Гражданский кодекс часть 1

слушала в открытом судебном заседании гражданское дело по апелляционной жалобе заместителя начальника Инспекции ФНС России № 4 по г. Краснодару Зайцева С.Ф. на решение Прикубанского районного с уда г. Краснодара от 03 февраля 2014 года

Заслушав доклад, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

Инспекция ФНС России № 4 по г. Краснодару обратилась в суд с исковым заявлением к Дубову Ю.Н. о взыскании в пользу бюджета Российской Федерации суммы причиненного ущерба в размере " данные обезличены " рублей. В обоснование исковых требований указала, что постановлением от 28 ноября 2012 СО по Прикубанскому округу г. Краснодара следственного управления Следственного комитета Российской Федерации отказано в возбуждении уголовного дела в отношении Дубова Юрия Николаевича по факту уклонения от уплаты налогов по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. В соответствии с заключением прокуратуры Прикубанского внутригородского округа об обоснованности принятого решения от 29 ноября 2013 года, все необходимые проверочные действия по проверке факта уклонения от уплаты налогов Дубовым IO.Н. выполнены. Из указанного постановления следует, что Дубов Ю.Н. признает факт совершения налогового правонарушения. Решение о привлечении к ответственности Дубова Ю.Н. за совершение налогового правонарушения от 29 июня 2012 " номер обезличен " вступило в законную силу, в судебном порядке обжаловано не было. Данным решением ответчику доначислены налоги, штрафы, пени в общей сумме " данные обезличены " руб., в том числе: налог на доходы физических лиц в размере " данные обезличены " руб.; единый социальный налог ФБ в размере " данные обезличены " руб.; единый социальный налог в ФФОМС в размере " данные обезличены " руб.; единый социальный налог в ТФОМС " данные обезличены " руб.; пени по НДФЛ- " данные обезличены " руб.; пени по единый социальный налог ФБ в размере " данные обезличены " руб.; пени по единый социальный налог ФФОМС в размере " данные обезличены " руб.; пени по единый социальный налог в ТФОМС в размере " данные обезличены " руб.; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ в размере " данные обезличены " руб.; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН ФБ в размере " данные обезличены " руб.; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН ТФОМС в размере " данные обезличены " руб.; штраф по ст. 119 за непредставление декларации в размере " данные обезличены " руб.; штраф по п. 2 ст. 116 за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе в размере " данные обезличены " рублей. Решение о привлечении к ответственности от 29 июня 2012 " номер обезличен " вынесено Инспекцией по результатам проведенной выездной налоговой проверки Дубова Ю.Н. за период с 01 января 2008 по 31 декабря 2010 года. В ходе проверки Инспекцией установлено, что Дубов Ю.Н. занимался предпринимательской деятельностью по строительству жилых домов, реализацией квартир без соответствующей государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; получал от указанной деятельности доход, при этом сведения в инспекцию не представлял, налоги не исчислял и не уплачивал. Несмотря на то, что постановлением от 28 ноября 2012 отказано в возбуждении уголовного дела в отношении Дубова Юрия Николаевича по факту уклонения от уплаты налогов по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, материалами дела подтверждается совершение Дубовым Ю.Н. преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ. В силу требований ч. 1 ст. 44 УПК РФ ИФНС России №4 по г. Краснодару вправе предъявить иск о возмещении имущественного вреда на сумму " данные обезличены " руб., причиненного непосредственно совершенным преступлением Дубовым Ю.Н. и подтвержденного постановлением от 28 декабря 2012 об отказе в возбуждении уголовного дела. Данные обстоятельства послужили поводом для обращения в суд.

В судебном заседании представитель истца, действующая на основании доверенности, доводы, изложенные в заявлении, поддержала, просила исковые требования удовлетворить в полном объеме.

Дубов Ю.Н. в судебном заседании против удовлетворения исковых требований возражал и пояснил, что он действительно получил от дольщиков денежные средства на строительство домов. С актом выездной налоговой проверки и с решением о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения он знаком и не согласен. Решение налоговой не обжаловал, поскольку полагал, что отказ следователя в возбуждении уголовного дела по заявлению ИФНС № 4 по указанным фактам прекращает все последствия. Все деньги дольщиков им потрачены по назначению на строительство домов. Кроме того, просил применить последствия пропуска истцом срока исковой давности.

Решением Прикубанского районного суда г. Краснодара от 03 февраля 2014 года в удовлетворении исковых требований отказано.

В апелляционной жалобе заместитель ИФНС России № 4 по г. Краснодару Зайцев С.Ф. просит отменить решение суда и принять новое решение об удовлетворении иска, ссылаясь на то, что выводы суда не соответствуют фактическим обстоятельствам и материалам дела.

Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, выслушав представителя ИФНС № 4 России по г. Краснодару по доверенности Кофанову О.В., поддержавшую доводы жалобы, выслушав Дубова Ю.Н., просившего решение суда оставить без изменения, судебная коллегия приходит к выводу об отмене решения суда и принятии нового решения об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.

Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции указал, что проведенной ИФНС России № 4 по г. Краснодару проверкой не было достоверно установлено, какие суммы были затрачены ответчиком на строительство жилых домов, каков был доход от продажи квартир в указанных домах и какова чистая прибыль ответчика в результате осуществляемой им деятельности, то есть не определена сумма, с которой ответчик должен уплачивать соответствующие налоги.

С данным выводом суда нельзя согласиться.

В соответствии с п. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а так же вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ч. 1 ст. 44 УПК РФ Инспекция ФНС России № 4 по Краснодару предъявила иск о возмещении имущественного вреда.

Как следует из материалов дела, 04 июня 2012 года в ходе выездной налоговой
проверки установлено, что Дубов Ю.Н. занимался предпринимательской деятельностью по строительству жилых домов, реализацией квартир без соответствующей государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; получал от указанной деятельности доход, при этом сведения в инспекцию не представлял, налоги не исчислял и не уплачивал.

Инспекцией ФНС России № 4 по г. Краснодару по результатем проведенной проверки Дубова Ю.Н. за период с 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 года вынесено решение о привлечении Дубова Ю.Н. к ответственности " номер обезличен " от 29 июня 2012 года.

Данным решением, Дубову Ю.Н. доначислены налоги, штрафы, пени в общей сумме " данные обезличены " рублей, из которых: налог на доходы физических лиц в размере " данные обезличены " рублей; единый социальный налог ФБ в размере " данные обезличены " рублей; единый социальный налог в ФФОМС в размере " данные обезличены " рублей; единый социальный налог в ТФОМС 13 200 рублей; пени по НДФЛ- " данные обезличены " рубля; пени по единый социальный налог ФБ в размере " данные обезличены " рубль; пени по единый социальный налог ФФОМС в размере " данные обезличены " рубля; пени по единый социальный налог в ТФОМС в размере " данные обезличены " рубля; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ в размере " данные обезличены " рублей; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН ФБ в размере " данные обезличены " рублей; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН ФФОМС в размере " данные обезличены " рублей; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН ТФОМС в размере " данные обезличены " рублей; штраф по ст. 119 за непредставление декларации в размере " данные обезличены " рубль; штраф по п. 2 ст. 116 за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе в размере " данные обезличены " рублей, в связи с чем, он привлечен к налоговой ответственности.

Решение ИФНС России № 4 по г. Краснодару " номер обезличен " от 29 июня 2012 года вступило в законную силу.

Постановлением следователя по ОВД следственного отдела по Прикубанскому округу г. Краснодара СУ СК РФ по Краснодарскому краю от 28 ноября 2012 года, отказано в возбуждении уголовного дела предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ в отношении Дубова Юрия Николаевича по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Приговором Прикубанского районного суда г. Краснодара от 20.12.2010 года Дубов Ю.Н. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 171 УК РФ, то есть осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, с извлечением дохода в особо крупном размере.

Дубовым Ю.Н. были проданы на основании договоров купли-продажи квартиры в десяти многоквартирных домах, и получен доход в размере " данные обезличены " рублей, что подтверждается свидетельскими показаниями покупателей, договорами купли-продажи и показаниями Дубова Ю.Н.

Решением Инспекциии ФНС России № 4 по г. Краснодару по " номер обезличен " от 29.06.2012 г., Дубову Ю.Н. доначислены налоги, штрафы, пени в общей сумме " данные обезличены " рублей, в связи с чем, он привлечен к налоговой ответственности.

При этом, факт уклонения от уплаты налогов Дубовым Ю.Н. подтверждается материалами дела, по которому постановлением СО по Прикубанскому округу г. Краснодара СУ СК РФ от 28 ноября 2012 года отказано в возбуждении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

При таких обстоятельствах, нельзя согласиться с выводами суда первой инстанции об отсутствии оснований для удовлетворении исковых требований ИФНС России № 4 по г. Краснодару.

Указанные обстоятельства и требования действующего законодательства оставлены судом первой инстанции при рассмотрении дела без внимания и должной правовой оценки.

В соответствии с п. 2 ст. 328 ГПК РФ суд апелляционной инстанции при рассмотрении апелляционной жалобы, представления вправе изменить или отменить решение суда первой инстанции полностью или в части и принять по делу новое решение.

Отменяя решение суда, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о возможности одновременно, с учетом представленных по делу доказательств, принятия нового решения об удовлетворении заявленных исковых ИФНС России № 4 по г. Краснодару к Дубову Юрию Николаевичу о взыскании в пользу государства суммы причиненного ущерба.

Руководствуясь ст.ст. 328-330 ГПК РФ, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

Решение Прикубанского районного суда г. Краснодара от 03 февраля 2014 года отменить. Принять по делу новое решение.

Удовлетворить иск ИФНС России № 4 по г. Краснодару к Дубову Юрию Николаевичу о взыскании в пользу Российской Федерации суммы причиненного ущерба.

Взыскать с Дубова Юрия Николаевича в пользу Российской Федерации в лице Инспекции ФНС России № 4 по г. Краснодару сумму причиненного ущерба, а именно задолженность по налогам, штрафам, пеням в размере " данные обезличены " рублей, из которых: налог на доходы физических лиц в размере " данные обезличены " рублей; единый социальный налог ФБ в размере " данные обезличены " рублей; единый социальный налог в ФФОМС в размере " данные обезличены " рублей; единый социальный налог в ТФОМС " данные обезличены " рублей; пени по НДФЛ- " данные обезличены " рубля; пени по единый социальный налог ФБ в размере " данные обезличены " рубль; пени по единый социальный налог ФФОМС в размере " данные обезличены " рубля; пени по единый социальный налог в ТФОМС в размере " данные обезличены " рубля; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату НДФЛ в размере " данные обезличены " рублей; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН ФБ в размере " данные обезличены " рублей; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН ФФОМС в размере " данные обезличены " рублей; штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату ЕСН ТФОМС в размере " данные обезличены " рублей; штраф по ст. 119 за непредставление декларации в размере " данные обезличены " рубль; штраф по п. 2 ст. 116 за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе в размере " данные обезличены " рублей.

Председательствующий:

Судьи: