Гражданский кодекс часть 1

Краснокамский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Усаниной С.Я., при секретаре ФИО2, с участием государственного обвинителя помощника прокурора <адрес> ФИО4, подсудимого ФИО5, защитника адвоката ФИО6, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Краснокамского городского суда <адрес> уголовное дело по обвинению

Свидэрского ФИО1, <данные изъяты>

в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199.1, частью 1 статьи 199. 1 Уголовного кодекса Российской Федерации ( УК РФ ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО5 предан суду по обвинению в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет ( внебюджетный фонд), в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО5, действуя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании доверенностей, выданных учредителем <адрес>» ФИО3, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа учредителя <адрес>» ФИО3 № ИСС № о переводе работника на другую работу <данные изъяты>», являлся руководителем <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года. В соответствии со ст. 2, ч.1 ст. 6 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» ФИО5 являлся лицом, на которое в соответствии с федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № - ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», уставом <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ года, было возложено решение всех вопросов руководства текущей деятельностью общества, а также ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы.

<адрес>» в силу ст. 24 части первой Налогового кодекса РФ являлось налоговым агентом. ФИО5, являясь заместителем генерального директора (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года) и генеральным директором (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года) <адрес>», осуществляя текущее руководство организацией, в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» отвечал за состояние и организацию бухгалтерского учета и за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в <адрес>» и, согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 24 части первой Налогового Кодекса РФ, ст. 226 части второй Налогового Кодекса РФ, за выполнение обязанностей налогового агента, в том числе, за перечисление удержанных налогов в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ.

Заработная плата работникам <данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выплачивалась путем перечисления денежных средств на банковские пластиковые карточки работников <данные изъяты>» в общей сумме № рублей, <данные изъяты>

С выплаченной заработной платы руководителем <адрес>» ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был исчислен и удержан налог на доходы физических лиц в общей сумме № рублей, <данные изъяты>

Фактически же, исчисленный и удержанный НДФЛ работников <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был перечислен в бюджет в размере №.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководителем и генеральным директором <адрес>» ФИО1, заведомо знающим о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ работников <адрес>», не был перечислен в бюджет <данные изъяты> НДФЛ в размере № рублей, <данные изъяты>

Осуществляя свой преступный умысел, ФИО5, осознавая, что суммы исчисленного, удержанного, но не перечисленного в бюджет в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налога на доходы физических лиц <адрес>» на праве собственности не принадлежат, и они должны быть перечислены в бюджет в виде безвозмездных расходов по исполнению конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, действуя в личных и корыстных интересах, выразившихся в стремлении поднять собственный статус руководителя предприятия, повысить свой престиж в глазах учредителя предприятия и сохранить за собой занимаемое служебное положение, сокрыть истинное положение дел в организации, посредствам использования денежных средств, уже вышедших из оборота предприятия, которое сложилось в силу некомпетентного руководства, в результате чего постоянно увеличивать размер выплачиваемой ему заработной платы, ежемесячно зависящей от премии за основные результаты хозяйственной деятельности возглавляемой организации, создания видимости стабильности предприятия, желая приукрасить действительное положение дел, при этом, ложно понимая смысл повышения деловой репутации, преследуя цель пополнить оборотные средства предприятия за счет сумм исчисленного, удержанного, но не перечисленного в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, для решения финансовых проблем <адрес>», с целью обеспечения бесперебойной работы <адрес> а именно осуществление уставной деятельности указанного предприятия, т.е. для получения прибыли, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, совершил умышленные действия, направленные на неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам предприятия заработной платы.

ФИО5 в период е ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, являясь руководителем <адрес>», на которого были возложены обязанности налогового агента, в рабочее время, находясь в помещениях, занимаемых <адрес>» по адресу: <адрес>, совершил умышленное преступление - не исполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного у налогоплательщиков - работников <адрес>», подлежащего в соответствие с законодательством РФ перечислению в бюджет Краснокамского городского поселения, в крупном размере. Действия ФИО5 по неисполнению в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ повторялись в течение продолжительного времени, имели общую цель, охватывались единым преступным умыслом и являются единым продолжаемым преступлением.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <адрес>» № поступило денежных средств в сумме №, в этот же период с расчетного счета <адрес> № списано денежных средств в сумме № рублей. В этот же период на расчетный счет <адрес> № поступило денежных средств в сумме № рублей, в этот же период с расчетного счета <адрес>» № списано денежных средств в сумме № рублей.

Таким образом, ФИО5 имел реальную возможность перечисления удержанного налога на доходы физических лиц в сумме № рублей

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета <адрес>» выдавались денежные средства в качестве займа муниципальному унитарному предприятию <адрес> в сумме № рублей. Указанные денежные средства, имеющиеся на расчетном счете <адрес>» должны были пойти на уплату налога на доходы физических лиц, обязанность по уплате которого ФИО5 была проигнорирована.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, в результате преступных действий ФИО5 не был перечислен НДФЛ работников <адрес> в размере № рублей, что является крупным размером, так как указанная сумма составляет за период в пределах <данные изъяты> финансовых лет подряд <данные изъяты>

Он же, ФИО5, действуя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании доверенностей, выданных учредителем <адрес>» ФИО3, являлся руководителем <адрес>» в период с

ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, т.е. он являлся единоличным исполнительным органом <адрес>»., а также в соответствии со ст. 2, ч.1 ст. 6 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» являлся лицом, на которое в соответствии с федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № - ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», уставом <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ года, было возложено решение всех вопросов руководства текущей деятельностью общества, а также ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы.

<адрес>» в силу ст. 24 части первой Налогового кодекса РФ являлось налоговым агентом. ФИО5 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по

ДД.ММ.ГГГГ года, являясь руководителем <адрес>», осуществляя текущее руководство организацией в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» отвечал за состояние и организацию бухгалтерского учета и за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в ООО «Технопромсервис» и, согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 24 части первой Налогового Кодекса РФ, ст. 226 части второй Налогового Кодекса РФ, за выполнение обязанностей налогового агента, в том числе, за перечисление удержанных налогов в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ.

Заработная плата работникам <адрес> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выплачивалась в денежной форме путем перечисления денежных средств на банковские, лицевые счета работников <адрес>» <данные изъяты>

С выплаченной заработной платы руководителем <данные изъяты>» ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был исчислен и удержан налог на доходы физических лиц <данные изъяты>

Фактически же, исчисленный и удержанный НДФЛ работников <адрес>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был перечислен в бюджет <данные изъяты>

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководителем <адрес>» ФИО5, заведомо знающим о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ работников <адрес>», не был перечислен в бюджет Краснокамского городского поселения, НДФЛ №

Осуществляя свой преступный умысел, ФИО5, осознавая, что суммы исчисленного, удержанного, но не перечисленного в бюджет в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налога на доходы физических лиц <адрес>» на праве собственности не принадлежат и они должны быть перечислены в бюджет в виде безвозмездных расходов по исполнению конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, действуя в личных и корыстных интересах, выразившихся в стремлении поднять собственный статус руководителя предприятия, повысить свой престиж в глазах учредителя предприятия и сохранить за собой занимаемое служебное положение, сокрыть истинное положение дел в организации, посредствам использования денежных средств уже вышедших из оборота предприятия, которое сложилось в силу некомпетентного руководства, в результате чего постоянно увеличивать размер выплачиваемой ему заработной платы, ежемесячно зависящей от премии за основные результаты хозяйственной деятельности возглавляемой организации, создания видимости стабильности предприятия, желая приукрасить действительное положение дел, при этом, ложно понимая смысл повышения деловой репутации, преследуя цель пополнить оборотные средства предприятия за счет сумм исчисленного, удержанного, но не перечисленного в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, для решения финансовых проблем <адрес>», с целью обеспечения бесперебойной работы <адрес> а именно осуществление уставной деятельности указанного предприятия, т.е. для получения прибыли, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, совершил умышленные действия, направленные на неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам предприятия заработной платы.

ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, являясь руководителем <адрес>», на которого были возложены обязанности налогового агента, в рабочее время, находясь в помещениях, занимаемых <адрес>» по адресу: <адрес>, совершил умышленное преступление - не исполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного у налогоплательщиков - работников <адрес>», подлежащего в соответствие с законодательством РФ перечислению в бюджет Краснокамского городского поселения, в крупном размере. Действия ФИО5 по неисполнению в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ повторялись в течение продолжительного времени, имели общую цель, охватывались единым преступным умыслом и являются единым продолжаемым преступлением.

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <адрес>» № поступило денежных средств в сумме № рублей, в этот же период с расчетного счета <адрес>» № списано денежных средств в сумме № рублей. В этот же период на расчетный счет

<адрес>» № поступило денежных средств в сумме

№ рублей, в этот же период с расчетного счета <адрес> № списано денежных средств в сумме № рублей.

Таким образом, ФИО5, имея реальную возможность перечисления удержанного налога на доходы физических лиц в сумме № рублей, направил денежные средства <адрес>» на иные цели, а именно на расчеты с поставщиками, расчеты по краткосрочным займам, общехозяйственные расходы.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, в результате преступных действий ФИО5 в бюджет <адрес> поселения не был перечислен НДФЛ работников <адрес>» в размере № рублей, что является крупным размером, так как указанная сумма составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при этом доля неуплаченного налога превышает № процентов подлежащих уплате сумм налогов и сборов и составляет №

В судебном заседании подсудимый ФИО5 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и об освобождении его от уголовной ответственности на основании примечании к статье 199 УК РФ и части 1 статьи 76. 1 УПК РФ в связи с уплатой им суммы штрафа, недоимки и пеней. Пояснил, что основания прекращения уголовного преследования и право возражать против прекращения ему понятны.

Защитник ФИО6 поддержал заявленное подсудимым ходатайство.

Государственный обвинитель ФИО4 по доводам ходатайства не возражала.

Заслушав участников судебного заседания, суд считает ходатайство ФИО5 подлежим удовлетворению, как соответствующее закону.

Согласно части 1 статьи 76. 1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно части 1 статьи 28. 1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.1 УК РФ при наличии оснований, предусмотренных частью 1 статьи 76. 1 Уголовного кодекса РФ, если до начала судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно письма за подписью начальника Межрайонной инспекции ФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу на доходы физических лиц, образовавшаяся по результатам выездной налоговой проверки по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от № года ( в отношении <адрес>» т. 1 л.д. 7-33) и по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от 29. № года ( в отношении <данные изъяты>» т. 2 л.д. 36-47) оплачена в полном объеме ( т. 3 л.д. 225)

При указанных обстоятельствах, принимая во внимание, что ФИО5 не возражает против прекращения уголовного дела, суд удовлетворяет заявленное подсудимым ходатайство и прекращает уголовное преследование в отношении ФИО5 в связи с возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации.

Приобщенные к уголовному делу вещественные доказательства в соответствии с пунктами 3, 5 части 3 статьи 81 УПК РФ подлежат передаче заинтересованным лицам по их ходатайству.

На основании изложенного, руководствуясь частями 1, 4 статьи 28. 1, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное дело в отношении Свидэрского ФИО1 по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи199. 1, частью 1 статьи 199. 1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства : хранящиеся при уголовном деле : системный блок, документы <данные изъяты> передать ФИО1 по его ходатайству, при отсутствии ходатайства хранить при уголовном деле ; документы, изъятые в <данные изъяты>, хранящиеся в пяти папках, передать представителям указанных организаций по их ходатайству, при отсутствии ходатайства хранить при уголовном деле; материалы выездной налоговой проверки в семи томах МИФНС № - передать представителю указанной налоговой инспекции по его ходатайству, при отсутствии ходатайства хранить при уголовном деле ; оптический диск с базой данных хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд, через Краснокамский городской суд <адрес>, в течение 10 суток со дня вынесения. В случае подачи жалобы лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено, вправе участвовать в заседании суда апелляционной инстанции.

Судья подпись С.Я. Усанина

Копия верна. Судья Усанина С.Я.