Гражданский кодекс часть 1

Судья Верховного Суда Республики Татарстан Мавляветдинов И.М., при секретаре судебного заседания Гилязетдиновой Э.М., рассмотрел жалобу ФИО1 на решение судьи Вахитовского районного суда города Казани Республики Татарстан от 21 мая 2015 года по делу об административном правонарушении по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) в отношении заявителя.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, выслушав представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан ФИО2, судья

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан от 2 апреля 2015 года ведущий экономист бухгалтерии ООО «ТРАК ЦЕНТР» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 руб.

Решением судьи Вахитовского районного суда от 21 мая 2015 года вышеуказанное постановление оставлено без изменения.

В жалобе в Верховный Суд Республики Татарстан ФИО1 ставит вопрос об отмене решения судьи как необоснованного.

Жалоба подлежит отклонению.

Согласно ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно приложению № 4 «Порядок заполнения паспорта сделки(далее ПС)» к Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее Инструкция №138-И), в графе 5 в единицах валютного контракта(кредитного договора), приведенного в графе 4, указывается сумма обязательства, предусмотренная контрактом(кредитным договором), по которому оформлен ПС.

В соответствии с п.5.2 Инструкции №138-И сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее - курс иностранных валют по отношению к рублю).

Согласно п.2.1 Инструкции №138-И резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы:

справку о валютных операциях;

документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

В справке о валютных операциях, представляемой резидентом при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет, может быть указана информация об операциях по списанию зачисленной иностранной валюты с транзитного валютного счета.

Пунктом 2.2 Инструкции №138-И установлено, что справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.

В соответствии с п.п. 8.1, 8.3, 8.4 Инструкции №138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции.

Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции.

Из материалов дела усматривается, что 24 сентября 2013 года между ООО «ТРАК Центр» (далее Покупатель) и компанией «Тата Моторс Лимитед» (далее Продавец) заключен договор купли-продажи №TS/SP/SEPT/2013 автомобилей на сумму (с учетом дополнительного соглашения №7 от 09.06.2014) 1.676.252.21 долларов США. Единицей валюты контракта выбран доллар США. Единый валютный платеж определен как доллар США и индийский рупий. В связи с заключением вышеуказанного договора купли-продажи ООО «ТРАК ЦЕНТР» в ОАО «Ак Барс» Банке оформлен паспорт сделки №13090001/2590/0000/2/1, который 20 марта 2014 года был переведен в Внешэкономбанк. По заявлению ООО «ТРАК ЦЕНТР» паспорт сделки №13090001/2590/0000/2/1 закрыт 15 августа 2014 года и 23 сентября 2014 года переведен на расчетное обслуживание в ОАО «Ак Барс» Банк.

В исполнение обязательств, в период с 27 сентября 2013 года по 10 июля 2014 года Покупатель произвел платежи Продавцу на общую сумму 1.684.204.64 долларов США (подтверждено разделом II ведомости банковского контроля по контракту), в том числе включая следующую валютную операцию:

- 10 июля 2014 года на сумму 323166,42 долларов США (справка о валютных операциях от 06 августа 2014 года – информация гр.4 «Признак платежа» - 0, гр.5 «Код вида валютной операции» - 11 100, гр.7 «Сумма операции» - 19288200,00 индийских рупий, гр.10 «Сумма операции в единицах валюты контракта» - 323166,42 долларов США, гр.11 «Ожидаемый срок» - 01 сентября 2014 года; расчет: 19288200,00*0,570927 INR/RUB/34,0758 USD/RUB = 323166,42 долларов США).

В свою очередь, в период с 08 ноября 2013 года по 04 августа 2014 года Продавец поставил Покупателю автомобили на общую сумму 1677558,32 долларов США (подтверждено разделом III ведомости банковского контроля по контракту), в том числе включая:

- 04 августа 2014 года на сумму 317109,79 долларов США (декларация на товары №10009194/040814/0012018 – информация гр.12 «Общая таможенная стоимость» - 11329444,89 индийских рупий, гр.22 «Валюта и общая сумму по счету» - 317109,79 долларов США, гр.23 «Курс валюты» - 35,7272 (расчет: 11329444,89/35,7272=317109,79); справка о подтверждающих документах от 06 августа 2014 года).

После осуществления 10 июля 2014 года Покупателем платежа на сумму 323166,42 долларов США общая сумма проведенных платежей по договору превысила сумму обязательств по договору № TS/SP/SEPT/2013 от 24 сентября 2013 года, указанную в графе 5 «Сумма контракта» раздела 3 ПС №13090001/2590/0000/2/1, и составила 1684204,64 долларов США(изначально 1.676.252.21 долларов США).

В соответствии с требованиями п.п.2.1,2.2,8.4 Инструкции №138-И ООО «ТРАК Центр» необходимо было в срок не позднее 10 июля 2014 года представить в банк ПС заявление о переоформлении ПС, документы и информацию, которые необходимы для переоформления ПС, чего общество не сделало.

Данные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, в частности, протоколом об административном правонарушении, вынесенным в отношении заявителя, копией договора №TS/SP/SEPT/2013 от 24 сентября 2013 года, сведениями паспорта сделки банка ОАО «АК БАРС» Банк, расчетами изменения суммы по паспорта сделки, ведомостью банковского контроля по контракту по паспорту сделки №№13090001/2590/0000/2/, приказом о назначении ведущего экономиста бухгалтерии ФИО1 за соблюдение требований валютного законодательства РФ и другими материалами, оцененными судьей в совокупности с другими материалами дела по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

Такие действия(бездействие) образуют состав административного правонарушения по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

ФИО1 назначено минимальное по санкции ч.6 ст.15.25 КоАП РФ наказание, сроки привлечения к административной ответственности соблюдены.

Оснований для признания правонарушения малозначительным не имеется.

Доводы жалобы направлены на переоценку выводов суда нижестоящей инстанции, не исключают события правонарушения и виновности заявителя в его совершении.

О месте и времени рассмотрения дела ФИО1 извещался судом надлежащим образом(л.д.19,21).

Процессуальных нарушений, которые не позволили рассмотреть дело полно и объективно, не допущено.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7, статьей 30.9 КоАП РФ,

ОПРЕДЕЛИЛ:

решение судьи Вахитовского районного суда города Казани Республики Татарстан от 21 мая 2015 года оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Судья: