Гражданский кодекс часть 1

государственного обвинителя: ст.помощника прокурора Ленинского района г.Смоленска Тухватуллина Д.А., помощника прокурора Ленинского района г.Смоленска Ковальзон О.Ю.,

подсудимой: Захаровой И.М,

защитника: адвоката Макарова А.В., представившего ордер №7 от 07.04.2011 года и удостоверение №134,

при секретаре: Четыркиной К.А.,

а также с участием потерпевших: ПГГ, К, Р., Д,

представителя потерпевшей Ю. - адвоката Воробьевой А.Л., представившей ордер №571 от 18.11.2009 года и удостоверение №248,

рассмотрев уголовное дело по обвинению

ЗАХАРОВОЙ ИМ,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ, ч.3 ст.159 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Органами предварительного следствия Захарова И.М. обвиняется в совершении двух мошенничеств, т.е. в хищении чужого имущества (денежных средств) путем обмана и злоупотребления доверием в период времени с января 2008 года по декабрь 2008 года на общую сумму руб. коп., и 23.01.2009 года на сумму руб. при следующих обстоятельствах.

Захарова И.М. являлась главным бухгалтером ООО «И», расположенного по адресу: , в период времени до декабря 2007 года, точная дата не установлена, действуя из корыстных побуждений с целью личного обогащения, решила совершить действия, направленные на хищение чужого имущества путем злоупотребления доверием, а именно Захарова И.М. зная о заключенном устном соглашении между ИП Ю. и арендаторами: ООО «И», ИП Д, ИП К, ИП Р. о распределении отплаты по коммунальным платежам, которые не входят в сумму арендной платы, пропорционально исходя из размера арендуемой площади, разработала план хищения денежных средств принадлежащих ООО «И» и арендаторам ИП Д, ИП К, ИП Р. Действуя в соответствии с разработанным планом, Захарова И.М., осознавая противоправность своих действий, в начале декабря 2007 года, (точная дата и время не установлены), но до января 2008 года, (точная дата и время не установлены), воспользовавшись сложившимися между ней и ИП Ю. (являющейся учредителем ООО «И», владельцем и арендодателем помещения, расположенного по адресу: ) доверительными отношениями, заключила с последней устное соглашение на оказание услуг по сбору коммунальных платежей за предоставленные коммунальные услуги от арендаторов, за арендуемое ими помещения с пропорциональным распределением суммы всех платежей, исходя из размера арендуемой площади, а именно - ИП Д арендует и оплачивает 35%, ИП К арендует и оплачивает 25%, ИП Р. арендует и оплачивает 25%, туристическая фирма ООО «И» арендует и оплачивает 15% в соответствии с вышеуказанным соглашением между ИП Ю. и арендаторами. Реализуя свой преступный умысел, направленный на завладения денежными средствами, Захарова И.М., действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, осознавая противоправность своих действий, в период времени с января 2008 года по декабрь 2008 года (точные дата и время не установлены), находясь по месту своей работы в помещении ООО «И», расположенном по адресу: , воспользовавшись сложившимися доверительными отношениями с Ю. и вышеуказанными арендаторами помещения, расположенного по адресу: , ежемесячно в период времени с января 2008 года по декабрь 2008 года заполняла квитанции по оплате коммунальных услуг, в которых, умышленно вводя в заблуждение и обманывая доверие арендаторов относительно размера денежных средств, необходимых для оплаты, указывала заведомо недостоверные, завышенные денежные суммы необходимые для оплаты за оказанные коммунальные услуги, в результате чего согласно заключению судебно - бухгалтерской экспертизы № от 10.07.2009 года в период времени с января 2008 года по декабрь 2008 года от арендаторов в качестве платежей для оплаты коммунальных услуг арендуемого помещения получила от ИП К - руб. коп., от ИП Р. - руб. коп., от ИП Д - руб. коп., от туристической фирмы ООО «И» - руб. коп., всего на общую сумму руб. коп. Однако согласно квитанциям к приходным кассовым ордерам за указанный период фактически оплатила коммунальные услуги в МУП «СТ» в размере руб. коп. и ОАО «СЭ» в размере руб. коп., а всего на общую сумму руб. коп., тогда как общая сумма действительных платежей, за тепловую энергию и холодную воду, которую необходимо было внести ИП Ю. в МУП «СТ» за период с января по декабрь 2008 года составила руб. коп., а за электрическую энергию рублей, т.е. денежные средства в размере руб. 62 коп. по назначению Захарова И.М. не отправила, а незаконно обратила их в свою собственность, тем самым похитила их. В результате действия Захаровой И.М. был причинении материальный ущерб: ИП Д на сумму руб. коп., ИП К на сумму руб. коп., ИП Р. на сумму руб. коп., ООО «И», в лице директора ПГГ, на сумму руб. коп., а всего на общую сумму руб. коп. Похищенными денежными средствами Захарова И.М. распорядилась по своему усмотрению.

Захарова И.М. днем 23.01.2009 года (точное время не установлено) находясь в помещении ООО «И», расположенном по адресу: имея умысел на хищение денежных средств, путем обмана директора ООО «И» - ПГГ, действуя умышленно, из корыстной заинтересованности, с целью хищения чужого имущества (денежных средств) и личного обогащения, достоверно зная о необходимости ООО «И» оплатить налоговые сборы, и воспользовавшись данным обстоятельством, создавая видимость законности своих действий, с целью хищения чужого имущества (денежных средств) путем обмана, распечатала платежные поручения на оплату налогов ООО «И» на сумму руб. После чего Захарова И.М. на основании фиктивно оформленных документов, не ставя визвестность относительно своих истинных намерений ПГГ, взяла под предлогом оплаты налоговых сборов у директора ООО «И» - ПГГ денежные средства в сумме руб., принадлежащие учредителю ООО «И» - Ю. Данными денежными средствами Захарова И.М. налоговые сборы не оплатила, а обратила их в свою собственность, тем самым похитила их обманным путем, в последствии распорядившись ими по своему усмотрению, чем причинила Ю. материальный ущерб на сумму рублей.

Допрошенная в судебном заседании Захарова И.М. вину в предъявленном обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ не признала и отказалась от дачи показаний на основании ст.51 Конституции РФ.

Проанализировав собранные по делу и исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд находит, что виновность подсудимой Захаровой И.М. полностью нашла свое подтверждение и подтверждается следующими доказательствами:

- по факту совершения хищения денежных средств на сумму руб. коп.

- показаниями потерпевшей Ю. данными на предварительном следствии и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании (т.1 л.д.75-76, 211-215; т.2 л.д.206-210), из которых следует, что она является учредителем ООО «И», расположенного в помещении по адресу: , являющегося ее частной собственностью. В должности директора ООО «И» работает ПГГ, с 22.06.2007 года на работу бухгалтером принята Захарова И.М., которая затем была переведена на должность главного бухгалтера. В обязанности Захаровой И.М. входило ведение бухгалтерии в ООО «И», а также и ее бухгалтерии как индивидуального предпринимателя. В июле 2007 года она, ПГГ, а также арендаторы: Р., К и Д устно договорились с Захаровой И.М. о том, что Захарова И.М. будет собирать коммунальные платежи с арендаторов. Захарова И.М. самостоятельно распечатывала на компьютере квитанции для арендаторов по сумме платежей и самостоятельно высчитывала оплату арендаторов исходя из процентного соотношения арендуемой площади, а именно Р. - 25%, Д - 35%, К - 25%, ООО «И» - 15%, после чего от руки проставляла сумму платежей для каждого арендатора. Арендаторы получали данные квитанции и приносили денежные средства Захаровой. Также были случаи когда во время отсутствия Захаровой И.М. денежные средства от арендаторов принимала ПГГ, которая затем передавала их Захаровой И.М., которая в свою очередь оплачивала коммунальные платежи. 30.01.2009 года ей от ПГГ стало известно о том, что Захарова И.М. пришла на работу и предоставила заявление об увольнении по собственному желанию. 19.02.2009 года в офисе Захаровой И.М. был предоставлен приказ об увольнении, трудовая книжка и остаток заработной платы. После того как Захарова И.М. уволилась, ей стало известно, что часть денежных средств передаваемых арендаторами бухгалтеру Захаровой И.М. ежемесячно за коммунальные платежи, согласно процентного соотношения и, исходя из общего объема арендуемой площади, по назначению не доходила. Согласно сводке платежей в «СЭ» за 2008 год с арендаторов было собрано денежных средств на общую сумму руб., а именно согласно квитанций за 2008 год: с ЧП Д на общую сумму руб., с ЧП Р. на общую сумму руб., с ЧП К на общую сумму руб., с ООО «И» на общую сумму рублей, а фактически оплачено руб. Также согласно сводке платежей в «СТ» с арендаторов было собрано за 2008 год всего денежных средств: за тепло на сумму руб. коп., за горячую воду - руб. коп., а фактически оплачено руб. коп. Таким образом, общая сумма причиненного ущерба за 2008 год составила руб. коп. За сбор коммунальных платежей с арендаторов она платила Захаровой И.М., без оформления каких - либо документов, ежемесячно рублей из своих личных средств, поскольку она не являлась работодателем и передавала Захаровой деньги как физическое лицо за оказанную услугу. В квитанции по коммунальным платежам данный вид оплаты не входил;

- протоколом очной ставки между потерпевшей Ю. и подозреваемой Захаровой И.М. от 14.05.2009 года (т.1 л.д.118-120), в ходе которой потерпевшая Ю. дала показания аналогичные выше изложенным о хищении Захаровой И.М. части денежных средств собранных с арендаторов помещения принадлежащего ей как ИП Ю. и предназначенных для оплаты за коммунальные услуги;

- заявлением потерпевшей Ю. от 20.04.2009 года (т.1 л.д.69), из которого следует, что она просит привлечь к уголовной ответственности Захарову И.М., которая работая в качестве главного бухгалтера в ООО «И» в период времени с 01.07.2007 года по 19.01.2008 года, осуществляла сбор платежей по коммунальным услугам с арендаторов по адресу: фактически оплачивала меньшую сумму из собранных денежных средств, а часть собранных денежных средств присваивала себе;

- показаниями потерпевшей ПГГ,данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она работает директором ООО «И» с 22.12.2007 года. Офис ООО «И» расположен по адресу: , на площади арендуемой у ИП Ю. и занимает 15% от общей площади сдаваемой в аренду. Учредителем ООО «И» является Ю. ДД.ММ.ГГГГ на должность бухгалтера в общество была принята Захарова И.М., с 07.12.2007 года Захарова И.М. была назначена на должность главного бухгалтера. В обязанности Захаровой И.М. входило ведение бухгалтерии ООО «И» и бухгалтерии ИП Ю.. Как производилась оплата Захаровой И.М. за ведение бухгалтерии ИП Ю., ей неизвестно. Захарова И.М. также принимала оплату коммунальных платежей у арендаторов ИП Ю. по квитанциям, которые выписывала и заполняла. Она также могла получать денежные средства от арендаторов по оплате коммунальных платежей согласно квитанциям с последующей передачей денег Захаровой И.М., но всю оплату коммунальных платежей производила непосредственно сама Захарова И.М. (оплата за свет, воду, тепло, охрану, связь). Ей известно, что согласно устной договоренности за выполнение данной работы Захарова И.М. получала от Ю. денежные средства. Она, как директор ООО «И» оплачивала денежные средства Захаровой И.М. за коммунальные платежи. Захаровой И.М. за коммунальные платежи (электроэнергия, вода, тепло) за 2008 год было собрано с арендаторов денежных средств на общую сумму рублей копеек, а оплачено по назначению рублей копеек. Сумма разницы составила рублей копейки, в связи с чем согласно размера арендуемой ООО «И» площади - 15 %, ООО «И» причинен материальный ущерб на сумму руб. коп.;

- заявлением директора ООО «И» ПГГ от 17.02.2010 года (т.2 л.д.133), из которого следует, что она просит привлечь к уголовной ответственности Захарову И.М., которая, являясь главным бухгалтером ООО «И», собирая коммунальные платежи за 2008 год, за арендуемую у Ю. площадь, расположенную по адресу: , похитила денежные средства в размере рублей копеек (исходя из размера арендуемой площади - 15 %);

- показаниями потерпевшей К данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она является индивидуальным предпринимателем и свою деятельность осуществляет в магазине «О», расположенном по адресу: , где арендует помещение у ИП Ю. Денежные средства за аренду помещения она перечисляет арендодателю, а денежные средства за коммунальные услуги согласно квитанциям по коммунальным платежам она оплачивала бухгалтеру Ю. - Захаровой И.М., которая расписывалась в квитанции об их получении, но были случаи, когда деньги ею передавались ПГГ Ей известно, что коммунальными платежами непосредственно занималась сама Захарова И.М., которая должна была перечислять их по назначению. Также ей известно, что имелась разница между коммунальными платежами, которые собирались Захаровой И.М. с арендаторов и фактической их оплатой. За период времени с конца 2007 года по конец 2008 года ею коммунальные платежи были оплачены в полном объеме. Согласно ранее заключенного соглашения между ИП Ю. и арендаторами торговых площадей, размещающихся в вышеуказанном магазине, Д, Р., ею и директором ООО «И» ПГГ, о распределении отплаты по коммунальным платежам, которые не входят в сумму арендной платы пропорционально исходя из размера арендуемой площади было определено процентное соотношение: Д - 35%, К - 25 %, Р. - 25 %, ООО «И» - 15% и то, что данные платежи за коммунальные услуги производятся бухгалтеру ООО «И» Захаровой И.М. В связи с тем, что Захаровой И.М. за 2008 год было собрано за коммунальные платежи больше денежных средств, чем оплачено по назначению, ей К причинен ущерб в размере руб. коп.;

- заявлением потерпевшей К (т.2 л.д.125), из которого следует, что она просит привлечь к уголовной ответственности Захарову И.М., которая согласно соглашения от 01.07.2007 года, собирала коммунальные платежи за арендуемую у ИП Ю. площадь, расположенную по адресу: , за 2008 год, и похитила денежные средства в размере руб. коп. (исходя из размера арендуемой ею площади - 25%);

- показаниями потерпевшей Р., данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она является индивидуальным предпринимателем и свою деятельность осуществляет в магазине «О», расположенном по адресу: , где она арендовала с конца 2007 года по 2008 год помещение у ИП Ю. За аренду помещения денежные средства она перечисляла арендодателю, а денежные средства за коммунальные платежи, согласно квитанции по коммунальным платежам, она в соответствии с заключенным соглашением, оплачивала бухгалтеру Ю. - Захаровой И.М., которая расписывалась в квитанции об их получении. Были случаи, когда деньги ею передавались директору ООО «И» ПГГ, но оплату за коммунальные платежи производила непосредственно Захарова И.М. Впоследствии ей стало известно, что образовалась разница между коммунальными платежами, которые собирала Захарова И.М. с арендаторов и фактической их оплатой. За период времени с конца 2007 года по конец 2008 года коммунальные платежи ею были оплачены в полном объеме. Согласно ранее заключенного соглашения между ИП Ю., которая является собственником магазина «О», и арендаторами торговых площадей в вышеуказанном магазине: Д, К, ею и директором ООО «И» ПГГ о распределении всей суммы по оплате коммунальных платежей, которые не входят в сумму арендной платы, размер ее доли составляет 25%. В связи с тем, что Захаровой И.М. за 2008 год было собрано за коммунальные платежи больше денежных средств, чем оплачено по назначению, ей причинен материальный ущерб в сумме руб. коп.;

- заявлением потерпевшей Р. от 17.02.2010 года (т.2 л.д.117), из которого следует, что она просит привлечь к уголовной ответственности Захарову И.М., которая в период времени с января 2008 года по декабрь 2008 года, согласно соглашения, осуществляла сбор денежных средств за коммунальные платежи, с арендаторов помещения, расположенного по адресу: , принадлежащего ИП Ю., часть которых похитила, причинив ей материальный ущерб в размере руб. коп. исходя из размера арендуемой ею площади - 25 %;

- показаниями потерпевшей Д, данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она является индивидуальным предпринимателем и свою деятельность осуществляет в магазине «О», расположенном по адресу: , где арендует помещение у ИП Ю. Денежные средства за аренду помещения она перечисляет арендодателю, а денежные средства за коммунальные платежи, согласно квитанциям по коммунальным платежам, она оплачивала Захаровой И.М, которая расписывалась в квитанции об их получении. Согласно ранее заключенного соглашения между ИП Ю., которая является собственником магазина «О», и арендаторами торговых площадей в вышеуказанном магазине о пропорциональном распределении суммы всех коммунальных платежей, исходя из размера арендуемой площади ее доля составляет 35%. Ей известно, что имелась разница между коммунальными платежами, которые собирала Захарова И.М. с арендаторов, и фактической их оплатой, тогда как ею за период времени с конца 2007 года по конец 2008 года коммунальные платежи были оплачены в полном объеме. В связи с тем, что Захаровой И.М. за 2008 год было собрано за коммунальные платежи больше денежных средств, чем оплачено по назначению, ей причинен материальный ущерб на сумму руб. коп.;

- заявлением потерпевшей Д от 18.02.2010 года (т.2 л.д.140), из которого следует, что она просит привлечь к уголовной ответственности Захарову И.М., которая согласно соглашению от 01.07.2007 года, являясь главным бухгалтером ООО «И», собирала коммунальные платежи за арендуемую у ИП Ю. площадь, расположенную по адресу: , и похитила денежные средства по оплате коммунальных платежей за 2008 год, чем причинила ей материальный ущерб на сумму руб. коп., исходя из размера арендуемой площади - 35 %;

- показаниями свидетеля ЮСА, данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что у его жены - Ю. в собственности имеется помещение магазина, расположенное по адресу: . Часть помещения сдается в аренду, а на другой части помещения расположена туристическая фирма ООО «И», учредителем которой является его жена - Ю. Директором туристической фирмы ООО «И» является ПГГ, а главным бухгалтером являлась Захарова И.М. Ему известно, что Захарова И.М. за коммунальные платежи с арендаторов магазинов собирала большеденежных средств, чем фактически требовалось на оплату за услуги;

- протоколом выемки от 26.05.2009 года (т.1 л.д.124-125), из которого следует, что в помещении ООО «И», расположенном по адресу: , были изъяты квитанции ООО «И» по оплате за коммунальные услуги за 2008 год;

- протоколом осмотра документов от 26.05.2009 года (т.1 л.д.126) и постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств от 26.05.2009 года (т.1 л.д.139), из которых следует, что осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств по делу квитанции по оплате коммунальных услуг «И» за период с января 2008 года по декабрь 2008 года;

- протоколом выемки от 22.04.2009 года (т.1 л.д.83-84), из которого следует, что у ИП К были изъяты квитанции по коммунальным платежам за период с августа 2007 года по декабрь 2008 года;

- протоколом осмотра документов от 22.04.2009 года (т.1 л.д.88) и постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств от 22.04.2009 года (т.1 л.д.90), из которых следует, что осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств квитанции по коммунальным платежам ИП К за период с сентября 2007 года по декабрь 2008 года;

- протоколом выемки от 04.05.2009 года (т.1 л.д.98), из которого следует, что у ИП Р. были изъяты квитанции по оплате коммунальных платежей за период с января 2008 года по декабрь 2008 года;

- протоколом осмотра документов от 04.05.2009 года (т.1 л.д.102) и постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств от 04.05.2009 года (т.1 л.д.103), из которых следует, что осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств квитанции по коммунальным платежам ИП Р. за период с января 2008 года по декабрь 2008 года;

- протоколом выемки от 05.05.2009 года (т.1 л.д.109), из которого следует, что у ИП Д были изъяты квитанции по коммунальным платежам за период с января 2008 года по декабрь 2008 года;

- протоколом осмотра документов от 05.05.2009 года (т.1 л.д.114) и постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств от 05.05.2009 года (т.1 л.д.115), из которых следует, что осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств квитанции по коммунальным платежам ИП Д за период с января 2008 года по декабрь 2008 года;

- сообщением МУП «СТ» от 18.05.2009 года (т.1 л.д.160), из которого следует, что задолженность ИП Ю. за поставку тепловой энергии в помещение, находящиеся по адресу: , по состоянию на 01.01.2009 года составила руб.;

- справкой - расчетом ОАО «СЭ» (т.1 л.д.168), из которой следует, что ИП Ю. за электрическую энергию в 2008 году оплачено руб.;

- копией заявления Захаровой И.М. от 22.06.2007 года (т.1 л.д.19), из которого следует, что Захарова И.М. просит принять ее с 22.06.2007 года на работу в качестве бухгалтера;

- копией приказа № от 22.06.2007 года (т.1 л.д.21), из которого следует, что директор ООО «И» Ю. приняла на работу с 22.06.2007 года на должность бухгалтера Захарову И.М., установив ей испытательный срок 3 месяца;

- копией трудового договора от 22.06.2007 года (т.1 л.д.20), из которого следует, что ООО «И» в лице Ю. заключило трудовой договор с Захаровой И.М. о принятии ее на должность бухгалтера и возложении на нее обязанности надлежащим образом выполнять свои служебные обязанности в соответствии с Уставом, внутренним распорядком и должностной инструкцией и не разглашать сведения составляющие служебную и коммерческую тайны;

- копией приказа № от 30.08.2007 года (т.1 л.д.22), из которого следует, что директор ООО «И» Ю. приняла на постоянную работу на должность бухгалтера Захарову И.М., посчитав испытательный срок досрочно законченным;

- копией приказа № от 07.12.2007 года (т.1 л.д.23), из которого следует, что Захарова И.М. в порядке перевода с должности бухгалтера переведена на должность главного бухгалтера с 10.12.2007 года;

- копией заявления Захаровой И.М. от 30.01.2009 года (т.1 л.д.29), из которого следует, что Захарова И.М. просит уволить ее по собственному желанию;

- заключением эксперта № от 10.07.2009 года (т.1 л.д.188-192), из которого следует, что общая сумма денежных средств за коммунальные платежи, уплаченные арендаторами за 2008 год арендодателю ИП Ю. составила , из которых от ЧП Д получено ; от ЧП К - ; от ЧП Р. - ; от ООО «И» - (единица измерения (коп., руб., тыс.) не указаны.

по факту совершения хищения денежных средств на сумму руб.:

- показаниями потерпевшей Ю. данными на предварительном следствии и оглашенными с согласия сторон в судебном заседании (т.1 л.д.75-76, 211-215; т.2 л.д.206-210), из которых следует, что она является учредителем ООО «И», расположенного в помещении по адресу: , являющегося ее частной собственностью. В должности директора ООО «И» работает ПГГ 22.06.2007 года на должность бухгалтера была принята Захарова И.М. с испытательным сроком на 3 месяца и с ней был заключен трудовой договор. Перед тем как Захарова И.М. приступила к исполнению своих должностных обязанностей, в ООО «И» была проведена налоговая проверка за предыдущий отчетный период, в ходе которой никакой недостачи установлено не было. В обязанности Захаровой И.М. входило: ведение кассы организации, оформление приходных и расходных кассовых ордеров, работа с туристами по финансовым вопросам (оплата за путевки) и иные обязанности, связанные с финансовой деятельностью предприятия. 07.12.2007 года Захарова И.М. назначена на должность главного бухгалтера. Захарова И.М. велабухгалтерию в ООО «И», и ее бухгалтерию как индивидуального предпринимателя. 13.01.2009 года ей от директора ООО «И» ПГГ стало известно о том, что Захаровой И.М. подано заявление об увольнении. В связи с увольнением главного бухгалтера Захаровой И.М. ею было принято решение о проведении проверки финансовой деятельности фирмы «И» за период работы бухгалтера Захаровой И.М. и Захаровой И.М. было предложено приготовить всю бухгалтерскую документацию за период времени с 22.06.2007 года по 31.12.2008 года. Полная проверка финансовой деятельности была поручена аудиторской фирме ООО «Б» с участием Захаровой И.М. В связи с тем, что на проверку финансовой деятельности ООО «И» в аудиторской фирме ООО «Б» потребовалось более 10 дней, было принято решение о предоставлении Захаровой И.М. очередного отпуска за период 2007-2008 года с ее согласия. Днем 23.01.2009 года к ней обратилась директор ООО «И» ПГГ с просьбой о предоставлении ООО «И» заемных средств в сумме рублей, т.к. они необходимы главному бухгалтеру - Захаровой И.М., которая находилась на тот момент в офисе ООО «И», для оплаты налогов, в связи с истечением отчетного периода. Она попросила своего мужа - ЮСА привезти рублей в офис и передать денежные средства директору или главному бухгалтеру ООО «И». Она видела, как ее муж - Ю. направился в офис ООО «И», где передал данные денежные средства директору - ПГГ, которые та передала бухгалтеру Захаровой И.М. Захарова И.М. взяла данные денежные средства и ушла якобы в банк. В этот день она Захарову И.М. на работе больше не видела. Впоследствии ей стало известно, что денежные средства в сумме рублей для перевода на расчетный счет в налоговую инспекцию Захарова И.М. не внесла и данная сумма нигде не зафиксирована;

- протоколом очной ставки между потерпевшей Ю. и подозреваемой Захаровой И.М. от 14.05.2009 года (т.1 л.д.118-120), из которого следует, что потерпевшая Ю. дала показания аналогичные вышеизложенным о хищении Захаровой И.М. руб. 23.01.2009 года в помещении ООО «И» по адресу ;

- заявлением Ю. от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д.202), из которого следует, что она просит признать ее потерпевшей, т.к. она является единственным учредителем ООО «И» со 100% долей уставного капитала и вся полученная прибыль или ущерб распределяется ею или относится на ее личный счет, и ущерб на сумму рублей причинен ей;

- показаниями потерпевшей ПГГ (т.2 л.д.135-137), из которых следует, что она работает директором ООО «И», а учредителем ООО «И» является Ю. Офис ООО «И» расположен по адресу: . 22.06.2007 года на должность бухгалтера была принята Захарова И.М. с испытательным сроком 3 месяца и с ней был заключен трудовой договор. Перед тем как Захарова И.М. приступила к своим должностным обязанностям в ООО «И» была проведена налоговая проверка за предыдущий отчетный период, в ходе которой никакой недостачи установлено не было. В обязанности Захаровой И.М. входило: ведение кассы ООО, оформление приходных и расходных кассовых ордеров, работа с туристами по финансовым вопросам (оплата путевок), и иные обязанности, связанные с финансовой деятельностью ООО, в том числе и оплата налогов ООО «И». 23.01.2009 года около 12 час. 00 мин. Захарова И.М. придя в фирму пояснила, что в связи с истечением отчетного периода ей необходимо заплатить налоги. При этом Захарова И.М. рассчитала ей сумму платежа, в который входил единый налог, налог на доходы с физических лиц, а всего на общуюсумму около руб. без учета банковских услуг. Поскольку в кассе на тот момент денежных средств не было, она обратилась к Ю., чтобы та внесла денежные средства в кассу организации, как заемные средства. Ю. согласилась и муж Ю.- ЮСА через некоторое время привез в офис руб., которые передал ей. После этого Захарова И.М. напечатала платежные поручения, в которых она расписалась, поставила печать организации, а затем передала ей руб. в присутствии БЛ и ЮСА Затем Захарова И.М. якобы ушла в банк и на работу не пришла. 30.01.2009 года Захарова И.М., придя на работу предоставила заявление об увольнении по собственному желанию. В последствие при разговоре с операционистом банка ей стало известно, что Захарова И.М. руб. на расчетный счет не вносила и данная сумма нигде не зафиксирована;

- протоколом очной ставки между потерпевшей ПГГ и подозреваемой Захаровой И.М. от 21.04.2009 года (т.1 л.д.66-68), из которого следует, что ПГГ дала показания аналогичные вышеизложенным о хищении Захаровой И.М. 23.01.2009 года в помещении ООО «И», расположенном по адресу , денежных средств в размере руб.;

- заявлением директора ООО «И» ПГГ от 03.02.2009 года (т.1 л.д.2), из которого следует, что она просит провести проверку и возбудить уголовное дело в отношении Захаровой И.М. по факту присвоения денежных средств из кассы фирмы ООО «И» в размере рублей, под предлогом оплаты налогов фирмы;

- копией приказа №43 от 20.12.2007 года (т.1 л.д.8), из которого следует, что с 20.12.2007 года в порядке перевода с должности исполнительного директора на должность директора фирмы ООО «И» назначена ПГГ, в связи с увольнением с 20.12.2007 года в должности директора туристической фирмы «И» директора/учредителя Ю.;

- показаниями свидетеля ЮСА данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что у его жены - Ю. в собственности имеется помещение магазина, расположенное по адресу: . Часть помещения сдается в аренду, а на другой части помещения расположена туристическая фирма ООО «И», в которой его жена Ю. является учредителем. Директором туристической фирмы ООО «И» является ПГГ, а главным бухгалтером Захарова И.М. От жены ему стало известно, что Захарова И.М увольняется, но перед ее увольнением была проведена проверка финансовой деятельности работы главного бухгалтера за период ее работы. Днем 23.01.2009 года ему позвонила жена - Ю. и попросила его принести на работу руб., т.к. необходимо было срочно оплатить налог за 2008 год по ООО «И», и передать их директору ООО «И» ПГГ Он пришел в офис ООО «И», где находились: директор - ПГГ, главный бухгалтер Захарова И.М. и менеджер БЛ и передал руб. ПГГ В его присутствии ПГГ пересчитала деньги и передала их Захаровой И.М., в руках которой находились документы. Как он понял Захарова И.М. собиралась идти в банк для оплаты налогов. Через некоторое время ему от его жены стало известно, что налог в банке Захарова не оплачивала;

- показаниями свидетеля ВИС данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она является директором аудиторской фирмы «Б», которая занимается проверкой бухгалтерского учета и отчетности. 19.01.2009 года заключен договор между ООО «Б» и ООО «И», в лице директора ПГГ на оказание аудиторских услуг. В ходе проведенной аудиторской проверки ООО «И» были выявлены грубые нарушения учета операций с подотчетными лицами, систематическая задержка предоставления авансовых отчетов, либо возврата неиспользованных подотчетных средств. В течение всего проверяемого периода систематически допускалось нарушение сроков уплаты налогов и сборов. Налоговые декларации заполнялись, подписывались и предоставлялись в налоговые органы главным бухгалтером ООО «И» Захаровой И.М.;

- показаниями свидетеля БЛ данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она работает менеджером в ООО «И» и в её обязанности входит: продажа и оформление путевок, и иных документов, касающихся туристической деятельности. Директором ООО «И» работает ПГГ, а бухгалтером работала Захарова И.М. В январе 2009 года Захарова И. написала заявление на увольнение, которое потом переписала на заявление о предоставлении отпуска, т.к. была назначена аудиторская проверка финансовой деятельности фирмы за время работы Захаровой И. 23.01.2009 года, когда она находилась на своем рабочем месте в помещении офиса фирмы ООО «И», расположенном по адресу: вместе с ПГГ, в офис пришла Захарова И. и стала составлять документы на оплату налогов. Поскольку в кассе ООО наличных денежных средств не было, ПГГ созвонилась с Ю. и попросила привезти руб. на оплату налогов. Она видела, что на работу приехал ЮСА - муж Ю. - учредителя ООО «И» и привез денежные средства для оплаты налогов, которые передал ПГГ, а ПГГ пересчитав деньги, передала их Захаровой И.М. для оплаты в банк. Захарова И.М., забрав деньги и необходимые документы для оплаты налогов, ушла в банк и больше на работу не возвращалась. Через некоторое время ей стало известно, что Захарова И.М. полученные руб. в банк не внесла;

- протоколом очной ставки, между свидетелем БЛ и обвиняемой Захаровой И.М. от 28.05.2010 года (т.2 л.д.211-213), из которого следует, что свидетель БЛ дала показания аналогичные вышеизложенным о получении Захаровой И.М. 23.01.2009 года в помещении ООО «И» по адресу , денежных средств на сумму руб.;

- показаниями свидетеля МОА, из которых следует, что юридические лица обязаны платить ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за расчетным в бюджет авансовые платежи на обязательный ОПС (обязательное пенсионное страхование в части страховой и накопительной), страховые взносы в фонд социального страхования. Кроме того, при выплате заработной платы удерживается и уплачивается в бюджет в качестве налогового агента НДФЛ не позднее дня выплаты заработной платы. На данные платежи главный бухгалтер юридического лица составляет бухгалтерскую документацию, делает расчеты и оплачивает в банк. За год, заполняется декларация ОПС сдается до 20 января года следующего за отчетным, и НДФЛ в срок до 1 мая следующего года за отчетным;

- показаниями свидетеля Ш.,данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она работает с 08.06.10 года и в ее обязанности входит проведение камеральных проверок индивидуальных предпринимателей. Ю. зарегистрирована в качестве ИП, поставлена на учет в налоговом органе и находится на упрощенной системе налогообложения. Согласно имеющихся сведений из базы АИС - «налог», первичная налоговая декларация от нее поступила за 1 квартал 2008 года 25.04.2008 года, сумма налога - рублей, уточненных деклараций не было. Первичная декларация за 6 месяцев 2008 года была сдана лично 18.07.2008 года, сумма налога к уплате рубль, уточнений не было. За 9 месяцев 2008 года декларация сдана лично 21.10.2008 года, сумма налога руб., уточнений не было. За 12 месяцев 2008 года сдана декларация по телекоммуникационным каналам связи 31.03.09 года, сумма налога руб., уточнений не было. Кто именно предоставлял декларации от имени Ю., указать невозможно, т.к. в базе это не отражается, а только ставится отметка лично, что подразумевает ее личное присутствие;

- показаниями свидетеля Т., данными в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, из которых следует, что она работает государственным с 09.06.10 года и в ее обязанности входит проведение камеральных налоговых проверок юридических лиц. ООО «И» поставлено на учет 28.11.02 года и с 01.01.03 года находится на упрощенной системе налогообложения. Согласно имеющихся сведений база АИС - налог, первичная декларация по УСН за 1 квартал 2008 года была сдана 28.04.08 года, кто ее предоставил по базе не видно. Согласно декларации руководитель ООО «И» - ПГГ, то есть декларация подана от ее имени, сумма налога - рублей. 04.03.09 года по телекоммуникационным каналам связи была предоставлена уточненная декларация от имени ПГГ, кто ее направлял не известно, сумма налога 0, в связи с тем, что увеличена сумма расходов налогоплательщиком, т.е. в связи с убытками. Первичная декларация за 6 месяцев 2008 года была сдана лично от имени ПГГ 11.07.08 года, сумма налога руб., а 04.03.09 года по ТКС предоставлена уточненная декларация, в которой сумма расходов увеличена, сумма налога - 0. Первичная декларация за 9 месяцев 2008 года сдана 17.10.08 года лично от имени ПГГ, сумма налога руб., а 12.12.2008 года сдана по ТКС уточненная налоговая декларация, дублированная с первичной, но 06.03.09 года по ТКС была предоставлена вторая уточненная налоговая декларация, расходы увеличены, сумма налога к оплате в бюджет - руб. Таким образом, общая сумма налога за 9 месяцев 2008 года составила руб. Первичная декларация по ТКС за 2008 года сдана 04.03.2008 года от имени ПГГ, сумма налога к уплате в бюджет руб., изменений не вносилось. Кто именно предоставлял лично декларации в УФМС она сказать не может, т.к. это не фиксируется в базе;

- протоколом выемки от 26.05.2009 года (т.1 л.д.146-148 ), из которого следует, что в помещении ООО «И», расположенном по адресу: , была изъята бухгалтерская документация ООО «И» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2008 год (приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, отчет кассира, кассовая книга, авансовые отчеты, ведомость журнала - ордера по счету 50, счету 71, главная книга, справка об оплате НДФЛ за 2008 год;

- протоколом осмотра документов от 15.07.2009 года (т.1 л.д.149) и постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств от 15.07.2009 года (т.1 л.д.151), из которых следует, что осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств по делу: Книга «Обороты по счету 50 за 1 полугодие 2008 года ООО «И»» за период с января по июнь 2008 г.г. с вшитыми расходными кассовыми ордерами, приходными кассовыми ордерами, вторыми экземплярами туристических путевок, вкладными листами кассовой книги, отчетами кассира. Книга «Обороты по счету 50.1 за 2 полугодие 2008 года ООО «И»» за период времени с июля по декабрь 2008 г.г. с вшитыми расходными кассовыми ордерами, приходными кассовыми ордерами, вторыми экземплярами туристических путевок, вкладными листами кассовой книги, отчетами кассира. Документы на 18 листах: анализ счета 51 за 2008 год таблица: счет, с кред. счетов, в дебет счетов, с кред. счетов (в валюте), в дебет счетов (в валюте). «Журнал проводок 51,50 за 2008 год с 15.01.2008 г. по 29.12.2008 г. в виде таблицы дата, документ (расходный кассовый ордер) и пояснением (выдача из кассы: Сдача наличных в банк; Расход: Основной р/с, сдача наличных в банк), дебета (№ счета), кредита (номер счета), суммы, кол-во, валюты, вал. суммы. «Журнал проводок 50,51 за 2008 г. ООО «И»» в виде таблицы, указана дата (17.12.08 г.), документ (приходный кассовый ордер) содержание (поступл. в кассу: Получение наличных из банка Приход: Получение наличных из банка Основной р/с, Получение наличных из банка, дебета (50.1), кредита, суммы (), кол-во, Валюта, Вал. сумма. «Журнал проводок 68,51 за 2008 г. ООО «И»» в виде таблицы за период с 28.04.08 г. по 23.12.08 г.; «Карточка счета 68 за 2008 г. ООО «» в виде таблицы за период времени с 31.01.08 г. по 31.12.08 г.; Карточка счета 70, сотрудники: Захарова ИМ за 4 квартал 2008 г.; «Карточка счета 70 сотрудники: ПГГ за 4 квартал 2008 г.; Авансовые отчеты с приколотыми квитанциями к приходному кассовому ордеру, товарными чеками, чеками ККМ на 222 листах. «Карточка счета 71 за 2008 г. ООО «И»» на 10 листах. «Карточка счета 50 за 2008 г. ООО «И»» на 32 листах. Протокол входного контроля от 17.03.2009 г. Реестр сведений о доходах физических лиц за 2008 год (реестр № от 17.03.2009 г.; Счета и счета фактуры МУП «СТ» за холодную воду, идущую на подогрев с января 2008 г. по декабрь 2008 года на 24 листах;

- копией заявления Захаровой И.М. от 19.01.2009 года (т.1 л.д.26), из которого следует, что Захарова И.М. просит предоставить ей очередной ежегодный оплачиваемый отпуск с 20.01.2009 года за период 2007-2008 г.г.;

- копией приказа №2 о предоставлении отпуска работнику от 19.01.2009 года (т.1 л.д.27), из которого следует, что Захаровой И.М предоставлен отпуск (ежегодный основной оплачиваемый) за период работы с 22.06.2007 года по 22.06.2008 года, с 20.01.2009 года по 16.02.2009 года, продолжительностью 28 календарных дней;

- копией решения №1 единственного участника ООО «И» от 13.01.2009 года (т.1 л.д.32), из которого следует, что Ю. постановила провести проверку финансовой деятельности фирмы «И», назначив ответственными за проведение проверки директора фирмы ПГГ и гл. бухгалтера Захарову И.М.;

- копией приказа № от 13.01.2009 года (т.1 л.д.33), из которого следует, что директор ООО «И» ПГГ., на основании решения единственного участника ООО «И» приказала провести проверку финансовой деятельности фирмы с привлечением к проверке аудиторской фирмы;

- копией отчета аудиторской проверки от 09.02.2009 года (т.1 л.д.38-44), из которого следует, что выявлено грубое нарушение налогового законодательства в виде неполной и несвоевременной уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет и на 01.01.2009 года задолженность составляет руб., а также грубое нарушение налогового законодательства в виде неполной и несвоевременной уплаты взносов в фонд, на 01.01.2009 года не уплачено взносов в сумме руб.;

- заключением эксперта № от 10.07.2009 года (т.1 л.д.189-187), из которого следует, что сумма задолженности ООО «И» по налогу на доходы физических лиц перед бюджетом на 31.12.2008 года составляет руб. коп.

Оценивая собранные по делу и исследованные в суде доказательства в их совокупности, суд находит установленным, что Захарова И.М. совершила преступления при указанных выше обстоятельствах, ее вина подтверждается выше приведенными доказательствами, которые добыты и закреплены в порядке, предусмотренном УПК РФ, и согласуются друг с другом.

С учетом изложенного и позиции государственного обвинителя в судебном заседании переквалифицировавшего действия Захаровой И.М. по каждому эпизоду хищения с ч.3 ст.159 УК РФ (по эпизоду хищения денежных средств на общую сумму коп., и по эпизоду хищения денежных средств в размере руб.) на ч.1 ст.159 УК РФ, поскольку в судебном заседании не нашло своего бесспорного подтверждения, совершение Захаровой И.М. мошенничества с использованием своего служебного положения и с причинением значительного ущерба гражданину, т.к. ущерб всем потерпевшим причинен как индивидуальным предпринимателям, а не как физическим лицам и в судебном заседании не нашло своего подтверждение что в обязанности Захаровой И.М. как главного бухгалтера ООО «И» входило сбор коммунальных платежей с арендаторов.

В судебном заседании от подсудимой Захаровой И.М. и ее защитника адвоката Макарова А.В. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Захаровой И.М. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по ч.1 ст.159 УК РФ.

Заслушав мнение участников процесса, в том числе и подсудимой Захаровой И.М., пояснившей, что не реабилитирующий характер и последствия прекращения дела в связи с истечением сроков давности ей разъяснены и понятны, а также с учетом позиции государственного обвинителя не возражавшего против прекращения уголовного дела в отношении Захаровой И.М., суд приходит к следующему.

В силу п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести. В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступления, в совершении которых обвиняется Захарова И.М., относятся к категории преступлений небольшой тяжести.

С учетом изложенного и, принимая во внимание, что Захарова И.М. обвиняется в совершении преступлений небольшой тяжести в период времени с января 2008 года по декабрь 2008 года и 23.01.2009 года, в настоящее время истек срок давности привлечения Захаровой И.М. к уголовной ответственности, а, также учитывая, что Захаровой И.М. разъяснен и понятен не реабилитирующий характер и последствия прекращения дела в связи с истечением сроков давности, суд считает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Захаровой И.М., в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в силу ст.78 УК РФ и в соответствии с п.3 ч.1, ч.3 ст.24 УПК РФ.

Производство по гражданским искам потерпевших ИП Д, ИП К, ООО «И» в лице ПГГ прекратить в связи с отказом от исков с учетом возмещения Захаровой И.М. причиненного ущерба.

Гражданские иски потерпевших Ю., ИП Р. о возмещении причиненного ущерба передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст.24, 254 УПК РФ, суд,

п о с т а н о в и л:

Прекратить уголовное дело по обвинению Захаровой ИМ в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.159 УК РФ, ч.1 ст.159 УК РФ на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения Захаровой И.М. в виде подписки о невыезде отменить.

Производство по гражданским искам ИП Д, ИП К, ООО «И» в лице ПГГ - прекратить в связи с отказом от иска.

Признать за Ю. и ИП Р. право на удовлетворение гражданских исков в части возмещения причиненного материального ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданских исков для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу: квитанции по оплате коммунальных услуг «И» за период с января 2008 года по декабрь 2008 года; квитанции по коммунальным платежам ИП Д за период с января 2008 года по декабрь 2008 года; квитанции по коммунальным платежам ИП Р. за период с января 2008 года по декабрь 2008 года; квитанции по коммунальным платежам ИП К за период с сентября 2007 года по декабрь 2008 года - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Смоленский областной суд через Ленинский районный суд г.Смоленска в течение 10 суток.

Председательствующий В.А.Поваренкова