Гражданский кодекс часть 1

Рябинина М. А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, холостого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, военнообязанного, работающего директором в ООО <данные изъяты>, в ООО «Винтер», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия Рябинин М.А. обвиняется в том, что являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>, в период с 17.07.2017 по 10.12.2019 совершил преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

ООО <данные изъяты> учреждено 11.07.2017 в г. Вологде Вологодской области на основании решения единственного учредителя в лице Рябинина М.А.№.

17.07.2017 ООО <данные изъяты> зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №11 по Вологодской области, расположенной по адресу: <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России №11 по Вологодской области), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №.

Юридический адрес ООО <данные изъяты>: <адрес>. Основной вид деятельности общества – торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, в качестве дополнительных видов деятельности заявлены, в том числе, следующие: лесозаготовка, деятельность автомобильного грузового транспорта и предоставление услуг по перевозкам.

Согласно пункту 5.1 устава ООО <данные изъяты>, утвержденного решением единственного участника общества в лице Рябинина М.А.№ от 11.07.2017 (далее по тексту – устав ООО <данные изъяты>), руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором).

В соответствии с пунктом 5.9 устава ООО <данные изъяты>, единоличный исполнительный орган общества (директор) избирается сроком на пять лет; без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом к компетенции общего собрания участников общества.

Согласно пункту 8.2 устава ООО <данные изъяты>, общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, с учетом требований Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и устава общества.

В соответствии с пунктом 8.2.1 устава ООО <данные изъяты>, решение о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии принимает общее собрание участников общества, с момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят все полномочия по управлению делами общества. Согласно решению единственного учредителя ООО <данные изъяты>№ от 11.07.2017, на должность директора общества избран Рябинин М.А.

В соответствии с решением единственного участника ООО <данные изъяты>Рябинина М.А. от 21.02.2019, последним принято решение приступить к процедуре добровольной ликвидации общества и назначить себя (Рябинина М.А.) ликвидатором общества.

В период 2017-2019 годов Рябинин М.А. осуществлял руководство обществом: определял финансовую политику предприятия; организовывал ведение бухгалтерского учета и сдачу налоговой отчетности ООО <данные изъяты>; разрабатывал и заключал договоры, в том числе на приобретение и реализацию лесоматериалов и лесопродукции, на оказание услуг по перевозке грузов, сортировке лесопродукции и отводу лесного фонда, определял сроки и форму оплаты по заключаемым договорам; принимал меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности; самостоятельно определял количество, ассортимент приобретаемых ООО <данные изъяты> товаров, работ и услуг, а также сроки и формы их оплаты, подыскивал поставщиков и покупателей; решал общие вопросы деятельности ООО <данные изъяты>.

Таким образом, в период с 17.07.2017 по 10.12.2019 Рябинин М.А. являлся лицом, выполняющим управленческие функции в организации – ООО <данные изъяты>, поскольку постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также являлся его единоличным исполнительным органом.

Не позднее 17.07.2017 у руководителя ООО <данные изъяты>Рябинина М.А. возник умысел, направленный на уклонение от уплаты установленных законом налогов и сборов с возглавляемой им организации путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.

ООО <данные изъяты> с момента государственной регистрации осуществляло уставную финансово-хозяйственную деятельность и являлось самостоятельным плательщиком налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации. ООО <данные изъяты> применяло общий режим налогообложения и при наличии объектов налогообложения (реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации согласно статье 146 НК РФ) в период с 17.07.2017 по 10.12.2019 являлось плательщиком НДС. Будучи налогоплательщиком, общество было обязано самостоятельно исполнять обязанность по уплате соответствующего налога и в установленные законодательством сроки. В соответствии с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 №41-О под самостоятельной уплатой понимается уплата соответствующей суммы налога в бюджет от имени

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 153, ст. ст. 163 166, 171, 173 пунктом 1 и 5 ст. 174 НК РФ ООО <данные изъяты> являлось плательщиком НДС с налоговым периодом квартал и должно было представить налоговые декларации по НДС в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области по установленной форме:

- за 3 квартал 2017 года – в срок не позднее 25.10.2017, а произвести уплату налога равными долями не позднее 25.10.2017, 27.11.2017 и 27.12.2017;

- за 4 квартал 2017 года – в срок не позднее 25.01.2018, а произвести уплату налога равными долями не позднее 25.01.2018, 26.02.2018 и 26.03.2018;

- за 1 квартал 2018 года – в срок не позднее 25.04.2018, а произвести уплату налога равными долями не позднее 25.04.2018, 25.05.2018 и 25.06.2018;

- за 2 квартал 2018 года – в срок не позднее 25.07.2018, а произвести уплату налога равными долями не позднее 25.07.2018, 27.08.2018 и 25.09.2018;

- за 3 квартал 2018 года – в срок не позднее 25.10.2018, а произвести уплату налога равными долями не позднее 25.10.2018, 26.11.2018 и 25.12.2018;

- за 4 квартал 2018 года – в срок не позднее 25.01.2019, а произвести уплату налога равными долями не позднее 25.01.2019, 25.02.2019 и 25.03.2019;

- за 1 квартал 2019 года – в срок не позднее 25.04.2019, а произвести уплату налога равными долями не позднее 25.04.2019, 27.05.2019 и 25.06.2019;

- за 2 квартал 2019 года – в срок не позднее 25.07.2019, а произвести уплату налога равными долями не позднее 25.07.2019, 26.08.2019 и 25.09.2019.

Основными факторами, определяющими право налогоплательщика на вычет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), являются производственное назначение данных товаров, работ, услуг; предъявление НДС поставщиками; обязательное наличие счетов-фактур с заполнением всех реквизитов, предусмотренных пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, а также наличие соответствующих первичных документов, подтверждающих фактическое получение и принятие к учету товаров (работ, услуг). При этом, представленные документы должны содержать достоверную информацию.

В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта. Кроме того, согласно пункту 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 №34н, ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Согласно статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным, - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Однако, в период с 17.07.2017 по 10.12.2019 руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., пренебрегая обязанностями по организации ведения достоверного бухгалтерского учета, представлению достоверной отчетности в налоговый орган, во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации, осуществил сокрытие достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им общества путем представления в налоговый орган заведомо ложных сведений.

Так, в период с 17.07.2017 по 30.06.2019 ООО <данные изъяты> осуществляло уставную финансово-хозяйственную деятельность, а именно приобретало лесоматериалы у организаций, не являющихся плательщика НДС, осуществляло их переработку (вырубку) и реализовывало данные товары с выделенной суммой НДС, приобретало лесоматериалы и лесопродукцию у организаций, являющихся плательщиками НДС, и реализовывало данные товары по более высокой цене, оказывало услуги по перевозке грузов, сортировке лесопродукции и отводу лесного фонда на территории Вологодской области. При этом, между ООО <данные изъяты> в лице Рябинина М.А. и покупателями вышеуказанных товаров и услуг заключались соответствующие договоры, а сами факты хозяйственных взаимоотношений оформлялись со стороны ООО <данные изъяты> счетами-фактурами с выделенной суммой НДС. Расчеты с ООО <данные изъяты> покупатели товаров и услуг осуществляли путем перечисления денежных средств на расчетные счета общества, включая суммы НДС, в связи с чем у ООО <данные изъяты> имелась обязанность по уплате данных сумм НДС в бюджет Российской Федерации.

В целях уменьшения сумм налогов и сборов, подлежащих исчислению и уплате в бюджет с ООО <данные изъяты>, Рябинин М.А., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации посредством неправомерного получения налогового вычета по НДС, осознавая последствия своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджет Российской Федерации, разработал преступную схему – создал мнимые гражданско-правовые отношения и организовал внесение в регистры бухгалтерского учета ООО <данные изъяты> сведений о первичных документах (счетах-фактурах) по заключенным им притворным сделкам. На основании данных сведений создавалась недостоверная налоговая отчетность ООО <данные изъяты>, которая впоследствии утверждалась руководителем общества Рябининым М.А. и направлялась по указанию последнего по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту регистрации организации.

Так, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, с целью незаконного предъявления к вычету НДС с возглавляемой Рябининым М.А. организации, последний в период с 17.07.2017 по 10.12.2019, находясь на территории г. Вологды Вологодской области, организовал оформление в бухгалтерском учете ООО <данные изъяты> приобретение товаров и услуг у ООО «Нерей», ООО «М-Строй», ООО «Атрас», АО «МКК», ООО «Акко-Инвест» ООО «Пиранези», ООО «Фуксия», ООО «Тёплый ветер», ООО «КоллективСтрой-М», ООО «Максм», ООО «ПК БТК», ООО «Аларис», ООО «Актив+»), ООО «МонтажПром», ООО «Рекорд», ООО «МетроСтройГрупп», ООО «Факел», являющихся плательщиками НДС, которые услуг в адрес ООО <данные изъяты> не производили и счетов-фактур с выделенной суммой НДС не выставляли.

Таким образом, сделки по приобретению товаров и услуг указанных юридических лиц, отраженные в бухгалтерском учете ООО <данные изъяты>, являлись мнимыми и бестоварными, в связи с чем, не могли быть признаны налоговой выгодой, так как данная выгода была получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Действуя указанным способом, Рябинин М.А. из корыстных побуждений, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с организации ООО <данные изъяты>, используя счета-фактуры от имени ООО «Нерей», ООО «М-Строй», ООО «Атрас», АО «МКК», ООО «Акко-Инвест», ООО «Пиранези», ООО «Фуксия», ООО «Тёплый ветер», ООО «КоллективСтрой-М», ООО «Максм», ООО «ПК БТК», ООО «Аларис», ООО «Актив+», ООО «МонтажПром», ООО «Рекорд», ООО «МетроСтройГрупп», ООО «Факел», выставленные в период с 17.07.2017 по 30.06.2019, и незаконно применив вычеты по НДС, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО <данные изъяты> и документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО <данные изъяты> за налоговые периоды 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года, 1, 2 квартал 2019 года при следующих обстоятельствах.

Так, согласно сведениям, указанным ООО <данные изъяты> в налоговых декларациях по НДС за налоговые периоды 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года, 1, 2 квартал 2019 года, общая сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, составила 190 247 719 рублей, сумма налоговых вычетов, примененных ООО <данные изъяты> за данные налоговые периоды, – 181 836 415 рублей. Фактически сумма НДС к уплате в бюджет, отраженная ООО <данные изъяты> в налоговых декларациях за налоговые периоды 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года, 1, 2 квартал 2019 года, составила 8 411 304 рубля.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А. в период с 17.07.2017 по 10.12.2019, действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, в нарушение пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ, находясь на территории г. Вологды Вологодской области, организовал путем дачи указаний ФИО1, оказывающей обществу услуги по составлению бухгалтерской и налоговой отчетности и не осведомленной о преступных намерениях Рябинина М.А., внесение недостоверных сведений в регистры бухгалтерского учета – в книги покупок ООО <данные изъяты>, приобретение товаров и услуг, как якобы покупку от организаций ООО «Нерей», ООО «М-Строй», ООО «Атрас», АО «МКК», ООО «Акко-Инвест», ООО «Пиранези», ООО «Фуксия», ООО «Тёплый ветер», ООО «КоллективСтрой-М», ООО «Максм», ООО «ПК БТК», ООО «Аларис», ООО «Актив+», ООО «МонтажПром», ООО «Рекорд», ООО «МетроСтройГрупп», ООО «Факел» на общую сумму НДС 35 432 896 рублей, при этом фактически указанные товары и услуги в адрес ООО <данные изъяты> указанными организациями не поставлялись и не оказывались.

После чего, Рябинин М.А., имея умысел на уклонение от уплаты НДС с организации, в нарушение статей 23, 80, 81, 146, 153, 166, 167, 168, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, в период с 17.07.2017 по 10.12.2019, находясь на территории г. Вологды Вологодской области, дал указание ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях Рябинина М.А., представить в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по НДС ООО <данные изъяты>, содержащие заведомо ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов, в результате чего были занижены суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет Российской Федерации.

Так, в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области 23.10.2017 была представлена первичная налоговая декларация ООО <данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2017 года, согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 734 342 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 61 215 рублей. В данном отчетном периоде ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой с учетом уменьшений, предусмотренных статьей 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях ФИО1 включить в бухгалтерские регистры общества, а в последующем в первичную налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2017 года, заведомо ложные сведения, а именно: необоснованно применить налоговый вычет по НДС в размере 171 702 рубля, то есть на сумму налога, якобы предъявленную и уплаченную ООО <данные изъяты> за приобретение услуг у ООО «Нерей», которые фактически в адрес ООО <данные изъяты> не оказывались. В результате этого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2017 года с ООО <данные изъяты>, была занижена на 171 702 рубля. То есть, Рябинин М.А., реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, совершил действия по включению заведомо ложных сведений в представленную в налоговые органы декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2017 года.

Таким образом, Рябинин М.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, уклонился от уплаты НДС с ООО <данные изъяты> на сумму 171 702 рубля, в том числе по срокам уплаты не позднее 25.10.2017 – на 57 234 рубля, не позднее 27.11.2017 – на 57 234 рубля, не позднее 25.12.2017 – на 57 234 рубля.

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области были представлены налоговые декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 4 квартал 2017 года, а именно: 23.01.2018 представлена первичная налоговая декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 2 892 654 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 202 287 рублей, 03.07.2018 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 1), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 2 878 101 рубль, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 216 840 рублей. В данном отчетном периоде ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой с учетом уменьшений, предусмотренных статьей 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях ФИО1 включить в бухгалтерские регистры общества, а в последующем в уточненную налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 4 квартал 2017 года (номер корректировки 1), заведомо ложные сведения, а именно: необоснованно применить налоговый вычет по НДС в размере 480 508 рублей, то есть на сумму налога, якобы предъявленную и уплаченную ООО <данные изъяты> за приобретение услуг у ООО «Нерей», которые фактически в адрес ООО <данные изъяты> не оказывались. В результате этого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2017 года с ООО <данные изъяты>, была занижена на 480 508 рублей. То есть, Рябинин М.А., реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, совершил действия по включению заведомо ложных сведений в представленную в налоговые органы декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 4 квартал 2017 года.

Таким образом, Рябинин М.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, уклонился от уплаты НДС с ООО <данные изъяты> на сумму 480 508 рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее 25.01.2018 – на 160 170 рублей, не позднее 26.02.2018 – на 160 169 рублей, не позднее 26.03.2018 – на 160 169 рублей.

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области были представлены налоговые декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2018 года, а именно: 25.04.2018 представлена первичная налоговая декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 5 128 952 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 270 561 рубль, 25.06.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 1), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 5 128 952 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 270 561 рубль. В данном отчетном периоде ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой с учетом уменьшений, предусмотренных статьей 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях ФИО1 включить в бухгалтерские регистры общества, а в последующем в уточненную налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2018 года (номер корректировки 1), заведомо ложные сведения, а именно: необоснованно применить налоговый вычет по НДС в размере 3 341 016 рублей, то есть на сумму налога, якобы предъявленную и уплаченную ООО <данные изъяты> за приобретение товаров и услуг у ООО «Нерей» и ООО «М-Строй», которые фактически в адрес ООО <данные изъяты> не поставлялись и не оказывались. В результате этого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2018 года с ООО <данные изъяты>, была занижена на 3 341 016 рублей. То есть, Рябинин М.А., реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, совершил действия по включению заведомо ложных сведений в представленные в налоговые органы декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2018 года.

Таким образом, Рябинин М.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, уклонился от уплаты НДС с ООО <данные изъяты> на сумму 3 341 016 рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее 25.04.2018 – на 1 113 672 рубля, не позднее 25.05.2018 – на 1 113 672 рубля, не позднее 25.06.2018 – на 1 113 672 рубля.

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области были представлены налоговые декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 2 квартал 2018 года, а именно: 24.07.2018 представлена первичная налоговая декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 1 378 675 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 155 982 рубля, 25.06.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 1), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 1 378 675 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 155 982 рубля. В данном отчетном периоде ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой с учетом уменьшений, предусмотренных статьей 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях ФИО1 включить в бухгалтерские регистры общества, а в последующем в уточненную налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 2 квартал 2018 года (номер корректировки 1), заведомо ложные сведения, а именно: необоснованно применить налоговый вычет по НДС в размере 380 729 рублей, то есть на сумму налога, якобы предъявленную и уплаченную ООО <данные изъяты> за приобретение товаров и услуг у ООО «М-Строй», которые фактически в адрес ООО <данные изъяты> не поставлялись и не оказывались. В результате этого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2018 года с ООО <данные изъяты>, была занижена на 380 729 рублей. То есть, Рябинин М.А., реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, совершил действия по включению заведомо ложных сведений в представленные в налоговые органы декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 2 квартал 2018 года.

Таким образом, Рябинин М.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, уклонился от уплаты НДС с ООО <данные изъяты> на сумму 380 729 рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее 25.07.2018 – на 126 910 рублей, не позднее 27.08.2018 – на 126 910 рублей, не позднее 25.09.2018 – на 126 909 рублей.

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области были представлены налоговые декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2018 года, а именно: 25.10.2018 представлена первичная налоговая декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 35 999 190 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 007 759 рублей, 20.11.2018 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 1), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 35 999 190 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 007 759 рублей, 28.11.2018 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 2), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 35 999 190 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 007 759 рублей. В данном отчетном периоде ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой с учетом уменьшений, предусмотренных статьей 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях ФИО1 включить в бухгалтерские регистры общества, а в последующем в уточненную налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2018 года (номер корректировки 2), заведомо ложные сведения, а именно: необоснованно применить налоговый вычет по НДС в размере 4 994 890 рублей, то есть на сумму налога, якобы предъявленную и уплаченную ООО <данные изъяты> за приобретение товаров и услуг у ООО «Нерей», ООО «М-Строй» и ООО «Атрас», которые фактически в адрес ООО <данные изъяты> не поставлялись и не оказывались. В результате этого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2018 года с ООО <данные изъяты>, была занижена на 4 994 890 рублей. То есть, Рябинин М.А., реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, совершил действия по включению заведомо ложных сведений в представленную в налоговые органы декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2018 года.

Таким образом, Рябинин М.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, уклонился от уплаты НДС с ООО <данные изъяты> на сумму 4 994 890 рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее 25.10.2018 – на 1 664 964 рублей, не позднее 26.11.2018 – на 1 664 963 рубля, не позднее 25.12.2018 – на 1 664 963 рубля.

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области были представлены налоговые декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 4 квартал 2018 года, а именно: 25.01.2019 представлена первичная налоговая декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 0 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 0 рублей, 08.02.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 1), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 62 423 101 рубль, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 902 340 рублей, 24.04.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 2), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 62 432 310 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 893 131 рубль, 27.05.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 3), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 62 432 310 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 893 131 рубль. В данном отчетном периоде ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой с учетом уменьшений, предусмотренных статьей 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях ФИО1 включить в бухгалтерские регистры общества, а в последующем в уточненную налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 4 квартал 2018 года (номер корректировки 3), заведомо ложные сведения, а именно: необоснованно применить налоговый вычет по НДС в размере 9 986 279 рублей, то есть на сумму налога, якобы предъявленную и уплаченную ООО <данные изъяты> за приобретение товаров и услуг у ООО «Нерей», ООО «Акко-Инвест», ООО «Пиранези» и АО «МКК», которые фактически в адрес ООО <данные изъяты> не поставлялись и не оказывались. В результате этого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2018 года с ООО <данные изъяты>, была занижена на 9 986 279 рублей. То есть, Рябинин М.А., реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, совершил действия по включению заведомо ложных сведений в представленную в налоговые органы декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 4 квартал 2018 года.

Таким образом, Рябинин М.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, уклонился от уплаты НДС с ООО <данные изъяты> на сумму 9 986 279 рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее 25.01.2019 – на 3 328 760 рублей, не позднее 25.02.2019 – на 3 328 760 рублей, не позднее 25.03.2019 – на 3 328 759 рублей.

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области были представлены налоговые декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2019 года, а именно: 25.04.2019 представлена первичная налоговая декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 0 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 0 рублей, 07.05.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 1), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 58 222 172 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 478 448 рублей, 08.05.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 2), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 54 540 762 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 6 159 858 рублей, 08.05.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 3), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 52 643 096 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 8 057 524 рубля, 04.06.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 4), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 52 643 096 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 8 057 524 рубля, 11.06.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 5), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 58 222 994 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 477 626 рублей, 30.07.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 6), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 58 222 994 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 477 626 рублей, 09.08.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 7), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 58 222 994 рубля, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 2 477 626 рублей. В данном отчетном периоде ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой с учетом уменьшений, предусмотренных статьей 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях ФИО1 включить в бухгалтерские регистры общества, а в последующем в уточненную налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2019 года (номер корректировки 7), заведомо ложные сведения, а именно: необоснованно применить налоговый вычет по НДС в размере 8 657 916 рублей, то есть на сумму налога, якобы предъявленную и уплаченную ООО <данные изъяты> за приобретение товаров и услуг у ООО «Фуксия», ООО «Тёплый ветер», ООО «КоллектиСтрой-М», ООО «Максм», ООО «ПК БТК» и ООО «Аларис», которые фактически в адрес ООО <данные изъяты> не поставлялись и не оказывались. В результате этого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2019 года с ООО <данные изъяты>, была занижена на 8 657 916 рублей. То есть, Рябинин М.А., реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, совершил действия по включению заведомо ложных сведений в представленную в налоговые органы декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2019 года.

Таким образом, Рябинин М.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, уклонился от уплаты НДС с ООО <данные изъяты> на сумму 8 657 916 рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее 25.04.2019 – на 2 885 972 рубля, не позднее 27.05.2019 – на 2 885 972 рубля, не позднее 25.06.2019 – на 2 885 972 рубля.

Кроме того, в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области были представлены налоговые декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 2 квартал 2019 года, а именно: 13.06.2019 представлена первичная налоговая декларация, согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 14 995 614 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 472 308 рублей, 30.07.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 1), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла14 995 614 рублей, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 394 427 рублей, 23.09.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 2), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 15 061 851 рубль, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 328 190 рублей, 10.12.2019 представлена уточненная налоговая декларация (номер корректировки 3), согласно которой сумма налога, подлежащая вычету, составляла 15 061 851 рубль, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, - 328 190 рублей. В данном отчетном периоде ООО <данные изъяты> осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой с учетом уменьшений, предусмотренных статьей 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Однако, руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты установленных налогов с возглавляемой им организации, дал указание неосведомленной о его преступных намерениях ФИО1 включить в бухгалтерские регистры общества, а в последующем в уточненную налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 2 квартал 2019 года (номер корректировки 3), заведомо ложные сведения, а именно: необоснованно применить налоговый вычет по НДС в размере 7 419 856 рублей, то есть на сумму налога, якобы предъявленную и уплаченную ООО <данные изъяты> за приобретение товаров и услуг у ООО «Актив+», ООО «МонтажПром», ООО «Рекорд», ООО «МетроСтройГрупп», ООО «Факел» и ООО «Аларис», которые фактически в адрес ООО <данные изъяты> не поставлялись и не оказывались. В результате этого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2019 года с ООО <данные изъяты>, была занижена на 7 419 856 рублей.

То есть, Рябинин М.А., реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, совершил действия по включению заведомо ложных сведений в представленную в налоговые органы декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 2 квартал 2019 года.

Таким образом, Рябинин М.А., путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года, уклонился от уплаты НДС с ООО <данные изъяты> на сумму 7 419 856 рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее 25.07.2019 – на 2 473 286 рублей, не позднее 26.08.2019 – на 2 473 285 рублей, не позднее 25.09.2019 – на 2 473 285 рублей.

В результате вышеуказанных умышленных преступных действий руководитель ООО <данные изъяты>Рябинин М.А., в нарушение Конституции РФ, перечисленных выше положений НК РФ, Федерального закона №402-ФЗ, путем включения заведомо ложных сведений в бухгалтерскую и налоговую отчетность по НДС ООО <данные изъяты>, представляемую в Межрайонную ИФНС России №11 по Вологодской области, а в частности сведений в отношении налоговых вычетов по НДС в части товаров и услуг, приобретение которых отражено в бухгалтерском учете как у ООО «Нерей», ООО «М-Строй», ООО «Атрас», АО «МКК», ООО «Акко-Инвест», ООО «Пиранези», ООО «Фуксия», ООО «Тёплый ветер», ООО «КоллективСтрой-М», ООО «Максм», ООО «ПК БТК», ООО «Аларис», ООО «Актив+», ООО «МонтажПром», ООО «Рекорд», ООО «МетроСтройГрупп», ООО «Факел», уклонился от уплаты НДС за налоговые периоды: 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года, 1, 2 квартал 2019 года на общую сумму 35 432 896 рублей, что превышает 15 000 000 рублей и в соответствии с пунктом 1 примечания к статье 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 01.04.2020 №73-ФЗ) является крупным размером.

В судебном заседании адвокат Крутиков И.Л. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Рябинина М.А. в соответствие со ст. 78 УК РФ, указывая на истечение сроков давности уголовного преследования за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, поскольку Рябинину М.А. инкриминируется период с 17.07.2017 по 10.12.2019 года. Кроме того, просил гражданский иск прокуратуры Вологодской области на сумму 35 432 896 руб. оставить без рассмотрения, снять арест, наложенный в ходе расследования уголовного дела, на имущество Рябинина М.А. и ФИО2, а также решить судьбу вещественных доказательств по уголовному делу.

Подсудимый Рябинин М.А. ходатайство защитника поддерживает, согласен на прекращение уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования, порядок и последствия прекращения уголовного преследования по не реабилитирующим основаниям осознает, на рассмотрении дела по существу не настаивает. Также просит снять арест, наложенный на его имущество, а также имущество ФИО2, гражданский иск оставить без рассмотрения.

Государственный обвинитель Казаков Ю.И. считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Рябинина М.А. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Исковые требования прокуратуры Вологодской области удовлетворить в полном объеме, сохранив арест, наложенный на имущество Рябинина М.А. и ФИО2

Суд, заслушав мнение участников процесса и исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное частью 1 статьи 199 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести.

На основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Статья 24 УПК РФ устанавливает, что уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению при истечении сроков давности уголовного преследования.

Рябинин М.А. обвиняется в преступлении, совершенном в период с 17.07.2017 по 10.12.2019 года, сроки давности привлечения к уголовной ответственности по данному уголовному делу истекли 10.12.2021 года, подсудимый согласен с прекращением уголовного преследования по не реабилитирующим его основаниям.

При таких обстоятельствах, препятствий для освобождения Рябинина М.А. от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования, суд не усматривает.

Решая вопрос о гражданском иске, суд приходит к следующему.

Гражданский иск по уголовному делу заявлен 27.04.2021 заместителем прокурора Вологодской области о взыскании с фактического руководителя ООО <данные изъяты>Рябинина М.А. в пользу РФ в лице Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области ущерба в виде неуплаченного налога в размере 35 432 896 рублей (т. 20 л.д. 3-12).

В соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 1 ч. 1 ст. 24 и п. 1 ч. 1 ст. 27 настоящего Кодекса, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

С учетом изложенного, заявленный гражданский иск надлежит оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствие с постановлением Вологодского городского суда от 13.05.2021 года наложен арест на имущество, принадлежащее Рябинину М.А.:

автомобиль марки <данные изъяты>, 2019 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN-номер №;

полуприцеп марки <данные изъяты>, 2011 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN-номер №;

охотничье ружье марки <данные изъяты>, калибр №, №, 1981 года выпуска;

охотничье ружье марки <данные изъяты>, №, 1957 года выпуска;

100% доли в уставном капитале ООО <данные изъяты> (ИНН №). (т. 20 л.д. 22, 23-27)

В соответствие с постановлением Вологодского городского суда от 13.05.2021 года наложен арест на имущество, принадлежащее ФИО2:

автомобиль марки <данные изъяты>, 2018 года выпуска, государственный регистрационный знак №», VIN-номер №,

прицеп марки <данные изъяты>, 2021 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN-номер №,

нежилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 24,4 кв.м., кадастровый №,

земельный участком, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 1 134 кв.м., кадастровый №,

нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 95,5 кв.м., кадастровый №. (т. 20 л.д. 47, 48-52)

Арест на имущество ФИО2 неоднократно продлевался, последний раз постановлением Вологодского городского суда от 23.11.20212021 года до 28.02.2022 года. (т. 22 л.д. 18-21)

(т. 22 л.д. 18-21)

Одним из правовых средств, предназначенных в уголовном судопроизводстве для защиты прав и законных интересов лиц и организаций, потерпевших от преступлений (ст. 52 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 6 УПК РФ), является предусмотренное статьей 115 УПК РФ наложение ареста на имущество, осуществляемое для обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа, возможной конфискации имущества, указанного в части первой статьи 104.1 УК РФ, а также имущественных взысканий, в том числе гражданского иска о возмещении имущественного или морального вреда, причиненного преступлением, который вправе предъявить признанный гражданским истцом потерпевший по уголовному делу к лицам, несущим в соответствии с Гражданским кодексом РФ ответственность за такой вред и признаваемым гражданскими ответчиками (ч. 1 ст. 44, ч. 1 ст. 54 УПК РФ).

Согласно ч. 9 ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, части 9 статьи 115 УПК РФ, меры обеспечения не могут быть бесконечными, поскольку наложение ареста на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законом порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора, и в качестве таковой носит временный характер ввиду того, что наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением данного уголовного дела, тем более в случае оставления гражданского иска без рассмотрения.

Таким образом, с учетом вышеизложенного, суд полагает необходимым отменить арест, наложенный постановлениями Вологодского городского суда от 13 мая 2019 года на имущество Рябинина М.А. и ФИО2.

Суд считает необходимым определить судьбу вещественных доказательств с учетом требований ст. ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 236, 239, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

прекратить уголовное дело в отношении Рябинина М. А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

На основании ч. 2 ст. 306 УПК РФ, гражданский иск оставить без рассмотрения.

Отменить арест, наложенный постановлением Вологодского городского суда от 13 мая 2021 года на имущество, принадлежащее Рябинину М. А., а именно:

автомобиль марки <данные изъяты>, 2019 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN-номер №;

полуприцеп марки <данные изъяты>, 2011 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN-номер №;

охотничье ружье марки <данные изъяты>, калибр №, №, 1981 года выпуска;

охотничье ружье марки <данные изъяты>, №, 1957 года выпуска;

100% доли в уставном капитале ООО <данные изъяты> (ИНН №).

Отменить арест, наложенный постановлением Вологодского городского суда от 13 мая 2021 года на имущество, принадлежащее ФИО2, а именно:

автомобиль марки <данные изъяты>, 2018 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN-номер №,

прицеп марки <данные изъяты>, 2021 года выпуска, государственный регистрационный знак «№, VIN-номер №,

нежилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 24,4 кв.м., кадастровый №,

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 1 134 кв.м., кадастровый №,

нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 95,5 кв.м., кадастровый №.

Вещественные доказательства:

подшивку № 1 «ноябрь 2018» на 236 листах,

подшивку № 2 «октябрь 2018» на 116 листах,

подшивку № 3 «декабрь 2018» на 223 листах,

подшивку № 4 «2019» на 77 листах, изъятые 29.10.2019 в ходе обследования помещений, расположенных по адресу: <адрес>, - выдать представителю ООО <данные изъяты>;

подшивку № 1 на 19 листах, подшивку № 2 на 69 листах, подшивку № 3 на 250 листах, подшивку № 4 на 110 листах, подшивку № 5 на 40 листах подшивку № 6 на 23 листах, подшивку № 7 на 107 листах, подшивку №8 на 40 листах, чековую книжку по счету № на 25 листах, чековую книжку по счету № на 50 листах, ежедневник коричневого цвета с надписью «2016» на 178 листах, тетрадь черного цвета на 94 листах, изъятые 02.03.2020 в ходе обследования офисного помещения (кабинета) №, расположенного по адресу: <адрес> - выдать представителю ООО «Регул» (т. 3 л.д. 10);

оптические диски, указанные в постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 22.05.2021 года с № по № (т. 18 л.д. 138-147) – уничтожить.

оптический диск, указанный в постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 30.11.2021 года (т. 18 л.д. 19) – уничтожить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Н.В. Мандзий