Гражданский кодекс часть 1

рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Садового некоммерческого ...........3 «Первомайское» к ...........1 и ...........2 об истребовании документов, взыскании денежных средств,

по апелляционной жалобе ...........1 на решение Анапского городского суда Краснодарского края от ...........

Заслушав доклад судьи Краснодарского краевого суда ...........16, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

СНТ «Первомайское» обратилось с исковым заявлением к ...........6 и ...........2 об истребовании документов, взыскании денежных средств.

В обоснование исковых требований указывает, что в 2021 году СНТ «Первомайское» обратилось в Анапский городской суд с исковым требованием о взыскании денежных средств с ...........1, присвоенных ей в период осуществления бухгалтерского сопровождения СНТ, в ходе судебного разбирательства по делу проведена судебно-бухгалтерская экспертиза, проведение которой поручено АНО «Экспертный центр «ОЛИМП», согласно которой установлено, что в бухгалтерских документах СНТ «Первомайское» за исследуемый период нашли отражение сведения о расходовании денежных средств на сумму 45 242,80 руб., списание которых в СНТ «Первомайское» произведено без подтверждающих платежных документов, на основании внутренних документов СНТ «Первомайское», а также на основании платежных документов несоответствующего периода.

Экспертным заключением установлено, что в бухгалтерских документах СНТ «Первомайское» за исследуемый период нашли отражение также сведения о выплате денежных средств из кассы СНТ «Первомайское» в сумме 20 000 руб. под отчет на имя ...........2, а именно: на сумму 20 000 руб. – Расходный кассовый ордер №б/н от 02.02.2020г. СНТ «Первомайское» на имя ...........2 /на текущие расходы/ Подписан от имени ...........2, ...........1

Согласно данным бухгалтерских документов, на указанную сумму 20 000 руб. у подотчетного лица ...........2 по состоянию на 28.02.2020г. сохраняется задолженность перед СНТ «Первомайское».

СНТ «Первомайское» направлено в адрес ...........2 требование о возврате указанных денежных средств, оставленное им без удовлетворения. Также в ходе рассмотрения дела выяснилось, что первичная учетная документация за период с ноября 2019 года по февраль 2020 года находится у ...........1В адрес ...........1 направлено требование о передаче документации - первичной учетной документации, связанной с движением денежных средств СНТ «Первомайское», платежные документы за период с ноября 2019 г. по февраль 2020 года, однако такое требование ответчиками не исполнено.

Истец просил взыскать с ответчика ...........2 неосновательное обогащение в сумме 20 000 рублей и обязать ответчика ...........1 передать первичную учетную документацию, связанную с движением денежных средств СНТ «Первомайское», платежные документы за период с 24.11.2019г. по февраль 2020 года.

Решением Анапского городского суда Краснодарского края от .......... исковые требования удовлетворены в части возложения на ...........1 в 10-дневный срок с даты вступления в законную силу решения суда передать первичную учетную документацию, связанную с движением денежных средств СНТ «Первомайское», платежные документы за период с 24.11.2019г. по февраль 2020 года. Взыскана с ...........1 в пользу СНТ «Первомайское» судебная неустойка на случай неисполнения решения суда в размере 100 рублей ежедневно до полного исполнения решения суда. В остальной части требований и в иске к ...........2 отказано.

В апелляционной жалобе ...........1 просит отменить решение суда как незаконное и необоснованное, вынести по делу новое решение, которым отказать в удовлетворении иска в полном объеме. Указывает, что при вступлении в должность бухгалтера СНТ «Первомайское» первичные бухгалтерские документы ей не передавались, приказ о назначении ответственным за хранение документов не издавался. Закон № 402-ФЗ не требует составления промежуточной бухгалтерской отчетности. Считает, что суд не в полной мере исследовал материалы дела. Ходатайствовала о рассмотрении апелляционной жалобы в свое отсутствие.

Письменные возражения на апелляционную жалобу не поступили.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции руководитель СНТ «Первомайское» ...........7 и представитель СНТ ...........8 возражали против удовлетворения апелляционной жалобы, просили решение суда оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Проверив материалы дела, обсудив доводы, изложенные в апелляционной жалобе, судебная коллегия приходит к следующим выводам.

Как установлено судом первой инстанции и следует из материалов дела, на основании решения ............ Совета народных депутатов от .................. образовано СНТ «Первомайское». ...........3 является ...........7, соответствующие сведения внесены в Единый государственный реестр юридических лиц.

.......... СНТ направило в адрес ...........2 требование о возврате суммы в размере 20 000 рублей. Как следует из предъявленного требования, в ходе судебного разбирательства по гражданскому делу по иску СНТ «Первомайское» к ...........1 о взыскании денежных средств по делу проведена судебно-бухгалтерская экспертиза, проведение которой поручено АНО «Экспертный центр «ОЛИМП», согласно которой в бухгалтерских документах СНТ «Первомайское» за исследуемый период нашли отражение также сведения о выплате денежных средств из кассы СНТ «Первомайское» в сумме 20 000,00 руб. под отчет на имя ...........2, а именно: на сумму 20 000,00 руб. – Расходный кассовый ордер № б/н от 02.02.2020г. СНТ «Первомайское» на имя ...........2/ на текущие расходы/ Подписан от имени ...........2, ...........1, (л. 94). Согласно данным бухгалтерских документов, на указанную сумму 20 000,00 руб. у подотчетного лица ...........2 по состоянию на 28.02.2020г. сохраняется задолженность перед СНТ «Первомайское». На основании изложенного ...........3 просило незамедлительно – в 7-дневный срок с даты получения требования вернуть указанную сумму денежных средств.

Согласно копии выписки из протокола заседания ...........3 от .......... «О назначении исполняющего обязанности ...........3 СНТ «Первомайское» на период до Общего собрания членов СНТ «Первомайское», согласно которого «решили назначить исполняющим обязанности ...........3 СНТ «Первомайское» ...........2 и поручить ему получение уставных документов от ...........9.» В выписке проставлена подпись самого ...........2 и печать ...........3.

При рассмотрении дела судом первой инстанции ...........3 СНТ «Первомайское» ...........7 указал, что о таком документе ему неизвестно, так как он не входил в руководящий состав ...........3 на тот момент и не принимал участия в принятии такого рода решений. Считал, что юридической значимости документ не имеет, так как нарушен порядок назначения руководителя, соответственно ...........2 не мог являться уполномоченным исполнительным органом ...........3 в указанный в выписке период. Вместе с тем о подложности данного документа не заявляет, достоверность его не оспаривает.

Отказывая в удовлетворении исковых требований к ...........2 суд первой инстанции сослался на пропуск срока исковой давности по спору по возмещению работником ущерба, причиненного работодателю. В указанной части решение суда не обжалуется.

Разрешая иск в части требований к ...........1 о возложении обязанности передать истцу первичную документацию СНТ, связанную с движением денежных средств СНТ, платежных документов за период с .......... по февраль 2020 года, суд первой инстанции пришел к выводу о необоснованности уклонения ...........1 передать обществу испрашиваемые документы, факт нахождения которых у ...........1 подтвержден материалами гражданского дела ........, в связи с чем удовлетворил исковые требования в указанной части.

Судебная коллегия соглашается с приведенным выводом суда первой инстанции и отклоняет доводы апелляционной жалобы о незаконности и необоснованности решения суда.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета предусмотрена статьей 29 Федерального закона от .......... N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона от .......... N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 ст. 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" установлено, что первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (пункт 2 названной статьи).

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (пункт 3 названной статьи).

В п. 4 ст. 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" указано, что при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Согласно ч. 1 ст. 69 этого же закона, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (...........3, дирекцией).

Согласно п.2 ст.88 этого же закона, ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет исполнительный орган общества в соответствии с настоящим Федеральным законом, иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества.

Исходя из норм вышеназванного Закона, в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация необходимая для осуществления руководства текущей деятельностью подлежат передаче (назначенному) единоличному исполнительному органу.

Как установлено судом, в рамках рассмотрения гражданского дела ........, по делу назначена судебно-бухгалтерская экспертиза с постановкой вопросов согласно определению, которым на Ответчика ...........1 возложена обязанность по требованию эксперта предоставить все необходимые бухгалтерские документы.

Во исполнение ходатайства о предоставлении дополнительных документов, ...........1 предоставила подлинники запрашиваемых документов, которые были представлены на обозрение суду первой инстанции:

бухгалтерский учет за период с .......... по .......... на 193 листах, а именно: .................

- первичные документы ООО «Вымпел» за услуги по транспортированию ТКО за ноябрь 2019 (счет на оплату, акты)/ на сумму 4945,00 рублей; Товарный чек, кассовые чеки, авансовый отчет от .......... на сумму 1250,00 руб.; Акты на списание денежных средств СНТ «Первомайское»; Отчет за январь 2020 СНТ «Первомайское» /Журнал-главная; Журнал учета платежей СНТ «Первомайское» за январь 2020г.; Ведомость приема наличных денежных средств CHT «Первомайское» за январь 2020 года за электроэнергию; Ведомость приема наличных денежных средств CHT «Первомайское» за январь 2020 года за вывоз ТБО.

- ведомость приема наличных денежных средств ................).

На основании проведенного исследования указанных документов, экспертом установлено, что в бухгалтерских документах СНТ «Первомайское» за исследуемый период нашли отражение также сведения о расходовании денежных средств на сумму 45 242,80 руб., списание которых в СНТ «Первомайское» произведено без подтверждающих платежных документов, на основании внутренних документов СНТ «Первомайское», а также на основании платежных документов несоответствующего периода. Экспертным заключением установлено, что в бухгалтерских документах СНТ «Первомайское» за исследуемый период нашли отражение также сведения о выплате денежных средств из кассы СНТ «Первомайское» в сумме 20 000,00 руб. под отчет на имя ...........2, а именно: на сумму 20 000,00 руб. – Расходный кассовый ордер № б/н от 02.02.2020г. СНТ «Первомайское» на имя ...........2/ на текущие расходы/ Подписан от имени ...........2, ...........1 Согласно данным бухгалтерских документов, на указанную сумму 20 000,00 руб. у подотчетного лица ...........2 по состоянию на 28.02.2020г. сохраняется задолженность перед СНТ «Первомайское».

Согласно акту ревизионной комиссии СНТ «Первомайское» от .......... комиссия в составе ...........12 и ...........13 приняла на проверку отчеты о работе ...........1, которая работала в СНТ «Первомайское» кассиром на приеме денежных средств с ноября 2019 года по февраль 2020 года. Из акта следует, что отчеты переданы без подписи, без подтверждающих и разрешающих документов на расходование денежных средств. Подписать свои отчеты и предоставить подтверждающие документы ...........1 категорически отказалась.

В соответствии со ст.56 ГПК РФ, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями п.3 ст.123 Конституции РФ и ст.12 ГПК РФ, закрепляющих принцип состязательности гражданского судопроизводства и принцип равноправия сторон, каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Таким образом, судом первой инстанции верно установлено, что испрашиваемые документы находились у ...........1

С учетом изложенного, принимая во внимание, все спорные документы подлежали передаче СНТ, при этом ответчиком не представлено доказательств передачи обществу испрашиваемых документов, в свою очередь указанные документы представлялись ответчиком в ходе рассмотрения гражданского дела ........, суд первой инстанции пришел к верному выводу о том, что исковые требования в указанной части являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Вопреки доводам апелляционной жалобы, действующим законодательством на ...........1 возложена обязанность передать новому руководителю общества финансово-хозяйственную документацию, и, действуя разумно и осмотрительно, она должна была оформить передачу документации с составлением соответствующего акта.

Соответствующего акта в материалы дела не представлено, при этом, как следует из материалов дела и пояснений сторон, свою трудовую деятельность в СНТ «Первомайское» ...........1 не осуществляет с февраля 2020 года.

Непредоставление ...........1 запрашиваемых документов влечет для СНТ наложение штрафных санкций за налоговые правонарушения.

В целом, доводы, изложенные в апелляционной жалобе, фактически направлены на переоценку выводов, сделанных судом первой инстанции, не содержат фактов, которые не были бы проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли бы на обоснованность и законность судебного акта, либо опровергали бы выводы суда первой инстанции, в связи с чем признаются судебной коллегией несостоятельными и не могут служить основанием для отмены или изменения оспариваемого решения.

Юридически значимые обстоятельства судом определены правильно. Нарушений норм материального либо процессуального права, влекущих отмену или изменение решения при рассмотрении настоящего дела не допущено. Выводы суда, изложенные в решении, соответствуют обстоятельствам дела.

При таких обстоятельствах решение суда является законным и обоснованным, а доводы, указанные в апелляционной жалобе, судебной коллегией не могут быть приняты во внимание за их необоснованностью.

Руководствуясь ст.ст. 328-329 ГПК РФ, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

решение Анапского городского суда Краснодарского края от .......... оставить без изменения, апелляционную жалобу ...........1 – без удовлетворения.

Определение суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано в течение трех месяцев в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции.

Председательствующий В.В. Одинцов

Судьи Н.Ю. Чернова

В.В. Тимофеев