Гражданский кодекс часть 1

Органами предварительного следствия Стром П.А. обвиняется в совершении умышленных преступлений в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Федеральное государственное унитарное дорожное эксплуатационное предприятие № (далее по тексту: , Предприятие), действующее на основании Устава №, утвержденного ДД.ММ.ГГГГ №-р Распоряжением Федерального дорожного агентства (далее по тексту: Устав), ДД.ММ.ГГГГ внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, и состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № по с ДД.ММ.ГГГГ с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, КПП

Согласно Уставу ФГУ ДЭП № является коммерческой организацией, находится в ведомственном подчинении Федерального дорожного агентства. Полномочия собственника имущества Предприятия осуществляют федеральные органы исполнительной власти в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации. Предприятие является юридическим лицом, от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права, не несет ответственность по обязательствам Российской Федерации, а Российская Федерация не несет ответственность по обязательствам Предприятия, за исключением случаев предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Предприятие возглавляет Директор, назначаемый на должность и освобождаемый от должности приказами Федерального дорожного агентства (п. 5.1. Устава).

Директор действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, настоящим Уставом и заключенным с ним трудовым договором (п. 5.2. Устава).

Приказами генерального директора департамента автомобильных дорог и транспорта «Магаданавтодортранс» от ДД.ММ.ГГГГ №/к и руководителя от ДД.ММ.ГГГГ №/к Стром П.А. назначен на должность директора .

В соответствии с условиями трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенного со Стром П.А., директор является единоличным исполнительным органом , действует на основе единоначалия и подотчетен Росавтодору. Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия, за исключением вопросов, отнесенных законодательством Российской Федерации и Уставом предприятия к ведению иных органов.

При этом в силу п. 3.1.8 трудового договора директор обязан обеспечивать своевременную уплату предприятием в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды.

В соответствии со ст. 1, 2, 3, 6 и 18 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», на Стром П.А., как на ответственное лицо налогоплательщика, возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, отражение непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; за нарушение законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, за искажение бухгалтерской отчетности и несоблюдение сроков ее предоставления.

Таким образом, директор Стром П.А. достоверно знал о том, что является налогоплательщиком, и на него возложена обязанность по своевременному и в полном объеме исчислению и перечислению в бюджеты различных уровней налогов и сборов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Северо в и закрытый ДД.ММ.ГГГГ.

В результате ведения хозяйственной деятельности, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у № образовалась недоимка по налогам и сборам в размере 5 507 521 рублей 32 копеек, а именно: по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, в размере 495 903,11 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, в размере 2 018 750,70 руб., по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, в размере 977 882,13 руб., по транспортному налогу в размере 86 605,00 руб., по водному налогу в размере 2 079,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС в размере 36 275,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС, в размере 61 130,00 руб.

В связи с наличием недоимки по налогам и сборам, Межрайонной инспекцией ФНС РФ № по , в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ в адрес директора № Стром П.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были направлены требования о погашении недоимки по налогам и сборам, по которым наступил срок исполнения, на общую сумму 5 617 881 рублей 70 копеек, а именно:

требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 2 883 251,19 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 44 375,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ на сумму 2 019 515,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 750 105,00 руб., по транспортному налогу с организаций на сумму 69 256,19 руб.; требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 458 009,00 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 428 339,00 руб., по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 29 670,00 руб.; требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 426 023 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 19 623,13 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по водному налогу на сумму 2 079,00 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 1 828 896,38 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по ЕСН, зачисляемому в ФСС РФ на сумму 689,36 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС РФ на сумму 73,96 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС РФ на сумму 541,53 руб., по НДФЛ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов, на сумму 1 822 914,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 4 677,53 руб. Поскольку Стром П.А. законные требования налоговых органов не выполнил, мер по уплате недоимки по налогам и сборам не принял, Межрайонной инспекцией ФНС РФ № по в порядке ст. ст. 46, 76 Налогового кодекса Российской Федерации приняты меры по принудительному взысканию недоимки, а именно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковский расчетный счет № №, открытый в Северо-Восточном Банке Сбербанка России в , выставлены инкассовые поручения на списание недоимки по налогам и сборам на общую сумму 6 005 080 рублей 81 копейка, подлежащие безусловному исполнению банком.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по выставленным инкассовым поручениям осталась непогашенной в размере 4 620 218 рублей 51 копеек, в том числе: по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в субъекты РФ, в размере 2 019 515 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 750 105,00 руб., по водному налогу на сумму 2 079,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ, на сумму 19 623,13 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФСС, на сумму 689,36 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС, на сумму 73,96 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС, на сумму 541,53 руб., по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 4 677,53 руб., по НДФЛ, облагаемого по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, на сумму 1 822 914,00 руб.

Директор Стром П.А., зная об обязанности погашать недоимку по налогам и сборам, а также о принятых налоговым органом мерах по ее принудительному взысканию, а именно: о направленных в адрес организации требованиях об уплате налогов и сборов, выставленных на расчетный счет предприятия инкассовых поручениях, мог и должен был осуществлять коммерческую деятельность организации, используя данный расчетный счет.

Зная о наличии у по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогам и сборам, а также о принятых налоговым органом, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, мерах по принудительному взысканию недоимки - направлении в банк инкассовых поручений на списание и перечисление в бюджетную систему необходимых денежных средств со счета предприятия, подлежащих безусловному исполнению банком, достоверно зная о том, что согласно:

- статье 57 Конституции Российской Федерации - каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации - налогоплательщиками признаются юридические лица, на которых в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность уплачивать налоги;

- пункту 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации - обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и прекращается с уплатой налога налогоплательщиком;

- пункту 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога;

- части 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 23.12.1997 N 21-П, при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится списание денежных средств: в первую очередь - по исполнительным документам по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов; во вторую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в первую и во вторую очередь; списание денежных средств по другим исполнительным и платежным документам производится в пятую и шестую очередь соответственно;

- пункту 1 ст. 45, п. 1 и п.7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ - неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика, на счетах в банках. При недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика - за счет наличных денежных средств налогоплательщика - организации. В случае неисполнения налогоплательщиком - организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке; Стром П.А., являясь директором действуя умышленно, противоправно, преследуя цель сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, желая воспрепятствовать предпринятым налоговым органом - МРИ ФНС России № законным мерам по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, и оставить в своем распоряжении денежные средства предприятия в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ распорядился о направлении в адрес своих контрагентов: , писем о перечислении денежных средств, причитающихся предприятию, на общую сумму 2 194 339 рублей 43 копеек, минуя расчетные счета , на расчетные счета третьих лиц, а именно:

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № б/н ФГУ ДЭП №, направленное в адрес », о перечислении задолженности за транспортные услуги по перевозке угля согласно акту сверки на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 000,00 руб. в адрес ».

Денежные средства по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 10 000,00 руб. были перечислены » - расчётный счёт № в » - расчётный счет № в » . Основание платежа: «за ФГУ ДЭП № оплата согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ за курсы квалификационной подготовки специалистов автотранспорта в т.ч. НДС не облагается»;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № ФГУ ДЭП №, направленное в адрес », о перечислении задолженности за транспортные услуги по перевозке угля согласно акту сверки на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 77 178,08 руб. в адрес:

предпринимателя ФИО9 в сумме 59 178,08 руб.;

- » в сумме 18 000,00 руб.

Денежные средства в размере 18 000,00 руб. были перечислены по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ № от » - расчётный счёт № в Северо-Восточном банке Сбербанка России в адрес » - расчётный счет № в . Основание платежа: « оплата согласно счёт-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ за колесо скреперное в т.ч. НДС 2745,76 руб. согласно письма № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности за транспортные услуги перевозке»;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № №, направленное в адрес », о перечислении задолженности за транспортные услуги по перевозке угля согласно акту сверки на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 59 178,08 руб. за кредит согласно договора НКЛ №от ДД.ММ.ГГГГ в Д/О № в .

Денежные средства были перечислены по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 59 178,08 руб. от » - расчётный счёт № в в адрес Д/О № - расчётный счет №. Основание платежа - « № оплата с-но кредитного дог. НКЛ № от ДД.ММ.ГГГГ % за пользование кредитом - 55 479,45; плата за проведение операций по ссудному счету - 3698,63 согласно письму от ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности за транспортные услуги по перевозке угля»;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № б/н ФГУ ДЭП №, направленное в адрес », о перечислении задолженности на расчётный счёт предпринимателя ФИО2

Денежные средства были перечислены по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 762 100,00 руб. от ФГУ « - расчётный счёт № в » (ОАО) в адрес ФИО2 - расчётный счет № в . Основание платежа - « в сче в/расчетов по сч.№ от ДД.ММ.ГГГГ за дизель, НДС 18% - 116252,54 руб.»;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № б/н №, направленное в адрес о перечислении денежных средств в сумме 406 055,45 руб. в счет выполненных работ по перестройке трубы.

Денежные средства были перечислены по платежному поручению от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 406 055,45 руб. от ФГУ ДЭП № - расчётный счёт № в ОАО «» филиал в дополнительный офис № - расчётный счет №. Основание платежа - «погашение просроченных обязательств по договору ПКЛ № от ДД.ММ.ГГГГ за ФГУ ДЭП № в счет выполненных работ по перестройке трубы на км 1284+358. без НДС»;

- письмо от ДД.ММ.ГГГГ № б/н ФГУ ДЭП №, направленное в адрес », о перечислении причитающейся задолженности следующим контрагентам:

в » в сумме 279 400,00 руб.;

ИП ФИО3 в сумме 135 000,00 руб.

предпринимателю ФИО4 в сумме 90 092,90 руб.

предпринимателю ФИО5 в сумме 48 000 руб.;

в » в сумме 84 513,05 руб.;

в » в сумме 300 000,00 руб.

Денежные средства в сумме 939 005,90 руб. были перечислены по следующим платежным поручениям:

- от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 279 400,00 руб. ФГУ «Магаданмост» -расчётный счёт № в » в адрес » - расчётный счет № в филиале в . Основание платежа - «оплата за в счет в/расчетов по с/ф № от ДД.ММ.ГГГГ За насос консольный. В т.ч. НДС 18% - 42 620,34 руб.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 135 000,00 руб. » -расчётный счёт № в » в адрес ФИО3 (ИП) - расчётный счет № в в . Основание платежа - « № в счет в/расчетов по с/ф № от ДД.ММ.ГГГГ За а/шины. В т.ч. НДС 18% - 20593,22 руб.»;

- от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 92 092,90 руб. » -расчётный счёт № в » в адрес ФИО4 (ИП) - расчётный счет № в в . Основание платежа - «частичная оплата за в счет в/расчетов по с/ф № от ДД.ММ.ГГГГ транспортные услуги по дог. № от ДД.ММ.ГГГГ без НДС »;

- от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 48 000,00 руб. » -расчётный счёт № в » в адрес предпринимателя ФИО5 - расчётный счет № в » . Основание платежа - « № в счет в/расчетов по с/ф б/н от ДД.ММ.ГГГГ За ремонт авт-ля без НДС »;

- от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 84 513,00 руб. » -расчётный счёт № в » в адрес » - расчётный счет № в » (ЗАО) . Основание платежа -«оплата за ФГУ ДЭП № в счет в/расчетов по сч № ОСАГО/2029 от ДД.ММ.ГГГГ Страховая премия по обязат. страхованию гражданской ответственности владельцев тр-х средств ОСАГО № AAA №-АА № без НДС »;

- от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме 300 000,00 руб. » -расчётный счёт № в » в адрес »- расчётный счет № в в . Основание платежа - « оплата за № в счет в/расчетов согл. акта сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ТСМ, бензин в т.ч. НДС 18% - 45762,72 руб.».

В результате умышленных, противоправных действий, выразившихся в осуществлении расчетов с контрагентами минуя расчетные счета предприятия №, Стром П.А., являющийся директором предприятия и единоличным исполнительным органом ФГУ ДЭП №, сокрыл в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства предприятия в крупном размере - в сумме 2 194 339 рублей 43 копейки, за счет которых, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, сумма недоимки по выставленным инкассовым поручениям осталась не погашенной и составила 4 620 218 рублей 51 копейка, что в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ превышает 1 500 000 рублей и является крупным размером.

Вышеуказанные действия Стром П.А. органами предварительного следствия квалифицированы по ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации как сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Он же, Стром Петр Алексеевич обвиняется в совершении в умышленного преступления в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Федеральное государственное унитарное дорожное эксплуатационное предприятие № (далее по тексту: №, Предприятие), действующее на основании Устава №, утвержденного ДД.ММ.ГГГГ №-р Распоряжением Федерального дорожного агентства (далее по тексту: Устав), ДД.ММ.ГГГГ внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, и состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № по с ДД.ММ.ГГГГ с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, КПП

Согласно Уставу № является коммерческой организацией, находится в ведомственном подчинении Федерального дорожного агентства. Предприятие является юридическим лицом, от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права, не несет ответственность по обязательствам Российской Федерации, а Российская Федерация не несет ответственность по обязательствам Предприятия, за исключением случаев предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Приказом генерального директора департамента автомобильных дорог и транспорта » от ДД.ММ.ГГГГ №/к Стром П.А., назначен на должность директора №.

Приказом руководителя ) от ДД.ММ.ГГГГ №/к в связи с привидением учредительных документов государственных федеральных унитарных предприятий в соответствие с законодательством Российской Федерации Стром П.А., назначен на должность директора №.

В соответствии с трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенным Государственной службой дорожного хозяйства Министерства транспорта Российской Федерации со Стром П.А., директор является единоличным исполнительным органом №, действует на основе единоначалия и подотчетен Росавтодору в пределах, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, Уставом предприятия и трудовым договором. Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия, за исключением вопросов, отнесенных законодательством Российской Федерации и Уставом предприятия к ведению иных органов.

При этом, в силу п. 3.1.8 трудового договора директор обязан обеспечивать своевременную уплату предприятием в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды.

В соответствии с Уставом № и вышеуказанными положениями законодательства, директор № Стром П.А. достоверно знал о том, что ФГУ ДЭП № является налогоплательщиком, и на него возложена обязанность по своевременному и в полном объеме исчислению и перечислению в бюджеты различных уровней налогов и сборов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № имело расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Северо-Восточном Банке Сбербанка России в и закрытый ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в результате ведения хозяйственной деятельности, у № образовалась недоимка по налогам и сборам в размере 4 800 173 рублей 41 копеек, которая сложилась из следующих видов налогов и сборов: по НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной п.1 ст. 224 НК РФ - 1 822 914,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет - 259 016,11 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ - 1 380 912,68 руб., по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ - 1 093 528,13 руб., по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения - 57 098,00 руб., по транспортному налогу - 86 605,00 руб., по водному налогу - 2 079,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС - 36 348,96 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС в - 61 671,53 руб.

В связи с наличием недоимки по налогам и сборам у №, Межрайонной инспекцией ФНС РФ № по , в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ в адрес директора № Стром П.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были направлены требования о погашении недоимки по налогам и сборам, по которым наступил срок исполнения, на общую сумму 8 435 821 рублей 70 копеек, а именно:

требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 2 883 251,19 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 44 375,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ на сумму 2 019 515,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 750 105,00 руб., по транспортному налогу с организаций на сумму 69 256,19 руб.; требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 458 009,00 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 428 339,00 руб., по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 29 670,00 руб.; требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 426 023 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 19 623,13 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по водному налогу на сумму 2 079,00 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 1 828 896,38 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по ЕСН, зачисляемому в ФСС РФ на сумму 689,36 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС РФ на сумму 73,96 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС РФ на сумму 541,53 руб., по НДФЛ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов, на сумму 1 822 914,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 4 677,53 руб. - требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 575 783,00 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС РФ на сумму 36 275,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС РФ 61 130,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 391 773,00 руб., по транспортному налогу с организаций на сумму 86 605,00 руб.;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 33 559,00 руб.;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 1 261,00 руб.;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 32 797,00 руб.;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 11 701,00 руб.;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 7 127,00 руб.;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 2 155 712,00 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 583 838,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъектов РФ на сумму 1 571 874,00 руб.

Поскольку Стром П.А. законные требования налоговых органов проигнорировал и мер по уплате недоимки по налогам и сборам не принял, Межрайонной инспекцией ФНС РФ № по в порядке ст. ст. 46, 76 НК РФ приняты меры по принудительному взысканию недоимки, а именно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковский расчетный счет № №, находящийся в выставлены инкассовые поручения на списание недоимки на общую сумму 6 005 080 рублей 81 копеек, подлежащие безусловному исполнению банком.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по выставленным инкассовым поручениям осталась непогашенной в размере 2 727 535 рублей 51 копеек, в том числе: по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в субъекты РФ на сумму 628 102,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 254 201,89 руб., по водному налогу на сумму 2 079,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 19 623,13 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС на сумму 73,96 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС на сумму 541,53 руб., по НДФЛ, облагаемого по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ на сумму 1 822 914,00 руб.

Директор № Стром П.А., зная об обязанности погашать имевшуюся у предприятия недоимку по налогам и сборам и о принятых налоговым органом мерах по ее принудительному взысканию, а именно: о направленных в адрес организации требованиях об уплате налогов и сборов, выставленных на расчетный счет предприятия инкассовых поручениях, мог и должен был осуществлять коммерческую деятельность организации, используя данный расчетный счет.

Зная о наличии у № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогам и сборам, а также о принятых налоговым органом, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, мерах по принудительному взысканию недоимки - направлении в банк инкассовых поручений на списание и перечисление в бюджетную систему необходимых денежных средств со счета предприятия, подлежащих безусловному исполнению банком, достоверно зная о том, что согласно:

- статье 57 Конституции Российской Федерации - каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- пункту 1 ст. 45, п. 1 и п.7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ - неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика, на счетах в банках. При недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика - за счет наличных денежных средств налогоплательщика - организации. В случае неисполнения налогоплательщиком - организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке, директор № Стром П.А. ДД.ММ.ГГГГ открыл в Северо-Восточном филиале Сбербанка России в , расположенного по адресу: , расчетный счет №, и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ используя данное обстоятельство, а именно: открытие нового расчетного счета и отсутствие о нем своевременной информации в налоговом органе - МРИ ФНС России № по , уведомив контрагентов № об открытии нового расчетного счета, направил поступившие на вновь открытый расчетный счет денежные средства в сумме 3 162 042 рублей 68 копеек, не на погашение недоимки по налогам и сборам, а на коммерческие цели предприятия, после чего операции по данному расчетному счету были приостановлены по решению налогового органа.

В результате умышленных, противоправных действий, выразившихся в осуществлении расчетов с контрагентами предприятия через вновь открытый расчетный счет в Сусуманского района Магаданской области, Стром П.А., являющийся директором и единоличным исполнительным органом № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сокрыл денежные средства предприятия в крупном размере - в сумме2 727 535 рублей 51 копеек, за счет которых, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при этом в результате умышленных, противоправных действий Стром П.А., сумма по инкассовым поручениям осталась не погашенной и составила 2 727 535 рублей 51 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ превышает 1 500 000 рублей и является крупным размером.

Также, Стром Петр Алексеевич, обвиняется в совершении умышленного преступления в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Приказом генерального директора департамента автомобильных дорог и транспорта « от ДД.ММ.ГГГГ №/к Стром П.А., назначен на должность директора №.

В соответствии с трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенным со Стром П.А., директор является единоличным исполнительным органом №, действует на основе единоначалия и подотчетен Росавтодору в пределах, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, Уставом предприятия и трудовым договором. Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия, за исключением вопросов, отнесенных законодательством Российской Федерации и Уставом предприятия к ведению иных органов.

В соответствии с Уставом № и вышеуказанными положениями законодательства, директор № Стром П.А. достоверно знал о том, что № является налогоплательщиком, и на него возложена обязанность по своевременному и в полном объеме исчислению и перечислению в бюджеты различных уровней налогов и сборов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № имело следующие расчетные счета:

- расчетный счет № открытый ДД.ММ.ГГГГ в в и закрытый ДД.ММ.ГГГГ;

- расчетный счет № открытый ДД.ММ.ГГГГ в в и закрытый ДД.ММ.ГГГГ.

В результате ведения хозяйственной деятельности, у № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ образовалась недоимка по налогам и сборам в размере 5 986 286 рублей 94 копеек, в том числе: по НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной п.1 ст. 224 НК РФ, - 1 822 914,00 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, - 259 016,11 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, - 1 380 912,68 руб.; по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, - 1 790 512,13 руб.; по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения, - 101 234,00 руб.; по транспортному налогу - 173 139,00 руб.; по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет, - 209 599,53 руб.; по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС, - 89 907,96 руб.; по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС, - 159 051,53 руб.

В связи с наличием недоимки по налогам и сборам у №, Межрайонной инспекцией № по , в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ в адрес директора Стром П.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были направлены требования о погашении недоимки по налогам и сборам, по которым наступил срок исполнения, на общую сумму 9 834 272 рублей 23 копеек, а именно:

требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 2 883 251,19 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 44 375,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ на сумму 2 019 515,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 750 105,00 руб., по транспортному налогу с организаций на сумму 69 256,19 руб.; требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 458 009,00 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 428 339,00 руб., по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 29 670,00 руб.; требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 426 023 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 19 623,13 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по водному налогу на сумму 2 079,00 руб., требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 1 828 896,38 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по ЕСН, зачисляемому в ФСС РФ на сумму 689,36 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС РФ на сумму 73,96 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС РФ на сумму 541,53 руб., по НДФЛ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, выигрышей по лотерее, выигрышей и призов, на сумму 1 822 914,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет, на сумму 4 677,53 руб. - требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 575 783,00 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС РФ на сумму 36 275,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС РФ 61 130,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 391 773,00 руб., по транспортному налогу с организаций на сумму 86 605,00 руб.;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 1 398 450,53 руб., в том числе по следующим видам налогов и сборов: по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС на сумму 97 380,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 209 599,53 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС на сумму 53 559,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 81 345,00 руб., по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 57 098,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ на сумму 655 863,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 243 606,00 руб.

Поскольку Стром П.А. законные требования налоговых органов проигнорировал и мер по уплате недоимки по налогам и сборам не принял, Межрайонной инспекцией ФНС РФ № по в порядке ст. ст. 46, 76 НК РФ приняты меры по принудительному взысканию недоимки, а именно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковские расчетные счета ФГУ ДЭП № № и №, открытые в Северо-Восточном Банке Сбербанка России в выставлены инкассовые поручения на списание недоимки на общую сумму 8 773 514 рублей 26 копеек, подлежащие безусловному исполнению банком.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по выставленным инкассовым поручениям осталась непогашенной в размере 5 495 968 рублей 96 копеек, в том числе: по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в субъекты РФ на сумму 628 102,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 254 201,89 руб., по водному налогу на сумму 2 079,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 19 623,13 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС на сумму 73,96 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС на сумму 541,53 руб., по НДФЛ, облагаемого по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ на сумму 1 822 914,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 15 410,11 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ на сумму 725 049,68 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 1 261,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 7 127,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 11 701,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 32 797,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС на сумму 61 130,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС на сумму 36 275,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 359 068,13 руб., по транспортному налогу с организаций на сумму 86 605,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 33 559,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 243 606,00 руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в субъекты РФ на сумму 655 863,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС на сумму 53 559,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС на сумму 97 380,00 руб., по НДС на товары, производимые на территории РФ на сумму 81 345,00 руб., по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 57 098,00 руб., по ЕСН, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 209 599,53 руб.

Директор № Стром П.А., зная об обязанности погашать имевшуюся у предприятия недоимку по налогам и сборам и о принятых налоговым органом мерах по ее принудительному взысканию, а именно: о направленных в адрес организации требованиях об уплате налогов и сборов, выставленных на расчетные счета № в в - № и № инкассовых поручений в в , мог и должен был осуществлять коммерческую деятельность организации, используя указанные расчетные счета.

Заведомо зная, что на ДД.ММ.ГГГГ у № имеется недоимка по налогам и сборам, а также о принятых налоговым органом мерах по взысканию недоимки - направлении в банк поручений на перечисление денежных средств, поступающих на счета предприятия № и № в бюджетную систему, подлежащих безусловному исполнению банком, достоверно зная о том, что согласно:

- статье 57 Конституции Российской Федерации - каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- пункту 1 ст. 45, п. 1 и п.7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ - неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика, на счетах в банках. При недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика - за счет наличных денежных средств налогоплательщика - организации. В случае неисполнения налогоплательщиком - организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке, директор № Стром П.А., действуя умышленно, противоправно, преследуя цель сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренным законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, ДД.ММ.ГГГГ открыл в филиале » в , расположенном по адресу: расчетный счет №, и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ используя открытие нового расчетного счета и отсутствие о нем своевременной информации в налоговом органе - МРИ ФНС России № по , уведомив контрагентов № об открытии нового расчетного счета, направил поступившие на вновь открытый расчетный счет денежные средства предприятия в крупном размере - в сумме 22 800 566 рублей 13 копеек не на погашение недоимки по налогам и сборам, а на коммерческие цели предприятия.

В результате умышленных, противоправных действий, выразившихся в осуществлении расчетов с контрагентами предприятия через вновь открытый расчетный счет в филиале » Стром П.А., являющийся директором и единоличным исполнительным органом №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сокрыл денежные средства предприятия в крупном размере - в сумме 5 495 968 рублей 96 копеек, за счет которых, в соответствии с законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при этом в результате умышленных, противоправных действий Стром П.А., сумма по инкассовым поручениям осталась не погашенной и составила 5 495 968 рублей 96 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ превышает 1 500 000 рублей и является крупным размером.

В ходе судебного заседания подсудимым Стром П.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, пояснив, что основания и последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ему известны и понятны.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, заслушав государственного обвинителя, полагавшего, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению, суд пришел к следующему.

Статья 28 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации предусматривает возможность прекращения уголовного преследования в связи с деятельным раскаянием в отношении лица, против которого впервые осуществляется уголовное преследование по обвинению в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных ст. 75 УК РФ.

В соответствии со ст. 75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный преступлением, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Максимальным наказанием за преступление, предусмотренное ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, является лишение свободы на срок до 5 лет, что в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относит его к преступлениям средней тяжести.

Как следует из материалов уголовного дела, Стром П.А. ранее не судим, обвиняется в совершении преступлений, относящихся к категории средней тяжести, виновным себя признал, в содеянном искренне раскаялся, не препятствовал расследованию преступления, загладил причиненный преступлением вред путем уплаты недоимки по налогам, в должности директора не работает с ноября 2007 года. При этом суд принимает во внимание, что недоимка по налогам уплачена предприятием в 2007 году, то есть ранее возбуждения уголовного дела более чем на три года, что подтверждается информацией налогового органа, копиями платежных поручений. С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что Стром П.А. осознал содеянное, своими позитивными действиями доказал свое раскаяние, тем самым утратил общественную опасность для общества.

Учитывая вышеизложенное, обстоятельства дела, личность подсудимого Стром П.А., который по материалам дела характеризуется положительно, женат, является неработающим пенсионером, по состоянию здоровья состоит на «Д» учете, нуждается в постоянном медицинском наблюдении и лечении, суд считает возможным ходатайство обвиняемого Строма П.А. удовлетворить, и в соответствии со ст. 75 УК РФ, ст. 28 УПК РФ, освободить Строма П.А. от уголовной ответственности по ст. 199.2, 199.2, 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с деятельным раскаянием, а уголовное дело, уголовное преследование в отношении него прекратить.

Защиту прав и законных интересов обвиняемого Стром П.А. в ходе предварительно следствия по назначению следователя осуществлял адвокат коллегии адвокатов Ахмедов М.А.

Постановлением следователя Ягоднинского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по ФИО12 от ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление о выплате адвокату Ахмедову М.А. из средств Федерального бюджета вознаграждения за защиту прав и законных интересов обвиняемого Стром П.А. в размере 2983 рублей 80 копеек.

В соответствии с п.5 ч.2 ст. 131 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суммы, выплачиваемые адвокату за оказание им юридической помощи, в случае участия в уголовном судопроизводстве по назначению, являются процессуальными издержками, подлежащими, на основании ст. 132 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, взысканию с осужденных.

Поскольку уголовное дело в отношении Стром П.А. полежит прекращению, то оснований для взыскания со Стром П.А. судебных издержек в виде оплаты труда адвоката не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 28, ч. 2 ст. 239, ст. 236 УПК РФ,

п о с т а н о в и л:

Ходатайство подсудимого Стром Петра Алексеевича - удовлетворить.

Уголовное дело, уголовное преследование в отношении Стром Петра Алексеевича, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. 199.2, 199.2. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ст. 28 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с деятельным раскаянием, - прекратить.

От уголовной ответственности Стром Петра Алексеевича- освободить.

Вещественные доказательства:

- инкассовые поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (6 л.д. 19-119);

-отзывы инкассовых поручений от ДД.ММ.ГГГГ №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № (т.6, л.д.120-150);

- решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л. № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л. (т.5 л.д.136-237);

- решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ( т.5 л.д.238-250; т.6 л.д.1-18);

- решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.32-71);

- требования об уплате налога сбора, пени, штрафа №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; № ; №; № ; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; №; № ; №; №; №; №; №; № (т.5, л.д.72-135) ;

- заверенные копии сообщения № об открытии счета (лицевого счета) от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, сообщения № об открытии счета (лицевого счета) от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, сообщения банка об открытии счета требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, решения № о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) в банках от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, требований №, №, писем №, адресованных МРИ ФНС России № по от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.205-219);

- копии выписки из приказа ) от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., приказа от 12.05.2996 №/к на 1л., трудового договора № на 9л., приказа от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., копию предупреждения о прекращении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л., уведомления о вручении заказного письма на 1л., уведомления об увольнении от ДД.ММ.ГГГГ № на 1л., приказа о прекращении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 2л., должностной инструкции № на ведущего бухгалтера на 3л., должностной инструкции № на главного бухгалтера на 2л., приказа от ДД.ММ.ГГГГ № к на 1л., приказа от ДД.ММ.ГГГГ № к на 1л., приказа от ДД.ММ.ГГГГ №/к, трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ № ОБ-153П на 8л., приказа об учетной политике от ДД.ММ.ГГГГ № на л., приказов от ДД.ММ.ГГГГ № на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ № /к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ № /к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., от ДД.ММ.ГГГГ №/к на 1л., часовых тарифных ставок на 1л., Положения об условиях и порядке выплаты вознаграждения за 1 кв, полугодие, 9месяцев на 2л., Положения об условиях и порядке выплаты вознаграждения за общие годовые итоги работы на 2л., Положения о выплате ежемесячной надбавки за выслугу лет на 2л., Положения по оплате труда руководителей на 3л., положения о порядке выплаты вознаграждения за выполнение особо важного задания на 1л., примерной единой тарифной сетки на 1 л. (т.6 л.д.220-244, т.7 л.д.1-37);

- заверенные копии письма от ДД.ММ.ГГГГ № Стром П.А. директору » ФИО13 на 1 листе, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, письма № от ДД.ММ.ГГГГ директору » ФИО13 на 1 листе, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, письма № от ДД.ММ.ГГГГ, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; письма от ДД.ММ.ГГГГ, адресованного директору » ФИО14, на 1 листе, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; письма от ДД.ММ.ГГГГ, адресованного директору № ФИО15 на 1 листе, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, завереннаякопия письма ДД.ММ.ГГГГ, адресованного директору » ФИО14 на 1 листе, платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № от ДД.ММ.ГГГГ на 1листе (т.9 л.д.202-218);

- платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, заверенная копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ, адресованного на 1 л., заверенная копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ, адресованного » ФИО16 на 1 л, заверенная копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ адресованного Упрдор «Магадан» на 1 листе ( т.5, л.д.28; т.4, л.д.242-250; т. 5, л.д.1-11) - хранить при материалах уголовного дела.

Вещественные доказательства, упакованные в коробку с надписью «

- подшивку с документами на 10 л. « оборотная ведомость за 1 , Аналитика сч.сч.60,62 за 1 »;

- подшивку с документами с надписью « заверенные копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между за 1» на 89 л.;

- подшивку с документами на 35 листах «оборотная ведомость за 2007 год, Аналитика сч.сч.60,6ДД.ММ.ГГГГ»;

- подшивку с документами на 99 л. «Взаимозачеты, взаиморасчеты №ДД.ММ.ГГГГ год» - возвратить по принадлежности

Вещественные доказательства, упакованные в коробку с надписью «HP LaserJet»:

- журнал-ордер № за июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2006 г. № подшивка с документами на 256 листах, журнал ордер № за январь, февраль, март, апрель, май, июнь 2006 г. № подшивка с документами на 156 листах, журнал-ордер № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ № в виде подшивки с документами на 151 листах, журнал-ордер № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ № подшивка с документами на 150 листах, журнал-ордер № за январь, февраль, март, апрель 2007 г. № в виде подшивки с документами на 246 листах, журнал-ордер № за май, июнь, июль 2007 г. № в виде подшивки с документами на 239 листах; журнал-ордер № за октябрь, ноябрь, декабрь 2006 г. № в виде подшивки с документами на 311 листах, журнал-ордер № за август, сентябрь, октябрь 2007 г. № в виде подшивки с документами на 261 листах, журнал-ордер № за ноябрь, декабрь 2007 г. № в виде подшивки с документами на 179 листах, журнал-ордер № за январь, февраль, март, апрель 2006 г. № в виде подшивки с документами на 270 листах, журнал-ордер № за май, июнь 2006 г. № в виде подшивки с документами на 214 листах, журнал-ордер № за июль, август, сентябрь 2006 г. № в виде подшивки с документами на 403 листах, главная книга №ДД.ММ.ГГГГ в виде подшивки с документами на 303 листах, главная книга 24ДД.ММ.ГГГГ в виде подшивки с документами на 209 листах;

- подшивку с документами на 222 листах «Переписка с налоговой за 2007 год», - возвратить по принадлежности ».

Стром П.А. от возмещения в доход федерального бюджета процессуальных издержек в виде оплаты труда адвоката Ахмедова М.А. освободить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Магаданский областной суд через Сусуманский районный суд в течение десяти суток со дня его оглашения.

Судья Нечкина С.В.