Гражданский кодекс часть 1

об оспаривании постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ярославской области от 10.02.2016 №32 «по делу об административном правонарушении»

установил:
Общество с ограниченной ответственностью «Меленковский» (ИНН - 7627039970, ОГРН - 1137627001720) (далее по тексту – заявитель, Общество) в арбитражный суд Ярославской области подано заявление к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Ярославской области о признании незаконным и отмене постановления от 10.02.2016 №32 «по делу об административном правонарушении».

. Указанным постановлением Общество было привлечено к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере - 40 000 рублей за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в - «осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров».

Стороны надлежащим образом уведомлены о сроках представления в суд дополнительной информации и доказательств по делу. Каждая из сторон представила суду письменные пояснения и дополнительные доказательства по делу.

Заявитель исходит из того, что вменяемые ему в качестве противоправных действия были Обществом совершены в связи с особенностями функционирования бухгалтерской программы учета хозяйственных операций; нарушения были устранены; имеются основания для применения статьи 2.9 КоАП РФ.

Административный орган настаивает на законности принятого им постановления о привлечении Общества к административной ответственности. Правовая позиция административного органа подробно изложена в письменном отзыве.

Изучив собранные по делу правовые позиции сторон и представленные в дело доказательства, суд установил следующее.

Общество осуществляет предпринимательскую деятельность (сельскохозяйственная деятельность) по адресу – 150 532, Ярославская область, ярославский район, д. Иванищево, ул. Почтовая, д.2

Как следует из материалов дела, ответчиком проводилась проверка деятельности Общества за период с 01.11.2015 по 18.01.2016 по вопросу полноты учета выручки, полученной с применением ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, соблюдения порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций и порядка ведения кассовых операций, по месту осуществления Обществом деятельности, оформленная актом проверки от 29.01.2016.

В ходе проверки были выявлены нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в - «осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров», в частности ответчиком было установлено, что сумма наличных денежных расчетов между Обществом и ИП Исиевым Р.С.-М. в рамках одного договора № 41 от 12.10.2015 превысила 100 000 рублей (расчеты на дату – 28.12.2015 в сумме 99 270,00 рублей; на дату – 29.12.2015 – сумма 9 900,00 рублей; на дату 30.12.2015 - сумма в размере 11 730,00 рублей).

Несмотря на наличие нескольких договоров на поставку крупного рогатого скота между Обществом и его контрагентом - от 12.10.2015 № 41; от 10.12.2015 б/н; от 29.12.2015 б/н, в результате анализа условий договоров, ответчиком был сделан вывод о том, что поставка производилась в рамках одной сделки. Соответственно, в действиях Общества был установлен вменяемый ему состав правонарушения.

Факт выявленного при проверке правонарушения зафиксирован протоколом об административной правонарушении, составленном по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ, подтвержден материалами проверки – а именно, актом проверки; договорами от 12.10.2015 № 41; от 10.1.2.2015 б/н; от 29.12.2015 б/н; платежными документами; счет-фактурами.

Ответчиком было вынесено оспариваемое постановление о привлечении Общества к административной ответственности - по части 1 статьи 15.1 Кодекса, назначено административное взыскание в виде штрафа в минимальном размере в сумме 40 000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, Общество обратилось в Арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Оценивая доводы сторон и доказательства по делу, суд исходит из следующего.

В соответствии с часть 1 статьи 15.1 Кодекса нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

При установлении состава правонарушения в действиях Общества налоговый орган исходил из совокупности условий вышеуказанных договоров (подробно изложены в материалах дела).

Также ответчик считает, что действиями Общества были нарушены абзацы 1, 2 пункта 6 Указания Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У.

Доводы ответчика, изложенные письменно в материалах дела, суду представляются правомерными и обоснованными.

Таким образом. административным органом, с учетом действующего порядке, обоснованно установлено наличие в действиях Общества признаков состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса.

Доводы заявителя, изложенные в тексте рассматриваемого заявления, соответственно, не могут служить основанием для отмены оспариваемого постановления.

Обществом, в нарушение статьи 65 АПК РФ, не представлено суду необходимых и достаточных доказательств того, что им были предприняты все зависящие от него меры по исполнению соответствующей обязанности.

Вина заявителя в совершении административного правонарушения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ административным органом исследована и установлена, подтверждается материалами дела.

Таким образом, состав административного правонарушения, предусмотренный частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ, в действиях заявителя доказан, мера административной ответственности определена с учетом конкретных обстоятельств совершения административного правонарушения, в пределах установленной данной правовой нормой санкции.

Процессуальных нарушений, исключающих привлечение Общества к административной ответственности административным органом не допущено.

Административная ответственность ответчиком применена в порядке, в минимальном размере и в сроки, предусмотренные действующим законодательством.

Вместе с тем, исходя из конкретных обстоятельств рассматриваемого дела, суд пришел к выводу о наличии оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ. В качестве таких обстоятельств, суд считает – неумышленный характер действий Общества; факт устранения им выявленных при проверке нарушений; отсутствие сведений о причинении существенного ущерба охраняемым общественным правоотношениям; считает рассматриваемое правонарушение – малозначительным.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 207-211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным и отменить Постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ярославской области от 10.02.2016 №32 «по делу об административном правонарушении», вынесенное в отношении заявителя - Общества с ограниченной ответственностью «Меленковский» (ИНН - 7627039970, ОГРН - 1137627001720) – по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ, в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Второй арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), а со дня вступления решения в законную силу – в кассационном порядке в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок при условии, что оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, и только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Ярославской области, в том числе посредством заполнения форм, размещенных на официальном сайте суда в сети «Интернет».

Судья А.В. Глызина