Гражданский кодекс часть 1

к Обществу с ограниченной ответственностью Торговый центр "Созвездие", ФИО2, с привлечением третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора Закрытое акционерное общество "Аудиторское партнерство"

о признании незаконными действий общества и обязании предоставить документы,

при участии:

от истца – ФИО1, паспорт, ФИО3, предст. по дов. от 18.12.2009 г.,

от ответчика – ФИО4, предст. по дов. от 20.10.2009 г.,

от 3-го лица –ФИО5, ген. директор, паспорт,

установил:

ФИО1, г. Ярославль обратилась в арбитражный суд с исковыми требованиями о признании незаконными действия Общества с ограниченной ответственностью Торговый центр "Созвездие" ( ООО ТЦ «Созвездие»), директора общества ФИО2 в части отказа в предоставлении документов истцу как участнику общества для проведения аудиторской проверки, обязать ответчиков предоставить документы в установленном порядке для проведения проверки.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, привлечено Закрытое акционерное общество "Аудиторское партнерство."

В порядке ст. 49 АПК РФ истец в ходе судебного разбирательства исковые требования уточнил. Просит признать незаконными действия ООО ТЦ «Созвездие» в лице его директора в части отказа в предоставлении документов выбранному истцом аудитору для проведения аудиторской проверки, обязать ООО ТЦ «Созвездие» в лице его директора предоставить выбранному истцом аудитору документы за 2006-2009 г.г. согласно списку:

Устав и все изменения к уставу;

копия свидетельства о государственной регистрации и о постановке на учет в налоговом органе;

копии приказов о назначении и снятии всех руководителей и главных бухгалтеров, работавших в период проверки;

перечень расчетных счетов предприятия;

штатное расписание

список сотрудников на дату проверки;

трудовые договоры;

приказы по кадрам;

договоры о полной материальной ответственности с соответствующими работниками;

налоговая отчетность на все отчетные даты проверяемого периода;

документы по инвентаризации;

инвентарные карточки основных средств;

расчеты сумм амортизации по основным средствам;

документы, подтверждающие права на недвижимое имущество в собственности /свидетельства о государственной регистрации права/ и в аренде /договоры/;

накладные, счета-фактуры, акты, договоры на приобретение МПЗ;

документы по возврату ранее приобретенных МПЗ;

договоры, акты на производственные и прочие работы и услуги;

договоры, акты, счета-фактуры, накладные на реализацию произведенных или приобретенных товаров, оказанных услуг;

документы по возврату реализованной ранее продукции, товаров;

кассовые документы, кассовая книга;

документы, подтверждающие регистрацию ККМ;

отчет кассира-операциониста, книга кассира-операциониста;

копия расчета лимита кассы, заверенная банком;

документы по расчетному счету /выписки, прилагаемые к ним документы/;

акт сверки с налоговым органом /последний из полученных/;

табели учета рабочего времени;

документы по расчету заработной платы персонально /выборочно/;

своды по расчету заработной платы помесячно;

приказы на утверждение перечня подотчетных лиц, максимальной суммы и срока, на который выдаются средства;

авансовые отчеты;

книги доходов и расходов за проверяемый период.

В судебном заседании объявлялся перерыв до 15 часов 05.04.2010 года.

Ответчик представил письменный отзыв на иск с возражениями. Считает требования истца не подлежащими удовлетворению. Полагает, что ЗАО "Аудиторское партнерство" не может проводить проверку в связи с тем, что ФИО5, являющаяся генеральным директором аудиторской фирмы, представляет интересы ФИО1 в суде, то есть, третье лицо связано с истицей имущественными интересами. Считает, что документы могут быть предоставлены для проверки только за последние три года.

Третье лицо поддержало требования истца.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей сторон, арбитражный суд пришёл к следующему.

ФИО1 является участником Общества с ограниченной ответственностью Торговый центр "Созвездие" с размером доли в уставном капитале 23275 руб. ( 9,5% ), что подтверждается уставом общества, выпиской из ЕГРЮЛ.

Согласно п. 4 ст. 91 ГК РФ , ст. 48 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчётности общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе ежегодно привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками.

Аудиторская проверка годовой финансовой отчётности может быть также проведена по требованию любого из участников общества.

08.09.2009 г. ФИО1 обратилась в общество с заявлением о намерении провести аудиторскую проверку деятельности ООО ТЦ «Созвездие» за свой счёт в соответствии с ч. 2 ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и подготовке документов для проверки. Заявление получено обществом 16.09.2009 г.

ФИО1 заключила договор № 124/28 от 29.09.2009 г. о проведении аудиторской проверки с ЗАО «Аудиторское партнёрство», которое осуществляет аудиторскую деятельность в соответствии с лицензией № Е007430 на осуществление аудиторской деятельности, выданной Министерством финансов Российской Федерации.

Не получив ответа на заявление истица обратилась 30.09.2009 г. в суд с настоящими исковыми требованиями.

В соответствии со ст. 8 ФЗ « Об обществах с ограниченной ответственностью» участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», для проверки и подтверждения правильности годовых отчётов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров

( наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества; по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счёт участника общества, по требованию которого она проводится.

С учётом изложенного, суд считает требования истца подлежащими удовлетворению в части выполнения обязанности предоставить документы по указанному перечню, с учётом уточнения о их наличии в обществе за период с 2006 по 2009 годы для проведения аудиторской проверки.

Требования о признании незаконными действий общества, директора общества ФИО2 в части отказа в предоставлении документов для аудиторской проверки удовлетворению не подлежат. Истцом не доказано, что директор общества ФИО2 совершила какие-либо действия в отношении истца, отказала истцу в предоставлении документов для проведения аудиторской проверки до обращения в суд с настоящим иском. Кроме того, в заявлении к обществу о предоставлении документов, истец не указал, какой аудиторской фирмой будет проводиться аудиторская проверка, не подтвердил документально профессиональные полномочия аудитора на осуществление такой проверки.

Возражения ответчика в ходе судебного разбирательства об имеющихся имущественных интересах аудитора с участником общества ФИО1 не принимаются судом.

Заключённый между истцом и аудиторской фирмой договор на аудиторскую проверку № 124/28 не может являться доказательством связи аудитора с участником общества имущественными интересами в том смысле, какой содержится в ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Исходя из нормы ч. 3 ст. 423 ГК РФ договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное. Договор на осуществление аудиторской проверки, являющийся договором на оказанием услуг, является возмездным ( ст. 779 ГК РФ), ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрена оплата услуг аудитора за счёт участника общества.

Участие в деле в качестве представителя истца ФИО5 за вознаграждение в сумме 1500 руб., являющейся и генеральным директором ЗАО "Аудиторское партнерство", не расценивается судом как наличие имущественных интересов ФИО1 и указанной аудиторской фирмы. Представление интересов истца связано по существу с правом на реализацию заключённого с ФИО1 договора № 124/28 от 29.09.2009 г. на проведение аудиторской проверки. Кроме того, ФИО6 является представителем ФИО1 по доверенности как физическое лицо, не представитель аудиторского общества.

Суд считает подлежащими удовлетворению требования о предоставлении документов о проведении аудиторской проверки за указанный истцом период с 2006 г. по 2009 г., поскольку ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержит ограничений о периоде, за который такая проверка может быть проведена.

ФЗ «Об аудиторской деятельности» также не содержит таких ограничений. Договор между ФИО1 и ЗАО «Аудиторское партнёрство» № 124/28 заключён о проведении аудиторской проверки общества за 2006, 2007, 2008, 2009 годы. Согласно п. 1 ст. 17 ФЗ «О бухгалтерском учёте» № 129-ФЗ первичные учётные документы, регистры бухгалтерского учёта и бухгалтерская отчётность должны храниться в течение не менее 5 лет. Перечень документов был уточнён в судебном заседании с учётом их наличия в обществе.

Проверка в данном случае производится не налоговым органом, порядок и сроки проведения которых предусмотрены нормами Налогового Кодекса РФ.

Истец просит возместить судебные расходы на оплату услуг представителей в сумме 3000 руб. В обоснование требований представил договоры на возмездное оказание услуг от 01.02.2010 г. между истцом и ФИО5, от 30.09.2009 г. между истцом и ФИО7, представлявшими интересы истца в ходе судебного разбирательства, расписки о выплате вознаграждения представителям от 07.10.2009 г., от 05.02.2010 г.

Согласно ст. 106 АПК РФ к судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся денежные суммы, подлежащие выплате, в том числе на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь ( представителей).

В соответствии со ст. 110 ч.2 АПК РФ расходы на оплату услуг представителя, понесенные лицом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом с другого лица, участвующего в деле в разумных пределах.

Расходы на оплату услуг представителей подлежат взысканию пропорционально удовлетворённым требованиям.

Расходы по госпошлине в соответствии со ст. 110 АПК РФ подлежат отнесению на ответчика пропорционально удовлетворённым требованиям.

Руководствуясь статьями110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Обязать Общество с ограниченной ответственностью Торговый центр "Созвездие" в лице директора ФИО2 предоставить аудитору Закрытому акционерному обществу «Аудиторское партнёрство» документы за 2006, 2007, 2008, 2009 годы для проведения аудиторской проверки согласно следующему списку:

Устав и все изменения к уставу;

копия свидетельства о государственной регистрации и о постановке на учет в налоговом органе;

перечень расчетных счетов предприятия;

штатное расписание

список сотрудников на дату проверки;

трудовые договоры;

приказы по кадрам;

договоры о полной материальной ответственности с соответствующими работниками;

налоговая отчетность на все отчетные даты проверяемого периода;

документы по инвентаризации;

инвентарные карточки основных средств;

расчеты сумм амортизации по основным средствам;

накладные, счета-фактуры, акты, договоры на приобретение МПЗ;

документы по возврату ранее приобретенных МПЗ;

договоры, акты на производственные и прочие работы и услуги;

документы по возврату реализованной ранее продукции, товаров;

кассовые документы, кассовая книга;

документы, подтверждающие регистрацию ККМ;

отчет кассира-операциониста, книга кассира-операциониста;

копия расчета лимита кассы, заверенная банком;

документы по расчетному счету /выписки, прилагаемые к ним документы/;

акт сверки с налоговым органом /последний из полученных/;

табели учета рабочего времени;

документы по расчету заработной платы персонально /выборочно/;

своды по расчету заработной платы помесячно;

приказы на утверждение перечня подотчетных лиц, максимальной суммы и срока, на который выдаются средства;

авансовые отчеты;

книги доходов и расходов за проверяемый период.

Документы предоставить в 10-дневный срок с момента вступления решения суда в законную силу.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью ТЦ "Созвездие" в пользу ФИО1 2000 руб. расходов по государственной пошлине, 1500 руб. расходов на оплату услуг представителей.

В удовлетворении исковых требований о признании незаконными действий Общества с ограниченной ответственностью Торговый Центр «Созвездие», директора ФИО2 в части отказа в предоставлении документов выбранному истцом аудитору для проведения аудиторской проверки отказать.

Исполнительные листы выдать после вступления решения суда в законную силу.

Решение может быть обжаловано.

Судья Горбунова И.В.