Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела и ходатайство старшего следователя четвертого отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Приморскому краю Андрианова А.В. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении обвиняемого Фомина С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина РФ, имеющего <данные изъяты>, работающего главным <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

в порядке, предусмотренном ст. 91 УПК РФ не задерживался, избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Органами предварительного следствия Фомин С.В. обвиняется в том, что в период с 20.03.2018 по 24.10.2018 являлся генеральным директором <данные изъяты> (ИНН №). В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» Фомин С.В., как руководитель экономического субъекта, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии.

Фомин СВ., осуществляя руководство текущей деятельностью <данные изъяты>, будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у <данные изъяты> обязанности по перечислению в бюджет налогов, страховых взносов, в период с 04.06.2018 по 16.07.2018 умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 6 890 088,88 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

<данные изъяты> состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Приморскому краю (далее - МИФНС России № 10 по Приморскому краю), расположенной по адресу: <адрес>, имеет юридический и фактический адрес: <адрес>.

В период с 04.06.2018 по 23.07.2018 <данные изъяты> имело расчетные счета в филиале «<данные изъяты>» АО «<данные изъяты>» №№; в филиале в г. Хабаровске ПАО «<данные изъяты>» № №; в ПАО «<данные изъяты>» № №; в Дальневосточном филиале ПАО «<данные изъяты>» № №, № №, № №, № №.

Фомин СВ., являясь генеральным директором <данные изъяты>, в соответствии с законодательством Российской Федерации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 № 34-Н, ст. 7 Федерального закона РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью <данные изъяты> нёс персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Фомин СВ., заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, страховых взносов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов и соответствующие пени. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется плательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на 04.06.2018 сумма задолженности <данные изъяты> по уплате в бюджет налогов, страховых взносов, по ранее направленным требованиям об уплате налогов, страховых взносов, в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета <данные изъяты> в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей и составила 28 342 556,94 рублей.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС России № 10 по Приморскому краю в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с 08.05.2018 по 07.06.2018 в адрес <данные изъяты> направлены требования об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 28 419 790,93рублей:

- требование № № от 08.05.2018 об уплате страховых взносов на ОПС в ПФ РФ на выплату НДФЛ на сумму 3 795 033,01 рублей, страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 в сумме 18 302 005,93 рублей, страховых взносов на ОСС по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017 в сумме 1 755 026,38 рублей, страховые взносы на ОМС в ФФОМС с 01.01.2017 в сумме 4 459 984,61 рублей, всего на сумму 28 312 049,93 рублей;

- требование № № от 10.05.2018 об уплате налога на прибыль в сумме 14 540 рублей;

- требование № № от 21.05.2018 об уплате налога на имущество в сумме 56 298 рублей;

- требование № № от 07.06.2018 об уплате налога на прибыль в сумме 36 903 рубля.

Однако, генеральный директор <данные изъяты> Фомин СВ., будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов, оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов, страховых взносов не исполнил, в связи с чем налоговым органом выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с <данные изъяты> налогов, страховых взносов в полном объеме.

В соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, страховых взносов.

Согласно пп. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок, обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам, страховым взносам в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, страховых взносов МИФНС России № 10 по Приморскому краю вынесены решения о взыскании налога, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств и в период с 04.06.2018 по 03.07.2018 на расчетные счета <данные изъяты> выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов, страховых взносов в бюджет всего на общую сумму 28 349 408,51 рублей, а именно:

- инкассовое поручение № № от 04.06.2018 на сумму 2 181 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 04.06.2018;

- инкассовое поручение № № от 04.06.2018 на сумму 12 359 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 04.06.2018;

- инкассовое поручение № № от 04.06.2018 на сумму 3 795 033,01 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 04.06.2018;

- инкассовое поручение № № от 04.06.2018 на сумму 18 231 623,51 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 04.06.2018;

- инкассовое поручение № № от 04.06.2018 на сумму 1 755 026,38 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 04.06.2018;

- инкассовое поручение № № от 04.06.2018 на сумму 4 459 984,61 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 04.06.2018;

- инкассовое поручение № № от 19.06.2018 на сумму 56 298 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 20.06.2018;

- инкассовое поручение № № от 03.07.2018 на сумму 5 535 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 03.07.2018;

- инкассовое поручение № № от 03.07.2018 на сумму 31 368 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 03.07.2018;

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, страховых взносов МИФНС России № 10 по Приморскому краю в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

В период с 08.05.2018 по 23.07.2018 зачет задолженности по налогам и страховым взносам, по которым МИФНС России № 10 по Приморскому краю выставлены инкассовые поручения, не производился.

В период с 08.05.2018 по 23.07.2018 принудительное взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, по которым МИФНС России № 10 по Приморскому краю выставлены инкассовые поручения, не производилось.

В период с 08.05.2018 по 23.07.2018 добровольное погашение недоимки по налогам, страховым взносам, по которым МИФНС России № 10 по Приморскому краю выставлены инкассовые поручения, не производилось.

Таким образом, сумма налогов, страховых взносов, неуплаченных <данные изъяты> согласно выставленным и поступившим в банки в период с 04.06.2018 по 03.07.2018 инкассовым поручениям составила 28 349 408,51 рублей.

Фомин СВ., достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов, страховых взносов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств <данные изъяты> в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах, сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере в период с 04.06.2018 по 23.07.2018, находясь в офисном помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета <данные изъяты>, путем направления распорядительных писем в адрес указанной организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета <данные изъяты>.

Так, генеральный директор <данные изъяты> Фомин С.В. имея прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, направил в адрес <данные изъяты> которое являлось дебитором <данные изъяты> распорядительные письма о перечислении денежных средств на расчетные счета ПАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ИП <данные изъяты>., ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МКУУ «<данные изъяты>», КГБУ «<данные изъяты>».

Фомин СВ., целью которого являлось сокрытие денежных средств <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия и имея возможность погасить полностью недоимку по налогам, страховым взносам, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, направил в период с 25.05.2018 по 15.06.2018 в адрес своего контрагента <данные изъяты> распорядительные письма с просьбой о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета ПАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ИП <данные изъяты>., ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МКУУ «<данные изъяты>», КГБУ «<данные изъяты>».

На основании распорядительных писем <данные изъяты> в период с 04.06.2018 по 23.07.2018 на расчетные счета контрагентов <данные изъяты> поступили денежные средства с назначением платежа «в счет взаиморасчетов с <данные изъяты>, на сумму 6 890 088,88 рублей, которые должны были поступить на расчетные счета <данные изъяты> и использоваться для погашения недоимки по налогам, страховым взносам.

Таким образом, в результате противоправных действий Фомина С.В. в период с 04.06.2018 по 23.07.2018 по его распоряжению контрагентом <данные изъяты> - <данные изъяты> на расчетные счета ПАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ИП <данные изъяты>., ООО «<данные изъяты>», ПАО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», МКУУ «<данные изъяты>», КГБУ «<данные изъяты>» перечислены денежные средства в общей сумме 6 890 088,88 рублей, которые в случае их направления на расчетные счета <данные изъяты> были бы списаны в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки по налогам, страховым взносам.

Так, в период с 04.06.2018 по 23.07.2018 Фомин С.В. в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах <данные изъяты> непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам, страховым взносам в крупном размере, имея возможность частично ее погасить, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, действуя из иной личной заинтересованности, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в крупном размере на общую сумму 6 890 088,88 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, тем самым лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у <данные изъяты> задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

Т.е. Фомин С.В. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Старшим следователем четвертого отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Примосркому краю Андриановым А.В. с согласия руководителя данного следственного органа перед судом заявлено ходатайство о прекращении уголовного преследования и уголовного дела в отношении Фомина С.В. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку в ходе предварительного следствия были установлены обстоятельства, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ, и обвиняемый Фомин С.В. ходатайствовал о прекращение уголовного дела в отношении него по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ.

В судебном заседании обвиняемый Фомин С.В. и его защитник адвокат Моглинцов Н.М. ходатайство следователя поддержали, просили прекратить уголовное дело и назначить Фомину С.В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку в предъявленном обвинении Фомин С.В. полностью признает свою вину, раскаивается в содеянном, причиненный ущерб в виде недоимки по налогам и сборам с <данные изъяты> возникшей за период осуществления Фоминым С.В. руководства деятельностью Общества, полностью возмещен, т.е. причиненный в результате преступления материальный ущерб возмещен в полном объеме, к уголовной ответственности Фомин С.В. привлекается впервые, совершенное им преступление относится к преступлениям небольшой тяжести. В настоящее время Фомин С.В. имеет легальный источник дохода, последствия неуплаты им судебного штрафа в установленный судом срок ему разъяснены и понятны.

При этом судом установлено отсутствие обстоятельств для прекращения уголовного дела в отношении обвиняемого Фомина С.В. по иным основаниям.

Помощник прокурора г.Артема Рябодзей А.В. полагала, что ходатайство следователя является обоснованным, подлежит удовлетворению, так как имеются все основания, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ.

Выслушав мнение участников судебного заседания, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения ходатайства, поскольку обстоятельств, препятствующих освобождению Фомина С.В. от уголовной ответственности и назначению ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не имеется.

Так, предъявленное Фомину С.В. обвинение в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, и его участие в нем соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются совокупностью доказательств, полученных в ходе предварительного расследования и указанных в постановлении следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В судебном заседании установлено, что обвиняемый Фомин С.В., который согласен на прекращение уголовного дела и назначение ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, ранее не судим, т.е. впервые совершил преступление небольшой тяжести, в котором вину признал, ущерб, причиненный в результате совершенного преступления полностью возмещен.

Иных оснований для прекращения уголовного дела в отношении Фомина С.В. судом не установлено.

Определяя размер судебного штрафа и срок, в течение которого Фомин С.В. обязан его уплатить, суд в соответствии с положениями ст. 104.5 УК РФ учитывает санкцию ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, предусматривающую возможность назначения наказания в виде штрафа, категорию инкриминируемого Фомину С.В. преступления, его общественную опасность, семейное и имущественное положение обвиняемого Фомина С.В., а также возможность получения им дохода.

Довод обвиняемого Фомина С.В. и его защитника о предоставлении рассрочки уплаты судебного штрафа не обоснован, поскольку уголовно-процессуальным законом не предусмотрено продление срока исполнения решения о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, а также отсрочка или рассрочка исполнения такого решения.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу подлежит разрешению в соответствии со ст.ст. 81-82 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 446.2 УПК РФ,

п о с т а н о в и л:

Прекратить уголовное дело в отношении Фомина С.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить Фомину С.В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50000 (пятидесяти тысяч) рублей, установив срок для его уплаты в течение 60 (шестидесяти) суток с момента вступления настоящего постановления в законную силу, о чем ему необходимо предоставить квитанцию в Артемовский городской суд Приморского края либо судебному приставу-исполнителю.

Разъяснить Фомину С.В., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и обвиняемый привлекается к уголовной ответственности по ст. 199.2 ч. 1 УК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Фомина С.В. отменить после вступления постановления в законную силу.

Реквизиты для перечисления суммы штрафа:

<данные изъяты>

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлению постановления в законную силу: письма генерального директора <данные изъяты> Фомина СВ. в адрес генерального директора <данные изъяты>С.А.В.. о перечислении денежных средств в сумме 15 950 рублей в адрес ИП <данные изъяты>.; о перечислении денежных средств в сумме 10 129 рублей в адрес УФК по Приморскому краю (МКУ «<данные изъяты>»); о перечислении денежных средств в сумме 49 381,17 рублей в адрес ПАО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 16 006 рублей в адрес ПАО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 23 556 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 44 150 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 10 129 рублей в адрес УФК по Приморскому краю (МКУ «<данные изъяты>»); о перечислении денежных средств в сумме 500 рублей в адрес УФПС Приморского края - филиал <данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 47 330 рублей в адрес УФК по Приморскому краю (КГБУ «<данные изъяты>; о перечислении денежных средств в сумме 2 987 015,31 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 3 530 182,61 рублей в адрес ПАО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 962 720 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 500 000 рублей в адрес ЗАО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 118 330 рублей в адрес ООО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 54 612 рублей в адрес УФК по Приморском) (КГБУ «<данные изъяты>); о перечислении денежных средств в сумме 1 989 888,44 рублей в адрес ПАО «<данные изъяты>»; о перечислении денежных средств в сумме 2 647 636,96 рублей в адрес ПАО «<данные изъяты>», - хранящиеся при уголовном деле, оставить при деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в 10-дневный срок с момента его оглашения, с подачей жалобы, представления через Артемовский городской суд. Дополнительные апелляционные жалоба, представление подлежат рассмотрению, если они поступили в суд апелляционной инстанции не позднее, чем за 5 суток до начала судебного заседания. В случае обжалования постановления участники процесса вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции лично либо посредством видеоконференцсвязи, о чём должны подать заявление через Артемовский городской суд.

Судья Т.С. Кислякова