что в пункте 1.5 раздела 1 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код причины постановки на учет (КПП) при его наличии в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Общество при оформлении паспорта сделки № 07120001/1000/0019/3/0 в пункте 1.5 листа 1 ИНН/КПП указало «<***>/ 212801001».

Согласно свидетельству серии 21 № 001782896 от 26.12.2007 ИФНС России по г. Чебоксары Обществу присвоен ИНН/КПП <***>/213001001, а также уведомлению 26.12.2007 данное юридическое лицо поставлено на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика с присвоением КПП 213050001. Указанные свидетельство и уведомление получены ОАО «ВНИИР» 16.01.2008.

У Общества прежний КПП «212801001» был изменен на «213001001» и «213050001», при этом 16.01.2008 у Общества были в наличии свидетельство и уведомление, подтверждающие указанные изменения.

Без предварительного уведомления Общества, в соответствии с платежным поручением № 1 от 16.01.2008, нерезидент произвел оплату по данному контракту в размере 133 000 руб. Данным платежом исполнение контракта было завершено. На банковский счет ОАО «ВНИИР» в уполномоченном банке денежные средства поступили 17.01.2008. Контрактом не было предусмотрено предварительное уведомление ОАО «ВНИИР» со стороны контрагента о платежах по контракту.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» использование валютных ценностей (иностранной валюты), валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Следовательно, в соответствии с требованиями пунктов 3.15, 3.151, 3.16 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И Обществу необходимо было переоформить паспорт сделки № 07120001/1000/0019/3/0 с указанием в пункте 1.5 следующих данных КПП: «213001001» или «213050001» не позднее 16.01.2008, однако Обществом указанный паспорт сделки не был переоформлен, чем совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, то есть, в нарушение статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3, пунктов 3.15, 3.151, 3.16 Инструкции от 15.06.2004 № 117-И Обществом не соблюдены установленные единые правила оформления паспортов.

В соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации обязанность по представлению форм учета и отчетности по валютным операциям, в том числе паспорта сделки возложена на резидента и при осуществлении внешнеторговой деятельности ОАО «ВНИИР», как резидент, несет всю полноту ответственности за надлежащее соблюдение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность, в том числе за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, в виде наложения административного штрафа на юридических лиц от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

При таких обстоятельствах вывод управления о доказанности наличия в действиях ОАО "ВНИИР" состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является обоснованным.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 17 постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

Согласно пункту 18 названного постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Суд, оценив представленные доказательства, характер и степень общественной опасности, суд считает, что вменяемое ОАО «ВНИИР» правонарушение не содержало существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, так как вред государству не причинен, отсутствуют обстоятельства, отягчающие административную ответственность, срок несвоевременного оформления паспорта сделки составляет 1 день.

Суд учитывает, что Обществу для внесения изменения в паспорт сделки представлялся очень короткий срок, так как уведомление об изменении КПП ООО «ВНИИР» получило 16.01.2008 года и в тот же день контрагент произвел оплату по договору. Данным платежом исполнение контракта было завершено. Общество не было уведомлено заблаговременно о конкретной дате предстоящей валютной операции и смене КПП. ООО «ВНИИР» не принимало активных действий в осуществлении валютной операции.

Для целей учета и отчетности уполномоченный банк ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней информации перечисленной в пункте 1.17 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И, однако в этом пункте не указан код причины постановки на учет.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

В связи с вышеизложенным, исходя из оценки конкретных обстоятельств дела, суд приходит к выводу, что правонарушение является малозначительным и поэтому при таких обстоятельствах суд считает необходимым признать незаконным и отменить оспариваемое обществом постановление.

Руководствуясь статьями 167 - 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Заявление открытого акционерного общества "ВНИИР" г. Чебоксары удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление № 97-09/02П от 16.01.2009 Территориального управления в Чувашской Республике Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, г. Чебоксары о привлечении открытого акционерного общества "ВНИИР" г. Чебоксары к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в арбитражный суд апелляционной инстанции.

С. Щетинкин