Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению инспекции ФНС № 18 по г. Москве к ФИО1 и обществу с ограниченной ответственностью «Страховая компания «ОРБИТА» о признании недействительными сделок по отчуждению земельных участков на основании соглашений об оказании финансовой помощи и передаточных актов и применении последствий недействительности сделок, с участием третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования: Главного управления ФССП МОСП по ОИРНХ ГУФСПП России по г. Москве, Управления Росреестра по Калининградской области и акционерного общества «СК Опора»,

У С Т А Н О В И Л:

Истец инспекция ФНС России № 18 по г. Москве, в лице начальника ФИО2, действующего на основании приказа № от 27.06.2019, 16.03.2021 обратился в суд с исковым заявлением к ответчикам Попета А.В. и обществу с ограниченной ответственностью «Страховая компания «ОРБИТА» (далее по тексту – ООО «СК «ОРБИТА»), в котором просит признать недействительными сделки по отчуждению Попета А.В. земельных участков с кадастровыми номерами: № в собственность ООО «СК «ОРБИТА» по соглашению об оказании финансовой помощи и передаточного акта от 24.11.2018 и соглашению от 24.04.2019 и передаточного акта от 24.04.2019, а также применить последствия недействительности вышеуказанных сделок путём возращения ООО «СК «ОРБИТА» вышеуказанных земельных участков в собственность должника Попета А.В.

В обоснование заявленных исковых требований истец ссылается на то, что в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Постановлением Правительства РФ от 29.05.2004 № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства», Федеральная налоговая служба представляет требования по обязательствам перед Российской Федерацией.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 12.08.2015 было возбуждено производство по делу № А40-123836/15 о банкротстве ООО «Отделение Дальних Передач» (ИНН: №) (далее по тексту - ООО «ОДП»).

Определением арбитражного суда от 29.01.2017 в отношении ООО «ОДП» введена процедура наблюдения.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 29.07.2016 в отношении должника ООО «ОДП» открыто конкурсное производство.

На основании решения заместителя начальника Инспекции ФНС России № 18 по г. Москве от 30 января 2015 г. № 754 была проведена выездная налоговая проверка организации ООО «ОДП» за период деятельности с 01 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г.

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 155 от 26.02.2015, вынесенным по результатам проведения выездной налоговой проверки (далее по тексту – ВНП) налогоплательщику ООО «ОДП» установлены действительные налоговые обязанности по уплате недоимки по налогу на прибыль и НДС, всего в сумме 92 688 357.00 рублей, на сумму установленной недоимки начислены пени в сумме 35 839 425.00 руб., в связи с допущенными налоговыми правонарушениями налогоплательщик привлечён к налоговой ответственности в виде штрафных санкций в сумме 12 998 586.00 рублей, всего 141 523 369.00 рублей.

Решением вышестоящего налогового органа - Управления ФНС России по г. Москве от 24.06.2015 № № налогоплательщику ООО «ОДП» отказано в удовлетворении апелляционной жалобы на решение ВНП № № от 26.02.2015, в результате чего указанное решение с внесенными изменениями в соответствии с положениями ст. 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) вступило в законную силу 24.06.2015 и является правоустанавливающим актом налогового органа, так как устанавливает действительные налоговые обязанности налогоплательщика.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 01.06.2016 (в ходе процедуры наблюдения) требования уполномоченного органа, основанные на вступившем в законную силу решении ВНП № 155 от 26.02.2015, признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов «ОДП» в указанных суммах.

Согласно сведениям ЕГРЮЛ учредителем и руководителем организации ООО «ОДП» является ответчик Попета А.В., вклад которого в уставный капитал ООО «ОДП» - 10 000.00 рублей, что составляет долю участия 100 %.

Попета А.В. являлся единственным участником, а также руководителем организации ООО «ОДП» в период с 15.12.2010 по 13.02.2013, то есть осуществлял организационно-распорядительные действия от имени ООО «ОДП» и распоряжался имуществом (денежными средствами) организации без доверенности по своему усмотрению, в указанный период являлся материально-ответственным лицом должника, и в соответствии с положениями абз. 34 ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» признается контролирующим должника лицом.

Согласно решению ВНП, руководитель должника Попета А.В. вносил заведомо ложные сведения в декларации по НДС и налогу на прибыль за 2011-2012 гг., руководитель должника ООО «ОДП» Попета А.В., осознавая противоправность своих действий, сознательно допуская общественно опасные последствия, уменьшил базу налогообложения, тем самым уклонился от уплаты налогов с организации и при этом совершил действия по выводу активов в период 2011-2012 гг. посредством перечисления денежных средств по бестоварным счет-фактурам за фактически не поставлявшиеся товары (не выполненные работы) фиктивным организациям, обладающим всеми признаками юридических лиц, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности на общую сумму 301 282 659.00 рублей, за счёт которых подлежали уплате обязательные платежи в бюджет в размере 92 688 357.00 рублей, об обязанности своевременной уплаты которых Попета А.В., как руководителю организации, было известно.

Действия Попета А.В., связанные с противоправным перечислением фиктивным контрагентам по мнимым хозяйственным сделкам денежных средств в сумме 301 282 659.00 рублей, за счет которых подлежали уплате обязательные платежи в бюджет в размере 92 688 357.00 рублей, повлекли нанесение имущественного (материального ущерба) должнику ООО «ОДП» в размере 301 282 659.00 рублей и уполномоченному органу как кредитору в деле о банкротстве, произошло уменьшение стоимости или размера имущества должника, повлекшее утрату возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счёт его имущества, как то указано в ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Мерами принудительного взыскания, предусмотренными положениями ст. 46 и ст. 47 НК РФ, налоговая задолженность ООО «ОДП» не взыскана за отсутствием денежных средств на счетах организации и не отысканием имущества, принадлежащего организации.

Приговором Преображенского районного суда г. Москвы от 30.03.2018 уголовному делу № № бывший руководитель организации «ОДП» Попета А.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее по тексту - УК РФ).

Материальный вред, нанесенный бюджетной системе Российской Федерации действиями Попета А.В., до настоящего времени указанным лицом не возмещен.

По заявлению инспекции Арбитражным судом г. Москвы вынесено определение от 08.07.2019 о привлечении контролирующих должника лиц, в том числе Попета А.В., к субсидиарной ответственности в части неисполненных налоговых обязанностей должника ООО «ОДП» в размере 141 523 369.00 рублей. Данный судебный акт вступил в законную силу 23.09.2019.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 22.06.2020 установлено процессуальное правопреемство инспекции в отношении права требования к субсидиарному должнику Попета А.В.

Вместе с тем инспекций был установлен факт безвозмездного отчуждения Попета А.В. ранее принадлежащего ему имущества, а именно: трех земельных участков, расположенных в <адрес > с кадастровым номером №, площадью 12 8001 кв.м., с кадастровым номером №, площадью 73 001 кв.м., и кадастровым номером №, площадью 55 000 кв.м., в собственность организации ООО «СК «ОРБИТА» (ИНН: №

Отчуждение указанных земельных участков состоялось 24 ноября 2018 г. и 24 апреля 2019 г. на безвозмездной основе на основании соглашения об оказании финансовой помощи, в соответствии с которым участник общества Попета А.В., имеющий намерение улучшить финансовое положение общества и владеющий долей в уставном капитале общества в размере 40 %, номинальной стоимостью 58 534 924.00 рублей, безвозмездно передал в собственность общества три земельных участка в целях увеличения чистых активов общества, при этом Попета А.В. сохранил контроль за указанным имуществом.

Фактическая передача земельных участков исполнена сторонами соглашения на основании передаточного акта от 24 ноября 2018 г. и передаточного акта от 24 апреля 2019 г. к соглашению об оказании финансовой помощи, то есть позже 22.02.2019 и позже вынесения приговора Преображенского районного суда г. Москвы от 30.03.2018.

Право собственности ООО «СК «ОРБИТА» на указанные выше земельные участки зарегистрировано в установленном законом порядке 30.11.2018 и 29.04.2019.

Поскольку ответчик Попета А.В. осознавал привлечение его к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ОДП» и, соответственно, обязанность погашения кредиторам причинённого имущественного ущерба, однако совершил действия по сокрытию принадлежащего ему имущества и денежных средств, инспекция ФНС России № 18 по г. Москве, ссылаясь на положения, предусмотренные ст.ст. 1, 153, 166, 167, 170, 209, 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ), ст. 2 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», просит данный спор разрешить в судебном порядке, ссылаясь также на то, что ответчику Попета А.В. было известно о предъявленнных к нему требованиях, а соответственно он имел умысел на сокрытие своего имущества и денежных средств от обращения на него взыскания, действовал в преодоление запрета на злоупотребление правом, установленного п. 4 ст. 1 ГК РФ.

Поскольку после распоряжения принадлежащим имуществом Попета А.В. не имел реальной возможности и доходов для возмещения причиненного бюджету Российской Федерации имущественного ущерба в результате совершения им неправомерных действий, установленных вступившим в законную силу определением Арбитражного суда г. Москвы, действия Попета А.В. по отчуждению имущества, по мнению истца, невозможно рассматривать в качестве добросовестных и разумных.

Такие действия ответчика Попета А.В. истец расценивает как злоупотребление правом, что является основанием для признания сделок недействительными и применения последствий недействительности сделок в виде возврата всего полученного в натуре, учитывая также, что действия Попета А.В. по безвозмездной передаче земельных участков направлены на уклонение от исполнения обязательств, путем уменьшения объема принадлежащего ему имущества во избежание возможности обращения на него взыскания.

Извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства участники процесса, их представители, в судебное заседание не явились.

Участвующая в судебном заседании представитель конкурного управляющего ответчика ООО «СК «ОРБИТА» и третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования: АО «СК Опора» - государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» ФИО3, действующая на основании доверенности от 20.01.2022, заявила ходатайство об оставлении искового заявления налогового органа без рассмотрения применительно к положениям, предусмотренным ст.ст. 61.8, 61.9, 126, 134, 213.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», сославшись на то, что ответчик ООО «СК «ОРБИТА» решением Арбитражного суда г. Москвы от 03.07.2020 признано несостоятельным (банкротом), и в отношении ООО «СК «ОРБИТА» открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», а определением Арбитражного суда города Москвы от 01.06.2021 по делу № А40-218279/20 в отношении ответчика Попета А.В. введена процедура реструктуризации долгов, с утверждением финансового управляющего должника ФИО4

Выслушав пояснения представителя конкурного управляющего ответчика ООО «СК «ОРБИТА» и третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования: АО «СК Опора» - государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» ФИО3, изучив материалы гражданского дела, суд приходит к следующему.

В абзаце 6 ч. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» отражено, что все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, за исключением текущих платежей, указанных в пункте 1 статьи 134 настоящего Федерального закона, и требований о признании права собственности, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о признании недействительными ничтожных сделок и о применении последствий их недействительности могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства.

Согласно положениям, предусмотренным абз. 3 п. 2 ст. 213.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», с даты вынесения арбитражным судом определения о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом и введении реструктуризации его долгов требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, требования о признании права собственности, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о признании недействительными сделок и о применении последствий недействительности ничтожных сделок могут быть предъявлены только в порядке, установленном данным федеральным законом. Исковые заявления, которые предъявлены не в рамках дела о банкротстве гражданина и не рассмотрены судом до даты введения реструктуризации долгов гражданина, подлежат после этой даты оставлению судом без рассмотрения.

В силу ч. 1 ст. 61.8 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» заявление об оспаривании сделки должника подается в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве должника, и подлежит рассмотрению в деле о банкротстве должника.

Пункт 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.12.2010 N 63 «О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» гласит о том, что в порядке главы III.1 Закона о банкротстве (в силу пункта 1 статьи 61.1) подлежат рассмотрению требования арбитражного управляющего о признании недействительными сделок должника как по специальным основаниям, предусмотренным Законом о банкротстве (статьи 61.2 и 61.3 и иные содержащиеся в этом Законе помимо главы III.1 основания), так и по общим основаниям, предусмотренным гражданским законодательством (в частности, по основаниям, предусмотренным ГК РФ или законодательством о юридических лицах).

Так, в судебном заседании установлено, что решением Арбитражного суда г. Москвы от 03.07.2020 по делу № А40- 26803/2020 ООО «СК «ОРБИТА» (ОГРН: №, адрес <адрес >), признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство сроком на один год. Полномочия конкурсного управляющего ООО «СК «ОРБИТА» возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов».

Определением Арбитражного суда города Москвы от 01.06.2021 по делу № А40-218279/20 в отношении ответчика Попета А.В. введена процедура реструктуризации долгов, финансовым управляющим должника утвержден ФИО4

Таким образом, при указанных выше обстоятельствах исковые требования инспекции ФНС № 18 по г. Москве, которые приняты к производству суда 13.04.2021, предъявлены не в деле о банкротстве и не рассмотрены судом до даты введения реструктуризации долгов гражданина по смыслу закона после указанной выше даты не могут рассматриваться в суде общей юрисдикции, а подлежат рассмотрению арбитражным судом с соблюдением установленного порядка предъявления таких требований.

При таких обстоятельствах, с учётом представленных суду письменных доказательств, суд приходит к выводу о том, что исковое заявление инспекции ФНС № 18 по г. Москве к Попета А.В. и ООО «СК «ОРБИТА» о признании недействительными сделок по отчуждению земельных участков на основании соглашений об оказании финансовой помощи и передаточных актов и применении последствий недействительности сделок, применительно к положениям ст. 222 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГПК РФ) подлежит оставлению без рассмотрения.

На основании вышеизложенного и руководствуясь абз. 3 п. 2 ст. 213.11, п. 1 ст. 61.8 Федерального закона от 26.10.2002 № 127 «О несостоятельности (банкротстве)», ст.ст. 222, 224, 225 ГПК РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Оставить без рассмотрения исковое заявление инспекции ФНС № 18 по г. Москве к ФИО1 и обществу с ограниченной ответственностью «Страховая компания «ОРБИТА» о признании недействительными сделок по отчуждению земельных участков на основании соглашений об оказании финансовой помощи и передаточных актов и применении последствий недействительности сделок, с участием третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования: Главного управления ФССП МОСП по ОИРНХ ГУФСПП России по г. Москве, Управления Росреестра по Калининградской области и акционерного общества «СК Опора».

Определение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Калининградского областного суда через Гурьевский районный суд Калининградской области в течение пятнадцати дней со дня его вынесения.

Председательствующий: О.Ч. Коновалова