Гражданский кодекс часть 1

Гуниной Натальи Сергеевны , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки , гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей: в ЯНАО -А, , образование высшее, не состоящей в браке, судимости не имеющей,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая Гунина Н.С. обвиняется в том, что она являясь на основании приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «ЯмалГазКонсалтинг», расположенного по адресу: -А , зарегистрированной в МИФНС России № по ЯНАО, осуществляющей в соответствии с Уставом Общества общестроительные и строительно-монтажные работы, на которую в соответствии с действующим на территории Российской Федерации налоговым законодательством возложены обязанности по уплате обязательных платежей во все уровни бюджетов Российской Федерации, а также государственные социальные внебюджетные фонды - налоги и сборы от хозяйственной деятельности предприятия, в период с 2006 по 2008 годы, находясь в городе Новый Уренгой, умышленно, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, уклонилась от уплаты налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость, единого социального налога, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Так, Гунина Н.С. в нарушение ст.ст. 249, 252 Налогового Кодекса Российской Федерации в налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 2007 года, сданной в МИФНС России № по ЯНАО ДД.ММ.ГГГГ, ложно указала сумму доходов предприятия в размере 1 976 562 рублей и расходов в сумме 1 856 556 рублей, необоснованно занизив доход предприятия на общую сумму 1 905 848 рублей, и завысив расход на сумму 364407 рублей. Так, по муниципальному контракту «295-Б» от ДД.ММ.ГГГГ с МУ «Управление муниципального хозяйства» ООО «ЯмалГазКонсалтинг» был получен доход в сумме 430000 рублей. Данная сумма была необоснованно включена Гуниной Н.С. в расход предприятия по несуществующему договору субподряда в расход предприятия в рамках исполнения по муниципальному контракту «295-Б» от ДД.ММ.ГГГГ с МУ «Управление муниципального хозяйства» на выполнение работ по оформлению административных зданий и объектов социальной сферы к новогодним праздникам ООО «АльянсСтройПодряд», которое отсутствует в едином федеральном реестре юридических лиц и субподрядные работы для ООО «ЯмалГазКонсалтинг» не выполнялись.

Таким образом, сумма неуплаченных налогов на прибыль организации за 2007 год подлежащего уплате в соответствии со ст.ст. 13, 14, 287 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 95-ФЗ) в срок до ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет и бюджет субъекта - составила 544861 рублей.

Кроме того, в нарушение ст.ст. 249, 252 Налогового Кодекса Российской Федерации

в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации за 2008 год, сданных в МИФНС России № по ЯНАО в г. Новый Уренгой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Гунина Н.С. ложно указала прибыль организации в сумме 22482589 рублей, необоснованно занизив ее на 1822034 рублей и завысив сумму расходов на 11932380 рублей, указав его в сумме 22419555рублей следующими способами: так, денежные средства в сумме 2000000 рублей были Гуниной Н.С. умышленно ложно включены в сумму расходов по подложному договору субподряда с ООО СМУ «Спецмонтажстрой» на выполнение строительно-монтажных работ на несуществующем объекте поз. 125 ; 3199379, 67 рублей были незаконно включены в сумму расходов по якобы заключенному договору субподряда с ООО СМУ «Спецмонтажремстрой» на выполнение ремонтных работ на объектах МОУ СОШ№1, МОУ СОШ №, МОУ СОШ№11, МОУ «Гимназия»; 1345800 рублей по подложному договору субподряда с ООО СМУ «Спецмонтажстрой» на выполнение ремонтных работ на объекте «ст. Фарафонтиевская АБК»; 1533000 рублей было включено в расход Гуниной Н.С. по подложному договору с ООО СМУ «Спецмонтажремстрой» на выполнение ремонтных работ на объекте ст. Фарафонтьевская; 3854200 рублей было необоснованно включено в сумму расходов предприятия по подложному договору субподряда с ООО СМУ «Спецмонтажремстрой» на выполнение строительно-монтажных работ на дожимной компрессорной станции Ямсовейского газоконденсатного месторождения, при этом ООО СМУ «Спецмонтажстрой» не выполняло работы на указанных объектах и договор с ООО «ЯмалГазКонсалтинг» не заключало.

Таким образом, сумма неуплаченных налогов на прибыль организации за 2008 год подлежащего уплате в соответствии со ст.ст. 13, 14, 287 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 95-ФЗ) в срок до ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет и бюджет субъекта - составила 3301 060 рублей.

Общая сумма неуплаченного налога на прибыль ООО «ЯмалГазКонсалтинг» за 2007-2008 годы, подлежащего уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ за 2007год и до ДД.ММ.ГГГГ год за 2008 год в федеральный бюджет и бюджет субъекта - в нарушении ст.ст. 13, 14, 287 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 95-ФЗ) составила 3845921 рублей и не уплачена до настоящего времени.

Согласно сданных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в МИФНС России № по ЯНАО Гуниной Н.С. налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «ЯмалГазКонсалтинг» за 2007 год в нарушении ст. 172 Налогового кодекса РФ Гуниной Н.С. были умышленно отнесены к составу вычетов, уменьшающих сумму налога на добавленную стоимость от реализации товара (работ, услуг) ООО «АльянсСтройПодряд» для контрагента ООО «ЯмалГазКонсалтинг» денежные средства в размере 65593 рублей, в то время как договор с ООО «АльянсСтройПодряд» не заключался, данное юридическое лицо отсутствует в федеральном реестре юридических лиц и услуг для ООО «ЯмалГазКонсалтинг» не оказывало. Кроме того, Гуниной Н.С. умышленно необоснованно была отнесена к вычету сумма налога, подлежащая уплате бюджет Российской Федерации, в размере 244068 рублей.

Таким образом, сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость за 2007 год ООО «ЯмалГазКонсалтинг» подлежащего уплате в соответствии со ст. 13, 174 Налогового Кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона ДД.ММ.ГГГГ № 95-ФЗ) в федеральный бюджет Российской Федерации в срок до ДД.ММ.ГГГГ составила 309661 рублей.

Кроме того, согласно сданных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в МИФНС России № по ЯНАО налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «ЯмалГазКонсалтинг» за 2008г в нарушении ст. 172 Налогового кодекса Гуниной Н.С. умышленно в состав доходов предприятия не включена выручка в размере 897122, 90 рублей, полученная за товары от МУ «Управление муниципального хозяйства» по муниципальному контракту №-Б от ДД.ММ.ГГГГ, необоснованно занизив, таким образом, сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в размере 230153 рублей. Также Гуниной Н.С. был необоснованно заявлен налоговый вычет налога на добавленную стоимость от реализации товаров (работ, услуг) ООО СМУ «Спецмонтажстрой» по подложным договорам на выполнение ремонтных работ на объектах МОУ СОШ№1, МОУ СОШ №, МОУ СОШ№11, МОУ «Гимназия», «ст. Фарафонтиевская АБК»; ст. Фарафонтьевская; дожимной компрессорной станции Ямсовейского газоконденсатного месторождения, а также на поз. 125 , которые фактически ООО «ЯмалГазКонсалтинг» не заключались, работы по данным договорам ООО СМУ «Спецмонтажстрой» не выполнялись, на общую сумму 2 147 828 рублей. Кроме того, Гуниной Н.С. необоснованно была занижена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в размере 331 176 рублей.

Таким образом, общая сумма неуплаченного Гуниной Н.С. налога на добавленную стоимость ООО «ЯмалГазКонсалтинг» подлежащего уплате в соответствии со ст. 13, 174 Налогового Кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона ДД.ММ.ГГГГ № 95-ФЗ) в федеральный бюджет Российской Федерации за 2008г составила 2410333 рублей.

Итого, общая сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии со ст. 13, 174 Налогового Кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона ДД.ММ.ГГГГ № 95-ФЗ) в федеральный бюджет Российской Федерации в срок до ДД.ММ.ГГГГ за 2007 года и до ДД.ММ.ГГГГ за 2008 год составила 2499302 рублей с учетом зачета платежа в сумме 277937 рублей, и не уплачена до настоящего времени.

Согласно сданных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в МИФНС России № по ЯНАО налоговых деклараций ООО «ЯмалГазКонсалтинг» за 2006г по единому социальному налогу, подлежащему в соответствии со ст.13, 243 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 154-ФЗ) уплате в федеральный бюджет, а также в государственные социальные внебюджетные фонды в срок до ДД.ММ.ГГГГ в нарушении п.1 ст. 237 Налогового кодекса Российской Федерации Гуниной Н.С. умышленно занижена сумма единого социального налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет в размере 57 828 рублей путем не включения в налоговую базу по единому социальному налогу сумм, перечисленных на счет МУ «Управление муниципального хозяйства» за обучение работников ООО «ЯмалГазКонсалтинг» в сумме 81490рублей.

Согласно сданных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в МИФНС России № по ЯНАО налоговых деклараций ООО «ЯмалГазКонсалтинг» за 1,2 и 3 квартал 2007г по единому социальному налогу, подлежащему в соответствии со ст.13, 243 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 154-ФЗ) уплате в федеральный бюджет, а также государственные социальные внебюджетные фонды в срок до ДД.ММ.ГГГГ в нарушении п.1 ст. 237 Налогового кодекса Российской Федерации Гуниной Н.С. умышленно занижена сумма единого социального налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет в размере 13085 рублей, путем заявления в качестве налогового вычета в налоговой декларации, но не уплаченного до 16-го числа месяца, последующего за месяцем, за которым уплачены страховые взносы в размере 69 540 рублей, уплатив при этом только 56455 рублей.

Таким образом, общая сумма умышленно неуплаченного Гуниной Н.С. за 2007 год единого социального налога с доходов работников ООО «ЯмалГазКонсалтинг» составила 13 085 рублей.

Кроме того, согласно сданных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в МИФНС России № по ЯНАО налоговых деклараций ООО «ЯмалГазКонсалтинг» за 2008г по единому социальному налогу, подлежащему в соответствии со ст.13, 243 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 154-ФЗ) уплате в федеральный бюджет, а также государственные социальные внебюджетные фонды в срок до ДД.ММ.ГГГГ в нарушение п.1 ст. 237 Налогового кодекса Российской Федерации Гуниной Н.С. умышленно не исчислен и не уплачен единый социальный налог с сумм, перечисленных за обучение работников ООО «ЯмалГазКонсалтинг» и с сумм командировочных расходов, не подтвержденных документально, работников предприятия, в том числе самой Гуниной Н.С. Также не уплачен единый социальный налог с сумм, выданных из кассы предприятия Гуниной Н.С. по расходным кассовым ордерам для оплаты задолженности за выполненные работы ООО «АльянсСтройПодряд» в сумме 430000рублей, по несуществующему договору юридическому лицу, которое отсутствует в федеральном реестре юридических лиц, и не включена в налоговую базу по ЕСН сумма услуг, оказанных ООО «Услада» по организации питания работников ООО «ЯмалГазКонсалтинг». В связи с чем, Гуниной Н.С. умышленно занижена налоговая база на сумму 591384 рублей.

Таким образом, сумма неуплаченного Гуниной Н.С. единого социального налога с дохода работников ООО «ЯмалГазКонсалтинг» и самой Гуниной Н.С. за 2008г составила 92 000 рублей.

Итого, сумма неуплаченного Гуниной Н.С. единого социального налога ООО «ЯмалГазКонсалтинг» за 2006-2008 годы, подлежащему в соответствии со ст.13, 243 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 154-ФЗ) уплате в федеральный бюджет, а также государственные социальные внебюджетные фонды в срок до ДД.ММ.ГГГГ за 2006г, до ДД.ММ.ГГГГ за 2007 год и до ДД.ММ.ГГГГ за 2008 год составила 162 913 рублей.

Кроме того, Гуниной Н.С. в 2006 году умышленно в нарушении ст. 237 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также ст. ст.10, 24 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании» ( в ред. от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ), были не исчислены и не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен авансовый платеж по страховым взносам, с сумм перечисленных МУ «Управление муниципального хозяйства» за обучение работников ООО «ЯмалГазКонсалтинг» в размере 11409 рублей .

В 2008 году Гуниной Н.С. умышленно в нарушении ст. 237 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также ст. ст.10, 24 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании» ( в ред. от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ), были не исчислены и не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен авансовый платеж по страховым взносам, с сумм, перечисленных за обучение работников ООО «ЯмалГазКонсалтинг» и с сумм командировочных расходов, не подтвержденных документально, работников предприятия, в том числе самой Гуниной Н.С. на общую сумму 82794 рублей.

Таким образом, общая сумма неуплаченных Гуниной Н.С. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих в соответствии со ст. 24 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании» ( в ред. от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ) уплате не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен авансовый платеж по страховым взносам, т.е. за 2006 год подлежащая уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2008 годы не позднее ДД.ММ.ГГГГ, составила 94203 рублей.

Итого, за период с 2006-2008 годы, общая сумма неуплаченных налогов на прибыль организации, налога на добавленную стоимость, единого социального налога, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате генеральным директором ООО «ЯмалГазКонсалтинг» Гуниной Н.С. составила 6545094 рублей, что составляет 96 % от общей суммы налогов, подлежащих уплате предприятием за последние три финансовых года, то есть превышает 10 % доли неуплаченных налогов и соборов подлежащих уплате за период в пределах трех финансовых лет подряд, что является крупным размером.

Действия подсудимой Гуниной Н.С. предварительным следствием квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании адвокат Агафонов Е.Н. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и освобождении от уголовной ответственности подсудимой Гуниной Н.С. в связи с истечением сроков давности со дня совершения преступления.

Государственный обвинитель старший помощник прокурора г. Новый Уренгой Дорошкина Н.А. поддержала заявленное ходатайство и просила суд прекратить производство по делу в связи с истечением сроков давности.

Проверив материалы уголовного дела, суд считает ходатайство защитника Агафонова Е.Н. обоснованным и подлежащим удовлетворению. Согласно ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли установленные законом сроки. Подсудимая Гунина Н.С. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести. В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести. Гунина обвиняется в совершении преступлений в период с 2006 года по 2008 годы. Исходя из предъявленного обвинения, срок два года с момента совершения преступления Гуниной истек на момент рассмотрения дела в суде. В связи с этим, уголовное дело в отношении Гуниной Н.С. подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить производство по делу в отношении Гуниной Натальи Сергеевны , обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ на основании ст. 78 УК РФ в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения Гуниной Н.С. подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в суд в течение 10 суток со дня провозглашения, через Новоуренгойский городской суд.

Председательствующий В.А.Зырянов.