Гражданский кодекс часть 1

Председательствующего	Осининой Н.А.,
Судей	Овчинниковой Л.Д., Шумских М.Г.,

При секретаре	Шипулине С.А.

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционные жалобы Гатиятовой Л. М., Макаровой Т. В., Борисова С. А. на решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 6 апреля 2021 года и апелляционную жалобу финансового управляющего Броновского М. А. – Титовой Л. Н. на дополнительное решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 9 декабря 2021 года по гражданскому делу №2-474/2021 по иску МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, действующей в интересах Российской Федерации, к Макаровой Т. В., Мартынчику Д. А., Гатиятовой Л. М., Борисову С. А., Броновскому М. А. о возмещении вреда, причиненного преступлением.

Заслушав доклад судьи Осининой Н.А., выслушав объяснения Борисова С.А., Макаровой Т.В., возражения представителя МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу – Гороховой М.А., судебная коллегия по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда

У С Т А Н О В И Л А:

МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, действуя в интересах Российской Федерации, обратилась в суд с иском к Броновскому М.А., Макаровой Т.В., Мартынчику Д.А., Гатиятовой Л.М., Борисову С.А. о возмещении вреда в размере 190 512 480, 89 рублей, причиненного преступлением.

В обоснование заявленных требований истец ссылается на то, что приговорами Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 и Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 вышеуказанные ответчики были признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суды признали за истцом право на возмещение вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского производства. Приговоры судов вступили в законную силу. Истцом заявлено о возмещении имущественного ущерба на сумму 190 512 480, 89 рублей с ответчиков в солидарном порядке.

Определением суда от 22.09.2020 иск в части требований, предъявленных к Броновскому М.А., был оставлен без рассмотрения.

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда от 21.01.2021 определение суда от 22.09.2020 было оставлено без изменения.

Решением Невского районного суда Санкт-Петербурга от 06.04.2021 исковые требования МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу к Макаровой Т.В., Мартынчику Д.А., Гатиятовой Л.М., Борисову С.А. о возмещении вреда, причиненного преступлением, в размере 190 512 480, 89 рублей удовлетворены в полном объеме.

Кассационным определением Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 07.07.2021 апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 21.01.2021 отменено, дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.

Апелляционным определением Санкт-Петербургского городского суда от 07.09.2021 определение Невского районного суда города Санкт-Петербурга от 22.09.2020 отменено, дело возвращено в суд первой инстанции для рассмотрения по существу исковых требований МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу в интересах Российской Федерации к Броновскому М.А. о возмещении вреда, причиненного преступлением.

Дополнительным решением Невского районного суда Санкт-Петербурга от 09.12.2021 ущерб, причиненный преступлением, в размере 190512480, 89 рублей взыскан также с Броновского М.А. солидарно с Макаровой Т.В., Мартынчиком Д.А., Гатиятовой Л.М., Борисовым С.А.

Не согласившись с решением суда от 06.04.2021, Гатиятова Л.М., Борисов С.А., Макарова Т.В. подали апелляционные жалобы.

На дополнительное решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 09.12.2021 подана апелляционная жалоба финансовым управляющим Броновского М.А. – Титовой Л.Н.

В соответствии с частью 1 статьи 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее – ГПК РФ) суд апелляционной инстанции рассматривает дело в пределах доводов, изложенных в апелляционной жалобе, и возражениях относительно жалобы.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционных жалоб, судебная коллегия не усматривает оснований для отмены состоявшегося решения.

Согласно п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Как предусмотрено п. 4 ст. 61 ГПК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Частью 3 статьи 42 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации закреплено право юридического и физического лица, признанного потерпевшим по уголовному делу, на возмещение имущественного вреда, причиненного непосредственно преступлением.

В соответствии с п. 3 ст. 31 ГПК РФ, гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным названным Кодексом.

Судом установлено и из материалов дела следует, что приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от ответчики по настоящему делу: Макарова Т.В., Мартынчик Д.А.Гатиятова Л.М., Броновский М.А. признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суд признал за потерпевшими право на возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства. Приговор апелляционным определением Санкт-Петербургского городского суда от 23.01.2020 оставлен без изменения.

Приговором суда установлены факт и размер причиненного истцу ответчиками ущерба в сумме 190 512 480, 89 рублей. За потерпевшими, в том числе за истцом, признано право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба в порядке гражданского судопроизводства.

Из приговора следует, что Броновский М.А., Макарова Т.В., Мартынчик Д.А., Гатиятова Л.М., каждый, и неустановленные следствием лица, являвшиеся членами организованной группы, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), действуя в составе организованной группы, в период с 14.02.2011 по 16.06.2011, с целью умышленного совершения мошенничества в особо крупном размере под видом возмещения НДС от имени подконтрольной организации, и согласно отведённых им ролей, в неустановленном следствием время и месте, на территории Санкт-Петербурга, организовали регистрацию ООО «Оттава» на подставное лицо, подконтрольное организованной группе и приняли решение об использовании в этих целях ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), которое ранее было им приискано и 09.07.2008 зарегистрировано по его указанию неустановленным следствием лицом (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) на подставного участника и руководителя общества Г.В.И., не посвящённого в планы организованной группы.

В период с 29.03.2010 по 14.02.2011 ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) использовалось неустановленными лицами в целях оформления на него товаров, ввозимых на территорию РФ в соответствии с контрактом № PS 12/10 от 05.02.2010, заключённым между ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) и иностранной компанией «Пайнгроув Сервисес» («Pinegrove Services Llp»), находящейся под юрисдикцией Великобритании.

По мере ввоза товаров на территорию РФ и их таможенного оформления в указанный период они были поставлены через подставные организации в адрес конечных получателей, в том числе ООО «ТД Белая Гвардия» (ИНН 7717142450), ООО «СпецКлимат» (ИНН 7726516038), ООО «Буззер Мобайл» (ИНН 7722551338), ООО «Гармония Дизайна» (ИНН 5027149399), ООО «Элинокс» (ИНН 2130022111) и других неустановленных организаций.

По окончании соответствующих налоговых периодов от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в налоговый орган по месту регистрации – МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу были поданы налоговые декларации за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., содержащие достоверные сведения об отсутствии у общества оснований для возмещения НДС.

Броновский М.А. и Макарова Т.В., каждый, и неустановленное следствием лица, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющееся членами организованной группы, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя в составе организованной группы, в период с 14.02.2011 по 16.06.2011, в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, разработали преступный план, который заключался в изготовлении подложного договора комиссии и подтверждающих его исполнение бухгалтерских документов от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) с заранее приисканным и подконтрольным организованной группе ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123), создающих видимость наличия положительной разницы в размере не менее 205 339 248 рублей между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталах 2010 г., 1-м квартале 2011 г., признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) уточнённых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, не позднее 16.06.2011 в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, посвятило в указанный преступный умысел Мартынчика Д.А., предложив последнему принять участие в указанном преступлении, после чего Мартынчик Д.А., из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал своё согласие на совершение указанного преступления, добровольно вошёл в состав организованной группы, объединился и вступил в преступный сговор с членами организованной группы на совершение мошенничества в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС, от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), обязавшись исполнить отведённую ему роль в совершении преступления.

Броновский М.А., действуя в составе организованной группы, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание МАКАРОВОЙ Т.В., являющейся членом организованной группы, об организации изготовления подложных договоров и документов бухгалтерского учёта, создающих видимость совершения ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) сделок с ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123), а также уточнённых деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., после чего Макарова Т.В., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовала изготовление копий следующих подложных документов:

- договора комиссии № 3-12 от 03.03.2010 между комиссионером ООО

«Потенциал» (ИНН 7806324123) в лице генерального директора Н.Д.А. и комитентом ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в лице генерального директора Г.В.И.;

- книг продаж и покупок ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), отчётов комиссионера, товарных накладных за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., содержащих подложные подписи от имени Г.В.И. и Н.Д.А., а также оригиналов:

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава»

(ИНН 7705819761) за 1-й квартал 2010 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 5 110 рублей;

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава»

(ИНН 7705819761) за 2-й квартал 2010 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 18 315 744 рубля;

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 3-й квартал 2010 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 110 956 031 рубль;

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава»

(ИНН 7705819761) за 4-й квартал 2010 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 66 778 037 рублей;

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1-й квартал 2011 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 9 284 326 рублей, на общую сумму 205 339 248 рублей.

Вышеуказанный договор, бухгалтерские документы и декларации по НДС создавали видимость передачи на реализацию комиссионеру ООО «Потенциал» (ИНН 78063241230 товара, импортированного ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталах 2010 г. и 1-м квартале 2011 г., и частичной реализации комиссионером товара с учётом НДС на сумму 57 590 077 рублей.

Уточнённые декларации по НДС содержали сведения о суммах налога, предъявленных к вычету в указанные периоды в размере 262 929 325 рублей.

Таким образом, вышеуказанные подложные договор, бухгалтерские документы и уточненные декларации по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 205 339 248 рублей между суммой налоговых вычетов в размере 262 929 325 рублей и суммой налога в размере 57 590 077 рублей, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности вышеуказанные сделки между ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) и ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

Макарова Т.В., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, при неустановленных следствием обстоятельств, организовала подделку, на указанных налоговых декларациях подписей от имени Г.В.И., после чего сообщила о подготовке документов для подачи в налоговый орган Броновскому М.А., являющемуся членом организованной группы, который, являясь членом организованной группы, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, о передачи вышеуказанных документов неустановленным следствием лицам, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимся членами организованной группы, об организации их подачи в налоговый орган.

Макарова Т.В., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание Броновского М.А., являющегося членом организованной группы, передала, через курьера, неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы: копии договора комиссии № 3-12 от 03.03.2010; книги продаж и покупок ООО «Оттава» (ИНН 7705819761); отчёты комиссионера; товарные накладные за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г.; оригиналы налоговых деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНH 7705819761) за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., а также заранее приисканный и изготовленный при неустановленных обстоятельствах бланк доверенности от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в лице генерального директора Г.В.И. на представление интересов общества в налоговых органах, без указания в нём данных лица, которому выдана доверенность, содержащий оттиск печати и заведомо подложную подпись Г.В.И.

Неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание Броновского М.А., являющегося членом организованной группы, поручило Мартынчику Д.А., являющемуся членом организованной группы, организовать подачу вышеуказанных документов в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, после чего, через курьера, передало их подсудимому Мартынчику Д.А..

Мартынчик Д.А., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 16.06.2011 в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанный бланк доверенности, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» от 31. 05.2002г., отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств возмещения НДС, предоставил в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу. Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом № 133, вышеуказанные документы с целью обмана работников налоговой инспекции о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС на указанную сумму и совершения хищения денежных средств.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки Г.В.И. была направлена повестка о явке для дачи показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу.

При поступлении этих сведений членам организованной группы, неустановленное следствием лицу, являющееся членом организованной группы, не позднее 02.12.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дало указание Мартынчику Д.А., являющемуся членом организованной группы о сопровождении Г.В.И. в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу и контроле его показаний.

Мартынчик Д.А., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, исполняя поручение неустановленного следствием лица, являющегося членом организованной группы, 02.12.2011, о соло 13 час. 44 мин., находясь в помещении МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом № 133, в ходе допроса Г.В.И. о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) контролировал его показания с целью не допустить сообщения достоверных обстоятельств его участия в деятельности от имени общества.

23.12.2011 по результатам камеральных налоговых проверок МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу приняты решения № 600, 601, 602, 603, 604 об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, заявленных ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) к возмещению в уточнённых декларациях по НДС за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г.; 1-й квартал 2011 г. на общую сумму 205 339 248 рублей, а также № 327, 329, 330, 331, 332 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Броновский М.А., действуя в составе организованной группы, при поступлении вышеуказанных решений в распоряжение членов организованной группы, не позднее 28.04.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание Макаровой Т В., являющейся членом организованной группы, об организации обжалования указанных законных решений в УФНС России по Санкт-Петербургу, которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 28.04.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дала указание Гатиятовой Л.М., являющейся членом организованной группы, о необходимости подачи жалобы в УФНС России по Санкт-Петербургу от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) на законные решения МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 327, 329, 330, 331, 332, 600, 601, 602, 603, 604 от 23.12.2011, после чего Гатиятова Л.М., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 28.04.2012 в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе изготовила при неустановленных обстоятельствах от имени Г.В.И. жалобу в УФНС России по Санкт-Петербургу на законные решения МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 327, 329, 330, 331, 332, 600, 601, 602, 603, 604 от 23.12.2011, в которой умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г.; 1-й квартал 2011 г., и не позднее 28.04.2012 вышеуказанная жалоба, при неустановленных следствием обстоятельствах, была подписана от имени Г.В.И. и подана одним из участников организованной группы в УФНС России по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, дом № 76.

15.06.2012 УФНС России по Санкт-Петербургу по результатам рассмотрения указанной жалобы принято решение № 16-13/20955 об отмене решения № 327 от 23.10.2011 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения № 600 от 23.10.2011 об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, об изменении путем отмены в части выводов о не отражении реализации товаров, решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 329, 330, 331, 332 от 23.10.2011 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также об отмене решений № 601, 602, 603, 604 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению.

Броновский М.А., действуя в составе организованной группы, при поступлении вышеуказанного решения в распоряжение членов организованной группы, продолжая реализацию единого преступного умысла, не позднее 20.06.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, об организации, изготовлении и подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу подложного заявления от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 21.06.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание Броновского М.А., являющегося членом организованной группы, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовала изготовление, заявления о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), и подделку в нём подписи от имени Г.В.И., после чего, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, через курьера, передала вышеуказанное заявление, для подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, которое, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 21.06.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дало указание Мартынчику Д.А., являющемуся членом организованной группы, о подачи вышеуказанного подложного заявления в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, и с указанной целью, при неустановленных следствием обстоятельствах, передало Мартынчику Д.А. бланк доверенности от имени генерального директора ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) Г.В.И. на представление интересов указанной организации без указания в нём данных лица, которому она выдана.

Мартынчик Д.А., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 21.06.2012, в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанные бланк доверенности, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» от 31.05.2002, отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств возмещения НДС, предоставил в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом № 133, заявление о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) с целью их хищения.

На основании указанного заявления, а также решения УФНС России по

Санкт-Петербургу от 15.06.2012 №16-13/20955 работники МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу 28.06.2012 составили решения о возврате № № 5141, 5140, 5139, 5138, 5137 в адрес ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) денежных средств на общую сумму 180 056 689 рублей, которые были переданы для исполнения в УФК России по Санкт-Петербургу, и на основании указанных решений УФК России по Санкт-Петербургу перечислило денежные средства в сумме 180 056 689 рублей на расчетный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №...), открытый в ОАО «Энергомашбанк» по адресу: Санкт-Петербург, Пискаревский пр., дом № 2, корп. 2, литер Щ, которые поступили 04.07.2012.

10.07.2012 одним из участников организованной группы в МИФНС России № 7 по Санкт - Петербургу, расположенную по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом № 133, было представлено заявление от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) о начислении и выплате процентов в сумме 10 455 791, 89 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение сроков возмещения НДС, на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), содержащее подложную подпись от имени Г.В.И., после чего на основании указанного заявления работники МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу 20.07.2012 составили решения о возврате № 5956, 5957, 5958, 5959, 5960 в адрес ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) на общую сумму 10 455 791, 89 рублей, которые были переданы для исполнения в УФК России по Санкт-Петербургу, после чего на основании указанных решений УФК России по Санкт-Петербургу перечислило денежные средства в сумме 10 455 791, 89 рубля на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №..., открытый в ОАО «Энергомашбанк» по адресу: Санкт-Петербург, Пискаревский пр., дом № 2, кори. 2, литер Щ, которые поступили 26.07.2012.

В период с 02.07.2008 по 26.07.2012 неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, регулярно передавало Г.В.И. денежные средства в суммах по 3 500 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

Таким образом, Броновский М.А.; Макарова Т.В.; Мартынчик Д.А. и Гатиятова Л.М., и неустановленные следствием лица, в том числе (уголовные дело в отношении которых выделены в отдельное производство), действуя в составе организованной группы, умышленно совершили хищение из бюджета РФ денежных средств в сумме 190 512 480, 89 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми Броновский М.А., действуя в составе организованной группы, распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчётные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем Броновский М.А., действуя в составе организованной группы, во исполнение единого преступного умысла, распределил похищенные денежные средства между собой, неустановленными следствиями лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделено в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, а также Макаровой Т.В., Мартынчиком Д.А. и Гатиятовой Л.М., являющимися членами организованной группы.

При этом лично подсудимый Броновский М.А. действуя в составе организованной группы, координировал деятельность организованной группы, организовывал взаимодействие членов организованной группы для совместного совершения данного преступления, совместно с Макаровой Т.В. и неустановленными следствием лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, разработал план, схему, способ совершения преступления и создал условия для его реализации, во исполнение единого преступного умысла, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, давал указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об организации регистрации ООО «Оттава» на подставное лицо, а также подсудимой Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, об организации регистрации ООО «Оттава» на подставное лицо и организации явки подставного руководителя, организации изготовления подложных договоров, документов бухгалтерского учёта и деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), передачи вышеуказанных документов неустановленным следствием лицам, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, об организации подачи вышеуказанных документов в налоговый орган; давал указания Макаровой Т.В., являющейся членом организованной группы, об организации обжалования решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 600, 601, 602, 603, 604 от 23.12.2011 в УФНС России по Санкт-Петербургу, организации изготовления и подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу подложного заявления от имени ООО «Оттава» (ИНН /705819761) о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей на расчётный счёт; распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступления, между собой и неустановленными лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы и Макаровой Т.В. и Гатиятовой Л.М., являющимися членами организованной группы.

При этом лично Макарова Т.В.. действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, совместно с Броновским М.А. и неустановленным следствием лицом, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, разработали преступный план, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, организовала изготовление подложного договора, бухгалтерских документов и уточнённых деклараций по НДС ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей и организовала подделку в них подписей от имени Г.В.И., не позднее 16.06.201 1г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, передала их, через курьера, неустановленному следствием лицом, являющемуся членом организованной группы, не позднее 28.04.2012, в неустановленное следствие время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, давала указание подсудимой Гатиятовой Л.М., являющейся членом организованной группы, о необходимости подачи жалобы в УФНС России по Санкт-Петербургу от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) на законные решения МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 600, 601, 602, 603, 604, 327, 329, 330, 331, 332 от 23.12.2011; не позднее 21.06.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, организовала изготовление заявления о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) и подделку в нём подписи от имени Г.В.И., которое через курьера передала неустановленному следствием лицом, являющемуся членом организованной группы на территории Санкт-Петербурга для подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, распределила полученные от Броновского М.А., являющегося членом организованной группы, похищенные денежные средства между собой и Гатиятовой Л.М.

При этом лично Мартынчик Д.А., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, собственноручно внёс свои персональные данные в бланк доверенности от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в лице генерального директора Г.В.И. содержащий заведомо подложную подпись последнего, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, предоставил в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, копии договора комиссии № 3-12 от 03.03.2010, книги продаж и покупок ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), отчёты комиссионера, товарные накладные за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., оригиналы налоговых деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей.

При этом лично Гатиятова Л.М., действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 28.04.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовила от имени Г.В.И. жалобу в УФНС России по Санкт-Петербургу на законные решения МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 600, 601, 602, 603, 604, 327, 329, 330, 331, 332 от 23.12.2011, в которой умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г.; 1-й квартал 2011 г.

Приговором Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 Борисов С.А., ответчик по настоящему делу признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суд признал за потерпевшими право на возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства. В установленном порядке приговор не обжаловался, вступил в законную силу 03.03.2020.

Приговором суда установлены факт и размер причиненного истцу ответчиком ущерба в сумме 190 512 480, 89 рублей. За потерпевшими, в том числе за истцом, признано право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба в порядке гражданского судопроизводства.

В дополнение к обстоятельствам, установленным приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019, из содержания приговора Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 следует, что Борисов С.А. совместно с Броновским М.А., Макаровой Т.В., Мартынчиком Д.А., Гатиятовой Л.М. и неустановленным лицом в период с 14.02.2011 по 26.07.2012 совершил на территории Санкт-Петербурга мошенничество в сумме 190 512 480, 89 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путём обмана работников МИФНС России № 7 по г. Санкт-Петербургу, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), а именно в период с 14.02.2011 по 16.06.2011 Броновский М.А., имея умысел на совершение организованной группой мошенничества в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, от имени подконтрольной коммерческой организации, принял решение об использовании в этих целях ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), которое ранее было им приискано и 09.07.2008 зарегистрировано по его указанию Борисовым С.А. на подставного участника и руководителя общества Г.В.И., не посвящённого в планы организованной группы.

В период с 02.07.2008 по 26.07.2012 Борисов С.А. регулярно передавал Г.В.И. денежные средства в суммах по 3 500 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

Вышеуказанными действиями Борисов С.А. совместно с Броновским М..А., Макаровой Т.В., Мартынчиком Д.А., Гатиятовой Л.М., и неустановленным лицом умышленно совершил организованной группой хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 190 512 480, 89 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми Броновский М.А. в соответствии с отведённой себе ролью распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчетные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем Броновский М.А., действуя во исполнение совместного преступного умысла, распределил похищенные денежные средства между собой, Борисовым С.А. и иными членами организованной группы.

Согласно ч. 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Как усматривается из представленного истцом расчета исковых требований, общая сумма ущерба, причиненного ответчиками Российской Федерации, составляет 190 512 480, 89 руб., данный размер ущерба установлен приговором по уголовному делу в отношении ответчиков.

Согласно платежным поручениям № 2983632, 2983633, 2983634, 2983635 и 2983636 от 04.07.2012 на счет №..., открытый на имя ООО «Оттава» в ОАО «Энергомашбанк», были переведены денежные средства в сумме 180 056 689 рублей, также на вышеуказанный счет была переведена сумма денежных средств в размере 10 455 791, 59 рублей, исходя из платежных поручений № 3109319, 3108610, 3108605, 3108612 и 3109322 от 26.07.2012 (т. 3, л.д. 76-77). Таким образом, в адрес ООО «Оттава» в сумме было переведено 190 512 480, 89 рублей, которые впоследствии согласно приговору суда были распределены между ответчиками.

Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции, оценив представленные доказательства по правилам ст. 67 ГПК РФ, на основании объяснений сторон, фактических обстоятельств дела, достоверно установив, что вина ответчиков в незаконном хищении денежных средств и причинении ущерба Российской Федерации установлены приговором Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 23.04.2019, пришел к обоснованному выводу, что ответчики обязаны солидарно возместить вред, причиненный преступлением, в размере 190 512 480, 89 руб., исходя из чего, учитывая, что доказательств в опровержение установленного приговором суда и подтвержденного расчетом истца размера причиненного ущерба в ходе рассмотрения настоящего гражданского дела ответчиками не представлено, пришел к обоснованному выводу об удовлетворении заявленных требований в указанной сумме.

Судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции, поскольку они следуют из анализа всей совокупности представленных сторонами и исследованных судом доказательств, которые суд оценил в соответствии с правилами ст. 67 ГПК РФ, при этом мотивы, по которым суд пришел к данным выводам, подробно изложены в обжалуемом решении.

В апелляционных жалобах изложены доводы о том, что ООО «Оттава» ввозило товары на территорию РФ, исполнило обязательства по уплате НДС при прохождении таможенных процедур, часть товаров было реализовано ООО «Оттава» конечным покупателям, в связи с чем ООО «Оттава» должно было вернуть в бюджет РФ только часть НДС за реализованный товар, чего не сделало, чем нарушило законодательство, между тем сумма реализованного товара не установлена, в связи с чем податели жалоб полагают, что материалами дела не подтвержден фактический размер причиненного ответчиками ущерба, по делу было необходимо назначить финансово-экономическую судебную экспертизу, в удовлетворении ходатайства о назначении которой судом было отказано.

Судебная коллегия полагает доводы апелляционных жалоб необоснованными.

Так, расчет общей суммы, предъявленной ко взысканию с ответчиком, которые действовали от имени ООО «Оттава», складывается арифметическим путем из сумм фактически возмещенного НДС и возмещенных налогоплательщику процентов, что подтверждается суммами, указанными в выписке карточки расчетов с бюджетом.

При этом платежными поручениями № 2983632, 2983633, 2983634, 2983635, 2983636 от 04.07.2012 и № 3109319, 3108610, 3108605, 3108612, 3109322 от 26.07.2012 подтверждается перевод на счет ООО «Оттава» денежных средств в сумме 190 512 480, 89 руб.

При этом приговором Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 23.04.2019 установлен факт подложности финансовой документации, составленной с целью хищения денежных средств и содержащей заведомо ложные сведения о фактах и размере НДС, подлежащего возмещению, при этом иной документации в материалах дела не имеется, в связи с чем правовых оснований для назначения судебной финансово-экономической экспертизы по вопросу установления размера причиненного ущерба в порядке ст. 79 ГПК РФ у суда не имелось ввиду отсутствия объекта исследования, а именно документации, которая позволила бы установить сумму ввезенного, реализованного и оприходованного товара ООО «Оттава».

Представленное в материалы дела заключение специалиста ООО Бюро независимой экспертизы «Версия» (Т.4, л.д. 216-225), содержащее разъяснение порядка предъявления к вычету суммы НДС, о наличии оснований для назначения судебной экспертизы не свидетельствует с учетом вышеуказанных обстоятельств, послуживших основанием к отказу в назначении экспертизы, а кроме того, по сути содержит разъяснения действующего законодательства об НДС, в связи с чем доказательственного значения по делу не имеет.

В случае несогласия с заявленным истцом размером ущерба, который определен истцом в соответствии с размером ущерба, установленного приговором суда, ответчики не были лишен возможности в соответствии с возложенным на них бременем доказывания в соответствии со ст. 56 ГПК РФ представлять доказательства причинения ущерба в меньшем размере. Между тем, вопреки доводам жалобы, каких-либо относимых и допустимых доказательств в опровержение установленного приговором суда размера причиненного истцу ущерба ответчиками в ходе рассмотрения дела не представлено, как не представлено их и судебной коллегии.

Каких-либо иных доводов, которые имели бы существенное значение для рассмотрения дела, влияли бы на обоснованность и законность судебного постановления, либо опровергали изложенные в нем выводы, в апелляционных жалобах не содержится.

Таким образом, правоотношения сторон и закон, подлежащий применению, определены судом правильно, обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены на основании представленных доказательств, оценка которым дана с соблюдением требований ст. 67 ГПК РФ, подробно изложена в мотивировочной части решения, в связи с чем доводы апелляционных жалоб по существу рассмотренного спора не могут повлиять на правильность определения прав и обязанностей сторон в рамках спорных правоотношений, не свидетельствуют о наличии оснований, предусмотренных ст. 330 ГПК РФ, к отмене состоявшегося судебного решения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 328 ГПК РФ, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

Решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 6 апреля 2021 года и дополнительное решение Невского районного суда Санкт-Петербурга от 9 декабря 2021 года оставить без изменения, апелляционные жалобы Гатиятовой Л. М., Макаровой Т. В., Борисова С. А., финансового управляющего Броновского М. А. – Титовой Л. Н. – без удовлетворения.

Председательствующий:

Судьи:

Мотивированное определение изготовлено 04.07.2022.