Гражданский кодекс часть 1

Ахмаметьев В.И. обвиняется в сокрытии денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Ахмаметьев В.И., являясь на основании решения единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «ЕвроБетон» (далее ООО «ЕвроБетон») ... от ... руководителем данного общества, поставленного на налоговый учет в МРИ ФНС России ... по РБ ..., ... расположенного по юридическому и фактическому адресу: 450520, ...., промышленная зона Уршак, будучи лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов и сборов, в нарушение: ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса РФ, положения которых устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; ст. 19 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы; пунктов 1 и 7 части первой ст. 23 Налогового кодекса РФ, положения которых устанавливают, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; ст. 45 Налогового Кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в период времени с ... по ..., находясь по адресу РБ, ...., промышленная зона Уршак, умышленно, из корыстных побуждений, с целью не уплаты налогов, заведомо зная об имеющейся недоимке по налогам и сборам в сумме ... рублей, сокрыл денежные средства и имущество ООО «ЕвроБетон», за счет которых должно производиться взыскание, на общую сумму ... рубль, выведя их из-под действия механизма принудительного взыскания налогов и сборов, путем открытия нового расчетного счета, передачи имеющихся векселей контрагенту, а также путем направления распорядительных писем контрагентам о расчетах с поставщиками минуя расчетный счет руководимого им предприятия, при следующих обстоятельствах.

Так, по состоянию на ... у ООО «ЕвроБетон» имелась задолженность по налогам и сборам на общую сумму ... рубль, которая к ... увеличилась и составила ... рубля.

Межрайонной инспекцией ФНС России ... по РБ, расположенной по адресу: ...., в адрес ООО «ЕвроБетон», с целью взыскания задолженности по налогам, направлены требования:

... от ... об уплате налогов в сумме ... рубль, со сроком уплаты налогов до ... и сроком исполнения требования до ..., которое осталось неисполненной на сумму ... рублей;

... от ... об уплате налогов в сумме ... рубля, со сроком уплаты налогов до ... и сроком исполнения требования до ..., которое осталось неисполненной на сумму ... рубля;

... от ... об уплате налогов в сумме ... рублей, со сроком исполнения требования до ..., которое осталось неисполненной на сумму ... рублей;

... от ... об уплате налогов в сумме ... рубля, со сроком исполнения требования до ..., которое осталось неисполненной на сумму ... рубля,

всего требований об уплате налогов на общую сумму ... рубль (в неисполненной части), срок уплаты налогов по которым истек.

Указанные требования были направлены почтой на юридический адрес ООО «ЕвроБетон» и в соответствии п. 6 ст. 69 НК РФ считаются полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Ахмаметьев В.И., будучи лицом ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, а также за полноту исчисления и своевременность перечисления предприятием налогов и сборов, обязанность по уплате налогов, указанных в требованиях в полном объеме не исполнил.

Также, с целью взыскания задолженности по налогам и сборам, МРИ ФНС России ... по РБ по выставленным в адрес ООО «ЕвроБетон», но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, в соответствии со ст.46 НК РФ, регламентирующей взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика - организации в банках, согласно которой в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках, приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах ООО «ЕвроБетон»:

... от ... о взыскании налогов на сумму ... рубль;

... от ... о взыскании налогов на сумму ... рубля;

... от ... о взыскании налогов на сумму ... рублей.

При этом, второй экземпляр решения был направлен для сведения должнику - ООО «ЕвроБетон» по почте и в соответствии с п. З ст.46 НК РФ считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Кроме того, МРИ ФНС России ... по РБ, в соответствии со ст. 31 НК РФ, согласно которой, налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках, п. 2 ст. 76 НК РФ, регламентирующей порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации, за неисполнение ООО «ЕвроБетон» в установленные сроки обязанности по уплате налогов, все расходные операции, кроме платежей в бюджет, приостановлены по расчётным счетам:

... в ОАО «Инвесткапиталбанк», решением ... от ... за неисполненное требование об уплате налогов ... от ..., решением ... от ... за неисполненное требование об уплате налогов ... от ..., решением ... от ... за неисполненное требование об уплате налогов ... от ...;

... в Башкирском филиале ЗАО «ЮниКредитБанк» в ...., решением ... от ... за неисполненное требование об уплате налогов ... от ..., решением ... от ... за неисполненное требование об уплате налогов ... от ...,

копии которых были направлены почтой в адрес ООО «ЕвроБетон».

МРИ ФНС России ... по РБ, в соответствии с п. 7 ст. 46 НК РФ, согласно которой, при недостаточности или отсутствии денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, на основании ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налогов и сборов за счет иного имущества ООО «ЕвроБетон» в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов:

... от ... на сумму ... рубль за неисполненное требование ... от ...;

... от ... на сумму ... рублей за неисполненные требования ... от ... и ... от ...,

которые в трехдневный срок были направлены для исполнения в .... отдел судебных приставов УФССП по РБ.

На основании вышеуказанных постановлений МРИ ФНС России ... по РБ о взыскании налогов и сборов за счет имущества, .... отделом судебных приставов УФССП по РБ было возбуждено исполнительное производство ... от ... о взыскании задолженности по налогам и сборам на сумму ... ... рублей, которое было направлено по почте в адрес ООО «ЕвроБетон», по адресу: РБ, ...., промышленная зона Уршак и Ахмаметьев В.И. был ознакомлен с постановлением о возбуждении исполнительного производства лично под роспись.

То есть, Ахмаметьев В.И., в результате проведенных МРИ ФНС России ... по РБ мероприятий, направленных на взыскание налогов с организации, сознавал, что денежные средства, поступающие на расчетный счет ООО «ЕвроБетон» ..., открытый в ОАО «Инвесткапиталбанк», будут перечислены банком по инкассовым поручениям налогового органа в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам и сборам в порядке статьи 855 ГК РФ, в соответствии с которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:. .. в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В тоже время, Ахмаметьев В.И., будучи руководителем ООО «ЕвроБетон» принял решение осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия, организовав поступление от контрагентов денежных средств на вновь открытый ... расчётный счёт ООО «ЕвроБетон» в Башкирском филиале ЗАО «ЮниКредитБанк» ... и дальнейшее перечисление их своим контрагентам, при наличии у предприятия расчетного счета, по которому налоговым органом приняты меры принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, сокрыв тем самым денежные средства организации от контролирующих государственных органов на общую сумму ... рубль.

При этом, Ахмаметьев В.И. преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, организовал расходование денежных средств с расчетного счета ... в сумме ... рубль различным поставщикам и подрядчикам, следующими платежными поручениями, в том числе:

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Евро ТЭК» за ТМЦ по договору .../Е от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Железнодорожный транспорт» за щебень согласно договора поставки б/н от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Уралмаркет» за ТМЦ согласно договора ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Либхер-Русланд» за товар согласно предложению ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Тоско-Пром» за товар согласно счета № P/SH-C4T-... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «ЭХО» за товар, согласно счету № ОПС 2465 от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «РОСТ» за спец. одежду, согласно счету ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в 000 «Башрезинотехника»за товар, согласно счету ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ЗАО «Строительные материалы» за цемент, поставка железнодорожным транспортом, согласно договору ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ЗАО «Строительные материалы» за цемент, поставка самовывоз., согласно договору ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ЗАО «Строительные материада» за цемент, поставка самовывоз, согласно договору ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «ТехноНиколь» за товар, согласно счету № Ус00008466 от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Соло-Уфа» за спец. одежду, согласно счету ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «МТС» оплата по договору л/счет ...

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Железнодорожный транспорт» оплата по договору поставки б/н от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ЗАО «Строительные материалы» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «Башкирнефтепродукт» оплата по договору №БНП/п/1-...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Уралмаркет» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Железнодорожный транспорт» оплата по договору поставки б/н от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Евро ТЭК» оплата

по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ЗАО «Строительные материалы» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «Газ-Сервис» оплата по договору ... за транспортировку;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Башкиргаз» оплата по договору ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Лукойл-Информ» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Инженерная фирма Аксай» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Супер Строй-Уфа» оплата по договору поставки;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Полипласт-Уфа» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ФГУЗ «Дезинфекционная станция ....» оплата по договору ...с;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Евро ТЭК» оплата

по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Газстройинвест» оплата по договору поставки;

... от ... на сумму ... руб. в ЗАО «Строительные материалы» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в филиал ООО «Росгосстрах» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ЗАО «Строительные материалы» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Евро ТЭК» оплата

по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Железнодорожный транспорт» оплата по договору поставки б/н от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Уралмаркет» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО ТД «Неруд Инвест» оплата по договору ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Железнодорожный транспорт» оплата по договору поставки б/н от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Соло-Уфа» оплата

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Еремель» оплата

по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Полипласт-Уфа» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Железнодорожный транспорт» оплата по договору поставки б/н от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Либхер-Русланд» оплата по договору поставки;

... от ... на сумму ... руб. в ЗАО КА «Бизнес-Защита» по договору уступки права требования № У 02/02-10;

... от ... на сумму ... руб. в ООО Компания «Чистая вода» оплат по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «Уфанет» оплата по договору R3023-10;

... от ... на сумму ... руб. по договору ГТЮ7841-10;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «МТС» оплата по договору л/счет 202352714487;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Газстройинвест» оплата по договору поставки;

... от ... на " сумму ... руб. в филиал ООО «Росгосстрах» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «ПЭК» по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «Газ-Сервис» оплата по договору ... от ... на техобслуживание;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «Газ-Сервис» оплата по договору ... от ... за техобслуживание;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «Башкирнефтепродукт» оплата по договору №БНП/п/1-1/17/19090/10/ПТР;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Башрезинотехника» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «МТС» оплата по договору л/счет ...

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Уралмаркет» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Газмонтажсервис» оплата по договору ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Евротранс» оплата

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Газмонтажсервис» оплата по договору ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. ИП Валиеву Р.У. по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Полипласт-Уфа» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Уфабумторг» оплата по договору;

... от ... на сумму ... руб. в ОАО «Мегафон» оплата по договору ... от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Железнодорожный транспорт» оплата по договору поставки б/н от ...;

... от ... на сумму ... руб. в ООО «Уралмаркет» оплата по договору.

Кроме того, Ахмаметьева В.И. преследуя преступный умысел, направленный на сокрытие имущество организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в нарушение установленной ст. 855 Гражданского кодекса РФ очередности платежей, принял решение осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем передачи имущества в виде векселей в ООО «Железнодорожный транспорт», расположенное по адресу: ...., промышленная зона «Уршак», тем самым, сокрыв их из-под механизма принудительного взыскания налогов и сборов.

Так, директор ООО «ЕвроБетон» Ахмаметьева В.И. ... в Башкирском Отделении Сбербанка России ... приобрёл два простых векселя серии НВ за ...и ... номиналом по одному миллиону рублей, а всего на сумму ... рублей, которые Ахмаметьева В.И. ... по акту приема-передачи передал в ООО «Железнодорожный транспорт», на которые Службой судебных приставов могло быть обращено взыскание в счет погашения задолженности по налогам и сборам.

Всего, в период с ... по ..., руководитель ООО «ЕвроБетон» Ахмаметьева В.И., зная об имеющейся недоимке по налогам и сборам в сумме ... рублей, сокрыл денежные средства и имущество ООО «ЕвроБетон», за счет которых должно производиться взыскание, на общую сумму ... рубль, выведя их из-под действия механизма принудительного взыскания налогов и сборов, осуществляемого государственными органами путем организации поступления денежных средств на вновь открытый расчетный счёт ..., и дальнейшие перечисление их своим контрагентам и передачи векселей контрагенту организации.

То есть, учитывая, что в случае поступления вышеуказанных денежных средств на расчетный счет ..., открытый в ОАО «Инвесткапиталбанк» и предъявления вышеуказанных векселей в банк для оплаты либо передачи их судебному приставу-исполнителю, они были бы в первоочередном порядке, согласно статье 855 ГК РФ, израсходованы на погашение платежных документов по уплате налогов и сборов, Ахмаметьева В.И., в период с ... по ..., имел реальную возможность погасить в полном объеме задолженность в бюджет руководимого им предприятия по налогам и сборам в сумме ... рублей, однако, в нарушение ст.57 Конституции РФ и ст.З Налогового кодекса РФ, положения которых устанавливают обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы; ст. 19 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы; пунктов 1 и 7 части первой ст.23 Налогового кодекса РФ, положения которых устанавливают, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; ст.45 Налогового Кодекса РФ, в соответствии с которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, использовал денежные средства и имущество в виде векселей в иных целях, чем сокрыл их от принудительного взыскания в счет уплаты налогов и сборов.

Таким образом, Ахмаметьев В.И. своими умышленными действиями совершил преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств и имущества организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

В предварительном слушании Ахмаметьев В.И. заявил ходатайство прекращении уголовного дела. Пояснил суду, что раскаивается в содеянном, вину признает полностью, задолжность по налогам и сборам в с размере ... рублей возместил полностью в ходе предварительного следствия.

Защитник адвокат Токарев Д.Е. заявленное ходатайство поддержал, пояснил, что имеются все законные основания для прекращения дела в предварительном слушании по основаниям, изложенных Ахмаметьевым В.И. Также считает, что уголовное дело подлежит прекращению, так как Ахмаметьев В.И. ранее не судим, к уголовной ответственности не привлекался, обвиняется в совершении преступления средней тяжести. По мнению защиты, признание вины Ахмаметьевым В.И., полное возмещение вреда на стадии предварительного следствия, свидетельствует о деятельном раскаянии Ахмаметьева В.И.

Государственный обвинитель прокурор Юсева Д.М. возражала о прекращении дела, полагая о том, что оснований для прекращения с деятельным раскаянием не имеется, поскольку Ахмаметьев В.И. на предварительном следствии вину свою не признавал, деятельное раскаяние имеет место при наличии явки с повинной.

Суд, выслушав мнения сторон по заявленному ходатайству, считает, что уголовное дело подлежит прекращению в связи с деятельным раскаянием, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 236 ч. 1 п.4 УПК РФ - по результатам предварительного слушания судья принимает решение, в том числе и о прекращении уголовного дела.

Согласно ст. 75 УК РФ - лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный ущерб, или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и, в следствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Доводы государственного обвинителя о том, что деятельное раскаяние может иметь место лишь при наличии добровольной явки с повинной, являются необоснованными.

Деятельное раскаяние, как обстоятельство освобождения лица от уголовной ответственности, должно быть выражено в единстве двух критериев: добровольная явка с повинной и либо содействие раскрытию преступления, либо добровольное возмещение вреда и т.п.

Но, деятельное раскаяние может иметь место и при отсутствии такого признака, как добровольная явка с повинной, например в случаях, когда лицо было задержано прямо на месте преступления или раскаялось в совершенном преступлении ходе судебного разбирательства. В данном случае деятельное раскаяние может выразиться в признании лицом вины, активном содействии раскрытию преступления, возмещение вреда, отрицательной оценки содеянного.

Бесспорно, Ахмаметьев В.И. впервые совершил преступление средней тяжести, вину признал, в содеянном раскаялся, положительно характеризуются, имеет постоянное место жительство и работы, добровольно полностью возместил причиненный вред на стадии предварительного следствия, активно содействовал раскрытию и расследованию преступления. Указанные обстоятельства свидетельствуют о деятельном раскаянии Ахмаметьева В.И., в следствии чего он перестал быть опасным для общества.

Суд убежден в том, что препятствий для удовлетворения ходатайства подсудимого не имеется, уголовное дело подлежит прекращению за деятельным раскаянием.

Садовников С.М. против прекращения уголовного дела за деятельным раскаянием не возражает.

Руководствуясь ст. 236 части 1 пункт 4 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Ахмаметьева В.И., совершившего преступление, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ в связи с деятельным раскаянием.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение 10 суток с момента провозглашения.

Судья
Уфимского районного суда
Республики Башкортостан Г.Р. Насырова постановление вступило в законную силу 14 апреля 2011 года.