Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Мелконяна ФИО35, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу <адрес>

по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

установил:

Мелконян С.М. предъявлено обвинение в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Мелконян ФИО36, в соответствии с Протоколом № 3 внеочередного общего собрания акционеров Открытого акционерного общества «Черняховский авторемонтный завод» № 3 от 24.07.2017, являясь директором ОАО «Черняховский авторемонтный завод» (ИНН 3914000337), расположенного по адресу: Калининградская область, г. Черняховск, ул. Портовая, д. 1, и, состоящего с 19.03.1993 в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) на налогом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №2 по Калининградской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 2 по Калининградской области), расположенной по адресу: Калининградская область, г. Черняховск, ул. Калинина, д. 8, в период времени с 24.07.2017 по 08.02.2019 осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью организации, связанной с производством готовых металлических изделий, с исполнением организационно-распорядительных функций, заведомо зная, что он, как руководитель организации, согласно п. 1 ст. 6 и п. 1 ст. 7 Закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» является лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, согласно которым, каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, умышленно сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Так, для осуществления своей деятельности ОАО «Черняховский авторемонтный завод» были открыты счета № в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 и
№ в АО «Российский сельскохозяйственный банк» филиале Калининградском региональном.

В соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ расчетным периодом для уплаты страховых взносов признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии со ст.ст. 163, 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается квартал.

В соответствии со ст.ст. 379, 383, 386 НК РФ, ст. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 «О налоге на имущество организаций», налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций поквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а уплату налога за истекший налоговый период осуществляют не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год.

В соответствии с ч. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ водный налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом для водного налога признается квартал.

Осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью организации, директор ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконян С.М., заведомо зная о требованиях вышеуказанных статей Налогового Кодекса Российской Федерации и нормативно-правовых актов Калининградской области, ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате налогов и страховых взносов, своевременно и в установленный законом срок не оплатил вышеуказанные налоги и страховые взносы, в результате чего у ОАО «Черняховский авторемонтный завод» возникла недоимка, которой в соответствии с ч. 2 ст. 11 гл. 1 НК РФ признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок.

В результате неисполнения директором ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконяном С.М. обязанности, предусмотренной ст. 57 Конституции РФ своевременно исчислять и уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в порядке ст.ст. 45, 69 НК РФ в период с 03.05.2018 по 17.01.2019 в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» были вынесены и направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов (далее по тексту - требование),

Так, Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области у ОАО «Черняховский авторемонтный завод»:

- 25.04.2018 выявлена недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в сумме 1 723 194,7 рублей, недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 1 квартал 2018 года в сумме 399 406,92 рублей, недоимка по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 1 квартал 2018 года в сумме 227 097,87 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 10172 от 03.05.2018 (срок исполнения требования к 24.05.2018) за 1 квартал 2018 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018 в сумме 1 723 194,7 рублей; за 1 квартал 2018 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018 в сумме 399 406,92 рублей; за 1 квартал 2018 года по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018 в сумме 227 097,87 рублей, а всего на общую сумму 2 349 699,49 рублей;

- 25.04.2018 выявлена недоимка по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в сумме 197 953 рубля, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 10358 от 03.05.2018 (срок исполнения требования к 24.05.2018) за 1 квартал 2018 года по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.02.2018, 15.03.2018, 16.04.2018 в сумме 197 953 рубля;

- 03.05.2018 выявлена недоимка по водному налогу за 1 квартал 2018 года в сумме 340 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 10868 от 11.05.2018 (срок исполнения требования к 31.05.2018) за 1 квартал 2018 года по водному налогу, срок уплаты которого в соответствии с ч. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ составлял 20.04.2018 в сумме 340 рублей, без учета пеней;

- 08.05.2018 выявлена недоимка по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2018 года в сумме 110 380 рублей, а также недоимка по водному налогу за 1 квартал 2018 года в сумме 458 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 11050 от 17.05.2018 (срок исполнения требования к 06.06.2018) за 1 квартал 2018 года по налогу на имущество, срок уплаты которого в соответствии со ст.ст. 383, 386 НК РФ и ст. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 «О налоге на имущество организаций» составлял 03.05.2018 в сумме 110 380 рублей, а также за 1 квартал 2018 года по водному налогу, срок уплаты которого в соответствии с ч. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ составлял 20.04.2018 в сумме 458 рублей, а всего на общую сумму 110 838 рублей, без учета пеней;

- 14.05.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 6 300 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 11406 от 23.05.2018 (срок исполнения требования к 13.06.2018) за 1 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.04.2018 в сумме 6 300 рублей;

- 28.05.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 79 267,43 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 11558 от 01.06.2018 (срок исполнения требования к 22.06.2018) за 1 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.05.2018 в сумме 79 267,43 рублей;

- 26.06.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 170 352 рубля, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 11910 от 06.07.2018 (срок исполнения требования к 26.07.2018) за 1 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.06.2018 в сумме 170 352 рубля, без учета пеней;

- 24.07.2018 выявлена недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за полугодие 2018 года в сумме 1 698 408,77 рублей, недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за полугодие 2018 года в сумме 393 722,08 рублей, недоимка по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за полугодие 2018 года в сумме 223 881,18 рублей, недоимка по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии за полугодие 2018 года в сумме 224 175,5 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 13429 от 25.07.2018 (срок исполнения требования к 14.08.2018) за полугодие 2018 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.05.2018, 15.06.2018, 16.07.2018 в сумме 1 698 408,77 рублей; за полугодие 2018 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.05.2018, 15.06.2018, 16.07.2018 в сумме 393 722,08 рублей; за полугодие 2018 года по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.05.2018, 15.06.2018, 16.07.2018 в сумме 223 881,18 рублей, за полугодие 2018 года по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.05.2018, 15.06.2018 в сумме 224 175,5 рублей, а всего на общую сумму 2 540 187,53 рублей, без учета налога на доходы физических лиц;

- 30.07.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме 552 715 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 13645 от 31.07.2018 (срок исполнения требования к 20.08.2018) за 2 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.07.2018 в сумме 552 715 рублей;

- 06.08.2018 выявлена недоимка по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2018 года и полугодие 2018 года в сумме 141 984 рубля, а также недоимка по водному налогу за 2 квартал 2018 года в сумме 588 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 14207 от 07.08.2018 (срок исполнения требования к 27.08.2018) за 1 квартал 2018 года и полугодие 2018 года по налогу на имущество организаций, срок уплаты которого в соответствии со ст.ст. 383, 386 НК РФ и ст. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 «О налоге на имущество организаций» составлял 03.05.2018, 30.07.2018 в сумме 141 984 рубля, а также за 2 квартал 2018 года по водному налогу, срок уплаты которого в соответствии с ч. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ составлял 20.07.2018 в сумме 588 рублей, а всего на общую сумму 142 572 рубля, без учета пеней;

- 31.08.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме 552 715 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 15682 от 05.09.2018 (срок исполнения требования к 25.09.2018) за 2 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 27.08.2018 в сумме 552 715 рублей, без учета пеней;

- 28.09.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме 552 715 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 15847 от 01.10.2018 (срок исполнения требования к 19.10.2018) за 2 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.09.2018 в сумме 552 715 рублей;

- 26.10.2018 выявлена недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за 9 месяцев 2018 года в сумме 1 208 958,37 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 9 месяцев 2018 года в сумме 280 258,51 рублей, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству за 9 месяцев 2018 года в сумме 159 362,76 рублей, по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии за 9 месяцев 2018 года в сумме 74 310,14 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 16511 от 29.10.2018 (срок исполнения требования к 19.11.2018) за 9 месяцев 2018 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.08.2018, 17.09.2018, 15.10.2018 в сумме 1 208 958,37 рублей; за 9 месяцев 2018 года по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 составлял 15.08.2018, 17.09.2018, 15.10.2018 в сумме 280 258,51 рублей; за 9 месяцев 2018 года по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.08.2018, 17.09.2018, 15.10.2018 в сумме 159 362,76 рублей, за 9 месяцев 2018 года по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, срок уплаты которых в соответствии со ст. 423, п. 3 ст. 431 НК РФ составлял 15.08.2018, 17.09.2018, 15.10.2018 в сумме 74 310,14 рублей, а всего на общую сумму 1 722 889,78 рублей, без учета налога на доходы физических лиц и пеней;

- 30.10.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в сумме 56 903 рубля, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 17304 от 31.10.2018 (срок исполнения требования к 21.11.2018) за 3 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.10.2018 в сумме 56 903 рублей, без учета пеней;

- 06.11.2018 выявлена недоимка по водному налогу за 3 квартал 2018 года в сумме 506 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 17763 от 07.11.2018 (срок исполнения требования к 27.11.2018) за 3 квартал 2018 года по водному налогу, срок уплаты которого в соответствии с ч. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ составлял 22.10.2018 в сумме 506 рублей, без учета пеней;

- 07.11.2018 выявлена недоимка по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2018 года в сумме 125 607 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 17890 от 08.11.2018 (срок исполнения требования к 28.11.2018) за 9 месяцев 2018 года по налогу на имущество организаций, срок уплаты которого в соответствии со ст.ст. 383, 386 НК РФ и ст. 3 Закона Калининградской области от 27.11.2003 N 336 «О налоге на имущество организаций» составлял 30.10.2018 в сумме 125 607 рублей, без учета пеней;

- 03.12.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 56 903 рубля, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 18286 от 04.12.2018 (срок исполнения требования к 25.12.2018) за 1 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 26.11.2018 в сумме 56 903 рубля, без учета пеней;

- 03.12.2018 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 8 700 рублей, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 18338 от 04.12.2018 (срок исполнения требования к 25.12.2018) за 1 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.10.2018, 26.11.2018 в сумме 8 700 рублей;

- 10.01.2019 выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 61 253 рубля, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в соответствии со ст. 69 НК РФ вынесено и направлено в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» требование № 18811 от 11.01.2019 (срок исполнения требования к 31.01.2019) за 1 квартал 2018 года по налогу на добавленную стоимость, срок уплаты которого в соответствии со ст. 174 НК РФ составлял 25.12.2018 в сумме 61 253 рубля, без учета пеней.

Всего за вышеуказанные периоды задолженность ОАО «Черняховский авторемонтный завод» перед налоговым органом по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, налогу на добавленную стоимость, имущественному налогу организаций и водному налогу составила 9 288 416,23 рубля без учета налога на доходы физических лиц, пеней и штрафов.

Далее, по истечении сроков исполнения требований и неуплаты в срок указанных в требованиях налогов и страховых взносов, в порядке ст.ст. 31, 46 НК РФ в период с 07.06.2018 по 13.02.2019 Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области в адрес ОАО «Черняховский авторемонтный завод» были вынесены и направлены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту - решение), поступившие в ОАО «Черняховский авторемонтный завод»:

- решение № 5914 от 07.06.2018 на сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в размере 2 349 699,49 рублей, вынесенное на основании требования № 10172 от 03.05.2018 на сумму недоимки в размере 2 349 699,49 рублей к сроку уплаты 24.05.2018;

- решение № 5915 от 07.06.2018 на сумму задолженности по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в размере 188 365,38 рублей, в связи с частичной уплатой ОАО «Черняховский авторемонтный завод» на момент 07.06.2018 недоимки на сумму 9 587,62 рубля, вынесенное на основании требования № 10358 от 03.05.2018 на сумму недоимки в размере 197 953 рубля к сроку уплаты 24.05.2018;

- решение № 6355 от 13.06.2018 на сумму задолженности по водному налогу в размере 340 рублей, вынесенное на основании требования № 10868 от 11.05.2018 на сумму недоимки в размере 340 рублей к сроку уплаты 31.05.2018;

- решение № 6501 от 21.06.2018 на сумму задолженности по налогу на имущество организаций и водному налогу в размере 110 838 рублей, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 11050 от 17.05.2018 на сумму недоимки в размере 110 838 рублей к сроку уплаты 06.06.2018;

- решение № 6812 от 26.06.2018 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 6 300 рублей, вынесенное на основании требования № 11406 от 23.05.2018 на сумму недоимки в размере 6 300 рублей к сроку уплаты 13.06.2018;

- решение № 7004 от 06.07.2018 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 72 967,43 рублей, в связи с частичной уплатой ОАО «Черняховский авторемонтный завод» на момент 06.07.2018 недоимки на сумму 6 300 рублей, вынесенное на основании требования № 11558 от 01.06.2018 на сумму недоимки в размере 79 267,43 рублей к сроку уплаты 22.06.2018;

- решение № 8625 от 02.08.2018 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 170 352 рубля, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 11910 от 06.07.2018 на сумму недоимки в размере 170 352 рубля к сроку уплаты 26.07.2018;

- решение № 9486 от 21.08.2018 на сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в размере 2 540 187,53 рублей, без учета налога на доходы физических лиц, вынесенное на основании требования № 13429 от 25.07.2018 на сумму недоимки в размере 2 540 187,53 рублей к сроку уплаты 14.08.2018;

- решение № 9782 от 27.08.2018 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 552 715 рублей, вынесенное на основании требования № 13645 от 31.07.2018 на сумму недоимки в размере 552 715 рублей к сроку уплаты 20.08.2018;

- решение № 10024 от 06.09.2018 на сумму задолженности по налогу на имущество организаций и водному налогу в размере 142 572 рубля, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 14207 от 07.08.2018 на сумму недоимки в размере 142 572 рубля к сроку уплаты 27.08.2018;

- решение № 10312 от 02.10.2018 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 552 715 рублей, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 15682 от 05.09.2018 на сумму недоимки в размере 552 715 рублей к сроку уплаты 25.09.2018;

- решение № 10650 от 26.10.2018 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 552 715 рублей, вынесенное на основании требования № 15847 от 01.10.2018 на сумму недоимки в размере 552 715 рублей к сроку уплаты 19.10.2018;

- решение № 11233 от 27.11.2018 на сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в размере 1 722 889,78 рублей, без учета налога на доходы физических лиц и пеней, вынесенное на основании требования № 16511 от 29.10.2018 на сумму недоимки в размере 1 722 889,78 рублей к сроку уплаты 19.11.2018;

- решение № 11375 от 28.11.2018 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 56 903 рубля, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 17304 от 31.10.2018 на сумму недоимки в размере 56 903 рубля к сроку уплаты 21.11.2018;

- решение № 11705 от 04.12.2018 на сумму задолженности по водному налогу в размере 506 рублей, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 17763 от 07.11.2018 на сумму недоимки в размере 506 рублей к сроку уплаты 27.11.2018;

- решение № 11796 от 05.12.2018 на сумму задолженности по налогу на имущество организаций в размере 125 607 рублей, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 17890 от 08.11.2018 на сумму недоимки в размере 125 607 рублей к сроку уплаты 28.11.2018;

- решение № 12560 от 10.01.2019 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 56 903 рубля, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 18286 от 04.12.2018 на сумму недоимки в размере 56 903 рубля к сроку уплаты 25.12.2018;

- решение № 12561 от 10.01.2019 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 8 700 рублей, вынесенное на основании требования № 18338 от 04.12.2018 на сумму недоимки в размере 8 700 рублей к сроку уплаты 25.12.2018;

- решение № 12899 от 07.02.2019 на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 61 253 рубля, без учета пеней, вынесенное на основании требования № 18811 от 11.01.2019 на сумму недоимки в размере 61 253 рубля к сроку уплаты 31.01.2019.

Таким образом, получив вышеперечисленные требования на сумму 9 288 416,23 рублей и решения о взыскании на сумму 9 272 528,61 рублей, Мелконян С.М. заведомо знал о необходимости уплаты недоимки по налогам и страховым взносам.

Одновременно с этим, в период с 07.06.2018 по 13.02.2019 Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области в порядке ст. 46 НК РФ были вынесены и направлены в кредитные организации, в которых у ОАО «Черняховский авторемонтный завод» были открыты расчетные счета, поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) в бюджетную систему Российской Федерации (далее по тексту – поручение на списание), а именно:

- поручение на списание № от 07.06.2018 на счет №, открытый в АО «Российский сельскохозяйственный банк» филиале Калининградском региональном по решению о взыскании № 5914 от 07.06.2018 на сумму 1 723 194,70 рублей, которое по состоянию на 08.02.2019 было частично исполнено на сумму 1 126 859,99 рублей; поручение на списание № от 07.06.2018 на счет №, открытый в АО «Российский сельскохозяйственный банк» филиале Калининградском региональном по решению о взыскании № 5914 от 07.06.2018 на сумму 399 406,92 рублей, которое по состоянию на 08.02.2019 были частично исполнено на сумму 254 237,96 рублей; поручение на списание № от 07.06.2018 на счет №, открытый в АО «Российский сельскохозяйственный банк» филиале Калининградском региональном по решению о взыскании № 5914 от 07.06.2018 на сумму 227 097,87 рублей, которое по состоянию на 08.02.2019 было частично исполнено на сумму 144 566,69 рублей, в связи с чем, размер задолженности ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по страховым взносам, в связи с их частичной уплатой составил 824 034,85 рублей;

- поручение на списание № от 21.06.2018 на счет №, открытый в АО «Российский сельскохозяйственный банк» филиале Калининградском региональном по решению о взыскании № 6501 от 21.06.2018 на сумму 110 380 рублей; поручение на списание № от 21.06.2018 на счет №, открытый в АО «Российский сельскохозяйственный банк» филиале Калининградском региональном по решению о взыскании № 6501 от 21.06.2018 на сумму 458 рублей, а всего на общую сумму 110 838 рублей;

- поручение на списание № от 06.07.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 7004 от 06.07.2018 на сумму 6 300 рублей; поручение на списание № от 06.07.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 7004 от 06.07.2018 на сумму 66 667,43 рублей, а всего на общую сумму 72 967,43 рублей;

- поручение на списание № от 02.08.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 8625 от 02.08.2018 на сумму 6 300 рублей; поручение на списание № от 02.08.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 8625 от 02.08.2018 на сумму 164 052 рубля, а всего на сумму 170 352 рубля;

- поручение на списание № от 21.08.2018 на счет №, открытый Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 9486 от 21.08.2018 на сумму 1 698 408,77 рублей; поручение на списание № от 21.08.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 9486 от 21.08.2018 на сумму 393 722,08 рублей; поручение на списание № от 21.08.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 9486 от 21.08.2018 на сумму 223 881,18 рублей; поручение на списание № от 21.08.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 9486 от 21.08.2018 на сумму 114 442,02 рублей; поручение на списание № от 21.08.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 9486 от 21.08.2018 на сумму 109 733,48 рублей, а всего на общую сумму 2 540 187,53 рублей;

- поручение на списание № от 27.08.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 9782 от 27.08.2018 на сумму 552 715 рублей, которое по состоянию на 08.02.2019 было частично исполнено на сумму 2 144,3 рублей, в связи с чем, размер задолженности ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по налогу на добавленную стоимость, в связи с его частичной уплатой составил 550 570,70 рублей;

- поручение на списание № от 06.09.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 10024 от 06.09.2018 на сумму 141 984 рубля; поручение на списание № от 06.09.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 10024 от 06.09.2018 на сумму 588 рублей, а всего на общую сумму 142 572 рубля;

- поручение на списание № от 02.10.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 10312 от 02.10.2018 на сумму 552 715 рублей;

- поручение на списание № от 26.10.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 10650 от 26.10.2018 на сумму 552 715 рублей;

- поручение на списание № от 27.11.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 11233 от 27.11.2018 на сумму 1 208 958,37 рублей; поручение на списание № от 27.11.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 11233 от 27.11.2018 на сумму 280 258,51 рублей; поручение на списание № от 27.11.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 11233 от 27.11.2018 на сумму 159 362,76 рублей; поручение на списание № от 05.12.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 на сумму 49 080,78 рублей; поручение на списание № от 05.12.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 11233 от 27.11.2018 на сумму 25 229,36 рублей, а всего на общую сумму 1 722 889,78 рублей;

- поручение на списание № от 28.11.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 11375 от 28.11.2018 на сумму 34 263 рубля; поручение на списание № от 28.11.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 11375 от 28.11.2018 на сумму 22 640 рублей, а всего на общую сумму 56 903 рубля;

- поручение на списание № от 04.12.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 11705 от 04.12.2018 на сумму 506 рублей;

- поручение на списание № от 05.12.2018 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 11796 от 05.12.2018 на сумму 125 607 рублей;

- поручение на списание № от 10.01.2019 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 12560 от 10.01.2019 на сумму 34 263 рубля; поручение на списание № от 10.01.2019 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 12560 от 10.01.2019 на сумму 22 640 рублей, а всего на общую сумму 56 903 рубля;

- поручение на списание № от 10.01.2019 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 12561 от 10.01.2019 на сумму 8 700 рублей;

- поручение на списание № от 07.02.2019 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 12899 от 07.02.2019 на сумму 34 263 рубля; поручение на списание № от 07.02.2019 на счет №, открытый в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626 по решению о взыскании № 12899 от 07.02.2019 на сумму 26 990 рублей, а всего на общую сумму 61 253 рубля.

Таким образом, по состоянию на 08.02.2019 общая сумма денежных средств, подлежащая принудительному взысканию со счетов ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в счет задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в соответствии с неисполненными решениями о взыскании, поручениями на списание, вынесенными за период с 07.06.2018 по 07.02.2019, без учета штрафов, пеней, налога на доходы физических лиц, составила 7 549 714,29 рублей.

Далее, Мелконян С.М. в период с 03.05.2018 по 24.05.2018, то есть с даты вынесения требования № 10172 от 03.05.2018 до срока исполнения данного требования, понимая, что у него будет отсутствовать возможность осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования расчетного счета №, открытого ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626, и расчетного счета №, открытого ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в АО «Российский сельскохозяйственный банк» филиале Калининградском региональном, поскольку, в случае поступления на указанные счета денежных средств, последние, в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, должны быть списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в связи с вынесенными Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области решениями о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) в банках, а также электронных денежных средств: № 5914 от 07.06.2018, № 5915 от 07.06.2018, № 6355 от 13.06.2018, № 6501 от 21.06.2018, № 6812 от 26.06.2018, № 7004 от 06.07.2018, № 8625 от 02.08.2018, № 9486 от 21.08.2018, № 9782 от 27.08.2018, № 10024 от 06.09.2018, № 10312 от 02.10.2018, № 10650 от 26.10.2018, № 11233 от 27.11.2018, № 11375 от 28.11.2018, № 11705 от 04.12.2018, № 11796 от 05.12.2018, № 12560 от 10.01.2019, № 12561 от 10.01.2019, № 12899 от 07.02.2019, а также поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) в бюджетную систему Российской Федерации: № 34514 от 07.06.2018, № 34515 от 07.06.2018, № 34516 от 07.06.2018, № 35813 от 21.06.2018, № 35815 от 21.06.2018, № 36781 от 06.07.2018, № 36782 от 06.07.2018, № 40316 от 02.08.2018, № 40318 от 02.08.2018, № 41836 от 21.08.2018, № 41837 от 21.08.2018, № 41838 от 21.08.2018, № 41839 от 21.08.2018, № 41840 от 21.08.2018, № 42226 от 27.08.2018, № 43054 от 06.09.2018, № 43056 от 06.09.2018, № 43454 от 02.10.2018, № 43924 от 26.10.2018, № 44931 от 27.11.2018, № 44933 от 27.11.2018, № 44935 от 27.11.2018, № 46109 от 05.12.2018, № 46111 от 05.12.2018, № 45329 от 28.11.2018, № 45330 от 28.11.2018, № 45829 от 04.12.2018, № 46096 от 05.12.2018, № 47078 от 10.01.2019, № 47080 от 10.01.2019, № 47082 от 10.01.2019, № 47433 от 07.02.2019, № 47435 от 07.02.2019, решил сокрыть денежные средства руководимого им предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, директор ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконян С.М., зная о своих должностных обязанностях и требованиях ст. 75 Конституции РФ, ч. 1 ст. 23 НК РФ по своевременному исчислению и уплате налогов, сборов и страховых взносов, будучи извещенным в установленном законом порядке о наличии у ОАО «Черняховский авторемонтный завод» недоимки по налогам, страховым взносам и принятых Межрайонной ИФНС России № 2 по Калининградской области мерах принудительного исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, умышленно, во избежание списания денежных средств с расчетного счета №, открытого в Сбербанке России ПАО Калининградском отделении № 8626, и расчетного счета №, открытого в АО «Российский сельскохозяйственный банк» филиале Калининградском региональном, осознавая, что не поступление в бюджет и государственные внебюджетные фонды налоговых платежей и страховых взносов причиняет вред государству и обществу, поскольку затрудняет реализацию государственных социально-экономических программ, тем самым ущемляет законные интересы граждан, меры к погашению недоимки по налогам и страховым взносам умышленно не принял, имея реальную возможность ее погашения, при этом осуществлял расчеты с контрагентами, используя реквизиты и расчетные счета аффилированных организаций ООО «ТД «ЧАРЗ», ООО «Инстерлит» и ООО «Инстерсталь», путем проведения зачетов взаимных требований, без перечисления денежных средств на расчетные счета ОАО «Черняховский авторемонтный завод», причитающихся к получению данной организацией за реализованные товары, на общую сумму 25 365 056,74 рубля; получал на свое имя из кассы предприятия денежные средства в виде займов на общую сумму 6 517 810,25 рублей; не вносил денежные средства, поступавшие в кассу ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в счет погашения дебиторской задолженности на расчетный счет данной организации на общую сумму 173 400,36 рубля.

Так, в период с 24.05.2018 по 08.02.2019 директор ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконян С.М., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять, установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, осознавая, что налоговым органом, приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, кроме того, достоверно зная о том, что на расчетных счетах организации имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, умышлено игнорируя данные обстоятельства, по мотиву ложного понимания интересов возглавляемой им организации, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, являясь единоличным распорядителем денежных средств, при этом, осознавая общественную опасность своих умышленных действий – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты различных уровней, и, желая наступления этих последствий, находясь в рабочее время по месту нахождения ОАО «Черняховский авторемонтный завод», расположенного по адресу: Калининградская область, г. Черняховск, ул. Портовая, д. 1, не ставя в известность сотрудников бухгалтерии ОАО «Черняховский авторемонтный завод» о преступном характере совершаемых действий, давал им обязательные для исполнения указания о производстве прямых взаимозачетов с аффилированными организациями ООО «ТД «ЧАРЗ», ООО «Инстерлит», ООО «Инстерсталь», а также с ООО «Проммонтажэкология» и ООО «Западнефтепродукт» без перечисления денежных средств на расчетные счета ОАО «Черняховский авторемонтный завод», причитающихся к получению данной организацией за реализованные товары, в результате чего, по указанию директора ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконяна С.М.:

- 30.06.2018 произведен зачет взаимных требований при встречных поставках товара с ООО «ТД «ЧАРЗ»» на сумму 67 807,91 рубль, 87 755 рублей, 136 520 рублей, 6 123 рубля, 102 611,09 рублей, 129 708,91 рубль, а всего на общую сумму 530 525,91 рубль, оформленный актом взаимозачета № 22 от 30.06.2018 на указанную сумму;

- 30.06.2018 произведен зачет взаимных требований по договору поставки товара и договору займа № 01-04 от 10.04.2018 с ООО «ТД «ЧАРЗ» на сумму 315 390,39 рублей, 14 492,73 рубля, 139 500 рублей, 121 823,20 рублей, 22 800 рублей, 101 632 рубля, 19 642,50 рублей, 25 695,30 рублей, 8 688 рублей, 40 255 рублей, 17 072 рубля, 121 195,68 рублей, 4 546 рублей, 12 804 рубля, 231 868,80 рублей, 173 824 рубля, 8 070,40 рублей, 169 750 рублей, 324 950 рублей, а всего на общую сумму 1 874 000 рублей, оформленный актом взаимозачета № 23 от 30.06.2018 на указанную сумму;- 30.09.2018 произведен зачет взаимных требований по договору поставки товара и договору займа от 01.07.2018 с ООО «ТД «ЧАРЗ» на сумму 4 086,08 рублей, 1 913,92 рубля, 10 000 рублей, 7 435,20 рублей, 103 672 рубля, 36 084 рубля, 90 210 рублей, 79 712,55 рублей, 21 000 рублей, 16 594,20 рублей, 8 760 рублей, 12 924,14 рублей, 11 549,11 рублей, 6 337,39 рублей, 304 450,61 рубль, 98 241,60 рублей, 4 344 рубля, 67 900 рублей, 92 809,60 рублей, 361 049,52 рубля, 27 936 рублей, 116 964 рубля, 114 537,60 рублей, 10 864 рубля, 5 973 рубля, 196 748,07 рублей, 35 663,93 рубля, 69 840 рублей, 14 550 рублей, 35 308 рублей, 5 347,16 рублей, 86 960,50 рублей, 20 952 рубля, 147 828 рублей, 35 308 рублей, 119 292,41 рубль, 4 300 рублей, 7 585,59 рублей, 414,41 рубль, 32 274,59 рублей, 36 666 рублей, 26 190 рублей, 2 718,55 рублей, 78 824,73 рубля, 120 026,72 рубля, 20 640,62 рубля, 46 000 рублей, 4 200 рублей, 21 000 рублей, 113 546,70 рублей, 13 483 рубля, 42 716,63 рубля, 1 180 рублей, 3 540 рублей, 10 000 рублей, 2 466,70 рублей, 8 125,67 рублей, 5 600 рублей, 6 390 рублей, 963 рубля, 498 рублей, а всего на общую сумму 2 992 497,50 рублей, оформленный актом взаимозачета № 25 от 30.09.2018 на указанную сумму;

- 30.09.2018 произведен зачет взаимных требований при встречных поставках товара с ООО «ТД «ЧАРЗ»» на сумму 930,27 рублей, 34 915,73 рубля, 8 350 рублей, 49 890 рублей, 69 319,27 рублей, 6 984 рубля, 106 126,73 рубля, а всего на общую сумму 276 516 рублей, оформленный актом взаимозачета № 24 от 30.09.2018 на указанную сумму.

- 30.06.2018 произведен зачет взаимных требований по договору поставки товара и договору займа № 01/04 от 10.04.2018 с ООО «Инстерлит» на сумму 109 338,40 рублей, 7 013,54 рубля, 17 340 рублей, 446 976 рублей, 31 156,40 рублей, 328 015,20 рублей, 164 007,60 рублей, 36 375 рублей, 15 568,50 рублей, 79 152 рубля, 39 576 рублей, 2 715 рублей, 80 148,38 рублей, 52 768 рублей, 25 074,50 рублей, 1 775,48 рублей, а всего на общую сумму 1 437 000 рублей;

- 30.06.2018 произведен зачет требований по договору поставки товара в счет оплаченных за ОАО «Черняховский авторемонтный завод» счетов на оплату с ООО «Инстерлит» на сумму 48 776,52 рубля, 2 000 рублей, 26 600 рублей, а всего на сумму 77 376,52 рубля;

- 25.07.2018, 01.08.2018, 28.08.2018 произведен зачет обязательств по оплаченным ООО «Инстерлит» за ОАО «Черняховский авторемонтный завод» счетам в счет выручки ОАО «Черняховский авторемонтный завод» от «ГК «Эльф», поступившей на расчетный счет ООО «Инстерлит» на сумму 2 499 000 рублей, 2 239 300 рублей и 2 477 000 рублей соответственно, а всего на общую сумму 7 215 300 рублей;

- 31.07.2018 произведен зачет взаимных требований при встречных поставках товара с ООО «Западнефтепродукт» на сумму 214 800 рублей;

- 17.10.2018 произведен зачет взаимных требований при встречных поставках товара с ООО «Проммонтажэкология» на сумму 13 688 рублей, 13 688 рублей, 2 616 рублей, 11 072 рублей, 13 688 рублей, 5 232 рубля, 8 456 рублей, 6 865,75 рублей, 982,25 рублей, 13 688 рублей, а всего на общую сумму 89 976 рублей.

Таким образом, за период с 24.05.2018 по 08.02.2019 директор ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконян С.М. произвел прямые взаимозачеты с вышеуказанными организациями на сумму 14 707 991,93 рублей. При этом, в указанный период времени директор ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконян С.М. путем проведения зачетов взаимных требований с организациями-контрагентами напрямую, без перечисления денежных средств с расчетного счета ОАО «Черняховский авторемонтный завод», уменьшил задолженность данной организации перед организациями-контрагентами в сумме 650 367,01 рубль, которые подлежали возврату контрагентам, как авансы, полученные ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в счет предстоящих поставок, в результате чего, общая сумма сокрытых директором ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконяном С.М. денежных средств, путем проведения вышеуказанных зачетов взаимных требований, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, составила 14 057 624,92 рубля.

Кроме того, в продолжение своего преступного умысла, Мелконян С.М. в период с 24.05.2018 по 08.02.2019, находясь в рабочее время по месту нахождения ОАО «Черняховский авторемонтный завод», расположенного по адресу: Калининградская область, г. Черняховск, ул. Портовая, д. 1, не ставя в известность сотрудников бухгалтерии ОАО «Черняховский авторемонтный завод» о преступном характере совершаемых действий, давал им обязательные для исполнения указания о производстве прямых взаимозачетов с ООО «Инстерлит», ООО «ТД «ЧАРЗ», ООО «Инстерсталь», без перечисления денежных средств на расчетные счета ОАО «Черняховский авторемонтный завод», причитающихся к получению данной организацией за реализованные товары, а также о производстве переуступки права требования обязательств с ООО «Калининградская рыбная торговая компания» и ООО «Экипаж», путем производства зачета ранее перечисленных авансов поставщику ООО «Экипаж» в счет поставленных, но не оплаченных товарно-материальных ценностей от поставщика ООО «Экипаж», в результате чего, по указанию директора ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконяна С.М.:

- 31.07.2018, 05.09.2018, 13.11.2018, 20.11.2018 произведен зачет обязательств по оплаченным счетам за ОАО «Черняховский авторемонтный завод» с ООО «Инстерлит» на сумму 176 134,60 рублей, 180 811,59 рублей; 175 675,95 рублей, 182 005,75 рублей; на сумму 2 160,38 рублей, 2 186,14 рублей, 2 716 рублей, 3 789,30 рублей, 4 007,92 рубля, 6 132,87 рублей, 7 517,88 рублей, 8 439,71 рубль, 10 792,23 рубля, 12145,21 рубль, 12 622,39 рублей; 32 792,05 рублей, 26 719,45 рублей, 20 260,37 рублей, 15 181,51 рубль, 12 622,39 рублей, 12 145,21 рубль, 10 792,23 рубля, 6 132,87 рублей, 4 007,92 рубля, 3 789,30 рублей, 2 186,14 рублей, 2 160,38 рублей, 461,09 рублей, 43 327,93 рубля, 19 748,23 рубля, 17 667,50 рублей, 14 452,96 рублей, 14 278,53 рубля, 11 882,49 рублей, 11 162,10 рублей, 6 559,08 рублей, 5 993 рубля, 4 283,25 рублей, 2 598,17 рублей, 3 114,86 рублей, 3 114,86 рублей, 2 456,74 рубля, 2 166,70 рублей, 1 627,86 рублей, 1 993,51 рубль, а всего на общую сумму 1 102 816,60 рублей.

- 13.06.2018, 22.06.2018, 26.06.2018, 31.07.2018, 31.08.2018, 05.09.2018, 27.09.2018, 05.10.2018, 26.10.2018, 30.10.2018, 16.11.2018, 19.11.2018, 20.11.2018 произведен зачет обязательств по оплаченным ООО «Инстерлит» за ОАО «Черняховский авторемонтный завод» счетам на сумму 2 466,24 рублей; 2 000 рублей; 6 900 рублей, 3 000 рублей, 16 700 рублей; 6 000 рублей, 1 479,68 рублей, 5 500,13 рублей, 1 891,53 рубля, 44 073 рубля, 1 188 рублей, 3 593,22 рубля, 11 986,30 рублей, 28 459,05 рублей, 19 000 рублей, 8 108,47 рублей, 4 499,87 рублей, 71 540,95 рублей, 946,39 рублей, 12 964,13 рублей, 365,32 рубля, 130 рублей, 479,15 рублей, 1 142,75 рублей, 377,57 рублей, 227 751,02 рубля, 24 059,67 рублей, 97 118,27 рублей, 397 914,91 рубль, 195 240,79 рублей, 52 510,27 рублей, 132 875,53 рубля, 10 000 рублей, 10 000 рублей, 10 230 рублей, 60 758,20 рублей, 13 144,86 рублей, 574,66 рублей, 348,10 рублей, 775 рублей, 870,84 рубля, 4 573,68 рублей, 288 рублей, 99 рублей, 4 573,68 рублей, 1 032 рубля, 8 339,92 рубля, 676 рублей, 1 375,88 рублей, 1 294,70 рублей, 1 015,26 рублей, 319 рублей, 32 000 рублей, 5 260 рублей, 4 480 рублей, 4 347,17 рублей, 94 486 рублей, 5 514 рублей, 35 417,99 рублей, 64 582,01 рубль, 1 103,41 рубль, 4 561,21 рубль, 1 535,38 рублей, 119 442,86 рублей; 150 000 рублей, 707,90 рублей, 4 596,10 рублей, 9 089,50 рублей, 1 320,42 рубля, 811,62 рубля, 3 032,64 рубля, 1 168,20 рублей, 1 325 рублей, 280,84 рубля, 140,42 рубля, 4 098,52 рубля, 260 рублей, 450,44 рубля, 5 226,10 рублей, 469,64 рубля, 2 625,50 рублей, 397,16 рублей, 28 440 рублей, 29 618,35 рублей, 4 049,75 рублей, 1 950,25 рублей, 4 500 рублей, 1 000 рублей, 2 500 рублей, 52 075,99 рублей, 147 924,01 рубль, 155 086,70 рублей, 44 913,25 рублей, а всего на общую сумму 2 543 339,32 рублей;

- 10.10.2018 произведен зачет обязательств по оплаченным счетам за ОАО «Черняховский авторемонтный завод» с ООО «ТД «ЧАРЗ» на сумму 314 209,27 рублей;

- 04.07.2018, 31.07.2018, 07.08.2018, 09.08.2018, 14.08.2018, 21.08.2018, 23.08.2018, 24.08.2018, 29.08.2018, 30.08.2018, 07.09.2018, 10.09.2018, 14.09.2018, 17.09.2018, 18.09.2018, 25.09.2018 произведена замена обязательств по оплаченным ООО «ТД «ЧАРЗ» за ОАО «Черняховский авторемонтный завод» счетам, в счет кредитного обязательства от 01.07.2018 на сумму 5 600 рублей; 2 000 рублей, 8 000 рублей, 317 113,75 рублей, 6 000 рублей, 6 549 рублей, 12 924,14 рублей, 10 045,20 рублей, 7 000 рублей, 7 000 рублей, 1 000 рублей, 525 рублей, 4 114 рублей, 4 121 рубль; 328 рублей, 189,50 рублей, 504 рубля, 80 рублей, 2 628 рублей, 660 рублей, 1 688 рублей, 6 840 рублей, 4 764 рубля, 205 рублей, 1 134 518 рублей, 24 300 рублей, 243 000 рубля; 31 645,50 рублей, 48 977 рублей, 3 519 рублей, 4 998 рублей, 93 500 рублей, 108 341 рубль, 280 069,50 рублей, 963 рубля, 2 200 рублей, 2 100 рублей, 8 000 рублей, 176 673,87 рублей, 6 390 рублей, 65 рублей, 8 060,67 рублей, 3 000 рублей, 1 086,08 рублей, 289,11 рублей, 1 624,81 рубль, 6 433,12 рублей, 13 593,60 рублей, 12 500 рублей, 2 713,54 рубля, 2 713,54 рубля, 2 713,54 рубля, 46 000 рублей, 4 200 рублей, 2 000 рублей, 4 500 рублей, 4 500 рублей, 1000 рублей, 4 500 рублей, 4 500 рублей, 114 875,53 рубля, 54 870,80 рублей, 1 180 рублей, 13 540 рублей, 2 466,70 рублей, 4 908 рублей, а всего на общую сумму 2 896 907,50 рублей;

- 03.10.2018, 05.10.2018, 12.10.2018, 19.10.2018, 26.10.2018, 02.11.2018, 06.11.2018, 13.11.2018, 26.11.2018, 27.11.2018, 28.11.2018, 30.11.2018 произведен зачет обязательств по оплаченным ООО «ТД «ЧАРЗ» за ОАО «Черняховский авторемонтный завод» счетам на сумму 50 рублей, 4 992,61 рубль, 10 000 рублей, 2 700 рублей, 2 700 рублей, 405 рублей, 405 рублей, 405 рублей, 405 рублей, 110 596 рублей, 119 255 рублей, 20 149 рублей, 1 500 рублей, 4 700 рублей, 40 рублей, 15 490 рублей, 3 500 рублей, 9 940 рублей, 620 рублей, 9 940 рублей, 1 656 рублей, 4 рубля, 1 987,20 рублей, 52,80 рублей, 12 373,80 рублей, 626,20 рублей, 2 000 рублей, 3 800 рублей, 1 543,39 рублей, 456,61 рубль, 2 713,54 рубля, 2 713,54 рубля, 2 713,54 рубля, 4 519,72 рубля, 4 050 рублей, 196 846 рублей, 4 192 рубля, 10 000 рублей, а всего на общую сумму 570 040,95 рублей;

- 05.10.2018 произведен зачет обязательств по оплаченным ООО «Инстерсталь» за ОАО «Черняховский авторемонтный завод» счетам на сумму 8 433,49 рублей, 8 569,72 рубля, 35,40 рублей, 35,40 рублей, 4 200 рублей, 100 000 рублей, 87 034,30 рублей, 159 043,91 рубль, 56 781,92 рубля, 586,26 рублей, 1 086,36 рублей, 1 490,40 рублей, 1 573,20 рублей, 25 000 рублей, 11 333 рубля, 2 867 рублей, 10 000 рублей, 10 000 рублей, 12 633,41 рубль, 1 117,69 рублей, 88,43 рубля, 1 882,31 рубль, 302,29 рублей, 1 000 рублей, 4 500 рублей, а всего на общую сумму 509 594,49 рублей;

- 30.09.2018 произведена переуступка права требования обязательств с ООО «Калининградская рыбная торговая компания» и ООО «Экипаж», путем производства зачета ранее перечисленных авансов поставщику в счет поставленных, но не оплаченных товарно-материальных ценностей от поставщика на сумму 130 010 рублей, 444 133,65 рублей, 597 518,04 рублей, 261 278,31 рублей, 100 000 рублей, 200 000 рублей, 30 000 рублей, 489 121,69 рублей, 510 878,31 рублей, 1 583,69 рублей, 12 416,31 рубль, 200 000 рублей, 50 000 рублей, 48 600 рублей, 10 050,70 рублей, 284 932,99 рублей, а всего на общую сумму 3 370 523,69 рублей.

Таким образом, общая сумма сокрытых директором ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконяном С.М. денежных средств, путем проведения всех вышеуказанных зачетов взаимных требований, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам за период с 24.05.2018 по 08.02.2019 составила 25 365 056,74 рубля.

Кроме того, являясь единоличным распорядителем финансов общества, директор ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконян С.М., с целью увода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания, реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в нарушение п. 2 ст. 11, ст.ст. 31, 46, 47, 69, 70, 76 НК в части сроков уплаты налогов и сроков уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, установленных в вышеуказанных требованиях и решениях о взыскании, действуя умышленно, в период с 24.05.2018 по 08.02.2019, находясь в рабочее время по месту нахождения ОАО «Черняховский авторемонтный завод», расположенного по адресу: Калининградская область, г. Черняховск, ул. Портовая, д. 1, не ставя в известность сотрудников бухгалтерии ОАО «Черняховский авторемонтный завод» о преступном характере совершаемых действий, давал указанным лицам распоряжения о выдаче ему из кассы в виде займов денежных средств:

- 19.09.2018 на сумму 431 311,61 рубль на основании заключенного Мелконяном С.М. 13.09.2016 договора процентного займа № и на сумму 431 311,61 рубль на основании заключенного Мелконяном С.М. 19.09.2016 договора процентного займа №;

- 05.10.2018 на сумму 2 100 000 рублей на основании заключенного Мелконяном С.М. 05.04.2017 договора процентного займа №;

- 11.10.2018 на сумму 140 000 рублей на основании заключенного Мелконяном С.М. 05.04.2017 договора процентного займа №;

- 22.10.2018 на сумму 1 403 795 рублей на основании заключенного Мелконяном С.М. 05.04.2017 договора процентного займа №;

- 24.10.2018 на сумму 871 795,46 рублей на основании заключенного Мелконяном С.М. 05.04.2017 договора процентного займа №;

- 16.11.2018 на сумму 1 030 000 рублей на основании заключенного Мелконяном С.М. 05.04.2017 договора процентного займа №;

- 20.11.2018 на сумму 315 239 рублей на основании заключенного Мелконяном С.М. 19.09.2018 договора процентного займа №;

- 21.11.2018 на сумму 193 614 рублей на основании заключенного Мелконяном С.М. 28.12.2015 договора процентного займа №, а всего на общую сумму 6 917 066,68 рублей, из которых Мелконяном С.М. возвращено в кассу ОАО «Черняховский авторемонтный завод» денежных средств на сумму 399 256,43 рубля.

Таким образом, за период с 24.05.2018 по 08.02.2019 Мелконян С.М. получил из кассы ОАО «Черняховский авторемонтный завод» денежные средства в качестве займов на сумму 6 517 810,25 рублей, изъяв их из оборота ОАО «Черняховский авторемонтный завод», тем самым сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на указанную сумму.

Кроме того, за период времени с 24.05.2018 по 08.02.2019 в кассу ОАО «Черняховский авторемонтный завод» поступила общая сумма денежных средств от дебиторов данной организации на сумму 173 400,36 рублей, а именно: 24.05.2018 в размере 200 рублей от ФИО9 за взвешивание; 24.05.2018 в размере 200 рублей от ФИО9 за взвешивание; 05.06.2018 в размере 200 рублей от ФИО9 за взвешивание; 08.06.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 25.06.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 27.06.2018 в размере 1 500 рублей от ООО «МУК Домоуправление» за Паронит ПОН-Б 2,0 мм; 03.07.2018 в размере 2 238,36 рублей от ООО «УК Дом сервис»; 09.07.2018 в размере 5 400 рублей от ФИО2; 09.07.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 12.07.2018 в размере 4 200 рублей от ООО «УК Дом сервис»; 17.07.2018 в размере 3 000 рублей от ФИО10; 18.07.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 24.07.2018 в размере 14 750 рублей от ФИО3; 24.07.2018 в размере 23 600 рублей от ФИО3; 24.07.2018 в размере 7 500 рублей от РСО «Регион-Нестеров»; 26.07.2018 в размере 800 рублей от ФИО11 за взвешивание; 03.08.2018 в размере 400 рублей от ФИО9 за взвешивание; 08.08.2018 в размере 14 400 рублей от ООО «Вертикаль» за фильтры; 13.08.2018 в размере 200 рублей от ФИО12 за взвешивание; 14.08.2018 в размере 15 000 рублей от ООО «Вертикаль» за фильтры чугунные; 14.08.2018 в размере 2 400 рублей от ФИО4 за фильтры; 29.08.2018 в размере 10 рублей от ФИО9 за взвешивание; 30.08.2018 в размере 3 рублей от ОАО «Магазин ЧАРЗ»; 30.08.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 30.08.2018 в размере 400 рублей от ООО «Металлстиль» за взвешивание; 30.08.2018 в размере 17 800 рублей от ФИО5; 30.08.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 30.08.2018 в размере 400 рублей от ФИО9 за взвешивание; 30.08.2018 в размере 7 рублей от ФИО9; 03.09.2018 в размере 4 500 рублей от ФИО5; 10.09.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 10.09.2018 в размере 4 900 рублей от ФИО5; 12.09.2018 в размере 4 800 рублей от ФИО13 за фильтры; 14.09.2018 в размере 20 700 рублей от ФИО37 А.А. за доджеприемник; 17.09.2018 в размере 1 920 рублей от ФИО6 за звездочки картофелекопалки; 17.09.2018 в размере 6 300 рублей от ФИО5; 19.09.2018 в размере 7 200 рублей от ФИО3 за решетку колосниковую; 26.09.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 28.09.2018 в размере 400 рублей от ФИО15 за взвешивание; 03.10.2018 в размере 200 рублей от ФИО7 за взвешивание; 04.10.2018 в размере 600 рублей от ФИО15 за взвешивание; 08.10.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 15.10.2018 в размере 1 672 рубля от ФИО16 (ломосдатчик) за шлак; 16.10.2018 в размере 200 рублей от ФИО17 за взвешивание; 22.10.2018 в размере 400 рублей от ООО Балтийский консервный завод» за взвешивание; 25.10.2018 в размере 200 рублей от ФИО15 за взвешивание; 12.11.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 20.11.2018 в размере 400 рублей от ООО «Балтийский консервный завод» за взвешивание; 20.11.2018 в размере 200 рублей от ФИО9 за взвешивание; 21.11.2018 в размере 200 рублей от ФИО16 (ломосдатчик) за взвешивание.

При этом, директор ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконян С.М., реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в нарушение п. 2 ст. 11, ст.ст. 31, 46, 47, 69, 70, 76 НК в части сроков уплаты налогов и сроков уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, установленных в вышеуказанных требованиях и решениях о взыскании, а также в нарушение п. 2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» в части сдачи свободных денежных средств, находящихся в кассе предприятия, в банки для зачисления на банковские счета ОАО «Черняховский авторемонтный завод», действуя умышленно, в период с 24.05.2018 по 08.02.2019, находясь в рабочее время по месту нахождения ОАО «Черняховский авторемонтный завод», расположенного по адресу: Калининградская область, г. Черняховск, ул. Портовая, д. 1, не ставя в известность сотрудников бухгалтерии ОАО «Черняховский авторемонтный завод» о преступном характере совершаемых действий, давал указанным лицам распоряжения о не внесении на расчетный счет ОАО «Черняховский авторемонтный завод» поступавших в кассу ОАО «Черняховский авторемонтный завод» вышеуказанных сумм денежных средств, в счет погашения дебиторской задолженности, в результате чего поступившие в кассу предприятия денежные средства в размере 173 400,36 рублей не были внесены на расчетный счет данной организации.

Таким образом, директор ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконян С.М. в период с 24.05.2018 по 08.02.2019, минуя расчетные счета ОАО «Черняховский авторемонтный завод», умышленно сокрыл денежные средства ОАО «Черняховский авторемонтный завод», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 7 549 714,29 рублей, что, согласно к примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, путем:

- производства прямых взаимозачетов с ООО «ТД ЧАРЗ», ООО «Инстерлит», ООО «Инстерсталь», ООО «Проммонтажэкология», ООО «Западнефтепродукт» и производства переуступки права требования обязательств с ООО «Калининградская рыбная торговая компания» и ООО «Экипаж», путем производства зачета ранее перечисленных авансов поставщику ООО «Экипаж» в счет поставленных, но не оплаченных товарно-материальных ценностей от поставщика ООО «Экипаж» на сумму 25 365 056,74 рубля;

- направления полученных из кассы предприятия денежные средства в виде займов на свое имя на сумму 6 517 810,25 рублей, изъяв их из оборота предприятия;

- не перечисления на счет ОАО «Черняховский авторемонтный завод», поступивших от дебиторов организации в кассу предприятия денежных средств в сумме 173 400,36 рублей, в счет погашения дебиторской задолженности, а всего денежных средств на общую сумму 32 056 267,35 рублей, которые согласно ст. 46 НК РФ являлись денежными средствами, за счет которых производится взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и которые на оплату имеющейся недоимки умышленно направлены не были.

В судебном заседании подсудимым Мелконян С.М. заявлено ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении него на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Указал, что юридические последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему разъяснены и понятны.

Защитник - адвокат Грозный Б.А. поддержал заявленное ходатайство, просил уголовное дело прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель Арефьев Е.В. полагает возможным прекратить уголовное дело по обвинению Мелконяна С.М. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и ст. 78 УК РФ.

Обсудив ходатайство, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования.

В силу ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ не допускается, если обвиняемый против этого возражает.

Органами предварительного расследования действия Мелконяна С.М. квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

При этом преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ федеральным законодателем отнесено к категории преступлений небольшой тяжести (ч.2 ст.15 УК РФ), и признается оконченным после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса (ст.69 НК РФ).

Согласно предъявленного Мелконян С.М. обвинения, Межрайонной ИФНС России №2 по Калининградской области в порядке ст.ст. 45, 69 НК РФ в период с 03.05.2018 по 17.01.2019 в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» были вынесены и направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в котором обвиняется Мелконян С.М. имело место в период с 24.05.2018 по 31.01.2019 года.

До указанной даты Мелконян С.М. от следствия и суда не уклонялся, поэтому течение сроков давности не приостанавливалось.

Судом установлено, что на момент рассмотрения уголовного дела и принятия судом настоящего постановления двухлетний срок давности уголовного преследования Мелконяна истек, подсудимый выразил своё согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, данное согласие заявлено им добровольно и в присутствии защитника; основания, которые не являются реабилитирующими, порядок и последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям ему разъяснены и понятны.

В связи с изложенным, суд считает необходимым уголовное дело в отношении Мелконяна С.М. по ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

С учетом прекращения уголовного дела в отношении Мелконяна С.М. мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке подлежит отмене.

Гражданский иск заместителя прокурора города Черняховска в интересах Российской Федерации о взыскании с Мелконяна С.М., ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в пользу бюджета РФ 7601315 руб. 31 коп. подлежит оставлению без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Постановлением Черняховского городского суда Калининградской области от 30 октября 2019 года наложен арест на имущество Мелконяна С.М., сохраненный на последующих стадиях уголовного судопроизводства (в виде запрета на совершение регистрационных действий и распоряжение имуществом) в виде автомобилей марки «<данные изъяты> года выпуска, государственный регистрационный номер № и марки «<данные изъяты><данные изъяты> года выпуска, государственный регистрационный номер №

Постановлением Черняховского городского суда Калининградской области от 30 октября 2019 года наложен арест на имущество принадлежащие ОАО «Черняховский авторемонтный завод», сохраненный на последующих стадиях уголовного судопроизводства (в виде запрета на совершение регистрационных действий и распоряжение имуществом) на автомобиль «<данные изъяты> года выпуска, государственный регистрационный знак № и здание компрессорной, №

При этом, как следует из указанного постановления суда, арест на указанное имущество Мелконяна С.М. и ОАО «Черняховский авторемонтный завод» наложен в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, предъявленного Мелконяну С.М. и ОАО «Черняховский авторемонтный завод».

Учитывая, что уголовное дело в отношении Мелконяна С.М. подлежит прекращению, а гражданский иск прокурора города Черняховска оставлению без рассмотрения, арест, наложенный на вышеуказанное имущество Мелконяна С.М. и ОАО «Черняховский авторемонтный завод» подлежит отмене.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ.

Руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст. 24, 254, 256 УПК РФ, суд

постановил:

Уголовное дело в отношении Мелконяна ФИО38 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального воздействия в виде обязательства о явке в отношении Мелконяна С.М. - отменить.

Гражданский иск прокурора города Черняховска в интересах Российской Федерации о взыскании с Мелконяна С.М., ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в пользу бюджета РФ 7601315 руб. 31 коп. - оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество Мелконяна С.М. в виде автомобилей марки «<данные изъяты> - отменить.

Арест, наложенный на имущество ОАО «Черняховский авторемонтный завод»: на автомобиль «<данные изъяты> - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- копия договора от 11.01.2018 между ООО «Торговый дом «ЧАРЗ» в лице генерального директора Нилова П.В. и ОАО «Черняховский авторемонтный завод в лице директора Мелконяна С.М.; копия договора поставки № <данные изъяты>

- копия договора займа № № от 10.04.2018 между ООО «Торговый Дом «ЧАРЗ» в лице ФИО39 и ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в лице директора Мелконяна С.М. в опечатанном полиэтиленовом пакете фиолетового цвета;

- выписка о движении денежных средств ООО «ТД «ЧАРЗ» по счету № № за период с 01.01.2016 по 17.04.2019, в которой имеются сведения о перечислении денежных средств за ОАО «Черняховский авторемонтный завод»;

- выписка о движении денежных средств ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по счету № №, открытому в «Энерготрансбанк» за период с 01.01.2016 по 19.07.2017;

- выписка о движении денежных средств ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по счету № №, открытому в АО «Россельхозбанк» за период с 01.01.2016 по 15.04.2019;

- CD-R диск, содержаний сведения о движении денежных средств по счетам ОАО «Черняховский авторемонтный завод», открытым в ПАО «Сбербанк» № № за период с 01.01.2016 по 17.04.2019, № № за период с 01.01.2016 по 29.11.2016, № № за период с 01.01.2016 по 17.04.2019, в опечатанном бумажном конверте;

- CD-R диск, содержащий сведения о движении денежных средств по счету ОАО «Черняховский авторемонтный завод», открытому в Морском банке № № за период с 01.01.2016 по 16.04.2019 в опечатанном бумажном конверте;

- выписка о движении денежных средств ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по счету № №, открытому в «Банк-Открытие» за период с 01.01.2016 по 17.07.2017;

- выписка о движении денежных средств ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по счету № № открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк» за период с 14.08.2018 по 17.04.2019; выписка о движении денежных средств ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по счету № № открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2016 по 17.04.2019; выписка о движении денежных средств ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по счету №, открытому в Калининградском отделении № 8626 ПАО «Сбербанк» за период с 14.08.2018 по 17.04.2019;

- документы, изъятые 28.08.2019 в ходе обыска в ОАО «Черняховский авторемонтный завод» согласно протокола осмотра предметов (<данные изъяты>

- письма ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в адрес ООО «ТД «ЧАРЗ» в количестве 37 штук: № б/н от 21.05.2019 на сумму 5 370,88 рублей, № б/н от 26.04.2019 на сумму 206 297,91 рублей, № б/н от 20.03.2019 на сумму 40 000 рублей, № б/н от 19.03.2019 на сумму 35 000 рублей, № б/н от 15.03.2019 на сумму 2871,30 рублей, № б/н от 14.03.2019 на сумму 258,05 рублей, № б/н от 14.03.2019 на сумму 15 000 рублей, № 14.03.2019 на сумму 1120 рублей, от 14.03.2019 на сумму 12 650 рублей, № б/н от 14.03.2019 на сумму 3 582 рубля, № б/н от 13.03.2019 на сумму 29 502 рубля, № б/н от 13.03.2019 на сумму 7 452 рубля, № 7 от 01.03.2019 на сумму 138 рублей, № б/н от 13.03.2019 на сумму 1016,95 рублей, № б/н от 13.03.2019 на сумму 9 000 рублей, № б/н от 13.03.2019, № б/н от 06.03.2019 на сумму 3 350 рублей, № б/н от 06.03.2019 на сумму 2 713,54 рублей, № б/н от 06.03.2019 на сумму 7 928,52 рублей, № б/н от 06.03.2019 на сумму 3 000 рублей, № б/н от 06.03.2019 на сумму 5 000 рублей, № б/н от 28.02.2019 на сумму 2000 рублей, № 15 000 рублей, № б/н от 06.02.2019 на сумму 10 000 рублей, № б/н от 18.01.2019 на сумму 145 000 рублей, № б/н от 14.01.2019 на сумму 146,77 рублей, № б/н от 14.01.2019 на сумму 430 рублей, № б/н от 14.01.2019 на сумму 1 215 рублей, № б/н от 14.01.2019 на сумму 2 713,54 рублей, № б/н от 14.01.2019 на сумму 5 080 рублей, № б/н от 14.01.2019 на сумму 10 000 рублей, № б/н от 14.01.2019 на сумму 12 244,50 рублей, № б/н от 14.01.2019 на сумму 214 767,06 рублей, № б/н от 10.01.2019 на сумму 500 рублей, № б/н от 10.01.2019 на сумму 8 600 рублей, № б/н от 10.01.2019 на сумму 2 526,48 рублей, № б/н от 10.01.2019 на сумму 13 000 рублей в опечатанном полиэтиленовом пакете фиолетового цвета;

- сшивка документов № 1 «Приказы с подписями генерального директора ОАО «Черняховский авторемонтный завод» Мелконяна С.М.» на 163 листах; карты памяти формата SD; жесткий диск с маркировкой «Seagate 120 GB», имеющий серийный номер № жесткий диск с маркировкой «Seagate 250 GB», имеющий серийный номер №; сшивка с копиями актов взаимозачета № 22 от 30.06.2018 на сумму 530 525,91 рублей, № 23 от 30.06.2018 на сумму 1 874 000 рублей, № 24 от 30.09.2018 на сумму 276 516 рублей, № 25 от 30.09.2018 на сумму 2 992 497,50 рублей; сшивка документов с подписями Мелконяна С.М. в опечатанной картонной коробке черного цвета;

- факсимиле в пластмассовом корпусе синего цвета, в опечатанном полиэтиленовом пакете фиолетового цвета;

- документы, изъятые 19.10.2019 в ходе обыска в ООО «ТД «ЧАРЗ», а именно: оригинал <данные изъяты>

- оригинал договора поставки № №;

- требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов: № №

- флеш-карта серого цвета, представленная ОАО «Черняховский авторемонтный завод» по запросу УЭБ и ПК УМВД России по Калининградской области № от 03.12.2018, с содержащимися на ней бухгалтерскими счетами ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в опечатанном бумажном конверте;

- оригинал договора процентного займа от 25.01.2018, заключенного между ОАО «Черняховский авторемонтный завод» в лице директора Мелконяна С.М. и ООО «АВС «Северо-запад» № на сумму 1 250 000 рублей; оригинал оборотно-сальдовой ведомости по счету: 58.3 за 2018 год;

- CD-R-диск, предоставленный Межрайонной ИФНС № 2 по Калининградской области по запросу от 03.04.2020, содержащий налоговую отчетность ОАО «Черняховский авторемонтный завод» за 2018 год и с 01.01.2019 по 01.09.2019, а также решения по результатам проведенных камеральных проверок, хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

- регистрационное дело ОАО «Черняховский авторемонтный завод», изъятое 23.09.2019 в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № 1 по Калининградской области согласно протокола осмотра предметов (документов) от 05.10.2019 вернуть Межрайонной ИФНС России № 1 по Калининградской области.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Калининградского областного суда через Черняховский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Лунина С.В.