ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан
Информация предоставлена Интернет–порталом ГАС «Правосудие» (www.sudrf.ru)
Вернуться назад
Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан — СУДЕБНЫЕ АКТЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Уфа 19 октября 2011 года
Судья Орджоникидзевского районного суда г. Уфы РБ Давлетгареева Н.С.,
с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Орджоникидзевского района г. Уфы РБ Гизуллиной К.Г.,
защиты в лице адвоката Сайфуллина Д.Ю., представившего удостоверение №, ордер №,
при секретаре Галимовой И.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:
Иксанова И.Ш., ,
УСТАНОВИЛ:
Иксанов И.Ш. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Преступление Иксанов И.Ш. совершил при следующих обстоятельствах.
Иксанов И. Ш., являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Строительное управление №» открытого акционерного общества «» (далее по тексту ООО «»), зарегистрированного и постановленного на налоговый учет в МРИ ФНС № по РБ 30.08.2004, №, адрес юридического лица: , будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления в бюджет налогов и сборов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, положения которых устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, в период времени с 12.05.2010по 31.12.2010, находясь в Республики Башкортостан, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, скрыл денежные средства ООО «», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.
Так, Иксанов И.Ш., находясь в , Республики Башкортостан, будучи назначенным на должность директора ООО «» на основании приказа №к от 23.07.2007, выполняя управленческие функции в данной коммерческой организации, являясь лицом, ответственным за своевременную уплату налогов и сборов, и, в силу своего служебного положения, заведомо зная о просроченной задолженности предприятия по налогам перед бюджетом, имея реальную возможность ее погашения, в период времени с 12.05.2010по 31.12.2010, не исполнил предусмотренную статьями 3, 23 и 45 Налогового Кодекса РФ обязанность по уплате налогов и сборов, осуществляя финансово-хозяйственные операции руководимого им предприятия, осуществлял расчеты с контрагентами минуя расчетные счета ООО «» посредством договоренности в устной форме с предприятием ООО «» о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов (поставщиков), путем направления распорядительных писем в адрес ОАО «» и ООО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов (поставщиков), а также путем заключения договоров об уступке прав требования, сокрыв тем самым денежные средства организации от контролирующих государственных органов на общую сумму 1550011,52 руб.
По состоянию на 21.04.2010 у ООО «» имелась задолженность по налогам и сборам на общую сумму 1923601,00 руб.
В связи с наличием у ООО « » ОАО «» просроченной (неуплаченной) задолженности по налогам и сборам в бюджет МРИ ФНС России № по РБ в период с 21.04.2010 по 31.12.2010 были приняты следующие меры, направленные на взыскание недоимки:
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ МРИ ФНС России № по РБ в адрес ООО « » ОАО «» направлены требования об уплате налогов в сумме 3086888,00 руб.:
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 1923601,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 1500572,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 159941,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 159941,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 159943,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 159943,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 95942,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 95942,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 2070,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 2070,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 2291,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 2291,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 95942,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 95942,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 95943,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 95943,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 183236,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 183236,00 руб.);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 1507,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование исполнено);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 183236,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование исполнено);
- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 183236,00 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (требование не исполнено на сумму 183236,00 руб.).
По выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, МРИ ФНС России № по РБ в соответствии со ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств организации по налогам на общую сумму 2295880,00 руб. (без пени и штрафов), в т.ч.:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1500572,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159941,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159943,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95942,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2070,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2291,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95942,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95943,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ).
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183236,00 руб. (по требованию об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ).
На основании вышеуказанных решений о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора) - организации или налогового агента-организации выставлены следующие инкассовые поручения:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 1500572,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 159941,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 159943,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 95942,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 2070,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 2291,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 95942,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 95943,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиале ОАО «» в на сумму 183236,00 руб.
МРИ ФНС России № по РБ в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ за неисполнение налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налогов все расходные операции, кроме платежей в бюджет, приостановлены следующими решениями о приостановлении операций по счетам ООО « » ОАО «»:
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО «» в
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО «» в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО «» в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО «» в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО «» в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО «» в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ № в филиале ОАО «» в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО «» в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Башкирском отделении № ОАО «»;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО «» в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в филиале ОАО в ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № в Уфимском филиале ЗАО «».
Кроме того, руководителем МРИ ФНС России № по РБ в соответствии со ст. 47 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «» ОАО «» на общую сумму 4461294,18 руб., в т.ч. по налогам на сумму 2295880,00 руб., а именно:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3570622,65 руб., в т.ч. по налогам 1500572,00 руб. (по решению о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 164963,63 руб., в т.ч. по налогам 159941,00 руб. (по решению о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 161029,40 руб., в т.ч. по налогам 159943,00 руб. (по решению о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 135098,28 руб., в т.ч. по налогам 95942,00 руб. (по решению о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 103908,03 руб., в т.ч. по налогам 100303,00 руб. (по решениям о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ);
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 325 672,19 руб., в т.ч. по налогам 279179,00 руб. (по решениям о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ).
На основании вышеуказанных решений МРИ ФНС России № по РБ были вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества ООО «» ОАО «» на общую сумму 4461294,18 руб., в т.ч. по налогам на сумму 2295880,00 руб., а именно:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму по налогам 1500572,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму по налогам 159941,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму по налогам 159943,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму по налогам 95942,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму по налогам 100303,00 руб.
- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму по налогам 279179,00 руб.
Будучи осведомленным о результатах мероприятий, проведенных МРИ ФНС России № по РБ, направленных на взыскание налогов с организации, Иксанов И.Ш. осознавал, что денежные средства организации, поступавшие на вышеуказанные расчетные счета ООО «» ОАО «», будут перечислены банком по инкассовым поручениям налогового органа в счет погашения существующей задолженности предприятия по налогам и сборам в порядке четвертой очереди, в соответствии с ч.2 ст. 855 ГК РФ, а произведенные расходы на расчеты с поставщиками были бы отнесены банком на шестую очередь списания денежных средств.
Так, Иксанов И.Ш., находясь в , преследуя единую преступную цель, направленную на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, зная о имеющейся задолженности ООО «» ОАО «» по налогам и сборам и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию, в период времени с 12.05.2010по 31.12.2010, после того, как МРИ ФНС России № по РБ направила на расчетные счета инкассовые распоряжения и решения о приостановлении операций по счетам в банке, направил распорядительные письма в адрес ОАО «» и ООО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов (поставщиков) на общую сумму 1322182,93 руб., которые были исполнены на сумму 907264,43 руб., а именно:
- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет ОАО «» (ИНН 0275000990) за электроэнергию на сумму 45556,42 руб., в т.ч. НДС 6949,28 руб. Данное письмо исполнено, что подтверждается платежным поручением ООО «» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45556,42 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «» (ИНН 0273074097) за услуги башенного крана на сумму 150000,00 руб. Данное письмо исполнено, что подтверждается платежным поручением ОАО «» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «» (ИНН 0273074097) за услуги башенного крана на сумму 150000,00 руб. Данное письмо исполнено, что подтверждается платежным поручением ОАО «» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «» (ИНН 0278165774) за услуги механизмов на сумму 211657,50 руб., в т.ч. НДС 32286,74руб. Данное письмо частично исполнено, что подтверждается платежным поручением ОАО «» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «» (ИНН 0273074097) за услуги башенного крана на сумму 200000,00 руб., в т.ч. НДС 30508,47 руб. Данное письмо частично исполнено, что подтверждается платежным поручением ОАО «» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО Туристическая фирма «» за путевки в на сумму 89940,00 руб. Данное письмо исполнено, что подтверждается платежным поручением ОАО «» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89940,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет «» (ИНН 0273074097) за услуги башенного крана на сумму 353 261,00 руб., в т.ч. НДС 53887,27 руб. Данное письмо частично исполнено, что подтверждается платежным поручением ОАО «» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000,00 руб.;
- № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетный счет дирекции по ремонту грузовых вагонов с. дирекции по ремонту грузовых вагонов филиала ОАО «» на сумму 121768,01 руб. Данное письмо исполнено, что подтверждается платежным поручением ОАО «» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121768,01 руб.).
Также, И.Ш., находясь в , преследуя единую преступную цель, направленную на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, зная о имеющейся задолженности ООО «» ОАО «» по налогам и сборам и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию, в период времени с 12.05.2010по 31.12.2010, после того, как МРИ ФНС России № по РБ направила на расчетные счета инкассовые распоряжения и решения о приостановлении операций по счетам в банке, по договоренности в устной форме с предприятием ООО «» о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов (поставщиков) производил перечисление денежных средств контрагентам (поставщикам) ООО «» ОАО «». Так, ООО «» были перечислены денежные средства контрагентам ООО «» ОАО «» на общую сумму 103944,98 руб., что подтверждается:
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000,00 руб. на расчетный счет Управление АЗС филиал ОАО «» за ГСМ;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4000,00 руб. на расчетный счет Управленияя АЗС филиал ОАО «» за ГСМ;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000,00 руб. на расчетный счет Управления АЗС филиал ОАО «» за ГСМ;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000,00 руб. на расчетный счет Управления АЗС филиал ОАО «» за ГСМ;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9401,96 руб. на расчетный счет ОАО «» за эл. энергию;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23000,00 руб. на расчетный счет ОАО «» за эл. энергию;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96,00 руб. на расчетный счет МУП «» за водопотребление;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432,02 руб. на расчетный счет МУП «» за водопотребление;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000,00 руб. на расчетный счет ОАО «» за услуги связи;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23000,00 руб. на расчетный счет ОАО «» за эл. энергию;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000,00 руб. на расчетный счет МУП «» за воду;
- платежным поручением ООО «СУ №» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13515,00 руб. на расчетный счет ЗАО «» за использование программы «»;
- квитанцией № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500,00 руб., денежные средства перечислены в адрес ОАО «» за услуги связи;
- квитанцией № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5000,00 руб., денежные средства перечислены в адрес ОАО «» за услуги связи;
- квитанцией № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3000,00 руб., денежные средства перечислены в адрес ОАО «» за услуги связи.
Также, Иксанов И.Ш., находясь в , преследуя единую преступную цель, направленную на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, зная о имеющейся задолженности ООО «» ОАО «» по налогам и сборам и принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию, в период времени с 12.05.2010по 31.12.2010, после того, как МРИ ФНС России № по РБ направила на расчетные счета инкассовые распоряжения и решения о приостановлении операций по счетам в банке, заключал следующие договоры уступки права требования:
Между ООО «» ОАО «» («»), в лице директора Иксанова И.Ш., ООО «» («»), в лице директора Ю.И.Т., а также ООО «» («»), в лице директора Б.Р.М., 11.06.2010 подписан договор уступки права требования №-У от 11.06.2010, согласно которому уступает право требования к ООО «» суммы 228802,02 руб., в т.ч. НДС 34902,00 руб. Указанное право требования принадлежит на основании договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между и . обязуется оплатить денежные средства в размере 228802,02 руб., но указанное обязательство прекращается зачетом встречного требования к . Согласно п. 2.3 указанного договора Должник обязуется произвести оплату в размере 228802,02 руб., в т.ч. НДС 34902,00 руб. перечислением на расчетный счет или иным способом до ДД.ММ.ГГГГ.
В дальнейшем, между ООО «» («»), в лице директора Б.Р.М., ООО «» («»), в лице директора Ю.И.Т., а также ООО ГУП «» («»), в лице директора ООО «» Ш.Р.М., ДД.ММ.ГГГГ подписан договор уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому уступает право требования ООО «» суммы 228802,02 руб., в т.ч. НДС 34902,02 руб. обязуется оплатить денежные средства в размере 228802,02 руб., но указанное обязательство прекращается зачетом встречного требования к по договору №-У от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 228802,20 руб. Согласно п. 2.3 указанного договора Должник обязуется произвести оплату в размере 228802,02 руб., в т.ч. НДС 34902,02 руб., перечислением на расчетный счет или иным способом до ДД.ММ.ГГГГ. ООО «» по договору уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ перечислило на расчетный счет ООО «» денежные средства в сумме 138802,11 руб. (платежные поручения ООО «»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38802,11 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 руб.).
Между ООО «» ОАО «» (), ООО «» () и ООО «» () был ДД.ММ.ГГГГ подписан договор уступки права требования №-У от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому уступает право требования от ООО «» суммы 667664,63 руб., в т.ч. НДС 101847,15 руб. обязуется оплатить денежные средства в размере 667664,63 руб., но указанное обязательство прекращается зачетом встречного требования к . Согласно п. 2.3 указанного договора обязуется произвести оплату в размере 667664,63 руб., в т.ч. НДС 101847,15 руб.) перечислением на расчетный счет или иным способом в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В дальнейшем, между ООО «» («»), в лице директора Б.Р.М., ООО «» («»), в лице директора Ш.Т.М., а также ООО ГУП «» («»), в лице директора ООО «» Ш.Р.М., подписан договор уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому уступает право требования от ООО ГУП «» суммы 667664,63 руб., в т.ч. НДС 101847,15 руб. обязуется оплатить денежные средства в размере 667664,63 руб., но указанное обязательство прекращается зачетом встречного требования к по договору уступки права требования №-У от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 667664,63 руб. Согласно п. 2.3 указанного договора обязуется произвести оплату в размере 667664,63 руб., в т.ч. НДС 101847,15 руб., перечислением на расчетный счет или иным способом до ДД.ММ.ГГГГ. ООО «» по договору уступки права требования № от 30.0.710г. перечислило на расчетный счет ООО «» денежные средства в сумме 400000,00 руб. (платежные поручения ООО «»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000,00 руб.).
Таким образом, Иксанов И.Ш., как руководитель ООО «» ОАО «», в период времени с 12.05.2010 по 31.12.2010 имел реальную возможность направить денежные средства в сумме 1550011,52 руб. на погашение задолженности по налогам и сборам.
Всего в период времени с 12.05.2010 по 31.12.2010, руководитель ООО «» ОАО «» Иксанов И.Ш., зная об имеющейся недоимке по налогам и сборам, имея реальную возможность погашения задолженности в бюджет, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 3,19,23 и 45 Налогового кодекса Российской Федерации использовал денежные средства в иных целях – на расчеты с контрагентами: направляя распорядительные письма, договариваясь в устной форме с предприятием ООО «» о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов (поставщиков), заключая договора об уступке прав требования, чем сокрыл от принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, осуществляемого государственным органом, денежные средства ООО «» ОАО «» на общую сумму 1550011,52 руб.
Таким образом, Иксанов И.Ш. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере, т.е. совершил преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ.
В ходе судебного заседания от подсудимого Иксанова И.Ш. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него по ст.199.2 УК РФ в связи с деятельным раскаянием.
Адвокат С.Д.Ю. поддержал ходатайство подсудимого Иксанова И.Ш., просит прекратить дело за деятельным раскаянием, поскольку Иксанов И.Ш. вину признает, раскаивается в содеянном, погашает задолжность по налогам и сборам.
Государственный обвинитель Г.К.Г. не возражает против удовлетворения ходатайства подсудимого.
Согласно ст. 75 ч.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный ущерб, или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
Суд, заслушав мнение участников процесса, считает ходатайство подсудимого Иксанова И.Ш. обоснованным и подлежащим удовлетворению, а уголовное дело по обвинению Иксанова И.Ш. в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, прекращению, в связи с тем, что Иксанов И.Ш. вину признал, раскаялся в содеянном, предпринимает активные действия по возмещению ущерба и вследствие деятельного раскаяния он перестал быть общественно опасным.
На основании изложенного и руководствуясь ст.254 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело по обвинению Иксанова И.Ш. по ст.199.2 УК РФ, по основанию предусмотренному ст.28 УПК РФ, то есть в связи с деятельным раскаянием.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде Иксанову И.Ш., отменить.
Вещественные доказательства документы, хранить в материалах дела.
Постановление может быть обжаловано в Верховный суд РБ в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья: Н.С. Давлетгареева