Гражданский кодекс часть 1

представителя потерпевшего МИФНС России № 14 по Ставропольскому краю ФИО1, действующей на основании доверенности, защитника - адвоката Шевченко А.И. действующего на основании ордера № С 228971 от 17.09.2021 года, удостоверения № 3484, подсудимого ФИО2, при секретаре Табаеве А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело по обвинению

ФИО2, <данные изъяты>,

в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Согласно обвинению, 26.10.2018 в Межрайонной ИФНС России № 11 по Ставропольскому краю зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «Тройка» ИНН <***>, за основным государственным регистрационным номером 1182651020661, юридический адрес: <...> «а». С 26.10.2018 ООО «Тройка» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №12 по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: <...>, и применяет общий режим налогообложения. Основным видом деятельности ООО «Тройка» являлось консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления. Лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, на основании Приказа № 1 единственного учредителя ООО «Тройка» от 29.10.2018, являлся генеральный директор ООО «Тройка» - ФИО2 В соответствии с п. 1 ст. 6. п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Тройка» и фактически осуществляя финансово-хозяйственную деятельность ООО «Тройка», являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации ООО «Тройка» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, был обязан самостоятельно исполнять обязанность по исчислению и уплате в соответствующие бюджеты налогов, а также в соответствии с п.п. 7 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (Далее - НК РФ) обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Однако, по состоянию на 31.10.2019 у ООО «Тройка» образовалось общая задолженность в сумме 2 332 593 рублей 13 копеек, в том числе недоимка по налогам (сборам и страховым взносам) в бюджет Российской Федерации в сумме 2 279 118 рублей 33 копейки. В связи с тем, что ООО «Тройка» в лице генерального директора ФИО2, не исполнило в установленный законом срок обязанности по уплате налогов и сборов, на основании ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: <...> «в», в адрес ООО «Тройка» было направлено требование № 131463 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 31.10.2019 на общую сумму 2 332 593 рублей 13 копеек, в том числе недоимка по налогам (сборам и страховым взносам) в бюджет Российской Федерации в сумме 2 279 118 рублей 33 копейки, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «Тройка» числится недоимка по налогам и сборам, а также предлагал, добровольно, в срок до 25.11.2019 исполнить обязанность по уплате налогов и сборов, а также предупреждал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Таким образом, ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Тройка», будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов и сборов на вышеуказанную сумму, а также о требованиях налогового органа погасить имеющуюся задолженность в указанные требовании сроки, на данное требование должным образом не отреагировал, недоимку, в установленный законом срок по налогам и сборам, в полном объеме, не погасил. По состоянию на 27.11.2020 у ООО «Тройка» образовалась задолженность перед бюджетом Российской Федерации по налогам, сборам, страховым взносам в общей сумме 6 244 263 рублей 40 копеек. С целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением в установленный срок до 25.11.2019

требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ставропольскому краю, расположенной по адресу: <...> «в», на основании ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, налоговым органом были вынесены решения «О взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «Тройка» № 62050 от 02.12.2019, № 62082 от 03.12.2019, № 63882 от 12.12.2019, № 64393 от 27.12.2019, № 745 от 03.01.2020, № 2173 от 11.02.2020, № 5089 от 22.02.2020, № 5983 от 27.02.2020, № 8479 от 17.07.2020, № 9281 от 04.09.2020, № 10015 от 02.10.2020, 11016 от 20.11.2020, 11336 от 14.12.2020, 11677 от 21.12.2020, № 11815 от 28.12.2020. Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ставропольскому краю, на основании ст. 46, 76 НК РФ, на расчетные счета ООО «Тройка» были выставлены инкассовые поручения в соответствии с решениями «О взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «Тройка» № 107731 от 12.12.2019, 104569 от 03.12.2019, № 103740 от 02.12.2019, № 1994 от 27.12.2019, № 1194 от 03.01.2020, № 10662 от 27.02.2020, № 9703 от 22.02.202С, № 6823 от 11.02.2020, № 14794 от 17.07.2020, № 23329 от 04.09.2020, № 24985 от 02.10.2020, № 28369 от 20.11.2020, № 30296 от 14.12.2020, № 311 от 21.12.2020, №31632 от 28.12.2020, № 10773 от 12.12.2019,№ 104570 от 03.12.2019, № 103741 от 02.12.2019, № 1995 от 27.12.2019, № 1195 от

03.01.2020, № 10663 от 27.02.2020, № 9704 от 22.02.200, № 6824 от

11.02.2020, № 14795 от 17.07.2020, № 23330 от 04.09.2020, № 24986 от

02.10.2020, № 28370 от 20.11.2020, № 30297 от 14.12.2020, № 31177 от

21.12.2020, № 31633 от 28.12.2020, № 107733 от 12.12.2019, № 104571 от

03.12.2019, № 103742 от 02.12.2019, № 1996 от 27.12.2019, № 1196 от

03.01.2020, № 10664 от 27.02.2020, № 9705 от 22.02.2020, № 6825 от 11.02.2020, № 14796 от 17.07.2020, № 23331 от 04.09.2020, № 24987 от

02.10.2020, № 28371 от 20.11.2020, № 30298 от 14.12.2020, № 31178 от

21.12.2020, № 31634 от 28.12.2020. Также, с целью принудительного

взыскания задолженности по налогам и сборам Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ставропольскому краю, на основании ст.ст. 31, 46, 47, 60, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ, в связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на расчетных счетах ООО «Тройка» были вынесены решения «О взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) ООО «Тройка». ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Тройка», осуществляя руководство финансово - экономической деятельностью ООО «Тройка», достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательство Российской Федерации налоги и сборы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, и о том, что на расчетных счетах ООО «Тройка» имеются инкассовые поручения, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 Гражданского кодекса РФ поступающие на расчетные счета ООО «Тройка» денежные средства, будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, умышленно, игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им ООО «Тройка», не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности руководителя юридического лица по уплате в бюджет Российской Федерации налогов и сборов, и соблюдению налогового законодательства, с целью сокрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства ООО «Тройка» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, осознавая общественную опасность своих действий, в виде нанесения экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, в виде не поступления законно установленных налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета ООО «Тройка» денежных средств, они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, решил использовать противоправную схему финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тройка», при которой денежные средства организации были сокрыты от налогового органа, и последний, не имел возможности для их взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Так, ФИО2, в период с 25.11.2019 по 27.11.2020, являясь генеральным директором ООО «Тройка», осуществляя руководство финансово - экономической деятельностью ООО «Тройка», заведомо зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательство Российской Федерации налоги и сборы, о том, что на расчетных счетах ООО «Тройка» имеются инкассовые поручения, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 ГК РФ, поступающие на расчетные счета ООО «Тройка» денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, о также о внесенных Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ставропольскому краю решениях «О взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «Тройка», решениях «О взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) ООО «Тройка», а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, что поступающие на расчетные счета ООО «Тройка» денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, действуя умышленно, игнорируя принятые налоговым органом решения, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежных средств и имущества ООО «Тройка», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, осознавая общественную опасность своих действий, в виде нанесения экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов и сборов в бюджет Российской Федерации, и желая наступления данных последствий, находясь по адресу: <...> «а», организовал составление и подписал, как генеральный директор ООО «Тройка», письма в адрес генерального директора ООО «Блеск» ИНН <***> ФИО3, генерального директора ООО «Вектор» ИНН <***> ФИО4, ИП ФИО5 ИНН <***> о перечислении денежных средств ООО «Блеск», ООО «Вектор» и ИП ФИО5 в адрес контрагентов ООО «Тройка» - ООО «Мира-М», ООО «Стройбаза-КМВ», ООО «ПрофАудит», ИП ФИО6 в счет образовавшейся задолженности у ООО «Блеск», ООО «Вектор» и ИП ФИО5 перед ООО «Тройка». ООО «Блеск», в период с 29.11.2019 по 27.11.2020, имея задолженность перед ООО «Тройка», на основании поступивших писем от генерального директора ООО «Тройка» ФИО2 о необходимости перечисления денежных средств ООО «Блеск» в адрес контрагентов ООО «Тройка» - ООО «Мира-М», ООО «Стройбаза-КМВ», ООО «ПрофАудит» в счет образовавшейся задолженности, с расчетного счета ООО «Блеск» № <***>, открытого в АКБ «ФораБанк», произвело оплату с основанием платежей: «Оплата за ООО «Тройка» ИНН <***> по письму, «Оплата по счету за ООО «Тройка»», «Оплата по счету за ООО «Тройка» ИНН <***>» в адрес контрагентов ООО «Тройка» - ООО «Мира-М», ООО «Стройбаза- КМВ», ООО «ПрофАудит», на общую сумму 1 951 404 рубля 32 копейки. ООО «Вектор», в период с 29.11.2019 по 27.11.2020, имея задолженность перед ООО «Тройка», на основании поступивших писем от генерального директора ООО «Тройка» ФИО2 о необходимости перечисления денежных средств ООО «Вектор» в адрес контрагентов ООО «Тройка» - ООО «Мира-М», ИП ФИО6 в счет образовавшейся задолженности, с расчетного счета ОСЮ «Вектор» № <***>, открытого в АО «Альфа-Банк» и с расчетного счета № <***>, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», произвел оплату с основанием платежей: ««по договору субподряда между ООО «Тройка» и ООО «Вектор» № 7 от 28.11.2019 (28.11.19)», «по договору субподряда между ООО «Тройка» и ООО «Вектор» № 7 от 21.10.2019 (28.11.19)», на общую сумму 1 262 403 рубля 04 копейки. ИП ФИО5, в период с 29.11.2019 по 27.11.2020, имея задолженность перед ООО «Тройка», на основании поступивших писем от генерального директора ООО «Тройка» ФИО2 о необходимости перечисления денежных средств ИП ФИО5 в адрес контрагента ООО «Тройка» - ООО «Мира-М» в счет образовавшейся задолженности, с расчетного счета ИП ФИО5 № <***>, открытого в АО «Альфа-Банк», произвел оплату с основанием платежей: «Оплата за ООО «Тройка» ИНН <***>», «Оплата за ООО «Тройка» ИНН <***> согласно письму» на общую сумму 744 040 рублей 22 копейки. Таким образом, ФИО2, являясь генеральным директором ООО «Тройка», фактически осуществляя руководство финансово - экономической деятельностью ООО «Тройка», в срок до 25.12.2020, имея реальную возможность на погашение имеющейся у общества недоимки по налогам и сборам в бюджет Российской Федерации в размере 6 244 263 рублей 40 копеек, действуя в нарушение порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, умышленно, путем производства оплаты за выполненные ООО «Тройка» работы, через расчетные счета ООО «Блеск» ИНН <***>, ООО «Вектор» ИНН <***> и ИП ФИО5 ИНН <***>, с основаниями платежей «Оплата за ООО «Тройка» ИНН <***>», «Оплата за ООО «Тройка» ИЕН <***> согласно письму», «Оплата за ООО «Тройка» ИНН <***> по письму, «Оплата по счету за ООО «Тройка»», «Оплата по счету за ООО «Тройка» ИНН <***>», «по договору субподряда между ООО «Тройка» и ООО «Вектор» № 7 от 28.11.2019 (28.11.19)», «по договору субподряда между ООО «Тройка» и ООО «Вектор» № 7 от 21.10.2019 (28.11.19)» в адрес контрагентов ООО «Тройка» - ООО «Мира-М», ООО «Стройбаза-КМВ», ООО «ПрофАудит», ИП ФИО6, минуя расчетные счета ООО «Тройка», не исполнил надлежащим образом обязанности налогоплательщика по уплате налогов, произведя указанным способом финансовые операции на сумму 4 092 847 рублей 58 копеек, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могло и должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам имеющейся у ООО «Тройка» в размере 6 244 263 рублей 40 копеек, то есть умышленно, сокрыл от погашения недоимки по налогам и сборам денежные средства в сумме 4 092 847 рублей 58 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании защитником адвокатом Шевченко А.И. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела. Из ходатайства следует, что подсудимому ФИО2 предъявлено обвинение в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а именно в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Согласно ч. 2 ст. 15 УПК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести, поскольку максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Из диспозиции ч. 1 ст. 199.2 УК РФ следует, что состав данного преступления является формальным. Для возникновения уголовной ответственности за данное преступление достаточно совершение действий, которые фактически изложены в диспозиции статьи, а именно сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Крупный размер сокрытых денежных средств или имущества для целей статьи 199.2 УК РФ определены в примечании к статье 170.2 УК РФ и составляет два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Согласно п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" следует иметь в виду, что уголовная ответственность по статье 199.2 УК РФ может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса (статья 69 НК РФ).

Состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

Исходя из всего вышеизложенного, учитывая позицию, изложенную в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" следует прейти к выводу, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, считается оконченным после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса (статья 69 НК РФ), когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

В судебном заседании в качестве доказательств были представлены следующие вещественные доказательства:

требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 80746 согласно которому сума недоимки, задолженности по налогам на момент выставления требования по состоянию на 30.05.2019, без учета штрафов и пеней, составила 54 278 рублей, срок самостоятельного исполнения 24.06.2019 (т. 1 л.д. 50);

требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 118976 согласно которому сума недоимки, задолженности по налогам на момент выставления требования по состоянию на 31.07.2019, без учета штрафов и пеней, составила 730 034 рублей, срок самостоятельного исполнения 23.08.2019 (т. 1 л.д. 51);

требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 126069 согласно которому сума недоимки, задолженности по налогам на момент выставления требования по состоянию на 02.09.2019, без учета штрафов и пеней, составила 1 465 317 рублей, срок самостоятельного исполнения 09.10.2019 (т. 1 л.д. 52);

требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 127258 согласно которому сума недоимки, задолженности по налогам на момент выставления требования по состоянию на 16.09.2019, без учета штрафов и пеней, составила 1 465 317 рублей, срок самостоятельного исполнения 09.10.2019 (т. 1 л.д. 53);

требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 128562 согласно которому сума недоимки, задолженности по налогам на момент выставления требования по состоянию на 02.10.2019, без учета штрафов и пеней, составила 2 200 601 рублей, срок самостоятельного исполнения 25.10.2019 (т. 1 л.д. 54);

требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 129436 согласно которому сума недоимки, задолженности по налогам на момент выставления требования по состоянию на 22.10.2019, без учета штрафов и пеней, составила 2 200 601 рублей, срок самостоятельного исполнения 14.11.2019 (т. 1 л.д. 55);

требование налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 131463 согласно которому сума недоимки, задолженности по налогам на момент выставления требования по состоянию на 31.10.2019, без учета штрафов и пеней, составила 2 279 118,33 рублей, срок самостоятельного исполнения 25.11.2019 (т. 1 л.д. 45).

Учитывая исследованные в судебном заседании вещественные доказательства, установлено, что 25.11.2019 истек срок уплаты налога, сбора, страхового взноса в размере 2 279 118,33 рублей, что согласно примечания к статье 170.2 УК РФ является крупным размером. Таким образом 25.11.2019 является датой начала совершения преступления, предусмотренного

ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, что соответствует предъявленному ФИО2 обвинению.

В судебном заседании 16.02.2022 государственным обвинителем в качестве доказательств были представлены также иные доказательства, а именно:

платежное поручение № 2048 от 29.11.2019 согласно которому 29.11.2019 с расчетного счета, ООО «Вектор» были перечислены денежные средства в размере 55 000 рублей, в адрес ООО «Мира-М», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка» (Заказ № 1)»(т. 2 л.д. 206);

платежное поручение № 2102 от 06.12.2019 согласно которому 06.12.2019 с расчетного счета, ООО «Вектор» были перечислены денежные средства в размере 143 000 рублей, в адрес ООО «Мира-М», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»(3аказ № 3)»(т. 2 л.д. 208);

платежное поручение № 74 от 12.12.2019 согласно которому 12.12.2019 с расчетного счета, ИП «ФИО5.» были перечислены денежные средства в размере 295 000 рублей, в адрес ООО «Мира-М», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»»(т. 1 л.д. 169);

платежное поручение № 4172 от 12.12.2019 согласно которому 12.12.2019 с расчетного счета, ООО «Блеск» были перечислены денежные средства в размере 779 807 рублей, в адрес ООО «Мира-М», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»»(т. 1 л.д. 180);

платежное поручение № 76 от 16.12.2019 согласно которому 16.12.2019 с расчетного счета, ИП «ФИО5.» были перечислены денежные средства в размере 449 040,22 рублей, в адрес ООО «Мира-М», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»» (т. 1 л.д. 168);

платежное поручение № 2139 от 19.12.2019 согласно которому 19.12.2019 с расчетного счета, ООО «Вектор» были перечислены денежные средства в размере 225 000 рублей, в адрес ООО «Мира-М», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»»(т. 2 л.д. 210);

платежное поручение № 4338 от 24.12.2019 согласно которому 24.12.2019 с расчетного счета, ООО «Блеск» были перечислены денежные средства в размере 116 726,40 рублей, в адрес ООО «Мира-М», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»»(т. 1 л.д. 181);

платежное поручение № 16 от 10.01.2020 согласно которому 10.01.2020 с расчетного счета, ООО «Вектор» были перечислены денежные средства в размере 49 914,72 рублей, в адрес ИП «ФИО6», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»»(т. 3 л.д. 186);

платежное поручение № 17 от 10.01.2020 согласно которому 10.01.2020 с расчетного счета, ООО «Вектор» были перечислены денежные средства в размере 49 914,72 рублей, в адрес ИП «ФИО6», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»»(т. 3 л.д. 187);

платежное поручение № 90 от 03.02.2020 согласно которому 03.02.2020 с расчетного счета, ООО «Вектор» были перечислены денежные средства в размере 420 000 рублей, в адрес ООО «Мира-М», с назначением платежа «Оплата за ООО «Тройка»»(т. 2 л.д. 212);

Учитывая исследованные в судебном заседании иные доказательства, установлено, что по состоянию на 03.02.2020 стоимости сокрытого имущества ООО «Тройка» составила 2 638 403,06 рублей, что согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ является крупным размером, и превышает размер недоимки по налогам и сборам установленный в требовании налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 131463. Таким образом 03.02.2020 является датой окончания совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

При таких обстоятельствах 03.02.2022 истекло два года после совершения преступления в совершении которого обвиняется ФИО2, и срок давности привлечения к уголовной ответственности на сегодняшний день истек.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч,1 ст. 24 УПК РФ.

Просил прекратить уголовное дело по обвинению ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УПК РФ, прекратить по основаниям, указанным в п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 просил суд уголовное дело (уголовное преследование) в отношении него по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ прекратить по п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Судом разъяснены подсудимому последствия прекращения производства по делу с истечением срока давности уголовного преследования, подсудимый ФИО2 пояснил, что они ему понятны, он согласен на прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям.

В судебном заседании государственный обвинитель помощник прокурора Промышленного района г. Ставрополя Бервинова Т.Н. не возражала против удовлетворения заявленного ходатайства, поддержала гражданский иск, заявленный заместителем прокурора Промышленного района города Ставрополя о взыскании с ФИО2 в пользу Российской Федерации суммы неуплаченных денежных средств в размере 4092847 рублей 58 копеек.

Представитель потерпевшего МИФНС России № 14 по

Ставропольскому краю ФИО1 в судебном заседании просила разрешить ходатайство защитника ФИО2 адвоката Шевченко А.И. на усмотрение суда.

Выслушав участвующих в деле лиц, изучив материалы дела, суд пришел к следующему выводу.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п. п. 1 - 6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Исходя из положений п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ основанием прекращения уголовного дела является истечение сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

Органами предварительного следствия ФИО2 обвиняется в том, что он, являясь генеральным директором ООО «Тройка», фактически осуществляя руководство финансово - экономической деятельностью ООО «Тройка», в срок до 25.12.2020, имея реальную возможность на погашение имеющейся у общества недоимки по налогам и сборам в бюджет Российской Федерации в размере 6 244 263 рублей 40 копеек, действуя в нарушение порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, умышленно, путем производства оплаты за выполненные ООО «Тройка» работы, через расчетные счета ООО «Блеск» ИНН <***>, ООО «Вектор» ИНН <***> и ИП ФИО5 ИНН <***>, с основаниями платежей «Оплата за ООО «Тройка» ИНН <***>», «Оплата за ООО «Тройка» ИЕН <***> согласно письму», «Оплата за ООО «Тройка» ИНН <***> по письму, «Оплата по счету за ООО «Тройка»», «Оплата по счету за ООО «Тройка» ИНН <***>», «по договору субподряда между ООО «Тройка» и ООО «Вектор» № 7 от 28.11.2019 (28.11.19)», «по договору субподряда между ООО «Тройка» и ООО «Вектор» № 7 от 21.10.2019 (28.11.19)» в адрес контрагентов ООО «Тройка» - ООО «Мира-М», ООО «Стройбаза-КМВ», ООО «ПрофАудит», ИП ФИО6, минуя расчетные счета ООО «Тройка», не исполнил надлежащим образом обязанности налогоплательщика по уплате налогов, произведя указанным способом финансовые операции на сумму 4 092 847 рублей 58 копеек, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могло и должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам имеющейся у ООО «Тройка» в размере 6 244 263 рублей 40 копеек, то есть умышленно, сокрыл от погашения недоимки по налогам и сборам денежные средства в сумме 4 092 847 рублей 58 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

Действия подсудимого квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Санкция ч. 1 ст. 199.2 УК РФ предусматривает уголовное наказание в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительных работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишения свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

Исходя из положений ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 303 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно предъявленному ФИО2 обвинению данное преступление, совершено в период с 25.11.2019 года по 03 февраля 2020 года.

От следствия и суда подсудимый не уклонялся.

В настоящее время с момента совершения ФИО2 преступления, в котором он обвиняется, прошло более двух лет, в связи с чем, сроки давности привлечения ФИО2 к уголовной ответственности, предусмотренные ч. 1 ст. 78 УК РФ истекли.

В соответствии с частью 2 статьи 27 УПК РФ, обязательным условием принятия решения о прекращении уголовного дела по истечению срока давности уголовного преследования является согласие на это лица, совершившего преступление.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", обязательным условием освобождения от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ является согласие на это лица, совершившего преступление. Если лицо возражает против прекращения уголовного дела, производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В судебном заседании ФИО2 выразил свое согласие на прекращение в отношении него уголовного дела и освобождении от уголовной ответственности, в связи с истечением срока давности, то есть по нереабилитирующим основаниям, на рассмотрении дела по существу и проверке доказательств он не настаивал, своего оправдания не требовал.

Суд приходит к выводу, о наличии оснований для прекращения уголовного дела в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В силу ч. 2 ст. 306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Таким образом, при принятии решения о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования суд оставляет гражданский иск без рассмотрения.

Руководствуясь статьями 24, 27 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УКРФ, по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

До вступления постановления суда в законную силу меру процессуального принуждения в отношении ФИО2 в виде обязательства о явке оставить без изменения, отменить по вступлении постановления в законную силу.

Гражданский иск, заявленный заместителем прокурора Промышленного района г. Ставрополя на сумму 4 092 847 рублей 58 копеек оставить без рассмотрения.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по уголовному делу: требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, оптический диск, содержащий налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций за 2019-2020 года, книги покупок и книги продаж за 2019 и 2020 года ООО «Тройка», хранится при материалах уголовного дела № 12102070003010081, оптический диск белого цвета, предоставленный из АО «АльфаБанк», содержащий сведения о движении денежных средств ИП ФИО5 по расчетному счету № <***>, оптический диск белого цвета, предоставленный из Филиал АКБ «Фора-Банк», содержащий сведения о движении денежных средств ООО «Блеск» по расчетному счету № <***>, оптический диск белого цвета, предоставленный из

АО «АльфаБанк» содержащий сведения о движении денежных средств ООО «Вектор» по расчетному счету № <***>, выписка о движении денежных средств по счету ООО «Вектор» №

<***>, открытого в ПАО «Промсвязь банк», выписка о движении денежных средств по счету ООО «Вектор» №

40702810460100018943 - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд через Промышленный районный суд г. Ставрополя в течение 10 суток с момента его вынесения.

Судья

А. Н. Бондаренко