Гражданский кодекс часть 1

Закрытое акционерное общество «Красный Октябрь» (далее по тексту- Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении от 11.11.2009г. №78-09/402 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области (далее по тексту - Управление) о наложении административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб. на основании части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования в полном объеме; считает, что отсутствует его вина в совершении вменяемого ему правонарушения.

Административный орган считает вынесенное постановление законным и обоснованным, в судебном заседании поддержал доводы, изложенные в отзыве.

В ходе рассмотрения дела судом установлено следующее.

Между Обществом (Покупатель) и нерезидентом Schjppe Viehandlung GmbH &Co.Kg, компанией с ограниченной ответственностью, Германия (Продавец) заключен контракт № 643/5003052528/SCH/ 5001/28-08 от 12.11.08 на поставку товара (374 головы племенных нетелей) на общую сумму 841 500,00 Евро. Срок действия контракта до 28.02.09.

По Контракту в уполномоченном банке 11.12.08 Обществом оформлен паспорт сделки (далее – ПС) № 08120001/3349/0061/2/0 на сумму 841 500,00 евро, где в графе 6 раздела 3 дата завершения исполнения обязательств по контракту указана – 28.02.09.

Согласно условий Контракта стороны установили, что оплата по настоящему контракту осуществляется Покупателем в Евро с безотзывного, документарного, подтвержденного аккредитива, открытого Покупателем в ОАО «Росельхозбанк» в течение 3-х рабочих дней с даты подписания Контракта в пользу Продавца на сумму 100 % от общей суммы. Контракта, что составляет 841 500, 00 Евро. Срок действия аккредитива – 120 дней (п. 8.1 Контракта).

В соответствии с п.6.3 Контракта датой поставки животных считается дата поступления животных на таможенный терминал Покупателя, о чем свидетельствует отметка в Транспортных документах.

В пункте 7.4 Контракта установлено, что при наступлении страховых случаев Покупатель обязан в течение 48 часов уведомить Продавца письменно по установленной форме, а также в течение 5 дней переслать Продавцу соответствующим образом заверенные ветеринарные свидетельства наступления страховых случаев. Возврат денег по всем страховым случаям производится единовременно не основании подписанного (согласованного) обеими сторонами Акта о возмещении претензии по страховым случаям в течение 30 дней после завершения карантина животных в стране Покупателя (п.7.6 Контракта).

В связи с наступлением страхового случая – смерть животного 05.01.09 (племенное свидетельство № DE 0348700455), смерть животного 06.01.09 (племенное свидетельство № DE 0350372000), смерть животного 20.01.09 (племенное свидетельство № DE 0768906573) – согласно п.7.2 Контракта Обществом составлены два ветеринарных уведомления о наступлении страхового случая от 11.01.09, одно ветеринарное уведомление о наступлении страхового случая от 22.01.09.

Скот, поступивший по данному контракту, находился на карантине в стране Покупателя с 27.12.08 по 17.03.09, что подтверждается письмом ЗАО «Красный октябрь» от 19.08.09.

Акт о возмещении претензии по страховым случаям не составлялся. Поставщик скота был уведомлен о наступлении страховых случаев путем направления в его адрес ветеринарных уведомлений от 11.01.09 и от 22.01.09 и копий актов вскрытий животных.

Поставщиком скота на дату – 14.04.09 были возвращены денежные средства в сумме 6 750,00 Евро - возврат за умерших животных - (зачислены на счет Общества), что подтверждается уведомлением о поступлении валютной выручки от 14.04.09, ведомостью банковского контроля.

Общество внесло изменения в паспорт сделки по изменению срока оплаты по контракту – 20.04.09.

Данные фактические обстоятельства не оспариваются ни одной из сторон, подтверждены документально, судом считаются установленными.

Данные обстоятельства послужили основанием для возбуждения старшим контролером-ревизором Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области в отношении общества дела об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

28.10.09 должностным лицом Ярославской таможни был составлен в отношении ЗАО «Красный Октября» протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

11.11.09 руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области было вынесено оспариваемое постановление по делу № 78-09/402, которым ЗАО «Красный Октябрь» признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.25 ч.6 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей.

Оценивая обоснованность привлечения заявителя к административной ответственности, суд исходит из следующего.

В соответствии со статьей 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к ответственности арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое постановление в полном объеме.

Объективную сторону вменяемого предприятию административного правонарушения образуют «несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ)».

В соответствии со статьей 20 Федерального Закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее ФЗ №173-ФЗ) Центральным Банком Российской Федерации установлены единые правила оформления резидентами паспортов сделок, которые в свою очередь содержатся в Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция №117-И).

В соответствии с пунктом 3.15 Инструкции №117-И в случае внесения в контракт изменений и дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент представляет в банк документы, поименованные в пунктах 3.15.1 - 3.15.4 Инструкции №117-И, в том числе документы, подтверждающие вносимые в контракт изменения и дополнения.

Согласно пункту 3.15-1 Инструкции №117-И, указанные документы представляются резидентом после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк паспортов сделок, документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции №117-И и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

По смыслу этой нормы, срок представления документов, указанных в пункте 3.15 Инструкции №117-И, связывается с датой наступления наиболее раннего обстоятельства: осуществления валютной операции либо представления агенту валютного контроля соответствующих документов.

Нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления агенту валютного контроля соответствующих документов, является Положение Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 №258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение №258-П).

На основании изложенного следует, что Общество должно было переоформить паспорт сделки №08120001/3349/0061/2/0 от 11.12.08, не позднее следующей валютной операции – 14.04.09 – возврата денежных средств от Продавца в возмещение страхового случая. Иных валютных операций общество в рассматриваемый период не производило, что не оспаривается обеими сторонами.

Фактическое внесение изменений в паспорт сделки – 20.02.09, таким образом, было Обществом произведено с нарушением установленного срока.

Вместе с тем, суду представляются обоснованными доводы заявителя о том, что в рассматриваемом нарушении отсутствует субъективная сторона правонарушения.

Общество сообщило Поставщику о наступлении страховых случаев – были направлены ветеринарные уведомления о наступлении страхового случая; Общество посредством электронной почты обращалось к поставщику за составлением Акта о возмещении претензии по страховым случаям. При этом Общество не закрывало паспорт сделки, предполагая возможность возврата ему страховой суммы; не располагало информацией Продавца о произведенном ему возврате страховой суммы до даты поступления денежных средств на счет Общества – 14.04.09.

Срок для возврата денег по страховым случаям, по условиям п.7.6 Контракта, формально истекал в течение 30 дней после завершения карантина животных – 17.04.09, т.е. установленный контрактом срок еще не истек на дату фактического возврата страховой выплаты.

Таким образом, по мнению суда, Общество предприняло необходимые и достаточные меры для соблюдения валютной дисциплины – предусмотрело соответствующие условия в тексте Контракта; направило Поставщику ветеринарные уведомления; предпринимало действия для получения Акта о возмещении претензии по страховым случаям; добросовестно не закрывало паспорт сделки до окончательного расчета по рассматриваемому Контракту. Общество не имело возможности предусмотреть дату совершения валютной операции по возврату денежных средств его контрагентом – Поставщиком, в том числе в виду отсутствия Акта о возмещении претензии по страховым случаям.

Ответчиком, в нарушение статьи 65 АПК РФ, не представлено доказательств того, что Общество располагало информацией о дате осуществления Обществом следующей валютной операции – получения суммы страхового возмещения от его контрагента, либо иным образом вело себя не добросовестно.

Соответственно, отсутствует состав вменяемого Обществу правонарушения.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ярославской области от 11 ноября 2009 года №78-09/402, вынесенное в отношении Закрытого акционерного общества «Красный Октябрь».

На решение может быть подана апелляционная жалоба во Второй арбитражный апелляционный суд ( г. Киров) в десятидневный срок.

Судья А.В. Глызина