Гражданский кодекс часть 1

ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором <данные изъяты>», состоящего на налоговом учёте в инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> – Югры с ДД.ММ.ГГГГ с присвоением № о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № и имевшего юридический адрес по месту фактического нахождения: Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, <адрес> состоящего с момента регистрации в качестве плательщика установленных законодательством России налогов и сборов на налоговом учете в ИФНС РФ по г. Сургуту, расположенного по адресу: <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя руководство <данные изъяты> и имея в силу фактически исполняемых должностных обязанностей полномочия по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности предприятия, по подписанию отчетной документации, представляемой в налоговые органы, по обеспечению полной и своевременной уплаты налогов и сборов, в вышеуказанный период времени в соответствии со ст.53 Гражданского кодекса РФ, ч.9 Устава <данные изъяты> утвержденного решением участника ДД.ММ.ГГГГ, с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действовал от его имени, представлял его интересы и совершал сделки самостоятельно принимал решения по всем вопросам деятельности Общества, обладал правом первой подписи банковских документов, осуществлял расчеты с бюджетом, распоряжался имуществом Общества, полностью отвечая за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, как в уголовном, так и в административном порядке, действуя умышленно, незаконно, в нарушение Налогового кодекса РФ (часть 1), принятого Государственной Думой от 16.07.1998 года (с учетом изменений и дополнений), Налогового кодекса РФ (часть 2), принятого Государственной Думой от 05.08.2000 года (с учетом изменений и дополнений), Конституции РФ, умышленно, действуя в личных интересах из карьеристских побуждений, выразившихся в повышении своей личной деловой репутации среди работников и перед учредителем Общества, стремясь выглядеть более успешным и компетентным руководителем, улучшить действительное финансово-экономическое положение <данные изъяты> с целью получения всей прибыли от реализации услуг уклонился от уплаты налогов в крупном размере на сумму <данные изъяты>., путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ( НДС) заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

В должностные обязанности ФИО7, как директора <данные изъяты> входили: согласно Федерального Закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 (с изменениями и дополнениями) - обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, по исполнению обязательств перед государством и контрагентами, а также обязанности - подтверждать своей подписью в бухгалтерской отчетности результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия; согласно ч.1 ст.80 Налогового Кодекса РФ - предоставление в налоговый орган налоговых деклараций, содержащих достоверные сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налогооблагаемой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, являющихся основанием для исчисления и уплаты налога; согласно ч.5 ст.80 Налогового Кодекса РФ - подтверждение своей подписью достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации.

Возглавляемое ФИО7 предприятие <данные изъяты>» в соответствии со ст.143 Налогового Кодекса РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и согласно п.1 ст. 163 и п. 1 ст.174 Налогового кодекса РФ равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем либо кварталом) обязано исчислить и уплатить согласно ст.154, п.3 ст.164 и ст.166 Налогового кодекса РФ с налоговой базы, то есть со стоимости реализованных товаров (работ, услуг), с учетом требований ст.ст.171 и 172 Налогового кодекса РФ, налог на добавленную стоимость с выставлением за выполненные работы и оказанные услуги счетов-фактур, в которых отдельной графой выделял суммы налога на добавленную стоимость в размере 18%, которые получало вместе с прибылью на расчетные счета <данные изъяты>

В соответствии со ст. 23 «Обязанности налогоплательщиков» НК РФ организации обязаны вести учет доходов (расходов) и объектов налогообложения.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 «Объект налогообложения» гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п. 2 ст. 153 «Налоговая база» гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно п. 1 ст. 167 «Момент определения налоговой базы» гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии со ст. 169 «Счет-фактура» гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету.

Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного настоящей статьей, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Согласно ст. 171 «Налоговые вычеты» гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов» гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 1 ст. 173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ.

В соответствии с п.2 «Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете», утвержденного Министерством финансов СССР от 29.07.83 №105, а также - п.п. 12, 15, 20 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 29.07.98 №34н - первичные документы фиксируют факт совершения хозяйственной операции и должны содержать достоверные данные.

Однако, ФИО7, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства Российской Федерации, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при выполнении СМР и поставку МТРиО (аварийный запас) по титулу: <данные изъяты> для нужд филиала <данные изъяты>, на основании заключенного договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ между <данные изъяты> с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в крупном размере, использовал приобретенные им в неустановленном следствием месте, у неустановленного следствием лица, непричастного к совершенному преступлению, уставные, регистрационные и иные правоустанавливающие документы, а также печать и банковские реквизиты для использования их в целях уклонения от уплаты налогов в бюджет Российской Федерации, для отражения несуществующие в действительности финансово-хозяйственные отношения между Обществом и фиктивными организациями <данные изъяты> ИНН ДД.ММ.ГГГГ и <данные изъяты> ИНН № зарегистрированных с нарушением установленного порядка на подставных лиц, не причастных к их деятельности, не располагавшихся по месту регистрации и представляющих налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган с ложными сведениями либо представляющих такую отчетность со сведениями об отсутствии реализации сумм, полученных от Общества, то есть не имевших реальной возможности осуществить комплекс работ (услуг, товаров) в адрес <данные изъяты> по титулу: <данные изъяты> умышленно и незаконно дал указания главному бухгалтеру <данные изъяты>» ФИО10, не осведомленной о преступной деятельности ФИО7, о внесении заведомо ложных сведений о суммах доходов от реализации услуг по взаимоотношениям с <данные изъяты> и <данные изъяты> отнеся в состав налоговых вычетов суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные за фактически не оказанные указанными предприятиями строительно-монтажные работы и другие услуги.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений по фиктивным взаимоотношениям с <данные изъяты> и <данные изъяты> ФИО7 ВА., зная, что данные организации никаких работ (услуг) не выполняли (не предоставляли), а вышеуказанные работы были выполнены собственными силами, находясь в офисе ООО «Юграэлектросетьстрой», расположенного по адресу: <адрес> ХМАО-Югры, в неустановленное время, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно подписал договоры подряда и первичные бухгалтерские документы, полученные при неустановленных обстоятельствах от <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты> подтверждающие, якобы оказанные ими услуги:

1) договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ на выполнение СМР по титулу: «<данные изъяты> для нужд филиала <данные изъяты> заключенные между <данные изъяты>» (подрядчик) и ООО <данные изъяты>» (ФИО6); акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ и счет-фактуру от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС - <данные изъяты>.; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС - <данные изъяты>

- акты о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС - <данные изъяты>

- счет-фактуры: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> в том числе НДС - <данные изъяты>.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> том числе НДС - <данные изъяты>.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>., в том числе <данные изъяты>

2) договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ на выполнение СМР по титулу: <данные изъяты>» для нужд филиала <данные изъяты> заключенные между <данные изъяты> (подрядчик) и ООО «<данные изъяты>» (ФИО6);

- акты о приемке выполненных работ: № от ДД.ММ.ГГГГ на <данные изъяты> в том числе НДС - <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС - <данные изъяты> руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС - <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС - <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> в том числе НДС <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС - <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС - <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС - <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

- счет-фактуры: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС - <данные изъяты> руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> в том числе НДС - <данные изъяты>.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС <данные изъяты>

На основании вышеуказанных документов, полученные от заказчика денежные средства в счет оплаты оказанных <данные изъяты> работ на объекте по титулу: «<данные изъяты> в том числе суммы налога на добавленную стоимость, перечислил с расчетного счета Общества, открытого в ЗАО «<данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты> открытый в Уральском филиале ПАО <данные изъяты>» и на расчетный счет <данные изъяты> а в бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО <данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно, с помощью главного бухгалтера ФИО10, не осведомленной о преступной деятельности ФИО7, внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ, которые ФИО10 по устному распоряжению ФИО7 заверила квалифицированной электронной цифровой подписью ФИО7 и предоставила их в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по городу Сургут <адрес> - Югры, расположенную по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, <адрес>.

Согласно заключению акта исследования бухгалтерских и иных документов Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в нарушение статьи 166, пункта 6 статьи 169, статьи 171, статьи 172 Налогового кодекса, Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ООО «Юграэлектросетьстрой» необоснованно приняло к вычету суммы налога на добавленную стоимость и таким образом, Обществом занижена общая сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, в размере <данные изъяты>.), в том числе: ООО <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ в сумме - <данные изъяты> руб., <данные изъяты> 4 ДД.ММ.ГГГГ в сумме - <данные изъяты> Согласно представленным документам исследованием исчислено процентное соотношение суммы не исчисленных и неуплаченных налога на добавленную стоимость <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ к сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ годы составляет в размере <данные изъяты>

В результате вышеуказанных действий по включению заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, совершенных ФИО7, умышленно, незаконно, при наличии умысла на уклонение от уплаты налогов с организации, ФИО7 уклонился от уплаты в бюджет Российской Федерации налогов в общей <данные изъяты>, что является крупным размером, так как доля неуплаченных налогов, подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, составляет 37,96 %.

Действия ФИО7 суд квалифицирует по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

В подготовительной части судебного заседания в стадии заявления и разрешения ходатайств защитником Жилиным А.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО7 на основании п.3 ч.1 ст.24 и ч.2 ст.27 УПК РФ – вследствие истечения сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый ФИО7 данное ходатайство поддержал, заявив суду, что с прекращением уголовного дела и уголовного преследования в отношении него по указанному основанию согласен.

Государственный обвинитель Онискевич Л.Л. с ходатайством защитника о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении подсудимого вследствие истечения сроков давности уголовного преследования согласилась.

Выслушав мнения сторон, суд находит ходатайство защитника Жилина А.В. подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли 2 года. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В силу п. 1 ст. 254 УПК РФ, предусматривающего прекращение уголовного дела судом в судебном заседании в случае, если обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, будет установлено во время судебного разбирательства.

С учетом указанных требований закона суд считает возможным ходатайство защитника удовлетворить, уголовное дело в отношении ФИО7 прекратить по следующим основаниям.

Подсудимый обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое относится в силу ст. 15 УК РФ к категории небольшой тяжести. Преступление ФИО7 окончено ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, 2-летний срок, предусмотренный ст. 78 УК РФ, истек. В связи с этим ФИО7 подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело прекращению на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Оснований для приостановления сроков давности, предусмотренных ст. 78 ч. 3 УК РФ, по делу не установлено.

Вещественные доказательства:

- документы, поступившие из ИФНС России по г. Сургуту при сопроводительном письме №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, представляющие собой копии материалов камеральной налоговой проверки по НДС за 4 ДД.ММ.ГГГГ года в отношении ООО <данные изъяты> и документы налогового контроля в отношении указанного налогоплательщика, а также, документы, представленные ООО «<данные изъяты> на основании запроса от ДД.ММ.ГГГГ; копия справки о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах в ходе камеральной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №; копия справки о выявленных фактах неуплаты налогов и сборов налогоплательщиком с разбивкой сумм доначисленных налогов и (или) сборов по периодам платежей и с указанием доли неуплаченных налогов и (или) сборов в общей сумме налогов и сборов от ДД.ММ.ГГГГ; копия акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ; копия решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола расчета пени по налогу на добавленную стоимость на ДД.ММ.ГГГГ; копия решения о принятии обеспечительных мер № от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма УФНС России по ХМАО-Югре №» от ДД.ММ.ГГГГ «О направлении решения по апелляционной жалобе ООО «<данные изъяты>»; копия справки о предварительном исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ; копия требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; копия сопроводительного письма из ИФНС России по <адрес> «О направлении документы (информации) по <данные изъяты> копия сопроводительного письма из ИФНС России по <адрес> «О направлении документы (информации) по ООО «<данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ копии документов, представленных <данные изъяты> по требованию ИФНС: книга покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуры за период с по ДД.ММ.ГГГГ; справка о стоимости выполненных работ и затрат за период с по ДД.ММ.ГГГГ; журнал учета выполненных работ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; договор на выполнение СМР от ДД.ММ.ГГГГ по титулу «<данные изъяты> копия книги покупок <данные изъяты>»; копия книги продаж <данные изъяты> копия книги продаж ООО <данные изъяты>»; копия книги <данные изъяты> копия банковской выписки <данные изъяты> копия банковской выписки <данные изъяты> копия банковской выписки <данные изъяты> копия банковской выписки <данные изъяты> копия банковской выписки <данные изъяты>»; копия банковской выписки <данные изъяты> копия перечня техники <данные изъяты>»; копия перечня сотрудников <данные изъяты> копия ответа ИФНС по <адрес> о направлении документов ООО «<данные изъяты> копия ответа на требование от ДД.ММ.ГГГГ№ в отношении <данные изъяты> копия ответа ИФНС России по <адрес> о направлении копий документов <данные изъяты>»; копия документов <данные изъяты>» в отношении <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; копия регистрационного дела ООО <данные изъяты>», копия сведений об имуществе, представленных ООО «<данные изъяты> копия возражений; копия апелляционной жалобы; копия заявления в ФИО4; копия определения о принятии обеспечительных мер. Документы, поступившие из ООО <данные изъяты>» на основании запроса от ДД.ММ.ГГГГ, действующие на ДД.ММ.ГГГГ года и на ДД.ММ.ГГГГ года: устав <данные изъяты>», утвержденный решением участника от ДД.ММ.ГГГГ; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ «О вступлении в должность директора Общества»; решение участника ООО «<данные изъяты> (ОГРН № от ДД.ММ.ГГГГ; трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО <данные изъяты>» в лице учредителя ФИО1 и ФИО5, который принят на работу на должность директора ООО <данные изъяты> приказ о прекращении трудового договора с работником № от ДД.ММ.ГГГГ; договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ на выполнение <данные изъяты>» для нужд филиала <данные изъяты>, заключенные между <данные изъяты>» (подрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО «<данные изъяты> (ФИО6) в лице директора ФИО2; акт о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС - <данные изъяты> руб., подписанный руководителями: ООО «<данные изъяты> - ФИО2 и ООО <данные изъяты>» ФИО7; акт о приемке выполненных работ за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС - <данные изъяты> руб., подписанный руководителями: ООО «<данные изъяты> - ФИО2 и ООО «<данные изъяты>ФИО5; акт о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС - <данные изъяты>., подписанный руководителями: ООО <данные изъяты> - ФИО2 и ООО «<данные изъяты>» ФИО7; акт о приемке выполненных работ за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> подписанный руководителями: ООО <данные изъяты>» - ФИО2 и ООО «<данные изъяты>» ФИО7; акт о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС - <данные изъяты> руб., подписанный руководителями: <данные изъяты>» - ФИО2 и ООО «<данные изъяты>» ФИО7; книга продаж ООО <данные изъяты> период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражены дата и номер счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> руб.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>. Справки о стоимости выполненных работ и затрат, подписанные руководителями: ООО «<данные изъяты> - ФИО2 и ООО «<данные изъяты>» ФИО7: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> Счета-фактуры, выставленные в адрес <данные изъяты>», подписанные директором <данные изъяты>» ФИО2: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> в том числе НДС <данные изъяты> руб., от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> руб., от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> руб. Договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ на выполнение СМР по титулу: «<данные изъяты> для нужд филиала ПАО «<данные изъяты> заключенные между ООО <данные изъяты> (подрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО «<данные изъяты> (ФИО6) в лице директора ФИО3. Приложение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ. Расчет договорной стоимости на выполнение СМР, всего на сумму <данные изъяты>. Справки о стоимости выполненных работ и затрат, подписанные руководителями: ООО «ДД.ММ.ГГГГ - ФИО3 и ООО «<данные изъяты>» ФИО7: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>., от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>. Счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «<данные изъяты> подписанные директором ООО «<данные изъяты>» ФИО3: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО <данные изъяты>» за отчетный год <данные изъяты> первичная и уточненные. Книги покупок и книги продаж за <данные изъяты> ООО <данные изъяты>». Документы мероприятия налогового контроля по камеральной налоговой проверки за 4 <данные изъяты>. Копия договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ на выполнение СМР по титулу: <данные изъяты> (подрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО «<данные изъяты> (ФИО6) в лице директора ФИО2. Копия акта о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ года - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., подписанный руководителями: ООО «<данные изъяты> - ФИО2 и ООО «<данные изъяты>» ФИО5 Копия акта о приемке выполненных работ за ноябрь 2015 года - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> подписанный руководителями: ООО «<данные изъяты>» - ФИО2 и ООО «<данные изъяты> ФИО7 Копия акта о приемке выполненных работ за ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, подписанный руководителями: ООО <данные изъяты> - ФИО2 и ООО «<данные изъяты>» ФИО7 Копия акта о приемке выполненных работ за ноябрь ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, подписанный руководителями: ООО «<данные изъяты> - ФИО2 и ООО «<данные изъяты>» ФИО7 Копия акта о приемке выполненных работ за декабрь ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб, в том числе НДС - <данные изъяты> руб, подписанный руководителями: ООО «<данные изъяты>» - ФИО2 и ООО «Юграэлектросетьстрой» ФИО7 Копия книги продаж ООО <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражены дата и номер счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>.; - от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>.; - от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> руб. Копия справки о стоимости выполненных работ и затрат, подписанные руководителями: ООО <данные изъяты> - ФИО2 и ООО <данные изъяты>» ФИО5: - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. Копии счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «<данные изъяты> подписанные директором <данные изъяты>» ФИО2: - от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>. Копию договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ на выполнение СМР по титулу <данные изъяты> лице директора ФИО3. Копия справки о стоимости выполненных работ и затрат, подписанные руководителями ООО «<данные изъяты> - ФИО3 и ООО «<данные изъяты>» ФИО5: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>. Счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «<данные изъяты> подписанные директором ООО «<данные изъяты>ФИО3: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС - <данные изъяты>.; от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> руб.; - от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> руб. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты> за отчетный ДД.ММ.ГГГГ - первичная и уточненные. Книги покупок и книги продаж за ДД.ММ.ГГГГ год <данные изъяты>». Выписка движений расчетного счета №, открытого в ПАО («<данные изъяты> Сведения о движении денежных средств на счетах № и № ООО «<данные изъяты>», открытых в ПАО «<данные изъяты> Копии документов, представленных по требованию налогового органа – ПАО ( «<данные изъяты> книга покупок, счета-фактуры, справки о стоимости выполненных pa6oт реестры актов о приемке выполненных работ, акты о приемке выполненных работ, акты о приемке выполненных работ командировочных расходов рабочих по трудозатратам, акт по перебазировке техники, акт о приемке транспортных затрат по перевозке рабочих, акт о приемке транспортных затрат по ежедневной возке рабочих, акт сдачи- приемки рабочей документации, договор. Копии и оригиналы всех документов мероприятий налогового контроля, приобщенные в ходе камеральной налоговой проверки и отраженные в акте и решении проверки ИФНС – хранить в материалах уголовного дела.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ч.2 ст.27, ст.254 УПК РФ, ФИО4

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить ФИО7 от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, и прекратить уголовное дело в отношении него на основании ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Избранную в отношении ФИО7 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Вещественные доказательства:

<данные изъяты>.; - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. Копию договора подряда от ДД.ММ.ГГГГ№ на выполнение <данные изъяты> заключенные между ООО <данные изъяты>» (подрядчик) в лице директора ФИО5 и <данные изъяты>ФИО6) в лице директора ФИО3. Копия справки о стоимости выполненных работ и затрат, подписанные руководителями ООО «СтройТранс» - ФИО3 и ООО «Юграэлектросетьстрой» ФИО5: от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 27 387 927,26 руб., в том числе НДС - <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> - от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму <данные изъяты> Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты> за отчетный ДД.ММ.ГГГГ - первичная и уточненные. Книги покупок и книги продаж за 2015 год ООО «<данные изъяты>». Выписка движений расчетного счета №. открытого в ПАО («<данные изъяты>» по операциям ООО <данные изъяты>». Сведения о движении денежных средств на счетах № и №<данные изъяты> открытых в ПАО <данные изъяты> Копии документов, представленных по требованию налогового органа - ПАО ( «<данные изъяты> книга покупок, счета-фактуры, справки о стоимости выполненных работ реестры актов о приемке выполненных работ, акты о приемке выполненных работ, акты о приемке выполненных работ командировочных расходов рабочих по трудозатратам, акт по перебазировке техники, акт о приемке транспортных затрат по перевозке рабочих, акт о приемке транспортных затрат по ежедневной возке рабочих, акт сдачи- приемки рабочей документации, договор. Копии и оригиналы всех документов мероприятий налогового контроля, приобщенные в ходе камеральной налоговой проверки и отраженные в акте и в решении проверки ИФНС - хранить в материалах уголовного дела.

Судебные издержки по уголовному делу отсутствуют.

Постановление может быть обжалован в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа в течение 10 суток со дня его вынесения путем подачи жалобы через Сургутский городской суд.

Судья И.И.Беловолова

КОПИЯ ВЕРНА « 28» сентября 2018 г.

Подлинный документ находится в деле № 1-1126/2018

СУРГУТСКОГО ГОРОДСКОГО СУДА ХМАО-ЮГРЫ

Судья Сургутского городского суда

Беловолова И.И.___________________________________

Судебный акт вступил (не вступил)

в законную силу «_____»______________2018 г.

Секретарь ФИО4 ____________________________