Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, ___, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Из существа обвинения следует, что _______ зарегистрировано в качестве юридического лица по адресу: ____, присвоен идентификационный номер налогоплательщика 1435260398.

Приказом № от ____ ФИО1 назначен директором ___, приказом № от ____ обязанности главного бухгалтера возложены на ФИО1 с правом подписи на всех финансовых документах Общества.

В период с ____ по ____ ФИО1 осуществлял руководство ___, то есть выполнял управленческие, административно-хозяйственные, организационно-распорядительные и контрольные функции в отношении деятельности Общества в целом, в том числе распоряжался денежными средствами, имеющимися в распоряжении предприятия, определял направления их использования.

В соответствии с Конституцией РФ и положениями Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

___ осуществляет основной вид деятельности по добыче руд и песков драгоценных металлов и является плательщиком НДС, а также налога на прибыль с организаций.

Согласно договору №.04-2015 от ____, заключенному между ___ на месторождении ____ выполнял виды горно-добычных работ с целью извлечения минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, в соответствии с утвержденными квотами на 2015-2018 гг.

В период времени не позднее ____ у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогоплательщика путем уменьшения общей суммы НДС на несоответствующие действительности налоговые вычеты, предоставления в налоговый орган налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения о понесенных ___ расходах, связанных с привлечением фирм –контрагентов, уменьшения размера прибыли и соответственно занижения исчисленного НДС и налога на прибыль организаций.

В период времени с ____ по ____ ФИО1 умышленно с целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль организаций с ___ из корыстных побуждений получил в свое распоряжение реквизиты ___.

В период времени с ____ по ____ ФИО1 осознавая, что ___ фактически никаких товаров в адрес ___ не поставляло и услуг не оказывало, с целью создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений и введения в заблуждение налогового органа о деятельности организации, а также суммах, подлежащих налоговых вычетов по НДС и размере прибыли, получил в свое распоряжение фиктивные документы о якобы имеющихся взаимоотношениях между ___ и ___ и осуществил подписание данных документов, после чего заявил к вычету суммы НДС по следующим счетам-фактурам:

за 3 квартал 2015 г.:

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 1 058 491,53 руб.;

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 411 864,41 руб.

За 4 квартал 2015 г.:

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 529 245,76 руб., а также включил в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затраты по документам, предъявленным ___ на сумму 10 575 127 руб.

ФИО1 фиктивные документы ___ на основании договора возмездного оказания услуг №-бух от ____ передавал директору ___ для отражения в бухгалтерском учете, а также в налоговых декларациях ___.

В период с ____ по ____ директор ___, добросовестно заблуждаясь в достоверности сведений, указанных в первичной учетной документации ___, представляемой ФИО1, учел данные сведения в полном объеме в налоговых декларациях ___ и предоставил налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2015 г. и налогу на прибыль организаций за 2015 г., содержащие заведомо ложные сведения о сумме налогов, подлежащих уплате, в налоговый орган, а именно налоговые декларации по НДС за 3 квартал 2015 года № – ____, за 4 квартал 2015 года № – ____, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год № – ____.

Таким образом, ФИО1 в период времени с ____ по ____ обеспечил внесение заведомо ложных сведений в налоговые декларации ___ по НДС по взаимоотношениям с ___ и налогу на прибыль организаций за отчетный период с 01 января по ____, уклонился от уплаты НДС на сумму 1 999 602 руб., что, привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей исчислению и уплате в бюджет, в том числе по налоговым периодам:

- за 3 квартал 2015 г. - 1 470 355,94 руб. в срок до ____;

- за 4 квартал 2015 г. - 529 245,76 руб. в срок до ____

а также уклонился от уплаты налога на прибыль организаций на сумму 2 115 026 руб., что привело к уменьшению суммы налога на прибыль организаций, подлежащей исчислению и уплате в бюджет, в том числе по налоговым периодам:

- за 2015 г. – 2 115 026 руб. в срок до ____

В период времени с ____ по ____ ФИО1 умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль организаций с ___ получил в свое распоряжение реквизиты ___ зарегистрированного по адресу: ____, обладающего всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность, в котором заявленный руководитель не имеет отношения к руководству и деятельности организации, являясь номинальным директором, то есть являющегося фиктивным.

В указанный период времени ___ фактически никаких товаров в адрес ___ не поставляло и услуг не оказывало.

ФИО1 с целью создания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений и введения в заблуждение налогового органа о деятельности организации, а также суммах подлежащих налоговых вычетов по НДС и размере прибыли получил в свое распоряжение фиктивные документы о якобы имеющихся взаимоотношениях между ___ и ___ и осуществил подписание данных документов, после чего заявил к вычету суммы НДС по следующим счетам-фактурам:

за 3 квартал 2016 года:

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 454 027,12 руб.;

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 920 150,85 руб.;

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 920 257,63 руб.;

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 910 311,86 руб.

За 4 квартал 2016 года:

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 891 350,85 руб.;

-счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 865 418,64 руб.;

- счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 547 052,04 руб.;

-счет-фактура № от ____ с выделением суммы НДС в размере 808 871,19 руб., а также включил в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затраты по документам, предъявленным ___ на сумму 35 630 661 руб..

В период с ____ по ____ фиктивные документы ___ на основании договора возмездного оказания услуг №-бух от ____ ФИО1 передавал директору ___ для отражения в бухгалтерском учете, а также в налоговых декларациях ___.

Директор ___ предоставил налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2016 г. и налогу на прибыль организаций за 2016 г., содержащие заведомо ложные сведения о сумме налогов, подлежащих уплате в налоговый орган, а именно налоговые декларации по НДС за 3 квартал 2016 года № – ____, за 4 квартал 2016 г. № – ____, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2016 год № – ____

Таким образом, ФИО1, в период времени с ____ по ____ обеспечил внесение заведомо ложных сведений в налоговые декларации ___ по НДС по взаимоотношениям с ___ и налогу на прибыль организаций за отчетный период с ____ по ____, уклонился от уплаты НДС на сумму 6 317 440,18 руб., что привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей исчислению и уплате в бюджет, в том числе по налоговым периодам:

- за 3 квартал 2016 г. - 3 204 747,46 руб. в срок до ____;

- за 4 квартал 2016 г. - 3 112 692,72 руб. в срок до ____;

а также, уклонился от уплаты налога на прибыль организаций на сумму 7 126 132 руб., что привело к уменьшению суммы налога на прибыль организаций, подлежащей исчислению и уплате в бюджет, в том числе по налоговым периодам: за 2016 год – 7 126 132 руб. в срок до ____

Директор ___ ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций путем внесения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений на общую сумму 17 558 200 руб., которая составила за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов руб., при этом доля не исчисленного налога по отношению к общей сумме налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ___ за период с ____ по ____ составила 75,34%, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ признается особо крупным размером.

Действия ФИО1 квалицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в ред. Федеральных законов от ____ № 162-ФЗ, от ____ № 383-ФЗ, от ____ № 26-ФЗ, от ____ № 420-ФЗ, от ____ № 325-ФЗ).

Защитник Местникова Т. И. внесла ходатайство и пояснила, что согласно Федеральному закону от ____ № 73-ФЗ в примечание к ст. 199 УК РФ внесены изменения и особо крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов руб. Действия, инкриминированные ФИО1, подпадают под ч. 1 ст. 199 УК РФ и относятся к преступлению небольшой тяжести, в силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ истекли два года для уголовной ответственности, поэтому просит прекратить уголовное дело.

Подсудимый ФИО1 пояснил, что поддерживает ходатайство, поданное защитником Местниковой Т. И., понимает последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, согласен на прекращение уголовного дела, так как получил консультацию от защитника о последствиях прекращения производства по уголовному делу в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

Представитель гражданского истца А. пояснил, что решение о прекращении уголовного дела подлежит разрешению судом.

Государственный обвинитель Эпов А. В. считает, что уголовное дело в отношении подсудимого ФИО1 не может быть прекращено в связи с истечением сроков уголовной ответственности, так как противоправными действиями ФИО1 государственной казне причинен ущерб в размере 17 558 200 руб., который не возмещен.

Судья, изучив материалы уголовного дела, выслушав стороны, и дав им правовую оценку, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространятся на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Если новый уголовный закон смягчает наказание за деяние, которое отбывается лицом, то это наказание подлежит сокращению в пределах, предусмотренных новым уголовным законом.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в постановлении от ____№-П, по буквальному смыслу ч. 1 ст. 10 УК РФ закон, улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу и подлежит применению в конкретном деле независимо от стадии судопроизводства, в которой должен решаться вопрос о применении этого закона, и независимо от того, в чем выражается такое улучшение - в отмене квалифицирующего признака преступления, снижении нижнего и (или) верхнего пределов санкции соответствующей статьи Особенной части УК РФ, изменении в благоприятную для осужденного сторону правил его Общей части, касающихся назначения наказания, или в чем-либо ином.

Таким образом, правильное применение уголовного закона является обязанностью суда, поэтому в настоящее время противоправные действия подсудимого ФИО1 в силу ст. 10 УК РФ подлежат переквалификации с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в ред. федеральных законов от ____ № 162-ФЗ, от ____ № 383-ФЗ, от ____ № 26-ФЗ, от ____ № 420-ФЗ, от ____ № 325-ФЗ) на ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в ред. Федерального закона от ____ № 73-ФЗ).

В силу ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание не превышает трех лет лишения свободы. Соответственно, после применения ст. 10 УК РФ и переквалификации действий подсудимого ФИО1, деяние относится к категории небольшой тяжести.

На основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Из обвинительного заключения следует, что ФИО1 инкриминированы события, имевшие место быть в период времени с ____ по ____

Исходя из того, что сроки давности привлечения к уголовной ответственности оканчиваются по истечении последнего дня последнего года соответствующего периода, при этом не имеет значения, приходится ли окончание сроков давности на рабочий, выходной или праздничный день (п. 18 Постановления ПВС РФ от ____№), следовательно, сроки привлечения подсудимого ФИО1 к уголовной ответственности истекли ____

Из сути Постановления ПВС РФ от ____№ следует, что в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

В суде подсудимый ФИО1 пояснил, что он согласен на прекращение производства по уголовному делу в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности, так как получил консультацию от защитника о последствиях прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям.

При таких обстоятельствах судья признает, что ходатайство защитника Местниковой Т. И. и подсудимого ФИО1 является обоснованным и законным, поэтому подсудимый ФИО1 подлежит освобождению от уголовной ответственности, а производство по уголовному делу прекращению в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

В связи с прекращением производства по уголовному делу и освобождением от уголовной ответственности, мера пресечения в отношении подсудимого ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене.

Судья, изучив гражданский иск МРИ ФНС России № по ____ (Якутия), предъявленный к ответчику ФИО1, приходит к выводу об его оставлении без рассмотрения, и передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Установлено, что по гражданскому иску необходимо истребовать дополнительные доказательства, связанные с исковыми требованиями, вызвать и привлечь третьих и иных лиц для определения гражданской ответственности каждого, так как из настоящего уголовного дела ряд материалов выделены в отдельные производства.

Данные обстоятельства требуют отложения судебного разбирательства и препятствуют рассмотрению дела в разумные сроки, а также представитель истца вправе обратиться с аналогичным иском в порядке гражданского судопроизводства, и тогда не будут ущемлены его права.

В связи с оставлением гражданского иска без рассмотрения, обеспечительные меры, связанные с гражданским иском, подлежат оставлению без изменения, и сохранить аресты на имущество ФИО1:

- на 49,98 % доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ___ зарегистрированного по адресу: ____, номинальная стоимость доли 15 000 000 руб.;

- на 100 % доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ___ зарегистрированного по адресу: ____, номинальная стоимость доли 10 000 руб.;

- на 100 % доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью ___ зарегистрированного по адресу: ____ оф.5, номинальная стоимость доли 100 000 руб., общая стоимость долей 15 120 000 руб.;

- на шесть единиц оружия: ___ общей стоимостью 217 500 руб.

На основании ст. ст. 81 и 82 УПК РФ по вступлению постановления в законную силу вещественные доказательства:

- CD с книгой продаж и книгой покупок ___ за 2015 и 2016 гг., акт выездной налоговой проверки № от ____ на 114 листах, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ____ на 123 листах и 2 листа формата А4 подлежит хранению при уголовном деле;

- приложения к акту выездной налоговой проверки № от ____ в 14 томах, приложения к решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ____ на 95 листах, справка о проведенных дополнительных мероприятиях налогового контроля от ____ на 7 листах с приложениями на 79 листах; планшет ___, планшет ___; папка-скоросшиватель зеленого цвета с названием: ___ с содержащимися в ней документами, папка-скоросшиватель черного цвета с названием: ___ с содержащимися в ней документами; электронный носитель информации ___ регистрационное дело ___ на 89 листах, дело 19-03 Досье налогоплательщика ______ Бухгалтерская отчетность, налоговая декларация по единому налогу по УСН, налоговая декларация по налогу на прибыль организации, единая (упрощенная) налоговая декларация 2014, 2015, 2016 г. на 171 листе, дело 20-19 Досье налогоплательщика ______ Налоговые декларации по налогу на имущество организации, налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организации, налоговые декларации по транспортному налогу 2019 на 29 листах, дело 23-28 Расчет сумм налога на доходы физических лиц, начисленных и удержанных налоговым агентом; справки о доходах; сведения о среднесписочной численности работников; справки о доходах ______ на 55 листах и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ____ по ____ на 137 листах подлежат хранению в камере хранения вещественных доказательств ____ впредь до разрешения уголовных дел, выделенных в отдельное производство.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 10 УК РФ, ст. ст. 24 и 254 УПК РФ,

п о с т а н о в и л :

На основании ст. 10 УК РФ действия ФИО1 переквалифицировать с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федеральных законов от ____ № 162-ФЗ, от ____ № 383-ФЗ, от ____ № 26-ФЗ, от ____ № 420-ФЗ, от ____ № 325-ФЗ) на ч. 1 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от ____ № 73-ФЗ).

Производство по уголовному делу в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить в связи истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, освободить от уголовной ответственности в связи истечением срока привлечения к уголовной ответственности.

ФИО1 отменить меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

На основании ст. ст. 81 и 82 УПК РФ по вступлению постановления в законную силу вещественные доказательства:

- CD с книгой продаж и книгой покупок ___ за 2015 и 2016 гг., акт выездной налоговой проверки № от ____ на 114 листах, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ____ на 123 листах и 2 листа формата А4, - хранить при уголовном деле;

- приложения к акту выездной налоговой проверки № от ____ в 14 томах, приложения к решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ____ на 95 листах, справка о проведенных дополнительных мероприятиях налогового контроля от ____ на 7 листах с приложениями на 79 листах; планшет ___, ___; папка-скоросшиватель зеленого цвета с названием: ___ с содержащимися в ней документами, папка-скоросшиватель черного цвета с названием: ___ с содержащимися в ней документами; электронный носитель информации ___ регистрационное дело ___ на 89 листах, дело 19-03 Досье налогоплательщика ______ Бухгалтерская отчетность, налоговая декларация по единому налогу по УСН, налоговая декларация по налогу на прибыль организации, единая (упрощенная) налоговая декларация 2014, 2015, 2016 г. на 171 листе, дело 20-19 Досье налогоплательщика ______ Налоговые декларации по налогу на имущество организации, налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организации, налоговые декларации по транспортному налогу 2019 на 29 листах, дело 23-28 Расчет сумм налога на доходы физических лиц, начисленных и удержанных налоговым агентом; справки о доходах; сведения о среднесписочной численности работников; справки о доходах ______ на 55 листах и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ____ по ____ на 137 листах, - хранить в камере хранения вещественных доказательств ____ впредь до разрешения уголовных дел, выделенных в отдельное производство.

Гражданский иск МРИ ФНС России № по ____ (Якутия) к ФИО1 оставить без рассмотрения.

Признать за МРИ ФНС России № по ____ (Якутия) право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Обеспечительные меры, связанные с гражданским иском, оставить без изменения, и сохранить аресты на имущество ФИО1:

- на 100 % доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «___ зарегистрированного по адресу: ____, номинальная стоимость доли 10 000 руб.;

- на шесть единиц оружия: ___ общей стоимостью 217 500 руб.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Саха (Якутия) в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционных представлений или жалоб, ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В случае обжалования постановления, ФИО1 разъяснить право заявить ходатайство о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, право поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, право пригласить адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника, ходатайствовать о назначении другого защитника (ч. 4 ст. 16 УПК РФ).

Разъяснить, что в случае неявки приглашенного защитника в течение 5 суток суд вправе предложить пригласить другого защитника, а в случае отказа – принять меры по назначению защитника по своему усмотрению.

При получении копий апелляционных жалоб или представлений, затрагивающих интересы ФИО1, он в течение десяти суток вправе заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Г. Л. Николаев