Гражданский кодекс часть 1

защитника - адвоката Адвокатской палаты Московской области Лариной И.С., регистрационный номер Номер обезличен в реестре адвокатов Московской области, представившей удостоверение Номер обезличен, выданное Управлением ФРС РФ по Московской области Дата обезличена г., и ордера Номер обезличен от 21 января 2010 г.,

при секретаре – Кузнецовой Е.В.,

а также с участием подсудимого – Гараханова Г.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению Гараханова Гасана Гарахан-оглы, родившегося Дата обезличена г. в г. ФИО3, по национальности азербайджанца, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, на иждивении имеющего сыновей 1995 и 2000 г.г рождения, генерального директора ООО «Компания «Карина» ..., проживающего по адресу: ..., ..., ..., корп. 1, ..., ранее не судимого, - в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Гараханов Г.Г. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере, а именно: Гараханов Г.Г., будучи генеральным директором ООО «Компания «Карина» (ИНН 5010030620), расположенного по адресу: ..., ..., ..., осуществляя деятельность по приобретению и реализации лома чёрных металлов и нерудных материалов, в период с 1 января 2006 г. по 31 декабря 2007 г., заведомо зная, что в соответствии со ст. 143, п. 1 ст. 146, ст. 147, п. 1 ст. 246, п. 1 ст. 247 НК РФ ООО «Компания «Карина» является плательщиком налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, отнёс на расходы организации необоснованные затраты на товары, приобретённые у ООО «Лесторг», ООО «Баскона», которые в установленном законом порядке фактически никакой деятельности не осуществляют, затем в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 171, 172, 247, 252 НК РФ Гараханов Г.Г. включил в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2006-2007 г. г., а также по НДС за май 2006 г. и май 2007 г. заведомо ложные сведения, а именно: в налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Компания «Карина» за 2006 г. в строке 030 «Стоимость реализованных покупных товаров» раздела «Расходы, связанные с производством и реализацией» указал сумму 56.283.435 руб., фактически же ООО «Компания «Карина» за 2006 г. понесло расходов на сумму 55.748.035 руб.; в налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Компания «Карина» за 2007 г. в строке 030 «Стоимость реализованных покупных товаров» раздела «Расходы, связанные с производством и реализацией» указал сумму 12.705.207 руб., фактически же ООО «Компания «Карина» за 2007 г. понесло расходов на сумму 12.169.807 руб.; в налоговой декларации ООО «Компания «Карина» по НДС за май 2006 г. в строке 190 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров» раздела «Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет» указал сумму 1.605.349 руб., фактически же сумма НДС, предъявленная ООО «Компания «Карина» при приобретении товаров составила 1.421.797 руб.; в налоговой декларации ООО «Компания «Карина» по НДС за май 2007 г. в строке 220 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров» раздела «Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет» указал сумму 125.138 руб., фактически же сумма НДС, предъявленная ООО «Компания «Карина» при приобретении товаров составила 28.766 руб.; после чего Гараханов Г.Г. предоставил данные декларации в Межрайонную ИФНС РФ Номер обезличен по ... 20 июня 2006 г. по НДС за май 2006 г., 19 июня 2007 г. по НДС за май 2007 г., 19 октября 2007 г. по налогу на прибыль организаций за 2006 г. и 26 марта 2008 г. по налогу на прибыль организаций за 2007 г. Указанные действия привели к неуплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций за 2006-2007 г.г. в срок до 28 марта 2008 г., установленный ст. 289 НК РФ, в сумме 653.155 руб., что превышает 500.000 руб. и 10% от сумм налога, подлежащих уплате в пределах 3-х финансовых лет подряд, и является крупным размером, предусмотренным примечанием к ст. 199 УК РФ.

Подсудимый Гараханов Г.Г. виновным в предъявленном ему обвинении признал себя полностью и подтвердил вышеизложенное, а также заявил, что после консультации с адвокатом он подтверждает своё ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ, последствия ему разъяснены.

Государственный обвинитель Кустов А.Н. и защитник подсудимого адвокат Ларина И.С. выразили своё согласие на рассмотрение дела в особом порядке.

Действия Гараханова Г.Г. были правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое в крупном размере.

Выслушав мнения подсудимого Гараханова Г.Г., государственного обвинителя Кустова А.Н. и защитника адвоката Ларину И.С., полагавших возможным прекратить уголовное дело в отношении Гараханова Г.Г. в связи с отсутствием в действиях Гараханова состава преступления, поскольку до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость совершённого Гарахановым деяния были устранены новым уголовным законом, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с отсутствием в деянии состава преступления в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Согласно внесённым Федеральным законом от 29 декабря 2009 г. № 383-ФЗ в примечание к ст. 199 УК РФ изменениям, крупным размером в ст. 199 УК РФ признаётся сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более 2.000.000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов пре- вышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 6.000.000 руб. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

Таким образом, с учётом внесённых в примечание к ст. 199 УК РФ изменений, уклонение Гараханова от уплаты налогов с организации путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений на сумму 653.155 руб. не является преступным. Кроме того, Гарахановым были частично возмещены недоимки по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО «Компания «Карина» за 2006-2007 г.г. (т. 7,л.д. 170).

При таких обстоятельствах суд находит, что имеются законные основания для прекращения в отношении Гараханова Г.Г. уголовного дела и освобождения его от уголовной ответственности. В связи с прекращением в отношении Гараханова Г.Г. уголовного дела вопрос об иске, заявленном прокурором г. Дубна Кустовым А.Н. к Гараханову Г.Г. на сумму 374.231 руб., в рамках данного уголовного дела рассмотрен быть не может; данный иск может быть рассмотрен в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь ч. 2 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27, п. 1 ст. 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению Гараханова Гасана Гарахан-оглы в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, производством прекратить в связи с отсутствием в действиях Гараханова Г.Г. состава преступления в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом

Гараханова Гасана Гарахан-оглы от уголовной ответственности освободить.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства по делу, папку-скоросшиватель зелёного цвета с надписью «Касса Номер обезличен», содержащую документы на 363 листах, папку-скоросшиватель зелёного цвета с надписью «Касса Дубна 2006», содержащую документы на 342 листах, хранящиеся в 3-ем отделе ОРЧ № 2 УНП ГУВД по Московской области; книгу покупок ООО «Компания «Карина» за 2006 г. на 12 листах, книгу покупок ООО «Компания «Карина» за 2007 г. на 11 листах, книгу продаж ООО «Компания «Карина» за 2006 г. на 7 листах, книгу продаж ООО «Компания «Карина» за 2007 г. на 19 листах, хранящиеся при уголовном деле, – вернуть генеральному директору ООО «Компания «Карина» Гараханову Г.Г.

Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 10 суток со дня его оглашения.

Председательствующий Ю.А.Самусенко

Постановление вступило в законную силу 2 февраля 2010 г.