Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь <данные изъяты> общества с ограниченной ответственностью «Завод Строительных триалов» (далее ООО «ЗСМ», Общество, организация) и являясь участником данного общества, созданного на основании решения общего собрания акционеров Закрытого акционерного общества «Митаз-Холдинг» от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированного в качестве юридического лица инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам Ленинского района г.Орска Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставленного на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Орску Оренбургской области (далее ИФНС РФ по г. Орску, налоговый орган) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, то есть, являясь единоличным исполнительным органом ООО «ЗСМ», назначенным на данную должность на основании решения участника № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжение денежными средствами Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой организации на основании устава общества, утвержденного решением учредителей от ДД.ММ.ГГГГ, и в соответствии со ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст. 6 и 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 40 Федерального закона от 08 декабря 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации и достоверно зная, что возглавляемое им Общество, согласно ст. 143 НК РФ и п. 1 ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) и плательщиком налога на прибыль организаций, а он в соответствии с ч. 1 ст. 27 НК РФ является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на основании учредительных документов, а также будучи осведомленным о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах согласно которому:

- в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, уловленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии п.п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщик НДС обязан предоставить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет;

- в соответствии с п. 1 ст. 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал;

- в соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

- в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на сумму налоговых вычетов;

- в соответствии с п. 2 ст. 155 НК РФ налоговая база по НДС уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования;

- в соответствии с п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщик налога на прибыль организации обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог в бюджет не позднее указанной даты;

- в соответствии с п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, которой признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

- в соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы;

- в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям;

- в соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик налога на прибыль организаций уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, при этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, под которым понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме и которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации,

находясь в указанный период времени в офисном помещении по юридическому адресу ООО «ЗСМ»: <...>, имея право действовать от имени Общества без доверенности, будучи обязанным обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, и ответственным за добросовестное использование имущества и средств Общества за причинение материального ущерба, за полному и своевременность уплаты налогов и сборов, действуя незаконно, умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1, 4, 7 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45, п.п. 2, 4 ст. 155, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174, п. 1 ст. 252, ст. 247, п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 250, п. 5 ст. 271, п. 3 ст. 279, п. 1 ст. 287 НК РФ, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган, руководствуясь корыстным мотивом, выраженном в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, зная, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ст. 9 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, а также зная, что:

- ООО «СК РАЛФ» ИНН № и ООО «СтройСервис» ИНН № реальной хозяйственной деятельности при взаимодействии с ООО «ЗСМ» в ДД.ММ.ГГГГ не осуществляли, приобретенные товары и оказанные услуги от указанных контрагентов в общей сумме 7 600 643 рублей 84 копейки, в том числе НДС - 1 159 420 рублей 26 копеек в реальности не приобретались,

- ООО «ЗСМ» от ЗАО «Гаймясопродукт» ИНН № по соглашению о переуступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ получен доход в размере 1 620 240 рублей,

- ООО «ЗСМ» перед контрагентом ООО «Промстрой-2003» ИНН № имеется кредиторская задолженность в размере 3 269 928 рублей 66 копеек, по которой истек срок исковой давности, и которая в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ должна быть списана и учтена во внереализационных доходах ООО «ЗСМ», дал указание главному бухгалтеру ООО «ЗСМ» - С.Н.Т., не посвященной в преступный умысел ФИО1о, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ЗСМ» отразить указанные заведомо ложные сведения <данные изъяты>, и на их основании сформировать налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, тем самым ФИО1 включил заведомо ложные сведения в налоговые декларации ООО «ЗСМ», которые в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 80 НК РФ подписал, в том числе и электронно-цифровой подписью, подтвердив достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговых декларациях, и предоставил их в налоговый орган по адресу: Оренбургская область, г. Орск, ул. Станиславского, д. 49, посредством текоммуникационных каналов связи через ЗАО «ПФ «СКВ КОНТУР», а именно, заполнил, подписал и предоставил следующие налоговые декларации:

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, представленную в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, в которых в нарушение п.п. 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ необоснованно предъявил к вычету налог на добавленную стоимость:

по счетам-фактурам, полученным от ООО «СтройСервис» в сумме 769 599 рублей 74 копейки, в том числе за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 51 871 рублей 19 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 119 718 рублей 28 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70 560 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 450 рублей 27 копеек,

по счетам-фактурам полученным от ООО «СК РАЛФ» в сумме 389 820 рублей 52 копейки, в том числе за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 359 323 рублей 51 копейка, за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30 497 рублей 01 копеек, что привело к занижению НДС подлежащего уплате в бюджет в сумме 1 159 420 рублей;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ, по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, представленную в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, в которых в нарушение п.п. 2, 4 ст. 155 НК РФ не включил доход, полученный от ЗАО «Гаймясопродукт» по соглашению о переуступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ, что привело к занижению налоговой базы на сумму 1 620 240 рублей и занижению НДС подлежащего уплате в бюджет на сумму 291 643 рубля,

а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций:

- уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ, представленную в налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ,- первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, представленную в налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ, в которых в нарушение ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 287 НК РФ, неправомерно <данные изъяты>, что привело к уменьшению налогооблагаемой базы и неуплате налога на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ в бюджет в размере 1 288 245 рублей,

- первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, представленную в налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ, в которых в нарушение п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 250, п. 5 ст. 271, п. 3 ст. 279 НК РФ неправомерно <данные изъяты>, что привело к занижению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций за 2013 год на сумму 4 890 169 рублей и неуплата налога в бюджет в сумме 978 034 рубля.

Тем самым, ФИО1 действуя умышленно, заведомо зная о незаконности и противоправности своих действий, направленных на уклонение от уплаты законно установленных налогов с организации в крупном размере, совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере на сумму 3 717 342 рубля, из которых 2 266 279 рублей - налог на прибыль организаций, 1 451 063 рубля - налог на добавленную стоимость, при этом, доля неуплаченных налогов составила 86,5% от общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО «ЗСМ», что согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.

Гражданский иск по делу заявлен ИФНС РФ по г. Орску на сумму 4 333 278 рублей.

В судебном заседании на обсуждение был поставлен вопрос о прекращении уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, поскольку двухгодичный срок давности привлечения к уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ в отношении последнего истек.

Подсудимый ФИО1о и его защитник адвокат Богатырев М.Е. не возражали против прекращения уголовного дела по указанным основаниям.

Представитель гражданского истца ИФНС РФ по г. Орску У.Е.А., будучи извещенной о времени и месте судебного заседания, не явилась.

Государственный обвинитель Зиновьева А.В. не возражала против прекращения уголовного дела по указанным основаниям.

Выслушав мнение сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести. В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности за преступление небольшой тяжести, если со дня его совершения до вступления приговора в законную силу истекло 2 года.

Учитывая, что установленный п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ срок давности уголовного преследования истек ДД.ММ.ГГГГ, уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению, по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. При этом суд учитывает позицию подсудимого ФИО1, который просил уголовное дело в отношении него прекратить по указанным основаниям.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 следует отменить.

Гражданский иск ИФНС по смыслу ч. 2 ст. 306 УПК РФ необходимо оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- банковское дело организации ООО «СтройСервис» (ИНН №), изъятое в филиале АКБ «Форштадт» (АО) по адресу: <...>, хранящееся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу необходимо вернуть представителю филиала АКБ «Форштадт» в г. Гае;

- банковское дело организации ООО «СК РАЛФ» (ИНН №), изъятое в дополнительном офисе «Гайский» ООО КБ «Кольцо Урала» по адресу: <...>, хранящееся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу необходимо вернуть представителю дополнительного офиса «Гайский» ООО КБ «Кольцо Урала»;

- банковское дело организации ООО «ЗСМ» (ИНН №), оптический диск CD-R №, изъятые в Орском филиале № 6318 «ВТБ-24» (ПАО) по адресу: <...>, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу необходимо вернуть представителю Орского филиала № 6318 «ВТБ-24» (ПАО);

- банковское дело организации ООО «ЗСМ» (ИНН №), изъятое в Орском филиале ОАО «Банк Оренбург» по адресу: <...>, хранящееся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу необходимо вернуть представителю Орского филиала ОАО «Банк Оренбург»;

- налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и по НДС организации ООО «ЗСМ» (ИНН №) за период ДД.ММ.ГГГГ в количестве 51 шт.; налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и по НДС организации ООО «СК РАЛФ» (ИНН №) за период ДД.ММ.ГГГГ в количестве 19 шт.; налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и по НДС организации ООО «СтройСервис» (ИНН №) за период ДД.ММ.ГГГГ в количестве 15 шт., изъятые в ИФНС России по г. Орску, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу необходимо вернуть представителю ИФНС России по г. Орску;

- книги покупок ООО «ЗСМ» за ДД.ММ.ГГГГ; книги продаж ООО «ЗСМ» за ДД.ММ.ГГГГ; карточка-счет № ООО «ЗСМ» за ДД.ММ.ГГГГ; карточка-счет № ООО «ЗСМ» за период с ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры и товарные накладные организации ООО «СтройСервис» за ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; документы по встречной проверке ЗАО «Гаймяспродукт», в том числе копия соглашения о переуступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ по договору подряда, копия соглашения о частичном прощении долга от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЗСМ» и ЗАО «Гаймяспродукт», копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение о переуступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; приказы об учетной политике ООО «ЗСМ» № на ДД.ММ.ГГГГ счета-фактуры и товарные накладные организации ООО «СК РАЛФ» за ДД.ММ.ГГГГ; протокол допроса ФИО1о от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ИФНС России по г. Орску, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу необходимо вернуть представителю ИФНС России по г. Орску.

Ранее наложенный арест на доли в уставных капиталах юридических лиц, принадлежащих ФИО1, выразившийся в запрете распоряжаться:

- 100 % доли ФИО1 в уставном капитале ООО «ЗСМ», ИНН №, ОГРН № (номинальная стоимость доли <данные изъяты> рублей), 100 % доли ФИО1 в уставном капитале ООО «СК РАЛФ», ИНН №, ОГРН № (номинальная стоимость доли <данные изъяты> рублей), 100 % доли ФИО1 в уставном капитале ООО «СК Урал», ИНН №, ОГРН № (номинальная стоимость доли <данные изъяты> рублей), по вступлении постановления в законную силу отменить.

Руководствуясь ст. ст. 24, 254, 306 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

уголовное дело в отношении ФИО1 по ч. 1 ст.199 УК РФ прекратить, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

На основании ст. 78 УК РФ освободить ФИО1 от уголовной ответственности.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 отменить.

На основании ч. 2 ст. 306 УПК РФ гражданский иск ИФНС России по г. Орску оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- банковское дело организации ООО «СтройСервис» (ИНН №), изъятое в филиале АКБ «Форштадт» (АО) по адресу: <...>, хранящееся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу вернуть представителю филиала АКБ «Форштадт» в г. Гае;

- банковское дело организации ООО «СК РАЛФ» (ИНН №), изъятое в дополнительном офисе «Гайский» ООО КБ «Кольцо Урала» по адресу: <...>, хранящееся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу вернуть представителю дополнительного офиса «Гайский» ООО КБ «Кольцо Урала»;

- банковское дело организации ООО «ЗСМ» (ИНН №), оптический диск CD-R №, изъятые в Орском филиале № 6318 «ВТБ-24» (ПАО) по адресу: <...>, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу вернуть представителю Орского филиала № 6318 «ВТБ-24» (ПАО);

- банковское дело организации ООО «ЗСМ» (ИНН №), изъятое в Орском филиале ОАО «Банк Оренбург» по адресу: <...>, хранящееся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу вернуть представителю Орского филиала ОАО «Банк Оренбург»;

- налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и по НДС организации ООО «ЗСМ» (ИНН №) за период ДД.ММ.ГГГГ в количестве 51 шт.; налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и по НДС организации ООО «СК РАЛФ» (ИНН №) за период ДД.ММ.ГГГГ в количестве 19 шт.; налоговые декларации по налогу на прибыль организаций и по НДС организации ООО «СтройСервис» (ИНН №) за период ДД.ММ.ГГГГ в количестве 15 шт., изъятые в ИФНС России по г. Орску, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу вернуть представителю ИФНС России по г. Орску;

- книги покупок ООО «ЗСМ» за №; книги продаж ООО «ЗСМ» за ДД.ММ.ГГГГ; карточка-счет № ООО «ЗСМ» за ДД.ММ.ГГГГ; карточка-счет № ООО «ЗСМ» за период с ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету №.01 за период с ДД.ММ.ГГГГ; оборотно-сальдовая ведомость по счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ; счета-фактуры и товарные накладные организации ООО «СтройСервис» за ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; документы по встречной проверке ЗАО «Гаймяспродукт», в том числе копия соглашения о переуступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ по договору подряда, копия соглашения о частичном прощении долга от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ЗСМ» и ЗАО «Гаймяспродукт», копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; соглашение о переуступке права требования от ДД.ММ.ГГГГ по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; приказы об учетной политике ООО «ЗСМ» № на ДД.ММ.ГГГГ счета-фактуры и товарные накладные организации ООО «СК РАЛФ» за ДД.ММ.ГГГГ; протокол допроса ФИО1о от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ИФНС России по г. Орску, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу вернуть представителю ИФНС России по г. Орску.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение 10 дней со дня его вынесения.

Судья М.Б. Курунов