Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, *** года рождения, уроженца ***, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, не работающего, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: ***, ранее не судимого,

в отношении которого избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в том, что он уклонился от уплаты налогов, надлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Соя-Трейд» (далее ООО «Соя-Трейд»), в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ 22 августа 2014 года зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Амурской области за основным государственным регистрационным номером 1102801013798, поставлено на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 2801155948.

12 ноября 2010 года решением единственного участника ООО «Соя-Трейд» утвержден Устав общества, согласно которому единоличным исполнительным органом Общества является директор, который избирается на срок 5 лет, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия.

12 ноября 2010 года решением единственного участника ООО «Соя-Трейд» на должность директора Общества назначен ФИО1

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 6 и пп. «а» и. 7 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации №34-н от 29.07.1998 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Руководитель организации может в зависимости от объема учетной работы учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

В соответствии с п.1 и 3, пп. 2 и. 8 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от

г. № 402-ФЗ РФ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Объект бухгалтерского учета отражается (не отражается) главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании письменного распоряжения руководителя экономического субъекта, который единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 и 9 п. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, п.1 и 3, п.п. 2 и. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ, п. 6 и пп. «а» и. 7 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 г. ФИО1 нес обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансовохозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично нес ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции от 29.11.2014 № 382-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции от 29.11.2014 № 382-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налогообложение по НДС от реализации товаров производится по налоговой ставке 18 процентов.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьёй налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции от 21.07.2014 г. № 238-ФЗ), вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ.

В период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2016 года ООО «Соя-Трейд» извлекло выручку от реализации сои, по сделкам купли-продажи, заключенным с контрагентами, на территории Российской Федерации, стоимость товара по которым включала НДС.

Суммы НДС, подлежащие уплате ООО «Соя-Трейд», ФИО1, как руководитель экономического субъекта, обязан был исчислить к уплате в бюджет в установленном законом порядке.

В период с 01 января 2015 года по 25 января 2017 года, точное время следствием не установлено, в неустановленном следствием месте, директор ООО «Соя-Трейд» ФИО1 в нарушение ст.ст. 23, 45, 146, 154, 163, 171, 173, 174 НК РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов необходимых для финансового обеспечения деятельности государства и желая их наступления, решил уклониться от уплаты НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года, 1,2 и 4 кварталы 2016 года подлежащих уплате ООО «Соя-Трейд» в особо крупном размере, с целью распоряжения по своему усмотрению той частью имущества общества, которая в виде налога подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

В период с 01 января 2015 года по 25 января 2017 года, точное время и место следствием не установлены, ФИО1, реализуя единый продолжаемый преступный умысел направленный, на уклонение от уплаты НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года, 1,2 и 4 кварталы 2016 года подлежащих уплате ООО «Соя- Трейд» в особо крупном размере, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для ООО «Соя- Трейд», включил в регистры бухгалтерского и налогового учета ООО «Соя-Трейд» заведомо ложные сведения о том, что в период с 01.01.2015 по 31.12.2016 ООО «Соя- Трейд» приобретало сою по сделкам с ООО «Агропром-Сервис», ООО «Альбатрос», ООО «Логистик-Центр», ООО «Промторгсервис», ООО «Сервис-плюс», ООО «Иртис», ООО «Мангол», ООО «Амурский аграрий», ООО «Фокс Интер» на основании выставленных в адрес ООО «Соя-Трейд» счетов-фактур, стоимость оказанных услуг по которым включала НДС, с целью занижения суммы НДС на реализованные товары на территории Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет ООО «Соя-Трейд», исчисляемой по итогам каждого налогового периода, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «Соя-Трейд» и ООО «Агропром-Сервис», ООО «Альбатрос», ООО «Логистик-Центр», ООО «Промторгсервис», ООО «Сервис-плюс», ООО «Иртис», ООО «Мангол», ООО «Амурский аграрий», ООО «Фокс Интер», которые в действительности не совершались, а также подготовил и представил в МИ ФНС России № 1 по Амурской области налоговые декларации ООО «Соя-Трейд» по НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2015 года, 1,2 и 4 кварталы 2016 года, в которых занизил сумму НДС на реализованные товары на территории Российской Федерации, подлежащую уплате в бюджет, исчисляемую по итогам каждого налогового периода, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «Агропром-Сервис», ООО «Альбатрос», ООО «Логистик-Центр», ООО «Промторгсервис», ООО «Сервис-плюс», ООО «Иртис», ООО «Мангол», ООО «Амурский аграрий», ООО «Фокс Интер», финансово-хозяйственные операции по которым не совершались в действительности.

Так, 27 апреля 2015 года, в дневное время, ФИО1, находясь в офисе ООО «Соя-Трейд» по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, Северо-западный промышленный узел, контейнер 1, составил налоговую декларацию по НДС ООО «Соя-Трейд» за 1 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 июня 2015 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению сои между ООО «Соя- Трейд» и ООО «Агропром-Сервис», ООО «Альбатрос», ООО «Логистик-Центр», в действительности не совершаемых, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 1 816 641 рубль, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «20 672», после этого, представил налоговую декларацию ООО «Соя-Трейд» по НДС за 1 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 27.04.2015 г.

Далее, 24 июля 2015 года, в дневное время, ФИО1, находясь в офисе ООО «Соя-Трейд» по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, Северо-западный промышленный узел, контейнер 1, составил налоговую декларацию по НДС ООО «Соя-Трейд» за 2 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 сентября 2015 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению сои между ООО «Соя-Трейд» и ООО «Альбатрос» и ООО «Промторгсервис», в действительности не совершаемых, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 3 513 548 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «17 436», после этого, представил налоговую декларацию ООО «Соя-Трейд» по НДС за 2 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 24.07.2015 г.

Далее, 24 октября 2015 года, в дневное время, ФИО1, находясь в офисе ООО «Соя-Трейд» по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, Северо- западный промышленный узел, контейнер 1, составил налоговую декларацию по НДС ООО «Соя-Трейд» за 3 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 декабря 2015 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению сои между ООО «Соя-Трейд» и ООО «Логистик-Центр», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 536 364 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «8 918», после этого, 26 октября 2015 года, в дневное время, ФИО1, представил налоговую декларацию ООО «Соя-Трейд» по НДС за 3 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 26,10.2015 г.

Далее, 28 января 2016 года, в дневное время, ФИО1, находясь в офисе ООО «Соя-Трейд» по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, Северо-западный промышленный узел, контейнер 1, составил налоговую декларацию по НДС ООО «Соя-Трейд» за 4 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 марта 2016 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению сои между ООО «Соя- Трейд» и ООО «Сервис-плюс», ООО «Иртис», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 3 109 091 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «44 863», после этого, 29 января 2016 года, в дневное время, ФИО1, представил налоговую декларацию ООО «Соя-Трейд» по НДС за 4 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 29.01.2016 г.

Далее, 22 апреля 2016 года, в дневное время, ФИО1, находясь в офисе ООО «Соя-Трейд» по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, Северо-западный промышленный узел, контейнер 1, составил налоговую декларацию по НДС ООО «Соя-Трейд» за 1 квартал 2016 года, со сроком уплаты 27 июня 2016 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению сои между ООО «Соя- Трейд» и ООО «Сервис-плюс», ООО «Иртис», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 10 708 806 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «33 923», после этого, 25 апреля 2016 года, в дневное время, ФИО1, представил налоговую декларацию ООО «Соя-Трейд» по НДС за 1 квартал 2016 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 25.04.2016 г.

Далее, 27 июля 2016 года, в дневное время, ФИО1, находясь в офисе ООО «Соя-Трейд» по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, Северо-западный промышленный узел, контейнер 1, составил налоговую декларацию по НДС ООО «Соя-Трейд» за 2 квартал 2016 года, со сроком уплаты 26 сентября 2016 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению сои между ООО «Соя-Трейд» и ООО «Амурский аграрий», в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 545 682 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «30 254», после этого, 27 июля 2016 года, в дневное время, ФИО1, представил налоговую декларацию ООО «Соя-Трейд» по НДС за 2 квартал 2016 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 27.07.2016 г.

Далее, 25 января 2017 года, в дневное время, ФИО1, находясь в офисе ООО «Соя-Трейд» по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, Северо-западный промышленный узел, контейнер 1, составил налоговую декларацию по НДС ООО «Соя-Трейд» за 4 квартал 2016 года, со сроком уплаты 27 марта 2017 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению сои между ООО «Соя- Трейд» и ООО «Фокс Интер», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 1 594 877 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «6 666», после этого, 25 января 2017 года, в дневное время, ФИО1, представил налоговую декларацию ООО «Соя-Трейд» по НДС за 4 квартал 2016 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 25.01.2017 г.

Согласно заключению эксперта № 75/н от 29 ноября 2018 года, при исчислении налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 г.г. включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Агропром-сервис», ООО «Альбатрос», ООО «Логистик-центр», ООО «Промторг-сервис», ООО «Сервис-плюс», ООО «Иртис», ООО «Мангол», ООО «Амурский Аграрий», ООО «Фокс Интер» привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной к уплате в бюджет на 21 825 009 рублей, в том числе по налоговым периодам:

1 квартал 2015 года - 1 816 641 рублей;

2 квартал 2015 года-3 513 548 рублей;

3 квартал 2015 года - 536 364 рублей;

4 квартал 2015 года - 3 109 091 рублей;

1 квартал 2016 года - 10 708 806 рублей;

2 квартал 2016 года - 545 682 рублей;

3 квартал 2016 года - 0 рублей;

4 квартал 2016 года - 1 594 877 рублей.

Процентное соотношение доли неуплаченного налога на добавленную стоимость, установленного экспертизой по первому вопросу от общей суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате ООО «Соя-Трейд» за 2015- 2016 годы, составляет 53,34 % (пятьдесят три целых тридцать четыре сотых процентов).

В ходе судебного следствия адвокатом Веремеенко Д.Л. заявлено ходатайство о:

- переквалификации действий ФИО1 по предъявленному ему обвинению с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с изменениями, внесенными в п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ УК РФ Федеральным законом от 01.04.2020 г. № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации»

- прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности,

- снятии ареста в виде запрета распоряжаться имуществом его собственнику, принадлежащее ФИО1 по решению Благовещенского городского суда Амурской области от 07.11.2018 года – автомобиль, земельный участок,, 1/5 доли помещения,

- отмене меры пресечения, избранной в отношении ФИО1 по настоящему уголовному делу.

Подсудимый ФИО1 поддержал заявленное адвокатом ходатайство в полном объеме, суду пояснил, что вину по ч.1 ст. 199 УК РФ он признает в полном объеме и просит суд прекратить уголовное дело в отношении него, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель суду пояснила, что согласна с позицией стороны защиты о необходимости переквалификации действий ФИО1 по предъявленному ему обвинению с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с изменениями, внесенными в п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ УК РФ Федеральным законом от 01.04.2020 г. № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» и прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, а так же об отмене меры пресечения, избранной в отношении ФИО1 по настоящему уголовному делу. Вместе с тем, государственный обвинитель возражала снять арест в виде запрета распоряжаться имуществом его собственнику, принадлежащее ФИО1 по решению Благовещенского городского суда Амурской области от 07.11.2018 года – автомобиль, земельный участок,, 1/5 доли помещения.

Выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, суд приходит к выводу.

В силу ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Если новый уголовный закон смягчает наказание за деяние, которое отбывается лицом, то это наказание подлежит сокращению в пределах, предусмотренных новым уголовным законом.

Согласно изменениям, внесенным в п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ Федеральным законом от 01.04.2020 г. № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» под крупным размером в ст. 199 УК РФ признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Из предъявленного ФИО1 обвинения, а так же из заключения эксперта № 75/н от 29 ноября 2018 года, при исчислении налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 г.г. включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Агропром-сервис», ООО «Альбатрос», ООО «Логистик-центр», ООО «Промторг-сервис», ООО «Сервис-плюс», ООО «Иртис», ООО «Мангол», ООО «Амурский Аграрий», ООО «Фокс Интер» привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной к уплате в бюджет на 21 825 009 рублей, в том числе по налоговым периодам:

1 квартал 2015 года - 1 816 641 рублей;

2 квартал 2015 года-3 513 548 рублей;

3 квартал 2015 года - 536 364 рублей;

4 квартал 2015 года - 3 109 091 рублей;

1 квартал 2016 года - 10 708 806 рублей;

2 квартал 2016 года - 545 682 рублей;

3 квартал 2016 года - 0 рублей;

4 квартал 2016 года - 1 594 877 рублей.

Таким образом, в действиях ФИО1 квалифицирующий признак «в особо крупном размере» в настоящее время отсутствует.

В связи с изложенным, с учетом мнения сторон, требований ч.1 ст. 15 УПК РФ о том, что уголовное судопроизводство осуществляется на основании состязательности сторон, а также установленных судом фактических обстоятельств дела, суд исключает из предъявленного ФИО1 обвинения квалифицирующий признак преступления «в особо крупном размере» и переквалифицирует действия подсудимого ФИО1 с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (п.1 в редакции Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ).

Преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, квалифицированное судом по ч. 1 ст. 199 УК РФ (п.1 в редакции Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ), в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к преступлению небольшой тяжести.

В соответствии с ч.1 ст. 254 УПК РФ - суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, в том числе, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 УПК РФ.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в том числе, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствие с п. «а» ч. 1, ч. 3 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со ст. 76.2 УК РФ. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Данных о том, чтобы ФИО1 уклонялся от следствия и суда, судом не установлено.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно предъявленному обвинению, налоговым периодом для уплаты ФИО1 налога на добавленную стоимость является период 2015-2016 г.г.

Следовательно, срок давности привлечения к уголовной ответственности подлежит исчислению по обвинению в неуплате налога на добавленную стоимость - 27 марта 2017 года.

При таких обстоятельствах, на момент рассмотрения уголовного дела судом со дня совершения данного преступления прошло более двух лет.

В соответствии с п. 18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», сроки давности привлечения к уголовной ответственности оканчиваются по истечении последнего дня последнего года соответствующего периода. При этом не имеет значения, приходится ли окончание сроков давности на рабочий, выходной или праздничный день.

Таким образом, срок давности привлечения к уголовной ответственности по обвинению в уклонении от уплаты налога на прибыль – 27 марта 2019 года.

Согласно ч.2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24, статьях 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, а также пунктах 3 и 6 части первой настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В судебном заседании ФИО1 было разъяснено, что прекращение уголовного дела за истечением сроков давности привлечения лица к уголовной ответственности не является реабилитирующим основанием, после чего ФИО1 подтвердил свое согласие на прекращение уголовного дела по указанным основаниям.

Препятствий для прекращения уголовного дела по указанным основаниям не имеется.

При таких обстоятельствах, суд считает, что по уголовному делу имеются все основания для его прекращения, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 1 ст. 239 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, в связи с чем, заявленное защитником ФИО1 – Веремеенко В.Л. ходатайство подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 4 ст. 213 УПК РФ, в случае если уголовное дело прекращается по основаниям, предусмотренным пунктами 2-6 части первой статьи 24, статьей 25, пунктами 2-6 части первой статьи 27 и статьей 28 УПК РФ, потерпевшему, гражданскому истцу разъясняется право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства.

При этом, прекращение уголовного дела и освобождение от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности не освобождает виновного от обязательств по возмещению нанесенного ущерба и компенсации причиненного вреда и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства.

Из представленных суду материалов следует, что прокурором г. Благовещенска по настоящему уголовному делу заявлен гражданский иск на сумму 40 502 806 рублей.

Поскольку судом принято решение о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, гражданский иск прокурора г. Благовещенска подлежит оставлению без рассмотрения, с признанием за гражданским истцом права на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

Согласно п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ, в постановлении о прекращении уголовного дела или уголовного преследования решаются вопросы об отмене меры пресечения, а также наложения ареста на имущество, корреспонденцию, временного отстранения от должности, контроля и записи переговоров.

В ходе предварительного следствия в силу ст. 115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, заявленного в рамках настоящего уголовного дела, постановлением Благовещенского городского суда Амурской области от 7 ноября 2018 года наложен арест на имущество ФИО1 (т. № 3 л.д. 63-66).

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от 29 ноября 2012 года N 2227-О, наложение ареста на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законодательством порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора, и в качестве таковой носит временный характер; поскольку наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением конкретного уголовного дела.

Соответственно, ч. 9 ст. 115 УПК РФ в системе действующего правового регулирования предполагает возможность сохранения указанной меры процессуального принуждения (наложение ареста на имущество) лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом (ст. ст. 162, 223, 227 и 233 УПК РФ); но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления судебного решения в законную силу, тем более в случае, если предъявленный гражданский иск был оставлен без рассмотрения.

Поскольку уголовное судопроизводство по уголовному делу в отношении ФИО1 завершено, суд считает необходимым снять арест, наложенный на имущество постановлением Благовещенского городского суда Амурской области от 7 ноября 2018 года, принадлежащее ФИО1.

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО1, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, - отменить по вступлению постановления в законную силу.

В силу ст.81 УПК РФ, вещественные доказательства:

Платежное поручение № 350 от 12.12.2016; Платежное поручение № 352 от 14.12.2016; Счет-фактура № 10 от 05.12.2016; Платежное поручение № 346 от 06.12.2016; Счет – фактура № 9 от 01.12.2016; Акт № 9 о взаиморасчетах между ИП РС и ООО «Соя-Трейд» от 07.12.2016; Счет-фактура № 8 от 07.12.2016; Платежное поручение № 139 от 14.04.2016; Счет-фактура № 6 от 14.04.2016; Платежное поручение № 118 от 04.04.2016; Счет-фактура № 4 от 01.04.2016; Платежное поручение № 105 от 22.03.2016; Платежное поручение № 64 от 29.02.2016; Счет-фактура № 18 от 20.03.2016; Счет-фактура № 9 от 23.09.2015; Договор закупа продукции № 18 от 20.09.2015; Счет-фактура № 8 от 23.09.2015; Акт № 8 о взаиморасчетах между ИП ФИО2 и ООО «Соя-Трейд» от 23.09.2015; Договор взаимопоставок № 08/2015 от 19.08.2015; Платежное поручение № 38 от 17.02.2015; Счет-фактура № 6 от 10.02.2015; Платежное поручение № 30 от 06.02.2015; Счет-фактура № 4 от 06.02.2015; Платежное поручение № 17 от 27.01.2015; Товарная накладная № 1 от 26.01.2015; Выписка из книги учета доходов и расходов по ЕСХН за 2015 год; Карточка счета 67; Книга продаж ООО «Бекон» за 01.01.2014-31.03.2014; Книга продаж ООО «Бекон» за 01.04.2014-30.06.2014; Книга продаж ООО «Бекон» за 01.07.2014-30.09.2014; Книга продаж ООО «Бекон» за 01.10.2014-31.12.2014; Карточка счета 62 за январь 2014 – декабрь 2016; Книга покупок ООО «Бекон» за 01.01.2014-31.03.2014; Книга покупок ООО «Бекон» за 01.04.2014-30.06.2014; Книга покупок ООО «Бекон» за 01.07.2014-30.09.2014; Книга покупок ООО «Бекон» за 01.10.2014-31.12.2014; Копия договора на поставку продукции за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Счет-фактура № 47 от 14.07.2015; Товарная накладная № 47 от 14.07.2015; Счет-фактура № 9 от 28.03.2016; Товарная накладная № 9 от 28.03.2016; Акт сверки по состоянию за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Реестр счетов-фактур за 3 квартал 2015 год; Реестр счетов-фактур за 1 квартал 2016 год; Карточки бух счетов за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 по счетам 60,62,76,58,66,67 по контрагенту ООО «Соя-Трейд»; Книга покупок за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Книга продаж за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Акт о зачете взаимных требований за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Счет-фактура № 166 от 24.07.2015; Карточки бух счетов за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 по счетам 60,62,76,58,66,67 по контрагенту ООО «Соя-Трейд»; Акт сверки расчетов за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Товарная накладная № 166 от 24.07.2015; Копия книги покупок за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Копия книги продаж за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Договор поставки № 23/09-12 от 23.09.2014; Приложение № 1 от 23.09.2014 к Договору поставки № 23/09-14 от 23.09.2014; Счет-фактура № 56 от 25.09.2014; Карточка счета 60 за 2014 год; Карточка счета 60 за 2015 год; Карточка счета 60 за 2016 год; Карточка счета 62 за 1 квартал 2014 год; Карточка счета 62 за 2 квартал 2014 год; Карточка счета 62 за 3 квартал 2014 год; Карточка счета 62 за 4 квартал 2014 год; Карточка счета 62 за 2015 год; Карточка счета 62 за 2016 год; Карточка счета 76 за 2014 год; Карточка счета 76 за 2015 год; Карточка счета 76 за 2016 год; Карточка счета 58 за 2014 год; Карточка счета 58 за 2015 год; Карточка счета 58 за 2016 год; Карточка счета 66 за 2014 год; Карточка счета 66 за 2015 год; Карточка счета 66 за 2016 год; Карточка счета 67 за 2014 год; Карточка счета 67 за 2015 год; Карточка счета 67 за 2016 год; Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Товарная накладная № 37 от 25.09.2014; Квитанция о приеме груза ЭТ 610809; Книга покупок за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Книга продаж за период с 27.02.2014 по 31.03.2014; Книга продаж за период с 01.04.2014 по 30.06.2014; Книга продаж за период с 01.07.2014 по 30.09.2014; Книга продаж за период с 01.10.2014 по 31.12.2014; Книга продаж за период с 01.01.2015 по 31.12.2015; Книга продаж за период с 01.01.2016 по 31.12.2016; Штатное расписание № 1 от 27.02.2014 на 2014 год; Штатное расписание № 1 от 30.12.2014 на 2015 год; Штатное расписание № 1 от 29.12.2015 на 2016 год; Приказ № 1 от 27.02.2014; Счет на оплату № 17 от 23.09.2014; Скриншот экрана компьютера с деловой перепиской с ООО «Соя-Трейд»; Счет-фактура № 792 от 05.12.2016; Счет-фактура № 786 от 28.11.2016; Счет-фактура № 849 от 19.11.2015; Счет-фактура № 799 от 06.11.2015; Счет-фактура № 74 от 05.02.2014; Счет-фактура № 301 от 13.05.2014; Счет-фактура № 440 от 30.07.2014; Счет-фактура № 700 от 19.11.2014; Счет-фактура № 791 от 11.12.2014; Счет-фактура № 774 от 29.11.2015; Счет-фактура № 598 от 24.08.2015; Счет-фактура № 478 от 17.07.2015; Счет-фактура № 442 от 06.07.2015; Счет-фактура № 236 от 15.04.2015; Счет-фактура № 69 от 10.02.2015; Договор № 1-ПР/13 от 29.10.2013; Акт № 74 от 05.02.2014; Акт № 301 от 13.05.2014; Акт № 440 от 30.07.2014; Акт № 700 от 19.11.2014; Акт № 791 от 11.12.2014; Акт № 774 от 29.11.2015; Акт № 598 от 24.08.2015; Акт № 478 от 17.07.2015; Акт № 442 от 06.07.2015; Акт № 236 от 15.04.2015; Акт № 69 от 10.02.2015; Карточка счета 62; Акт сверки за период с 01.01.2017 по 31.10.2017; Договор № 499/2 от 16.11.2013; Счет-фактура № 00000001 от 13.01.2017; Счет-фактура № 00000006 от 02.03.2017; Счет-фактура № 00000017 от 25.05.2017; Счет-фактура № 0000007/2 от 28.07.2017; Счет-фактура № 00000024 от 29.09.2017; Счет-фактура № 00000025 от 09.10.2017; Счет-фактура № 00000009 от 27.01.2017; Счет-фактура № 000000012 от 04.02.2017; Счет-фактура № 00000070 от 10.03.2016; Счет-фактура № 000141 от 27.05.2016; Счет-фактура № 000148 от 20.06.2016; Счет-фактура № 000168 от 15.08.2016; Счет-фактура № 000176 от 16.09.2016; Счет-фактура № 000191 от 09.11.2016; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 с 01.01.2016 по 31.12.2016; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 с 01.01.2017 по 31.10.2017; Счет № 41 от 29.09.2017; Акт выполненных работ № 000000009 от 29.09.2017; Платежное поручение № 12962 от 07.11.2017; Платежное поручение № 12964 от 07.11.2017; Книга продаж за период с 01.03.2016 по 31.03.2016; Книга покупок за период с 01.03.2016 по 31.03.2016; Товарная накладная № 2 от 14.03.2017; ТТН б/н от 13.03.2016; Карточка счета 62.01 от 31.03.2016; Акт сверки расчетов за период с 01.01.2016-22.11.2017; Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за период с 01.01.2016 по 22.11.2017; Поручение № 46577 об истребовании документов от 30.03.2017; Поручение № 46513 об истребовании документов от 31.03.2017; Договор поставки № 545 от 28.05.2015; Соглашение о прекращении взаимных обязательств зачетом б/н от 07.07.2016; Договор перевода долга № 3684/16-Юс от 01.05.2016; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 по контрагенту ООО «Соя-Трейд» за период 01.01.2014-30.09.2016; Карточка сч 60 по контрагенту ООО «Соя-Трейд»; Платежное поручение № 3378 от 23.06.2015; Платежное поручение № 3102 от 05.06.2015; Платежное поручение № 206 от 16.06.2015; Платежное поручение № 207 от 16.06.2015; Отчет по транзакциям за период с 01.01.2014 по 31.12.2016 – отчет об отпущенных по картам ГСМ в разрезе всех номеров пластиковых карт за период с 01.01.2014-31.12.2016; Договор на поставку продукции за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Счет-фактура № 66 от 17.08.2015; Счет-фактура № 4 от 24.03.2016; Акт сверки по состоянию за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Книга покупок за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Книга продаж за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Счет-фактура № 1 от 18.11.2014; Счет-фактура № 3 от 25.12.2014; Договор закупа продукции № 22/12/2014 от 22.12.2014; Договор закупа продукции № 10/11/2014 от 10.11.2014; Договор поставки № 2 от 26.01.2016; Договор поставки № 18 от 04.02.2016; Договор поставки № 25 от 16.02.2016; Договор поставки № 41 от 14.03.2016; Договор поставки № 116 от 12.05.2016; Письмо о внесении изменений ТТН и реестр к нему № 54 от 01.02.2016; Реестр ТТН на принятое качество № 1326, 1327,1343,1346,1350,1357,1363,1364 за январь, 2802 за ноябрь 2016; ТТН № 134,117,118,135,121-133,136-140,142,145-147,149,155,158-163,165,166,170,171,174,177,167,187,190, 193,194,199,201, 202, 208,210, 211,212, 215,217,218,219,220-229,291,293,294,296,297,298,303,304, 305,300,301, 302, 307-317 за 2016 год; Договор об обеспечении нефтепродуктами и использованием карт системы Ай-Ти № 90П/1 от 20.02.2013; Книга продаж за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Книга покупок за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Карточки бух счетов – анализ субконто за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Журнал регистрации выданных и полученных счетов-фактур за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Договор № 03/02/Сб от 03.02.2016; Накладная № 5 от 03.02.2016; Платежное поручение № 27 от 04.02.2016; Договор б/н аренды недвижимого имущества от 20.12.2017; Счет-фактура № 1А-00000702 от 31.07.2015; Счет-фактура № 1А-00000703 от 31.07.2015; Счет-фактура № 1А-00000917 от 31.08.2015; Счет-фактура № 1А-00000163 от 29.02.2016; Счет-фактура № 1А-00000164 от 29.02.2016; Счет-фактура № 4 от 27.03.2015; Счет на оплату № 6 от 23.03.2015; Счет на оплату № 5 от 20.02.2015; Платежное поручение № 26 от 25.03.2015; Платежное поручение № 36 от 26.02.2015; Платежное поручение № 37 от 24.02.2015; Акт приема-передачи № 32/15 от 09.04.2015; Акт приема-передачи № 33/15 от 14.05.2015; Пояснение на требование № 6467 от 19.01.2018; Договор б/н от 20.12.2015; Договор б/н от 01.02.2016; Договор б/н от 03.08.2015; Акт сверки взаимных расчетов за январь 2015; Счет-фактура № 47 от 16.10.2015; Товарная накладная № 47 от 16.10.2015; Книга продаж за 2015 год; Платежное поручение б/н на сумму 2200000 руб; Платежное поручение №1817 от 28.09.2016; Договор № З-342-08 от 03.08.2016; Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2014-31.12.2016; Справка за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Платежное поручение № 1636 от 01.01.2014; Платежное поручение № 1556 от 29.08.2016; Счет № 33 от 09.09.2016; Счет № 41 от 01.11.2016; Копия договора за период с 01.01.2014 по 31.12.2015; Карточки бух. счетов за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Карточки бух. Счетов 60,62,66,67 за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Журнал регистрации выданных счетов-фактур за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Книга покупок за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Книга продаж за период с 01.01.2014 по 31.12.2014; Копия штатного расписания за 2014, 2015; Договор хранения № ADV/00002-ДГВ от 03.03.2016; Счет фактура выданный № 12 от 31.03.2016; Счет фактура выданный № 19 от 30.06.2016; Счет фактура выданный № 24 от 31.07.2016; Счет фактура выданный № 25 от 16.08.2016; Акт № 12 от 31.03.2016; Акт № 19 от 30.06.2016; Акт № 24 от 31.07.2016; Акт № 25 от 16.08.2016; ТТН № 00000002509 от 15.06.2016; ТТН № 00000002510 от 15.06.2016; ТТН № 00000002660 от 20.06.2016; ТТН № 00000002661 от 20.06.2016; ТТН № 00000002907 от 28.06.2016; ТТН № 00000002911 от 28.06.2016; ТТН № 00000002977 от 01.07.2016; ТТН № 00000002974 от 01.07.2016; Карточка счета 62 по контрагенту ООО «Соя-Трейд» за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Карточка счета 58 по контрагенту ООО «Соя-Трейд» за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Карточка счета 60 по контрагенту ООО «Соя-Трейд» за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Карточка счета 66 по контрагенту ООО «Соя-Трейд» за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Карточка счета 67 по контрагенту ООО «Соя-Трейд» за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Карточка счета 76 по контрагенту ООО «Соя-Трейд» за период с 01.01.2014 по 31.12.2016; Книга продаж за период с 01.10.2016 по 31.12.2016; Договор поставки нефтепродуктов № 53 от 18.05.2015; Карточка счета 62 за 2 квартал 2015 года; Карточка счета 76 за 2014-2016; Договор поставки № 24 от 01.12.2016; Расходная накладная на реализация № 345 от 05.12.2016; Акт об оказании услуг № 14 от 05.12.2016; Акт об оказании услуг № 354 от 08.12.2016; Выписка из книги доходов и расходов за 2014-2016; Акт сверки расчетов с поставщиками за 2014-2016; Договор № 1 от 15.07.2016; Счет-фактура № 180 от 31.08.2016; Счет фактура № 285 от 31.10.2016; Платежное поручение № 228 от 26.07.2016; Акт взаимозачета № 58 от 25.11.2016; Счет-фактура № 55/1 от 16.12.2016; Товарная накладная № 55 от 16.12.2016; Акт № 77 от 16.12.2016; Договор поставки № 23/08/2016 от 23.08.2016; Приказ № 34-к от 20.07.2008; Приказ № 33-к от 20.07.2008; Книга продаж за август 2016; Книга продаж за декабрь 2016; Акт сверки за 31.12.2016; Счет-фактура № 1 от 21.11.2014; Товарная накладная № 1 от 31.11.2014; Акт сверки за период 31.12.2014; Счет-фактура № 1 от 30.03.2016; Счет-фактура № 2 от 31.03.2016; Акт оказания услуг № 2 от 12.12.2016; Товарная накладная № 1 от 17.10.2016; Договор закупа продукции № 03/11/2016 от 03.11.2016; Товарная накладная № 3 от 03.11.2016; Договор закупа продукции № 04/08/2016 от 04.08.2016; Договор взаимопоставок № 18/2016 от 05.04.2016; Товарная накладная № 2 от 02.11.2016; Книга продаж за период с 01.01.14 по 31.12.16; Реестр счетов-фактур выданных за 2 квартал 2015 год по состоянию на 09.11.2017; Реестр счетов-фактур выданных за 3 квартал 2015 год по состоянию на 09.11.2017; Реестр счетов-фактур выданных за 3 квартал 2016 год по состоянию на 09.11.2017; ТТН № 253 от 19.08.2016; ТТН № 254 от 19.08.2016; ТТН № 255 от 19.08.2016; ТТН № 256 от 19.08.2016; ТТН № 257 от 23.08.2016; ТТН № 258 от 19.08.2016; ТТН № 259 от 19.08.2016; Счет фактура № 141 от 07.09.2016; Товарная накладная № 141 от 07.09.2016; Книга покупок за период с 01.01.2014 по 31.03.2014; Книга покупок за период с 01.04.2014 по 30.06.2014; Книга покупок за период с 01.07.2014 по 30.09.2014; Книга покупок за период с 01.10.2014 по 31.12.2014; Книга продаж за период с 01.01.2014 по 31.03.2014; Книга продаж за период с 01.04.2014 по 30.06.2014; Книга продаж за период с 01.07.2014 по 30.09.2014; Книга продаж за период с 01.10.2014 по 31.12.2014; Договор № 2029 от 16.09.2015; Транспортная железнодорожная накладная № ЭИ312507 от 12.11.2015; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 2 квартал 2014 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 3 квартал 2014 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 4 квартал 2014 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 1 квартал 2014 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 2 квартал 2015 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 3 квартал 2015 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 4 квартал 2015 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 1 квартал 2015 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 2 квартал 2016 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 3 квартал 2016 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 60 за 4 квартал 2016 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 62 за 2014- 2016 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 76 за 2014- 2016 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 58 за 2014- 2016 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 66 за 2014- 2016 г; Оборотно-сальдовая ведомость по сч 67 за 2014- 2016 г; выписка из приказа от 13.01.2003; выписка из приказа № 134 от 31.10.2016; выписка из приказа № 98 от 01.11.2011; должностная инструкция главного бухгалтера; должностная инструкция главного технолога; должностная инструкция зам. главного бухгалтера; счет № 21 от 03.09.2014; счет-фактура № 21 от 25.09.2014; товарная накладная № 21 от 25.09.2014; железнодорожная накладная; анализ счета 60; Платежное поручение № 7 от 16.01.2015; Платежное поручение № 1350 от 30.12.2015; Договор поставки с приложениями № 15 от 21.10.2014; Акт сверки за период 2014-2016; Акт взаимозачета; Счет 59 от 21.10.2014 с приложение счет-фактуры и товаросопроводительных документов; ОСВ по счету 60 за период 2014-2016 и карточка счета по ООО «СОЯ-ТРЕЙД»; Платежное поручение № 1261 от 16.12.2015; Платежное поручение № 1240 от 09.12.2015; Платежное поручение № 120 от 03.02.2016; Платежное поручение № 119 от 03.02.2016; Платежное поручение № 118 от 03.02.2016; Платежное поручение № 314 от 16.03.2016; Платежное поручение № 301 от 15.03.2016; Платежное поручение № 267 от 03.03.2016; Платежное поручение № 287 от 14.10.2016; Платежное поручение № 292 от 18.10.2016; Платежное поручение № 41 от 11.02.2016; Платежное поручение № 173 от 11.05.2016; Договор поставки № 20 от 24.03.2016; Договор поставки № 28; Счет 37 от 13.11.2015 с приложение счет-фактуры и товаросопроводительных документов; Счет 38 от 13.11.2015 с приложение счет-фактуры и товаросопроводительных документов; Счет 44 от 01.12.2015 с приложение счет-фактуры и товаросопроводительных документов; ОСВ по счету 62 и карточка счета за период 2014-2016; Выгрузка из налоговой декларации по НДС (сведения из книги покупок ООО «Соя-Трейд») 2014-2016 год; Налоговая декларация ООО «Соя-Трейд» по НДС за 1 квартал 2015 года; Налоговая декларация ООО «Соя-Трейд» по НДС за 2 квартал 2015 года; Налоговая декларация ООО «Соя-Трейд» по НДС за 3 квартал 2015 года; Налоговая декларация ООО «Соя-Трейд» по НДС за 4 квартал 2015 года; Налоговая декларация ООО «Соя-Трейд» по НДС за 1 квартал 2016 года; Налоговая декларация ООО «Соя-Трейд» по НДС за 2 квартал 2016 года; Налоговая декларация ООО «Соя-Трейд» по НДС за 4 квартал 2016 года; Акт налоговой проверки № 12-23/4 от 15.02.2018; Решение № 12-24/10 от 30.03.2018 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; Устав ООО «Соя-Трейд»; Решение единственного участника ООО «Соя-Трейд» от 12 ноября 2010 года,– хранить при материалах уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24, 236, 239, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство, заявленное адвокатом Веремеенко Д.Л., - удовлетворить.

Прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ (п.1 в редакции Федерального закона от 01.04.2020 N 73-ФЗ), по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Гражданский иск прокурора г. Благовещенска Амурской области оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на предъявление и рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест с имущества ФИО1:

- автомобиль марки «Нисан Патрол», 2013 года выпуска, номер кузова – Z8NTANY62DS001917, номер двигателя 077662А,

- земельный участок с кадастровым номером *** по адресу: ***, площадью 11512 кв. м.,

- 1/5 доли в долевой собственности на помещение с кадастровым номером *** по адресу: ***, площадью 64,4 кв. м.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, - отменить по вступлению постановления в законную силу.

Вещественные доказательства, по вступлению постановления в законную силу:

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд в течение десяти суток со дня его провозглашения.

Судья Благовещенского

городского суда Амурской области Е.М. Вохминцева