Гражданский кодекс часть 1

АБЗАЛОВОЙ НИНЫ ПЕТРОВНЫ, Дата обезличена года рождения, уроженки ..., гражданки РФ, с высшим образованием, незамужней, имеющей малолетнего ребенка, работающей в ООО «Комплект» главным бухгалтером, проживающей ..., микрорайон 7, ..., ..., не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Абзалова Н.П. органами предварительного расследования обвиняется в том, что, являясь предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица на территории ..., имеющей свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя Номер обезличен Номер обезличен от Дата обезличена года Номер обезличен, выданное Администрацией муниципального образования “город окружного значения Нефтеюганск”, исполнительного органа местного самоуправления на виды деятельности: розничная торговля алкогольными напитками, кроме пива; розничная торговля пивом; розничная торговля в неспециализированных магазинах не замороженными продуктами, включая напитки, табачные изделия; деятельность ресторанов и кафе; предоставление прочих услуг, зарегистрирована Инспекцией Федеральной налоговой службы России по ... ..., свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ серия 86 Номер обезличен, ИНН 860401404226, в период 2007 года имела расчетные счета Номер обезличен в ... Номер обезличен в ЗАО “СНГБ”; Номер обезличен ....

Исходя из положений ст.ст.19, 23 Налогового кодекса РФ, Абзалова Н.П. обязана как налогоплательщик уплачивать налоги. В соответствии с п.2 ст. 346.14 Налогового Кодекса РФ выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.

Так, Абзалова Н.П. с 01 января 2005 года согласно заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения в ИФНС по ..., а так же уведомления ИФНС России по ... о возможности применения упрощенной системы налогообложения от Дата обезличена г. Номер обезличен, находилась на упрощенной системе налогообложения. Пунктом 3 статьи 346.11 налогового Кодекса РФ предусмотрено, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации”.

Абзалова Н.П. в период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, в нарушение п.3 ст.346.11 НК РФ, не являясь налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость, выставляла заказчикам ООО “Стройдинамика”, ЗАО “Салым-93”, ЗАО “Обьнефтеремонт”, ЗАО “МУ-5”, ООО “Сибнефтьтранс”, ЗАО “ЕПРС” счета-фактуры с указанием отдельной строкой суммы НДС, а затем в нарушение пп.1 п.5 ст.173 НК РФ, получив от заказчиков ООО “Стройдинамика”, ЗАО “Салым-93”, ЗАО “Обьнефтеремонт”, ЗАО “МУ-5”, ООО “Сибнефтьтранс”, ЗАО “ЕПРС” сумму за оказанные услуги, включая НДС, не внесла данные о полученных суммах НДС в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и не представила их в ИФНС по ... ..., чем в период с 01.01.2007 года по 31.12.2007 года уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 2 093 786 рублей, так:

За первый квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли внесла отдельной строкой в выставленные заказчику - ЗАО “Салым-93” счет-фактуру Номер обезличен от 31.03.2007 года сумму НДС в размере 27000 рублей. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “Салым-93” по платежному поручению был произведен платеж за оказанные ранее услуги по договору возмездного оказания услуг Номер обезличен от 01.03.2007 года, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от 28.05.2007 года оплачено 177000 рублей, в том числе и НДС 27000 рублей.

Однако по истечению налогового периода (1 квартал 2007 года) Абзалова Н.П. в нарушение пп.1 п.5 ст.173 НК РФ умышленно не представила в ИФНС по ... ХМАО налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, чем уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за первый квартал 2007 год на сумму 27000 рублей.

За второй квартал 2007 года, ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли внесла отдельной строкой в выставленные заказчику - ЗАО “Салым-93” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 56340 рублей; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 77400 рублей; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 74160 рублей. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “Салым-93” по платежному поручению был произведен платеж за оказанные ранее услуги по договору возмездного оказания услуг Номер обезличен от Дата обезличена года, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 369340 рублей, в том числе и НДС 56340 рублей, по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 507400 рублей, в том числе и НДС 77400 рублей, по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 486160 рублей, в том числе и НДС 74160 рублей.

Кроме того, за второй квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли, внесла отдельной строкой, в выставленные заказчику - ЗАО “Обьнефтеремонт” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года сумму НДС в размере 8100 рублей; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 37890 рублей; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 10678 рублей; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 41052 рублей 74 копейки. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “Обьнефтеремонт” по платежным поручениям были произведены платежи за оказанные ранее транспортные услуги по договору Номер обезличен от Дата обезличена года и дополнительному соглашению Номер обезличен от Дата обезличена года к договору об оказании транспортных услуг Номер обезличен от Дата обезличена года, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 53100 рублей, в том числе и НДС 8100 рублей, по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 318390 рублей, в том числе и НДС 48567 рублей 97 копеек.

Кроме того, за второй квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли, внесла отдельной строкой в выставленные заказчику - ЗАО “МУ-5” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года сумму НДС в размере 187993 рубля 80 копеек. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “МУ-5” по платежным поручениям были произведены платежи за оказанные ранее услуги, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 300000 рублей, в том числе и НДС 45762 рубля 71 коп., по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 932403 рубля 80 копеек, в том числе и НДС 142231 рублей 09 копеек.

Кроме того, за второй квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли внесла отдельной строкой в выставленные заказчику - ЗАО “ЕПРС” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года сумму НДС в размере 129600 рублей; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 56304 рублей. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “ЕПРС” по платежному поручению был произведен платеж за оказанные ранее услуги по договору Номер обезличенРП-186\07 купли-продажи движимого имущества от Дата обезличена года и по дополнительному соглашению Номер обезличен от Дата обезличена года к договору Номер обезличенРП-186\07 от Дата обезличена года купли-продажи движимого имущества, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 849 600 рублей, в том числе и НДС 129600 рублей, по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 369 104 рублей, в том числе и НДС 56 304 рублей.

Однако по истечению налогового периода (2 квартал 2007 года) ИП Абзалова Н.П. в нарушение пп.1 п.5 ст.173 НК РФ умышленно не представила ИФНС по ... ... налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, чем уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за второй квартал 2007 года на сумму 679 519 рублей.

За третий квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли внесла отдельной строкой в выставленные заказчику - ООО “Стройдинамика” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 68055 рубля 39 копеек; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 29108 рубля 17 копеек. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ООО “Стройдинамика” по платежному поручению был произведен платеж за оказанные ранее услуги по договору Номер обезличен об оказании транспортных услуг от Дата обезличена года, в том числе и НДС: путем взаимозачета по счет - фактуре Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 47805 рубля 67 копеек, в том числе и НДС 7292 рубля 39 копеек; по счет - фактуре Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 16655 рубля 68 копеек, в том числе и НДС 2540 рубля 70 копеек.

Кроме того, за третий квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли внесла отдельной строкой, в выставленные заказчику - ЗАО “Салым-93” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 21600 рублей; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 17460 рублей. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “Салым-93” по платежным поручениям были произведены платежи за оказанные ранее услуги по договору Номер обезличен от Дата обезличена года, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 141600 рублей, в том числе и НДС 21600 рублей, по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 114460 рублей, в том числе и НДС 17460 рублей.

Кроме того, за третий квартал 2007 года Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли, внесла отдельной строкой, в выставленные заказчику - ЗАО “Обьнефтеремонт” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 36007 рублей 88 копеек; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 35252 рублей 78 копеек; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 35252 рублей 78 копеек. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “Обьнефтеремонт” по платежным поручениям были произведены платежи за оказанные ранее транспортные услуги по договору Номер обезличен от Дата обезличена года и дополнительному соглашению Номер обезличен от Дата обезличена года к договору об оказании транспортных услуг Номер обезличен от Дата обезличена года, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 236051 рублей 64 копейки, в том числе и НДС 36007 рублей 88 копейки; по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 231101 рублей 58 копеек, в том числе и НДС 35 252 рубля 78 копеек; по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 231101 рубля 58 копеек, в том числе и НДС 35 252 рублей 78 копеек.

Кроме того, за третий квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли внесла отдельной строкой в выставленные заказчику - ЗАО “ЕПРС” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 116280 рублей; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 210528 рублей. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “ЕПРС” по платежному поручению был произведен платеж за оказанные ранее услуги по дополнительному соглашению Номер обезличен от Дата обезличена года, по дополнительному соглашению Номер обезличен к договору Номер обезличенРП-186\07 от Дата обезличена года купли-продажи движимого имущества, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 762 280 рублей, в том числе и НДС 116280 рублей; по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 1 380 128 рублей, в том числе и НДС 210 528 рублей.

Однако, по истечению налогового периода (3 квартал 2007 года) ИП Абзалова Н.П. в нарушение пп.1 п.5 ст.173 НК РФ умышленно не представила ИФНС по ... ... налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, чем уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость за третий квартал 2007 года на сумму 569 545 рублей.

За четвертый квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли внесла отдельной строкой в выставленные заказчику - ООО “Стройдинамика” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 23150 рублей 53 копейки; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 7512 рублей 62 копейки. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ООО “Стройдинамика” по платежному поручению был произведен платеж за оказанные ранее услуги по договору Номер обезличен об оказании транспортных услуг от Дата обезличена года, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 250000 рублей, в том числе и НДС 38 135 рублей 59 копеек; по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 100000 рублей, в том числе и НДС 15 254 рублей 24 копейки; по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 100000 рублей, в том числе и НДС 15 254 рублей 24 копейки, а так же путем взаимозачета по счет - фактуре Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 1058 рублей 84 копейки, в том числе и НДС 161 рубль 52 копейки; по счет - фактуре Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 2955 рублей 14 копеек, в том числе и НДС 450 рублей 78 копеек; по счет - фактуре Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 21336 рублей 55 копеек, в том числе и НДС 3254 рублей 73 копейки, по счет - фактуре Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 1919 рублей 39 копеек, в том числе и НДС 292 рублей 79 копеек; по счет - фактуре Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 9442 рублей 61 копеек, в том числе и НДС 1440 рублей 40 копейки.

Кроме того, за четвертый квартал 2007 года ИП Абзалова Н.П. с целью уклонения от уплаты НДС и извлечения дополнительной прибыли внесла отдельной строкой в выставленные заказчику - ЗАО “Обьнефтеремонт” счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 83782 рублей 01 копейку; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 115 136 рублей 78 копеек; счет-фактуру Номер обезличен от Дата обезличена года, сумму НДС в размере 130 513 рублей 46 копеек. ИП Абзаловой Н.П. от заказчика - ЗАО “Обьнефтеремонт” по платежным поручениям были произведены платежи за оказанные ранее транспортные услуги по договору Номер обезличен от Дата обезличена года и дополнительному соглашению Номер обезличен от Дата обезличена года к договору об оказании транспортных услуг Номер обезличен от Дата обезличена года, в том числе и НДС: по платежному поручению Номер обезличен от Дата обезличена года оплачено 549 237 рублей 61 копейка, в том числе и НДС 83 782 рубля 01 копейка.

Однако по истечению налогового периода (4 квартал 2007 года) ИП Абзалова Н.П. в нарушение пп.1 п.5 ст.173 НК РФ умышленно не представила ИФНС по ... ... налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, чем уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость за четвертый квартал 2007 года на сумму 817 723 рублей.

Кроме того, согласно заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения в ИФНС по ..., а так же уведомления ИФНС России по ... о возможности применения упрощенной системы налогообложения от Дата обезличена г. Номер обезличен ИП Абзалова Н.П. в период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. при осуществлении деятельности по оптовой торговле ТМЦ находилась на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы», при этом за период с Дата обезличена года по Дата обезличена года ИП Абзаловой Н.П. налоговые декларации по единому налогу при применении УСН не представлялись.

Согласно заключению эксперта Номер обезличен от Дата обезличена года, сумма дохода от реализации, полученная Абзаловой Н.П. в период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. и подлежащая обложению единым налогом при УСН в размере 6 435 182,88 руб. (7 593 515,80 - 1 158 332,92). Сумма единого налога при УСН, подлежащая уплате в бюджет ИП Абзаловой Н.П. за период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. составляет 386 111 руб. (6 435 182,88 х 6% = 386 111 руб).

Кроме того, в соответствии с пп. 5, п.п. 12 п.2 ст. 346.26 НК РФ ИП Абзалова Н.П., осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере оказания транспортных услуг по перевозке грузов и в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию, в период 2007 года, являлась плательщиком единого налога на вмененный доход ( ЕНВД).

Абзалова Н.П., осознавая, что в 1 квартале 2007 года фактический показатель единицы транспортных средств, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг, составляет 5 единиц, тем не менее Абзалова Н.П. умышленно, с целью занижения налоговой базы, а следовательно, и уклонения от уплаты налогов внесла в налоговую декларацию за 1 квартал 2007 года по ЕНВД заведомо ложные данные, указав фактический показатель транспортных средств, которыми осуществляла деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг в количестве 3 единиц, чем занизила налоговую базу по ЕНВД на сумму 13152 рубля. Кроме того, в налоговой декларации по ЕНВД за 1 квартал 2007 года Абзалова Н.П. внесла заведомо ложные сведения в графу: “общая сумма страховых взносов, уменьшающая сумму исчисленного ЕНВД”, указав сумму 1479 рублей, хотя фактически должна была указать 2466 рублей. Данными действиями Абзалова Н.П. уклонилась от уплаты ЕНВД за 1 квартал 2007 года в сумме 986 рублей.

Кроме того, Абзалова Н.П., осознавая, что в 1 квартале 2007 года фактический показатель единицы, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию составляет 31 м2, тем не менее Абзалова Н.П. умышленно, с целью занижения налоговой базы, а следовательно, и уклонения от уплаты налогов внесла в налоговую декларацию за 1 квартал 2007 года по ЕНВД заведомо ложные данные, указав фактический показатель, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания по временному размещению и проживанию в количестве 0 м 2, чем занизила налоговую базу по ЕНВД на сумму 101928 рубля. Данными действиями Абзалова Н.П. уклонилась от уплаты ЕНВД за 1 квартал 2007 года в сумме 15289 рублей.

Кроме того, Абзалова Н.П., осознавая, что во 2 квартале 2007 года фактический показатель единицы транспортных средств, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг, составляет 11 единиц, однако Абзалова Н.П. умышленно, с целью занижения налоговой базы, а следовательно, и уклонения от уплаты налогов внесла в налоговую декларацию за 2 квартал 2007 года по ЕНВД заведомо ложные данные, указав фактический показатель транспортных средств, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг, в количестве 9 единиц, чем занизила налоговую базу по ЕНВД на сумму 13152 рубля. Данными действиями Абзалова Н.П. уклонилась от уплаты ЕНВД за 2 квартал 2007 года в сумме 1972 рубля.

Кроме того, Абзалова Н.П., осознавая, что в 3 квартале 2007 года фактический показатель единицы транспортных средств, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг, составляет 11 единиц, тем не менее Абзалова Н.П. умышленно, с целью занижения налоговой базы, а следовательно, и уклонения от уплаты налогов внесла в налоговую декларацию за 3 квартал 2007 года по ЕНВД заведомо ложные данные, указав фактический показатель транспортных средств, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг в количестве 9 единиц, чем занизила налоговую базу по ЕНВД на сумму 13152 рубля. Данными действиями Абзалова Н.П. уклонилась от уплаты ЕНВД за 3 квартал 2007 года в сумме 1972 рубля.

Кроме того, Абзалова Н.П., осознавая, что в 4 квартале 2007 года фактический показатель единицы транспортных средств, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг, составляет 16 единиц, тем не менее Абзалова Н.П. умышленно, с целью занижения налоговой базы, а следовательно, и уклонения от уплаты налогов внесла в налоговую декларацию за 4 квартал 2007 года по ЕНВД заведомо ложные данные, указав фактический показатель транспортных средств, которыми она осуществляла деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг в количестве 9 единиц, чем занизила налоговую базу по ЕНВД на сумму 46032 рубля. Данными действиями Абзалова Н.П. уклонилась от уплаты ЕНВД за 4 квартал 2007 года в сумме 6904 рубля.

Согласно заключению эксперта Номер обезличен от Дата обезличена года сумма единого налога на вмененный доход не исчисленного к уплате в бюджет ИП Абзаловой Н.П. от деятельности в сфере оказания услуг по временному размещению и проживанию и в сфере оказания автотранспортных услуг за период с Дата обезличенаг. по Дата обезличенаг. составила 27 123 рублей.

В результате неправомерных действий, а именно непредставления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налоговых деклараций по единому налогу при УСН, а так же внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход за период с Дата обезличена года по Дата обезличена года, Абзалова Н.П. умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с физического лица в особо крупном размере на общую сумму 2 507 020 рублей, что в процентном отношении к общей сумме налога на добавленную стоимость подлежащей оплате в бюджет за период с Дата обезличена года по Дата обезличена года составляет 99,3 %.

Указанные действия Абзаловой Н.П. квалифицированы органами предварительного расследования по ст.198 ч.2 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредоставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В подготовительной части судебного заседания государственным обвинителем заявлено ходатайство о переквалификации действий Абзаловой Н.П., мотивированное изменением уголовного закона,- с учетом ФЗ от Дата обезличенаг. Номер обезличенФЗ « О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ», в том числе и в примечание к ст. 198 УК РФ относительно крупного и особо крупного размеров уклонения от уплаты налогов и сборов. С учетом внесенных изменений в редакцию ст.198 УК РФ действия Абзаловой Н.П. подлежат квалификации по ст. 198 ч.1 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а так же путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Поскольку преступление, предусмотренное ст.198 ч.1 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести, то с учетом ст.78 УК РФ Абзалова Н.П. подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, а уголовное дело должно быть прекращено на основании ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ.

В судебном заседании подсудимой Абзаловой Н.П. выражено согласие на прекращение дела за истечением срока давности уголовного преследования, защитником не принесено возражений против прекращения дела по указанному основанию.

Обсудив заявленное ходатайство, заслушав участников процесса, суд считает, что оно подлежит удовлетворению.

С учетом ст.78 УК РФ лицо, совершившее преступление небольшой тяжести освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года. В этом случае уголовное преследование в отношении такого лица может быть прекращено на основании ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ.

Абзалова Н.П. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, она не возражает против прекращения дела за истечением срока давности уголовного преследования. При таких обстоятельствах суд в соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ прекращает уголовное дело в отношении Абзаловой Н.П..

Постановлением Нефтеюганского городского суда от Дата обезличена года был наложен арест на имущество, принадлежащее Абзаловой Н.П., зарегистрированное в ГИБДД УВД по ..., - автомобиль марки TOYOTA COROLLA, VIN NMTBZ20E10R159269 2006 года выпуска, цвет темно-красный, номер кузова NMTBZ20E10R159269, номер двигателя 3ZZU833531, паспорт транспортного средства ...; транспортное средство марки КАМАЗ-65111, VIN ХТС65111061117452, 2006 года, цвет оранжевый, номер кузова 1960929, номер двигателя 3026062333048, ПТС ..., автомобиль «ТАТРА Т 815- 2SV4» государственный регистрационный знак А 364 СМ 86 регион, идентификационный номер (VIN) TNT 285 SV4 WK031398 г.в., модель, номер двигателя TЗА-929-15029649, номер кузова отсутствует, номер шасси TNT 285 SV4 WK031392, зеленого цвета (т.2л.д.53).

С учетом ст.115 ч.9 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется, когда в применении этой меры отпадает необходимость. Учитывая, что настоящее уголовное дело подлежит прекращению, гражданские иски по делу не заявлены, наложение ареста на вышеуказанное имущество должно быть отменено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24 ч.1 п.3, 27 ч.1 п.2,254 ч.1 п.1, ст. 115 ч.9 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело, уголовное преследование в отношении АБЗАЛОВОЙ НИНЫ ПЕТРОВНЫ, Дата обезличена года рождения, уроженки ..., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Абзаловой Н.П. отменить.

С учетом ст.115 ч.9 УПК РФ отменить наложение ареста на принадлежащее Абзаловой Н.П. имущество, зарегистрированное в ГИБДД УВД по ..., - автомобиль марки TOYOTA COROLLA, VIN NMTBZ20E10R159269 2006 года выпуска, цвет темно-красный, номер кузова NMTBZ20E10R159269, номер двигателя 3ZZU833531, паспорт транспортного средства ...; транспортное средство марки КАМАЗ-65111, VIN ХТС65111061117452, 2006 года, цвет оранжевый, номер кузова 1960929, номер двигателя 3026062333048, ПТС ..., автомобиль «ТАТРА Т 815- 2SV4» государственный регистрационный знак А 364 СМ 86 регион, идентификационный номер (VIN) TNT 285 SV4 WK031398 г.в., модель, номер двигателя TЗА-929-15029649, номер кузова отсутствует, номер шасси TNT 285 SV4 WK031392, зеленого цвета.

Вещественные доказательства- документы, приобщенные к материалам дела, перечень которых имеется в т.3л.д.104-114, хранить при уголовном деле; документы, хранящиеся в СЧ СУ УВД по ...: акт сверки взаимных расчетов по состоянию на Дата обезличена года между Абзаловой Н.П. и ООО “Инком-Транс”; копия платежного поручения Номер обезличен от Дата обезличена года; расходный кассовый ордер Номер обезличен от Дата обезличена года с квитанцией к приходному кассовому ордеру Номер обезличен от Дата обезличена года; счет-фактура 00000023 от Дата обезличена года; счет-фактура 00000003 от Дата обезличена; счет-фактура 00000004 от Дата обезличена; счет-фактура 00000005 от Дата обезличена; счет-фактура 00000010 от Дата обезличена; счет-фактура 00000011 от Дата обезличена; счет-фактуры 00000021 от Дата обезличена года; счет-фактура 00000022 от Дата обезличена года; счет-фактура 00000043 от Дата обезличена года; договор займа Номер обезличен от Дата обезличена г; акт взаимозачета Номер обезличен от Дата обезличена года; счет-фактура 00000023 от Дата обезличена года; договор займа Номер обезличен от Дата обезличена г. между ООО “Гидротрубопроводстрой” и ИП Абзаловой Нины Петровны; акт взаимозачета Номер обезличен от Дата обезличена года; счет-фактура 00000035 от Дата обезличена года; договор Номер обезличенРП-186\07 от Дата обезличена года между; дополнительное соглашение Номер обезличен к договору Номер обезличенРП-186\07 от Дата обезличена года; дополнительное соглашение Номер обезличен к договору Номер обезличенРП-186\07 от Дата обезличена года; счет-фактура 000199 от Дата обезличена года; акт Номер обезличен от Дата обезличена года; счет-фактуры 000208 от Дата обезличена года; акт Номер обезличен от Дата обезличена года; расходный кассовый ордер Номер обезличен от Дата обезличена года с квитанциями к приходному кассовому ордеру Номер обезличен от Дата обезличена года, Номер обезличен от Дата обезличена года; договор Номер обезличенН поставки нефтепродуктов от Дата обезличена года между ИП Абзаловой Н.П. и ООО “Сибнефтьтранс”, возвратить Абзаловой Н.П. по принадлежности.

Копию настоящего постановления направить Нефтеюганскому межрайпрокурору.

Настоящее постановление может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: БОЙКО Г.П.