Гражданский кодекс часть 1

Алиева С.М., (дата)года рождения, уроженца , гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, являющегося индивидуальным предпринимателем, зарегистрированного и проживающего по адресу: , не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Органами предварительного следствия Алиев С.М. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, то есть в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенные в крупном размере.

ИП Алиев С.М. состоял на налоговом учете в качестве налогоплательщика с 09.11.2006 года в ИФНС России по Ленинскому району г. Астрахани, расположенной по адресу: г. Астрахань, Ленинский район, ул. Яблочкова, 23, и осуществлял предпринимательскую деятельность по прочей оптовой торговле, в связи с чем в соответствии с ст.ст. 143,207,235 НК РФ находился на традиционной системе налогообложения.

Индивидуальный предприниматель Алиев С.М., заведомо зная о том, что он является плательщиком НДС, НДФЛ, и ЕСН, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, имея умысел на уклонение от уплаты НДС, НДФЛ и ЕСН, осознавая общественную опасность своих действий, не желая перечислять подлежащие уплате в бюджет НДС, НДФЛ и ЕСН, умышленно представил в ИФНС России по Ленинскому району г.Астрахани налоговые декларации по НДС, НДФЛ и ЕСН за 2007-2008 годы с заведомо ложными сведениями, тем самым уклонился за указанный период времени от уплаты: НДС в сумме 1 013 282 рубля, НДФЛ в сумме 655 479 рубля, ЕСН в сумме 112 076 рубля, на общую сумму 1 780 837 рублей, что является крупным размером, так как доля неуплаченных налогов составляет 96,17 процентов.

В судебном заседании подсудимый Алиев С.М. обратился с заявлением о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель - помощник прокурора Ленинского района г. Астрахани Торсуков И.Ф. просил прекратить уголовное дело, так как срок привлечения Алиева А.М. к уголовной ответственности истек.

Исследовав материалы уголовного дела, выслушав мнение сторон, суд приходит к выводу о том, что имеются основания для прекращения уголовного дела.

Как следует из материалов уголовного дела, Алиев С.М. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенные в крупном размере, что ч.2 ст. 15 УК РФ отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекло два года со дня совершения преступления небольшой тяжести.

Моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ является дата истечения срока уплаты налогов. При вменении уклонения от уплаты нескольких видов налогов, моментом окончания преступления следует считать наиболее позднюю дату истечения срока уплаты последнего из них.

Срок уплаты НДС в бюджет РФ, предусмотренный п.1 ст. 174 НК РФ за 2008 год истек 20 апреля 2008 года. Срок уплаты ЕСН в бюджет РФ, предусмотренный п.5 ст. 244 НК РФ за 2008 год истек 15 июля 2009 года. Срок уплаты НДФЛ в бюджет РФ, предусмотренный п.5 ст. 244 НК РФ за 2008 год истек 15 июля 2009 года.

В соответствии со ст. 24 УК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

В соответствии со ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении лица прекращается, если уголовное дело прекращено по указанным основаниям.

Гражданский иск, заявленный прокурором Астраханской области в интересах Российской Федерации о взыскании с Алиева С.М. в пользу государства задолженности по НДФЛ, ЕСН, НДС в сумме 1 780 837 рублей на основании ст.306 УПК РФ следует оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ст.254, 256, 306 УПК РФ, суд

у с т а н о в и л:

Прекратить уголовное дело по обвинению Алиев С.М. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ в соответствии со п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Алиеву С.М. подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Гражданский иск, заявленный прокурором Астраханской области, на основании ч.2 ст.306 УПК РФ - оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по делу: документы, изъятые в ходе выемки 28.09.10г. в ИФНС России по Ленинскому району г. Астрахани на 175 листах: налоговую декларацию по НДС за 2009 год, заявление о предполагаемом доходе, подлежащем обложению ЕСН, расчёт авансовых платежей по ЕСН для налогоплательщиков, налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2009 года, налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2009 года, налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2009 года, налоговую декларацию по ЕСН для ИП за 2008 год, налоговую декларацию форма 3-НДФЛ за 2008 год, налоговую декларацию по ЕСН для налогоплательщиков за 2008 год, налоговую декларацию по НДС за четвёртый квартал 2008 года, налоговую декларацию форма 4-НДФЛ за 2008г., налоговую декларацию о предполагаемом доходе, налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2008 года, налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2008 года, налоговую декларацию по ЕСН для ИП, светокопию справки сер. МСЭ-010 №, светокопию доверенности от 11.12.07г., письмо от имени ИП Алиева С.М., налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2008 года, налоговую декларацию по 3-НДФЛ за 2007г., светокопию доверенности от 11.12.07 г., уточнённую налоговую декларацию по НДС за четвёртый квартал 2007 года, налоговую декларацию по ЕСН, налоговую декларацию по НДС за четвёртый квартал 2007 года, налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2007 года, налоговую декларация по НДС за второй квартал 2007 года, заявление о предполагаемом доходе, налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2007 года, светокопию доверенности от 20.04.2007г. на имя С.;

документы, изъятые в ходе выемки 03.11.10 года у представителя ООО «Квант» на 9 листах: договор поручения №П-07/031 от 04.12.07г., доверенность б/н от 04.12.2007г., дополнительное соглашение №1 к договору поручения, поручение №1 от 09.09.08г., поручение №2 от 01.12.08г.;

документы, изъятые в ходе выемки 29.11.10 г. у ИП Бочарникова А.А.: счет №0001 от 28.05.07г., счет №0002 от 24.09.07г., счет №0003 от 22.10.07г., счет №0004 от 10.12.07г., платежное поручение №8 от 13.12.07г., 6 товарно-транспортных накладных, договор 2007/06-СА от 02.06.07г., платежные поручения №№ 8, 60, 59, 5;

документы, изъятые в ходе выемки 08.04.2011 г. в ООО «НИКО»:приказ №8 от 20.04.07г., решение учредителя №2 от 10.04.07г., приказ №17 от 21.11.05г., приказ №19 от 23.07.10г., договор банковского счёта от 24.04.06г., приложение №1 к договору банковского счёта от 24.04.06г., договор купли-продажи от 02.09.08г., выписка по лицевому счету, платежное поручение №7 ОТ 09.09.08г., счет фактура №00000070 от 13.09.08г., товарная накладная №65, счет фактура №00000071 от 13.09.08г., товарная накладная №66, счет фактура №00000070 от 13.09.08г., товарная накладная №65, счет фактура №00000072 от 13.09.08г., товарная накладная №66;

документы и предметы, изъятые в ходе обыска в жилище Алиева С.М.: доверенность от 11.02.03 г. на имя Алиева С.М., копию информационного письма ЕГРПО, Устав ООО «Контексим», доверенность №117/Е от 19.06.07г., договор об оказании Услуг в области таможенного дела, свидетельство № 001.460.516 от 20.09.01г., счет-фактуру №29 от 30.07.07г., транспортную накладную №29 от 30.07.07г., сертификат соответствия №РОСС RU. ПР21. С06877, протокол №1704,528 04,0509.07., гигиенический сертификат GM №07-1653 от 06.09.07г., GIGIYENIK SERTIFIKAT GM №07-1653 от 06.09.07г., PROTOKOL №1704,528 04-05.09.07г., контракт №2007/10 imp от 28.10.07г., контракт №2007/10 imp от 28.10.07, спецификация №1 от 28.10.07г., спецификацию №2 от 12.11.07г. к контракту №2007/10, контакт №2007/10 от 28.10.07г., копию спецификации №5 от 21.11.07г. к контракту 2007/10, копию спецификации №3 от 15.11.07г., копию спецификации №4 от 19.11.07 к контракту №2007/10,, копию спецификации №1 от 28.10.07. к контракту №2007/10, поручение №1 от 28.10.07г. два листа А-4 с оттиском печати ООО «Витаим», листы А-4 с оттиском печати «Антал-АвтоМобил» на четырех листах, листы А-4 с оттиском печати ООО «Контексим» на 8 листах, 3 листа с росписью пастой черного цвета, листы А-4 с оттиском печати ООО «Элит-Трейд» на двух листах, лист А-4 с оттиском печати ООО «Леридия», листы А-4 с оттиском печати «PARTNER PLUS» на двух листах, доверенность №88 от 02.12.03г., копию письма «МПИ-БАНК»(ООО), копию свидетельства ООО «Контексим», серия 77№003362405, заверенную нотариально, копию свидетельства ООО «Континент» серии 77№004814192, копию письма ИП Алиеву С.М., платежное поручение №12 от 24.12.2007г. на сумму 266 000 руб., счет фактуру № 287а от 26.11.2006г., копию invoice № 025/v/2006, ксерокопия на листе А-4 (на иностранном языке) MANIFEST OF CARGO, копия, выполненную на листе А-4 BILL OF LADING, печатный текст выполненный на иностранном языке на листе А-4 с оттиском штампа «RAHTAZ» на последнем листе, ксерокопия свидетельство от 09.11.06г. серия 30 №001033402, ксерокопию ответа на запрос б/н от 26.12.2006г. Алиеву СМ. с Астраханского ОСБ 8625, свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя от 09.11.06г. серия 30 №001033402, ксерокопия уведомления форма №09-2-3, Федеральная служба статистики уведомление от 10.11.2006г., договор №1/110108-Р на четырех листах без подписей и оттисков печатай, государственный контракт на выполнение работ нужд Астраханской области, акты №00000001 от 31.01.08., от 31.12.07г., от 31.12.07г., счет фактура 00000013 от 31.12.07, копию лицензии Д 961179 от 04.12.07., находящиеся в камере хранения СУ при УВД по Астраханской области - вернуть по принадлежности;

документы, изъятые в ходе выемки 29.11.10 г. у ИП Б.: светокопию письма за исх.№02 от 04.06.07г., светокопию платёжного поручения №5 от 30.05.07г., светокопию письма за исх.№05 от 21.09.07г., светокопию платёжного поручения №59 от 25.09.07г., светокопию письма за исх.№08 от 20.10.07г., светокопию платёжного поручения №60 от 24.10.07г., светокопию письма за исх.№15 от 13.12.07г., светокопию договора 2007/06-СА от 28.05.07г.

документы, изъятые в ходе обыска в жилище Алиева С.М.:листы А-4 пустые с оттиском печати «M+XAN+S FIRMASI», лист А-4 с надписью ООО ИНТЕРАГРОСЕРВИС», договор 2007/05-СА от 28.05.07г., счет №0001 от 28.05.07г., счет №0002 от 24.09.07г., счет №0003 от 28.10.07г., счет №0004 от 10.12.2007г., товарную накладную от 30.07.07г. на 68000 руб., товарную накладную от 30.07.2007г. на 72000руб., товарную накладную от 24.07.2007г. на 106000 руб., товарную накладную от 24.07.07 на 104 000руб. товарную накладную от 12.07.2007г. на 98000руб., товарную накладную от 12.07.2007г. на 98000 рублей, копию договора поручения №207/01-П от 28.10.07г. на четырех листах.; копию допсоглашения №1 от 03.12.2007г. к контракту №2007/10, копию устава ООО «Элит-Трейд», копия товарной накладной №508 от 30.11.2006г., копию свидетельства серии 30 №000886555 на одном листе, копию выписки из ЕГРИП от 09.11.2006, копию свидетельства серия 30 №000886555, копию ответа б/н от 26.12.2006г. Алиеву СМ. с Астраханского ОСБ 8625, копию ответа на запрос б/н от 26.12.2006г. Алиеву СМ. с Астраханского ОСБ 8625 от 27.12.06г., копию спецификации №1 к договору №1/110108-Р от 11.01.08г. на сумму 1 038 400 руб., копию третьего листа договора №1/110108-Р от 11.01.08г., копию доверенности №2 от 22.02.07 на Сейфуллаева Я.В., - уничтожить после вступления постановления в законную силу.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Астраханского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Н.М.Гребенщиков

Постановление вступило в законную силу с 29.07.2011 г.