Гражданский кодекс часть 1

Ши-Дэн-Сян Виталия Юрьевича, *** года рождения, уроженца г ***, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в браке, являющегося ИП *** зарегистрированного по адресу: ***, проживающего по адресу: ***, ранее не судимого; отношении которого мера пресечения не избиралась,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Ши-Дэн-Сян В.Ю. предъявлено обвинение в уклонении физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

30.05.2008 года Ши-Дэн-Сян Виталий Юрьевич зарегистрирован в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Амурской области (далее по тексту - МИ ФНС России № 1 по Амурской области) в качестве индивидуального предпринимателя (далее по тексту - ИП), в Единый государственный реестр индивидуальных внимателен внесена запись о государственной регистрации физического лица в е индивидуального предпринимателя за основным государственным регистрационным номером - *** и с этого времени Ши-Дэн-Сян В.Ю. осуществлял предпринимательскую деятельность в собственных интересах, ***, а именно деятельность по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, и достоверно знал о что ИП ****** является самостоятельным плательщиком налогов и обязан платить законно установленные налоги в соответствующие бюджеты, соблюдая при этом:

ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В период с 01.04.2012 года по 20.07.2012 года, в г. Благовещенске Амурской области у ИП *** с целью оставления в своём распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) ***, в особо крупном размере, путём включения в налоговые декларации по НДС *** заведомо ложных сведений.

Так, в период с 01.04.2012 года по 20.01.2015 года, в г. Благовещенске Амурской области, Ши-Дэн-Сян В.Ю. осуществлял сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, и, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, полученного от предпринимательской деятельности, с целью неправомерного оставления в своем распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, из корыстных побуждений, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда государству и желая их наступления, в нарушение положений вышеуказанных нормативно-правовых актов, включил в налоговые декларации по НДС *** заведомо ложные сведения, после чего предоставил эти налоговые декларации в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***. ***, тем самым уклонился от уплаты НДС в общей сумме 7 754 136 рублей.

Так, согласно пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно п. 1, 2, 3 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьёй налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы для целей исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, расчет суммы налога на добавленную стоимость с выручки от реализации производится по ставке 18%.

Согласно ст. 163 НК РФ, налоговый период устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 306-ФЗ) налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации и уплачивать по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации и уплачивать НДС по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с *** по *** в соответствии с договором об оказании услуг, заключенными между ИП ****** и *** в лице *** обязательства по направлению налоговой отчетности ИП ***-*** по электронным каналам связи в МИ ФНС России № 1 по Амурской области были приняты *** при этом Ши-Дэн-Сян В.Ю. поручил ***. представлять в МИ ФНС России № 1 по Амурской области по электронным каналам связи, составленные Ши-Дэн-Сян В.Ю., налоговые декларации, удостоверяя их электронно-цифровой подписью ***

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативноправовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС за *** заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела *** значение показателя (сумму НДС) «2 395». После чего, Ши-Дэн-Сян В.Ю., находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Благовещенска Амурской области, передал налоговую декларацию ИП Ши*** по НДС за ***, содержащую заведомо ложные сведения, генеральному директору ******. и поручил ему представить ее в МИ ФНС России № 1 по Амурской области. *** не подозревая о преступных намерениях Ши-Дэн-Сяна В.Ю., согласился на выполнение указанного поручения.

года, в период с ***, *** находясь в офисе ***, расположенном по адресу: ***, по поручению Ши-Дэн-Сяна В.Ю., представил, изготовленную последним, налоговую декларацию ИП ***-*** по НДС за 2 *** в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный по адресу: ***, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган ***. Тем самым Ши-Дэн- Сян В.Ю. уклонился от уплаты НДС *** со сроком уплаты ***, на сумму 320 308 рублей.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативноправовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС *** года заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела *** значение показателя (сумму НДС ) «5 100», и, *** в период *** предоставил декларацию отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС ***, со сроком уплаты ***, на сумму 179 127 рублей.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативноправовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС *** заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела *** значение показателя (сумму НДС ) «5 306», и, *** в период *** предоставил декларацию в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС *** со сроком уплаты ***, на сумму 986 477 рублей.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативноправовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС *** года заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела *** значение показателя (сумму НДС ) «1 538», и, *** в период *** предоставил декларацию в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС ***, со сроком уплаты ***, на сумму 114 715 рублей.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативноправовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС *** заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела 1 ***» значение показателя (сумму НДС ) «9 007», и, *** в период *** предоставил декларацию в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС за 2 квартал 2013 года, со сроком уплаты ***, на сумму 467 652 рубля.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативно- правовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном месте, в период с *** по ***, умышленно внес в декларацию по НДС *** заведомо ложные сведения, указав в квитанции *** раздела *** значение показателя (сумму НДС ) «11 030», и, *** в период с *** предоставил декларацию работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС за ***, со сроком уплаты ***, на 268 992 рубля.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативно- правовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС за *** заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела ***» значение показателя (сумму НДС ) «0», и, *** в период с ****** предоставил декларацию в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС *** со сроком уплаты ***, на сумму 549 313 рубля.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативноправовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС за *** заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела ***» значение показателя (сумму НДС ) «8 600», и, *** в период *** минут предоставил декларацию в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС за ***, со сроком уплаты ***, на сумму 1 222 290 рублей.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативноправовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС *** заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела *** значение показателя (сумму НДС ) «19 000», и, *** в период *** предоставил декларацию в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС ***, со сроком уплаты ***, на сумму 1 597 266 рублей.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативно- правовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС *** года заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела *** значение показателя (сумму НДС ) «25 391», и, *** в период с *** предоставил декларацию в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС ***, со сроком уплаты ***, на сумму 1 228 933 рубля.

В период с *** по ***, Ши-Дэн-Сян В.Ю., осуществляя сделки по предоставлению услуг по перевозке груза автомобильным транспортом и предоставлению в аренду специальной тяжелой техники, действуя согласно единого умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, в нарушение положений вышеуказанных нормативноправовых актов, находясь в г. Благовещенске Амурской области, в неустановленном следствием месте, в период с *** по ***, умышленно внес в налоговую декларацию по НДС *** заведомо ложные сведения, указав в строке декларации *** раздела ***» значение показателя (сумму НДС ) «24 700», и, *** в период *** предоставил декларацию в отдел работы с налогоплательщиками МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенный в ***, тем самым уклонился от уплаты НДС за ***, со сроком уплаты ***, на сумму 819 063 рубля.

Таким образом, Ши-Дэн-Сян В.Ю. осуществляя предпринимательскую деятельность и действуя в личных интересах, в период с *** по ***, в г. Благовещенске Амурской области, уклонился от уплаты НДС на сумму 7 754 136 рублей, что является особо крупным размером.

Защитником обвиняемого Ши-Дэн-Сян В.Ю. – адвокатом Гришиным А.Г. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого Ши-Дэн-Сян В.Ю. по ч. 2 ст. 198 УК РФ по ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

В судебном заседании обвиняемый и его защитник поддержали заявленное ходатайство в полном объеме.

Помощник прокурора не возражала против заявленного ходатайства.

Выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что ходатайство защитника обвиняемого Ши-Дэн-Сян В.Ю. – адвоката Гришина А.Г. о прекращении уголовного преследования в отношении Ши-Дэн-Сян В.Ю. по ч. 2 ст. 198 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

В силу ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствие с п. «а» ч. 1, ч. 3 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со ст. 76.2 настоящего Кодекса. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Как следует из материалов уголовного дела, Ши-Дэн-Сян В.Ю. инкриминировано совершение преступления - период времени с *** по ***.

В период предварительного следствия Ши-Дэн-Сян В.Ю. не уклонялся от следствия или суда.

Таким образом, с момента инкриминируемого обвиняемому преступления, срок давности привлечения Ши-Дэн-Сян В.Ю. к уголовной ответственности истек ***, то есть до начала настоящего судебного разбирательства по делу.

При таких обстоятельствах, ходатайство защитника обвиняемого Ши-Дэн-Сян В.Ю. – адвоката Гришина А.Г., о прекращении уголовного дела, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, подлежит удовлетворению.

Гражданский иск прокурора г. Благовещенска подлежит оставлению без рассмотрения, с признанием за гражданским истцом права на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

В ходе предварительного следствия в силу ст.115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, заявленного в рамках настоящего уголовного дела, постановлением Благовещенского городского суда Амурской области от 6 февраля 2017 года наложен арест на имущество, принадлежащее Ши-Дэн-Сяну В.Ю. (том 4 л.д. 273-277).

В соответствии со ст.115 УПК РФ арест на имущество может быть наложен для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска. Наложение ареста на имущество отменяется на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Учитывая, что гражданский иск прокурора г. Благовещенска оставлен без рассмотрения, с признанием за гражданским истцом права на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства, а арест на имущество налагался именно в целях обеспечения гражданского иска по уголовному делу, суд в соответствии с ч.3 ст.144 ГПК РФ считает необходимым сохранить арест на указанное имущество, принадлежащее Ши-Дэн-Сяну В.Ю. на праве собственности до рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

В силу ст.81 УПК РФ вещественные доказательства:

налоговая декларация ******

***

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Ши-Дэн-Сян Виталия Юрьевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Гражданский иск прокурора г. Благовещенска оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест на имущество Ши-Дэн Сяна Виталия Юрьевича, *** года рождения, а именно: специальную технику - грузовой самосвал марки FAW CA3312P2K2LT4E 2012 года выпуска, имеющий государственный регистрационный номер ****** грузовой самосвал марки FAW CA3312P2K2LT4E 2008 года выпуска, имеющий государственный регистрационный номер ******); грузовой самосвал марки SHAANXI SX3255DN3841 2011 года выпуска, имеющий государственный регистрационный номер ******); грузовой тягач марки VOLVO VNL630 2003 года выпуска, имеющий государственный регистрационный номер ***, *** грузовой самосвал марки ХОВО ZZ3327M3247W 2007 года выпуска, имеющий государственный регистрационный номер ******); грузовой самосвал марки SHAANXI SX3255DR384 2011 года выпуска, имеющий государственный регистрационный номер ******); грузовой самосвал марки SHAANXI SX3315DT366 2011 года выпуска, имеющий государственный регистрационный номер ******); грузовой самосвал марки SHAANXI SX3255DR384 2011 года выпуска, имеющий государственный регистрационный номер ******), - до рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства:

***

*** хранящиеся при уголовном деле, хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд в течение десяти суток со дня его провозглашения.

Судья Благовещенского

городского суда М.В. Казакова