Гражданский кодекс часть 1

ДД.ММ.ГГГГ в Глазовский районный суд Удмуртской Республики поступило уголовное дело по обвинению ФИО1 с обвинительным заключением по ч.1 ст.199.1 УК РФ, ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Обвинительное заключение утверждено заместителем прокурора Удмуртской Республики ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно расписке, копия обвинительного заключения вручена обвиняемому ФИО1ДД.ММ.ГГГГ.

Уголовное дело подсудно Глазовскому районному суду Удмуртской Республики.

После ознакомления с материалами уголовного дела обвиняемым ФИО1 заявлено ходатайство о проведении предварительного слушания для прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности.

В связи с этим, по настоящему уголовному делу назначено предварительное слушание.

ФИО1 обвиняется в совершении преступлений в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

1). Так, ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией МНС России <данные изъяты> расположенной по адресу: <адрес> (в настоящее время – Межрайонная инспекция ФНС России № по Удмуртской Республике, далее по тексту – МРИ ФНС РФ № по УР) зарегистрировано <данные изъяты>) по адресу: <адрес> (ИНН 1829002266), учрежденное государственным комитетом Удмуртской Республики по управлению государственным имуществом.

В соответствии с Уставом <данные изъяты> утвержденным ДД.ММ.ГГГГ решением общего собрания акционеров (далее – Устав), основной целью деятельности общества является насыщение рынка производимой продукцией и предоставляемыми услугами, получение прибыли. Основными видами деятельности общества являются общестроительные работы по возведению зданий, производство товарного бетона, производство сборных железобетонных конструкций, добыча ПГС, производство металлических строительных конструкций, производство деревянных строительных конструкций, деятельность столовых при предприятиях, деятельность автомобильного грузового неспециализированного автотранспорта, оптовая торговля строительными материалами, реализация квартир.

ДД.ММ.ГГГГ решением внеочередного общего собрания акционеров <данные изъяты> генеральным директором общества избран ФИО1 В тот же день с ним заключен трудовой договор.

Согласно п. 2.1 трудового договора, генеральный директор <данные изъяты> осуществляет руководство обществом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Удмуртской Республики, Уставом общества, Договором, другими внутренними документами акционерного общества, утвержденными общим собранием акционеров и Советом директоров <данные изъяты> Согласно п. 2.2 трудового договора, генеральный директор самостоятельно решает все вопросы в пределах своей компетенции и за период действия настоящего договора обязан обеспечить: организацию производственно-хозяйственной деятельности общества и эффективное взаимодействие структурных подразделений акционерного общества, выполнение договорных обязательств, заключение и выполнение коллективного договора, получение прибыли в размерах, обеспечивающих жизнедеятельность <данные изъяты> и его социальные сферы, эффективное управление и распоряжение имуществом акционерного общества, рациональное использование основных фондов и оборотных средств. Согласно п. 3 трудового договора, генеральный директор имеет право без доверенности действовать от имени общества, представлять интересы общества во всех государственных, административных, судебных органах, а также во взаимоотношениях с отечественными и иностранными предприятиями, учреждениями и организациями, заключать от имени общества сделки и договоры, издавать приказы и давать указания, обязательные для всех работников общества, распоряжаться имуществом предприятия для обеспечения его текущей деятельности согласно Уставу общества.

Согласно гл. 9 Устава <данные изъяты> к компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров общества. Генеральный директор осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью общества, обладает всей полнотой власти и несет ответственность за повседневную деятельность общества. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени общества в пределах своей компетенции, утверждает штатное расписание, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества. Генеральный директор общества распоряжается имуществом общества в пределах компетенции, установленной настоящим уставом и законодательством Российской Федерации, заключает договоры и совершает иные сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность, решает другие вопросы текущей деятельности общества в пределах своей компетенции, установленной законодательством Российской Федерации, настоящим уставом, иными внутренними документами общества.

Согласно гл. 1 Положения о генеральном директоре <данные изъяты> утвержденного общим собранием акционеров ДД.ММ.ГГГГ№ (далее – Положение), генеральный директор осуществляет руководство текущей деятельностью общества. В своей деятельности генеральный директор руководствуется законодательством Российской Федерации, уставом общества, настоящим положением и прочими внутренними документами общества в части, относящейся к деятельности генерального директора, утвержденными общим собранием и советом директоров. Согласно гл. 2 Положения, к компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров и совета директоров общества, генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе осуществляет оперативное руководство деятельностью общества, имеет право первой подписи под финансовыми документами, распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных уставом, представляет интересы общества, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, совершает сделки от имени общества, организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством и уставом общества.

Таким образом, ФИО1, как генеральный директор, выполнял управленческие функции в коммерческой организации – <данные изъяты>

Кроме того, ФИО1 являлся учредителем <данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: <адрес>, и являющегося в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ держателем акций <данные изъяты> (на ДД.ММ.ГГГГ – 10,01%, на ДД.ММ.ГГГГ – 24,38 %, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 25,1 %).

Таким образом, ФИО1, будучи учредителем <данные изъяты> являлся фактическим держателем акций <данные изъяты> а также руководителем организации и ее единоличным исполнительным органом, имел личную заинтересованность в развитии общества, получении прибыли от его хозяйственной деятельности и максимально длительном нахождении в своей должности.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> использовало труд наёмных работников и выплачивало им заработную плату.

В соответствии со ст. 24 НК РФ <данные изъяты> являлся по отношению к работникам налоговым агентом, на которого возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учётом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Исчисление и уплата сумм налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счёт любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Согласно ст.ст. 224, 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днём фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды. Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учёта налогового агента в налоговом органе.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работникам <данные изъяты> фактически выплачена заработная плата в размере <данные изъяты> рублей, сумма исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), подлежащего перечислению в федеральный бюджет в этот же период времени составила <данные изъяты> рубля.

ФИО1, наделенный правами и обязанностями генерального директора <данные изъяты> в пределах своих полномочий являлся единоличным распорядителем денежных средств данной коммерческой организации, должен был исполнить обязанность <данные изъяты>», как налогового агента, по перечислению в бюджет НДФЛ, исчисленного и удержанного с фактически выплаченной заработной платы работников возглавляемой им организации.

Однако, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение указанных выше положений действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, у ФИО1, как фактического акционера вследствие участия в уставном капитале <данные изъяты> а также руководителя <данные изъяты> в личных интересах, обусловленных стремлением извлечь для себя выгоду имущественного характера: желанием использовать денежные средства <данные изъяты> в интересах иных юридических лиц, принадлежащих ФИО1, желанием безвозмездно воспользоваться не принадлежащими <данные изъяты> чужими денежными средствами, удержанными в виде НДФЛ, и извлечь из такого использования денежных средств дополнительную прибыль для организации, пополнив основные и оборотные средства, и, таким образом, увеличить возможности Общества по достижению планируемых результатов финансово-хозяйственной и иной деятельности, а равно за счет этого извлечь выгоду неимущественного характера: выглядеть в глазах акционеров, совета директоров, работников и контрагентов предприятия, а также иных лиц, которым им оказывалась спонсорская и благотворительная помощь, более успешным и компетентным руководителем, оставаясь на своей должности и получая заработную плату, сохраняя имеющийся социальный статус, приукрашивая действительное положение дел в организации, возник преступный умысел, направленный на неисполнение обязанности возглавляемого им Общества по перечислению в бюджет НДФЛ, исчисленного и удержанного с заработной платы работников, в крупном размере.

Для реализации задуманного, генеральный директор <данные изъяты>ФИО1 решил с ДД.ММ.ГГГГ не перечислять НДФЛ в крупном размере путём бездействия и дачи обязательных для исполнения указаний подчинённым работникам бухгалтерии <данные изъяты> находящимся от него в служебной зависимости и не могущих самостоятельно принимать решения о направлении расходования денежных средств, об использовании удержанных сумм налога, не принадлежащих предприятию, в приоритетном порядке на хозяйственные и иные нужды общества, в том числе, на предоставление займов, расчеты с контрагентами и по кредитным обязательствам, в ущерб исполнению обязанностей налогового агента, создавая основания для привлечения организации к налоговой ответственности с применением штрафных санкций и пени.

Реализуя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор <данные изъяты>ФИО1, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, находясь по адресу: <адрес>, действуя умышленно, незаконно, в личных интересах, не исполнил обязанности налогового агента по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с выплаченной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заработной платы работникам организации, подлежащего перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, на общую сумму <данные изъяты> рубля, что составило 48,68 % доли неуплаченных налогов.

Заведомо зная о ежемесячно возрастающей задолженности по налогу на доходы физических лиц, уплата которого является обязанностью каждого руководителя организации – налогового агента, ФИО1, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность причинения имущественного ущерба государству и желая его наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в личных интересах, имея реальную возможность перечислить НДФЛ, направил денежные средства, подлежащие в первую очередь уплате в бюджет, на расчеты с контрагентами, предоставление займов, на расчеты по кредитным обязательствам <данные изъяты>», а также на оказание спонсорской и благотворительной помощи, осознавая при этом, что указанные расходы позволят извлечь для себя выгоду имущественного характера: безвозмездно воспользоваться не принадлежащими <данные изъяты> чужими денежными средствами, удержанными в виде НДФЛ, и извлечь из такого использования денежных средств дополнительную прибыль для организации, пополнив основные и оборотные средства, и, таким образом, увеличить возможности Общества по достижению планируемых результатов финансово-хозяйственной и иной деятельности, а равно за счет этого извлечь выгоду неимущественного характера: выглядеть в глазах акционеров, совета директоров, работников и контрагентов предприятия, а также иных лиц, которым им оказывалась спонсорская и благотворительная помощь, более успешным и компетентным руководителем, оставаясь на своей должности и получая заработную плату, сохраняя имеющийся социальный статус, приукрашивая действительное положение дел в организации.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО1, обладая денежными средствам на расчетных счетах и в кассе <данные изъяты> а также выданных в подотчет, из которых <данные изъяты> рубля могло быть использовано на уплату НДФЛ, имея реальную возможность своевременно уплатить в бюджет удержанный НДФЛ в сумме <данные изъяты> рубля, действуя исключительно в личных интересах, используя свои служебные полномочия генерального директора организации, направил незаконно остававшиеся в его распоряжении денежные средства не на уплату НДФЛ, а в том числе на следующие нужды:

- на предоставление займов – на сумму <данные изъяты> рублей;

- на расчеты с поставщиками и подрядчиками – на сумму <данные изъяты> рублей;

- на возврат по краткосрочным кредитам и займам – на сумму <данные изъяты> рублей.

Кроме того, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>ФИО1 в вышеуказанных целях за счет средств возглавляемого общества вопреки наличию недоимки по перечислению НДФЛ оказана спонсорская и благотворительная помощь различным организациям и учреждениям в сумме <данные изъяты> рублей.

Также ФИО1, являясь учредителем <данные изъяты> и выступая фактическим собственником <данные изъяты>» (<данные изъяты> (далее – <данные изъяты> 75 % доли уставного капитала которого принадлежит <данные изъяты> пользуясь своим положением, и извлечением данным обществом прибыли за счет реализации продукции <данные изъяты> в ущерб финансовым интересам этого предприятия, желая обеспечить финансовое развитие <данные изъяты> несмотря на наличие задолженности данной организации перед ОСПАО «ЧУС», достигавшей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ до <данные изъяты> рублей, не принимал мер по взысканию задолженности с данного юридического лица в ущерб финансовым интересам <данные изъяты>». Вырученные денежные средства использовались <данные изъяты> в том числе на выплату лизинговых платежей за автомобиль «<данные изъяты> и катера «<данные изъяты> которые в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были произведены на общую сумму <данные изъяты> рублей. При этом, указанные денежные средства могли использоваться <данные изъяты> на уплату НДФЛ.

Тем самым, в указанный выше период времени, умышленно, в личных интересах, ФИО1 как руководитель коммерческой организации, одновременно являющийся одним из ее владельцев, как учредитель <данные изъяты> являющегося держателем акций <данные изъяты> незаконно использовал суммы не перечисленного в бюджет в приоритетном порядке НДФЛ на хозяйственные и иные нужды Общества, благотворительную и спонсорскую помощь, достаточные для погашения задолженности по налогу на доходы физических лиц, создавая основания для привлечения организации к налоговой ответственности.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пополнив основные и оборотные средства <данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес>, ФИО1 в личных интересах уклонился от перечисления в федеральный бюджет исчисленного и удержанного за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДФЛ на сумму <данные изъяты> рубля, составляющую за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, учитывая, что доля неуплаченных налогов не превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, то есть в крупном размере, чем причинил ущерб бюджетной системе Российской Федерации.

Не исполнив в нарушение ст.ст. 24, 224 и 226 НК РФ обязанности налогового агента по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц вплоть до своего увольнения из <данные изъяты>ФИО1 осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству по формированию налоговых доходов Российской Федерации в крупном размере и желал их наступления в личных интересах.

По вышеуказанному эпизоду действия обвиняемого ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199.1 УК РФ как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налога, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

2). Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией МНС России по <данные изъяты> расположенной по адресу: <адрес> (в настоящее время – Межрайонная инспекция ФНС России № по Удмуртской Республике, далее по тексту – МРИ ФНС РФ № по УР) зарегистрировано <данные изъяты> (далее по тексту – <данные изъяты> по адресу: <адрес> (ИНН 1829002266), учрежденное государственным комитетом Удмуртской Республики по управлению государственным имуществом.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией МНС России <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес> (в настоящее время – Межрайонная инспекция ФНС России № по Удмуртской Республике, далее по тексту – МРИ ФНС РФ № по УР) зарегистрировано <данные изъяты> по адресу: <адрес> (<данные изъяты> учрежденное государственным комитетом Удмуртской Республики по управлению государственным имуществом.

Кроме того, ФИО1 являлся учредителем <данные изъяты> зарегистрированного по адресу<адрес>, и являющегося в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ держателем акций <данные изъяты> (на ДД.ММ.ГГГГ – 24,38 %, на ДД.ММ.ГГГГ – 25,1 %, на ДД.ММ.ГГГГ – 25,1 %).

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ использовались расчетные счета в банках:

- № – открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>№<данные изъяты> по адресу: <адрес>;

- № – открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>№ по адресу: <адрес>;

- № – открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> по адресу: <адрес>;

- № – открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> по адресу: <адрес>.

Согласно ч. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС РФ № по УР в адрес <данные изъяты> в соответствии со ст.ст. 69, 70, 45, 46 НК РФ, с целью поступления в бюджет образовавшейся недоимки внесены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, а именно:

1. ДД.ММ.ГГГГ№ по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> рублей, пени – <данные изъяты> рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

2. ДД.ММ.ГГГГ№ по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

3. ДД.ММ.ГГГГ№ по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> рублей, пени – <данные изъяты> рубля, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

4. ДД.ММ.ГГГГ№ по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

5. ДД.ММ.ГГГГ№ по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рубль, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

6. ДД.ММ.ГГГГ№ по земельному налогу в сумме <данные изъяты> рублей, пени – <данные изъяты> рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

7. ДД.ММ.ГГГГ№ по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рублей, пени – <данные изъяты> рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

8. ДД.ММ.ГГГГ№ по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рубля, пени <данные изъяты> рублей, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Получая перечисленные документы как генеральный директор <данные изъяты>ФИО1 знал о наличии имеющейся недоимки, однако не принимал мер по ее погашению.

В порядке ст. 46 НК РФ, в связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налогов МРИ ФНС РФ № по УР в указанные сроки и в связи с имеющейся недоимкой в общей сумме <данные изъяты> рубля, приняты меры к ее принудительному взысканию за счет денежных средств <данные изъяты> в банках посредством вынесения решений о взыскании налога, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, последующего выставления инкассовых поручений на расчетные счета в банках и принятия решений о приостановлений операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно:

1. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на расчетный счет № в <данные изъяты> выставлены инкассовые поручения на общую сумму <данные изъяты> рубля с учетом штрафов и пеней. Кроме того, соответствующими решениями приостановлены операции по открытым расчетным счетам <данные изъяты> в банках, а также переводы электронных денежных средств. Так, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в филиале <данные изъяты>, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>№, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетным счетам №, №, № в <данные изъяты>

2. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на расчетный счет № в <данные изъяты>№ выставлено инкассовое поручение на сумму <данные изъяты> рублей. Кроме того, соответствующими решениями приостановлены операции по открытым расчетным счетам <данные изъяты> в банках, а также переводы электронных денежных средств. Так, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетным счетам №, №, № в <данные изъяты>

3. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на расчетный счет № в <данные изъяты>№ выставлены инкассовые поручения на общую сумму <данные изъяты> рубля с учетом штрафов и пеней. Кроме того, соответствующими решениями приостановлены операции по открытым расчетным счетам <данные изъяты> в банках, а также переводы электронных денежных средств. Так, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в филиале <данные изъяты>, решением № приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>), решением № приостановлены операции по расчетному счету №, в <данные изъяты> решением № приостановлены операции по расчетным счетам №, №, № в <данные изъяты>

4. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на расчетный счет № в <данные изъяты> выставлено инкассовое поручение на сумму <данные изъяты> рублей. Кроме того, соответствующими решениями приостановлены операции по открытым расчетным счетам <данные изъяты> в банках, а также переводы электронных денежных средств. Так, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>), решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетным счетам №, №, № в <данные изъяты>

5. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на расчетный счет № в <данные изъяты> выставлено инкассовое поручение на сумму <данные изъяты> рубль. Кроме того, соответствующими решениями приостановлены операции по открытым расчетным счетам <данные изъяты>» в банках, а также переводы электронных денежных средств. Так, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>), решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в филиале <данные изъяты>, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>), решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетным счетам №, №, № в <данные изъяты>

6. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на расчетный счет № в <данные изъяты> выставлены инкассовые поручения на общую сумму <данные изъяты> рублей с учетом штрафов и пеней. Кроме того, соответствующими решениями приостановлены операции по открытым расчетным счетам <данные изъяты> в банках, а также переводы электронных денежных средств. Так, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>№, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетным счетам №, №, № в <данные изъяты>

7. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на расчетный счет № в <данные изъяты> выставлены инкассовые поручения на общую сумму <данные изъяты> рублей с учетом штрафов и пеней. Кроме того, соответствующими решениями приостановлены операции по открытым расчетным счетам <данные изъяты> в банках, а также переводы электронных денежных средств. Так, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>№, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетным счетам №, №, № в <данные изъяты>

8. ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на расчетный счет № в <данные изъяты>) № выставлены инкассовые поручения на общую сумму <данные изъяты> рублей с учетом штрафов и пеней. Кроме того, соответствующими решениями приостановлены операции по открытым расчетным счетам <данные изъяты> в банках, а также переводы электронных денежных средств. Так, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты> решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в филиале <данные изъяты>, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>), решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетному счету № в <данные изъяты>№, решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены операции по расчетным счетам №, №, № в <данные изъяты>.

О принимаемых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки генеральному директору ФИО1 было достоверно известно в силу исполняемых им обязанностей по руководству организацией.

Несмотря на принятые налоговым органом меры по принудительному взысканию недоимки, просроченная задолженность по налогам и сборам <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с вышеуказанными требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов составила <данные изъяты> рубля (без учета штрафов и пеней).

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 45, ч. 1 и ч. 2 ст. 46, ч. 1 ст. 246 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и сбора. Обязанность по уплате налога и сбора должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии со ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ ? ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

Из постановления Конституционного суда №-П от ДД.ММ.ГГГГ, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закреплённая в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определённой денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе будут нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

У ФИО1, с целью незаконного извлечения возглавляемой организацией прибыли за счет денежных средств, подлежащих уплате в качестве налогов, достоверно осведомленного об имеющейся у организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ просроченной задолженности по налогам и сборам в общей сумме <данные изъяты> рубля, и принимаемых налоговым органом мерах по ее принудительному взысканию, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО1, стремясь обеспечить работу организации в целях извлечения прибыли, и ставя данную цель выше необходимости выполнения конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, а также ставя интересы данной отдельной организации выше интересов общества и государства, отдал предпочтение осуществлению расчётов с контрагентами, извлечению личной прибыли и дохода возглавляемой им организации, достоверно при этом зная о наличии у организации недоимки по налогам и сборам на сумму <данные изъяты> рубля, и о том, что на денежные средства организации налоговым органом обращено принудительное взыскание. Для реализации задуманного ФИО1 решил умышленными действиями воспрепятствовать законным действиям налогового органа по взысканию недоимки, создав условия для непоступления на указанные выше расчетные счета денежных средств, принадлежащих организации, и за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, а именно посредством направления распорядительных писем контрагентам и займополучателям о перечислении денежных средств на счета третьих лиц, минуя указанные выше расчетные счета организации, на которые МРИ ФНС РФ № по УР выставлены инкассовые поручения и приостановлены операции по счетам.

Желая осуществить вышеуказанным способом сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, генеральный директор <данные изъяты>ФИО1 преследовал цель создания условий для незачисления денежных средств на расчётные счета организации, на которых были выставлены инкассовые поручения и с которых в случае поступления денежных средств должно было быть произведено принудительное списание в счёт погашения недоимки по налогам и сборам.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1, действуя умышленно, используя свои служебные полномочия генерального директора коммерческой организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, совершал следующие преступные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам:

1. Поручал подчиненным работникам, находящимся от него в служебной зависимости, составлять распорядительные письма от имени <данные изъяты> в адрес <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> и <данные изъяты> для проведения расчетов с контрагентами <данные изъяты> минуя ранее открытые расчетные счета организации.

2. Выдавая от имени <данные изъяты> денежные займы главному бухгалтеру <данные изъяты>ФИО4, и создавая тем самым искусственную дебиторскую задолженность, поручал подчиненным работникам, находящимся от него в служебной зависимости, составлять распорядительные письма от имени <данные изъяты> в адрес ФИО4 для проведения им расчетов с контрагентами <данные изъяты> в счет погашения займов, минуя ранее открытые расчетные счета организации.

Подписанные как ФИО1, так и по его указанию первым заместителем генерального директора – коммерческим директором <данные изъяты>ФИО3, а также от имени ФИО1 и по его указанию главным бухгалтером <данные изъяты>» ФИО4, распорядительные письма направлялись в адрес ФИО4 для проведения банковских операций в счет взаимных расчетов с <данные изъяты> и погашения ФИО4 займов. ФИО4, действующий по указанию ФИО1, выдавал денежные займы <данные изъяты> и направлял от своего имени распорядительные письма в адрес данной организации для проведения <данные изъяты> расчетов с другими контрагентами <данные изъяты> согласно письмам, направленным ФИО4 ранее ФИО1, что позволяло последнему избежать принудительного взыскания налоговым органом недоимки.

Во исполнение поступивших распорядительных писем генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и действующего по его указанию ФИО4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> перечислили, минуя расчетные счета <данные изъяты> денежные средства на расчетные счета контрагентов последнего в общей сумме <данные изъяты> рубль.

Вследствие умышленных преступных действий ФИО1 по сокрытию денежных средств организации в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма просроченной задолженности по налогам и сборам <данные изъяты> составила <данные изъяты> рубля и не была погашена:

1. По налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> рублей;

2. По налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей;

3. По земельному налогу в сумме <данные изъяты> рублей;

4. По транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рубля.

Таким образом, в результате своих умышленных преступных действий, ФИО1, как руководитель коммерческой организации, одновременно являющийся ее совладельцем – как учредитель <данные изъяты> являющегося держателем акций <данные изъяты> в нарушение требований налогового органа и вопреки принимаемым им принудительным мерам, игнорируя конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ч. 1 ст. 45, ч. 1 и ч. 2 ст. 46, ч. 1 ст. 246 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем направления распорядительных писем осуществил расчеты с контрагентами <данные изъяты> минуя открытые расчетные счета данной организации, на общую сумму <данные изъяты> рубль, тем самым умышленно сокрыл денежные средства <данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рубля, в крупном размере, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. В результате умышленных преступных действий ФИО1 недоимка по налогам и сборам <данные изъяты> зарегистрированного и расположенного по адресу: <адрес>, не была погашена и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> рубля. Указанные выше преступные действия ФИО1 позволяли ему в крупном размере скрывать денежные средства организации от принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам в сумме <данные изъяты> рубля, свободно распоряжаться ими, исключить возможность принудительного обращения таковых в пользу государства в целях пополнения бюджетной системы Российской Федерации.

Совершая вышеуказанные преступные действия, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, генеральный директор <данные изъяты>ФИО1 осознавал их общественную опасность, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме <данные изъяты> рубля, составляющей крупный размер, и желал наступления таких последствий из личных интересов.

По вышеуказанному эпизоду действия обвиняемого ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ).

В судебном заседании обвиняемый ФИО1 просил прекратить уголовное преследование и уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник Миндиева Л.Г. поддержала мнение обвиняемого ФИО1, просила прекратить уголовное дело по вышеуказанному основанию.

Государственный обвинитель Гаптрахманова М.В. считала возможным удовлетворить ходатайство обвиняемого, и прекратить уголовное дело ввиду того, что обвиняемый против этого возражает.

Выслушав участников судебного заседания, проверив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 2 ч. 1, ч. 3 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование обвиняемого прекращается по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, если подозреваемый или обвиняемый против этого не возражает.

В случае, если обвиняемый возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то производство по уголовному делу продолжается в общем порядке.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №420-ФЗ) преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание не превышает трех лет лишения свободы.

Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

ФИО1 в настоящее время обвиняется в совершении двух преступлений небольшой тяжести.

По предъявленному обвинению окончание преступных действий инкриминируется ФИО1ДД.ММ.ГГГГ.

С указанной даты к настоящему времени уже истекло два года, и обвиняемый вправе заявить о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Каких-либо доказательств того, что ФИО1 скрывался от следствия или суда, в материалах дела не имеется и прокурором суду не предоставлено.

В связи с тем, что действующее уголовно-процессуальное законодательство не предусматривает иных дополнительных условий для прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, и обвиняемый ФИО1 согласен с прекращением уголовного дела по данному нереабилитирующему основанию, то ходатайство подлежит удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 239 УПК РФ, в случаях, предусмотренных п.п. 3 - 6 ч. 1, ч. 2 ст. 24, п.п. 3 - 6 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

По результатам предварительного слушания, суд приходит к выводу, что уголовное преследование и уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 306 УПК РФ, гражданский иск межрайонной инспекции ФНС № по Удмуртской Республике надлежит оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства. (том 12 л.д. 222-226)

В связи с прекращением уголовного дела в отношении ФИО1, он подлежит освобождению от выплаты процессуальных издержек, отнеся их на счёт федерального бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь п.4 ч.1 ст.236 УПК РФ, ч.1 ст.239, п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199.1 УК РФ, ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 отменить.

Гражданский иск межрайонной инспекции ФНС № по Удмуртской Республике оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: USB-накопитель «Apacer» с данными программы 1:С «Бухгалтерия» <данные изъяты>», - выданные в ходе предварительного следствия на ответственное хранение ФИО4 (том 19 л.д. 117-119, 120-122), оставить по принадлежности и освободить указанное лицо от обязанности хранения указанных документов и предметов по настоящему уголовному делу.

Вещественные доказательства: Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора <данные изъяты>ФИО7 о перечислении денежных средств; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора <данные изъяты>ФИО7 о перечислении денежных средств; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора <данные изъяты>ФИО7 о перечислении денежных средств; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора <данные изъяты>ФИО7 о перечислении денежных средств; Том документов «<данные изъяты>; Решение Межрайонной ИФНС России № по УР № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента); Решение Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента); Решение Межрайонной ИФНС России № по УР № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств; Заявление от имени руководителя <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; Обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки от имени руководителя <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Межрайонной ИФНС России № по Удмуртской Республике в адрес <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента); Том документов «Авансовые отчеты. Январь 2014г.»; Том документов «Авансовые отчеты. Февраль 2014г.»; Том документов «Авансовые отчеты. Март 2014г.»; <данные изъяты> Договор займа между генеральным директором <данные изъяты>ФИО1 и ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 в адрес <данные изъяты> о перечислении денежных средств <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ; Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; Договор финансовой аренды (лизинга) №-лг от ДД.ММ.ГГГГ на 9 листах; Спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору финансовой аренды (лизинга) №-лг от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; График лизинговых платежей Приложение № к договору финансовой аренды (лизинга) №-лг от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Договор купли-продажи №-кп от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) на 3 листах; Акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Договор финансовой аренды (лизинга) №-лг от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; Спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ Приложение № к договору финансовой аренды (лизинга) №-лг от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; График лизинговых платежей Приложение № к договору финансовой аренды (лизинга) №-лг от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) на 3 листах; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) на 3 листах; Флеш-карта «<данные изъяты> красного цвета с базой данных <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Том сшитых платежных поручений по договору лизинга №-лг на 27 листах; Том сшитых платежных поручений по договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ на 25 листах. Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты> Р.С. и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>» ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>» ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты> А.В., с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты> А.В., с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо генерального директора <данные изъяты>ФИО1 и главного бухгалтера ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ№ в адрес директора <данные изъяты>ФИО8, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>» ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ, с прилагающимися бухгалтерскими документами; Письмо ФИО4 в адрес директора <данные изъяты>ФИО8 от ДД.ММ.ГГГГ. с прилагающимися бухгалтерскими документами – выдать ФИО4, и освободить указанное лицо от обязанности хранения указанных документов и предметов по настоящему уголовному делу. Копии документов из числа вышеуказанных вещественных доказательств, которые приобщены в ходе предварительного следствия к уголовному делу, хранить при уголовном деле <данные изъяты>

Отменить арест на имущество по перечню: 1). Земельный участок площадью <данные изъяты> по адресу: <адрес> Садовый дом по адресу: <адрес> ул. 3, уч. 94; 3). Прицеп к легковым авто <данные изъяты> имеющий государственный регистрационный номер <данные изъяты> 4). Моторная лодка <данные изъяты> имеющая государственный регистрационный номер <данные изъяты> 5).Автомобиль <данные изъяты> имеющий государственный регистрационный номер <данные изъяты> 6). Автомобиль <данные изъяты> 7, имеющий государственный регистрационный номер <данные изъяты>; 7). Машино-место по адресу: <адрес> машино-место №; 8). Машино-место по адресу: <адрес>, машино-место №; 9). Земельный участок по адресу: <данные изъяты>, кадастровый №, 10). Телевизор марки <данные изъяты>; 11). Телевизор марки «<данные изъяты>; 12. телевизор марки «<данные изъяты>

Освободить ФИО1 от выплаты процессуальных издержек по настоящему уголовному делу, отнеся их на счёт федерального бюджета.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение 10 суток со дня вынесения путем подачи жалобы или представления через Глазовский районный суд Удмуртской Республики.

Председательствующий М.С. Муханов