Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в том, что он в период времени с 01 января 2013 года по 15 июля 2014 года, являясь физическим лицом, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица на основании свидетельства о государственной регистрации предпринимателя <данные изъяты> выданного "дата" Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 3 по Оренбургской области, будучи зарегистрированным "дата" в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей с присвоением основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) № и поставленным на налоговый учет в Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 3 по Оренбургской области, (правопреемник Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 8 по Оренбургской области) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, а также являясь в соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиком налога на доходы физических лиц и в соответствии с пунктом 1 статьи 143 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, осуществляя предпринимательскую деятельность по выращиванию, хранению и реализации зерновых культур со складов расположенных по адресам: <адрес>, зная, что: в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статей 19, 23 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; в соответствии пунктами 1 и 5 статьи 174 НК РФ налогоплательщик НДС обязан предоставить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет; в соответствии с пунктом 1 статьи 229, пунктом 6 статьи 227 НК РФ налогоплательщик НДФЛ обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет; а также зная, что налоговым периодом по НДС в соответствии со статьей 163 НК РФ является квартал, а по НДФЛ налоговым периодом согласно статьи 216 НК РФ является календарный год, а также зная, что сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, при этом общая сумма налога, исчисляется в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличивается на суммы налога восстановленного (п.1 ст. 173 НК РФ), и, зная, что сумма НДФЛ подлежащая уплате в бюджет, определяется в соответствии со статьей 209, 210 НК РФ как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ, своих обязанностей налогоплательщика НДС и налогоплательщика НДФЛ умышленно и незаконно из корыстных побуждений не исполнил, а именно включил в налоговые декларации по НДФЛ и НДС за период осуществления предпринимательской деятельности с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года заведомо ложные сведения, по формальным взаимоотношениям с контрагентом ООО «СервисТоргПлюс» (ИНН №), в части отражения в них налоговых вычетов по НДС и профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, которые в реальности им не производились, после чего предоставил указанные налоговые декларации в налоговый орган, тем самым уклонился от уплаты налогов с физического лица в крупном размере на общую сумму 1 946 011 рублей, при следующих обстоятельствах:

Так, ФИО1, в период времени с 01 января 2013 года по 15 июля 2014 года, являясь физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, выполняя организационно – распорядительные и административно-хозяйственные функции, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, достоверно, зная, об обязанности, уплачивать налог, исходя из реально полученного дохода и реально понесенных расходов при осуществлении предпринимательской деятельности, находясь в указанный период времени в своем офисном помещении по адресу: <адрес>, действуя умышленно, незаконно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, а также с целью необоснованного и незаконного уменьшения налогового бремени и получения налоговой выгоды, достоверно зная, что им в период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года реальная хозяйственная деятельность с контрагентом ООО «СервисТоргПлюс» (ИНН №) не осуществлялась, то есть сделки с указанной организацией по приобретению товаров и услуг объективно не заключались, не исполнялись и не оплачивались, а реализуемый в дальнейшем товар выращен своими силами, с целью придания законности своих действий, получил от неустановленных следствием лиц первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ООО «СервисТоргПлюс» (ИНН №) с ИП ФИО1, подписанные неустановленными следствием лицами от имени исполнительного органа названного контрагента, которые отразил в первичных бухгалтерских документах ИП ФИО1, на основании которых составил налоговые декларации по НДС за период 1-4 кварталы 2013 года и НДФЛ за 2013 год, включив тем самым в указанные налоговые декларации, заведомо ложные сведения о размере реально понесенных расходах по НДФЛ и полученных налоговых вычетах по НДС, которые в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 80 НК РФ лично подписал, подтвердив достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговых декларациях, и обеспечил их направление нарочно и почтовой связью в налоговый орган по адресу: Оренбургская область город Новотроицк ул. ФИО2 д. 6А, а именно, в налоговый орган ФИО1 предоставлены, следующие налоговые декларации:

первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, по срокам уплаты 20.04.2013 года, 20.05.2013 года, 20.06.2013 года, представленную в налоговый орган 22.04.2013 года;

первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, по срокам уплаты 20.07.2013 года, 20.08.2013 года, 20.09.2013 года, представленную в налоговый орган 22.07.2013 года;

уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, по срокам уплаты 20.07.2013 года, 20.08.2013 года, 20.09.2013 года, представленную в налоговый орган 29.10.2013 года;

первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, по сроку уплаты 20.10.2013 года, 20.11.2013 года, 20.12.2013 года, представленную в налоговый орган 21.10.2013 года;

первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, по сроку уплаты 20.01.2014 года, 20.02.2014 года, 20.03.2014 года, представленную в налоговый орган 29.01.2014 года, в которых в нарушение п. 2, 5, 6 ст. 169, п. 1,2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ необоснованно отразил и предъявил к вычету налог на добавленную стоимость по счетам-фактурам полученным от ООО «СервисТрогПлюс» (ИНН №) в сумме 846 091 рубль 78 копеек, в том числе: за 1 квартал 2013 года в сумме 50 300 рублей 23 рублей, за 2 квартал 2013 года в сумме 324 611 рублей 09 копеек, за 3 квартал 2013 года в сумме 279 454 рублей 55 копеек, за 4 квартал 2013 года в сумме 191 725 рублей 91 копейка, в результате чего сумма неуплаченного ИП ФИО1 в бюджет налога на добавленную стоимость за период 1 квартал 2013 - 4 квартал 2013 составила – 846 092 рубля,

а также налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц:

первичную налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 год, по сроку уплаты 15.07.2014 года, представленную в налоговый орган 15.04.2014 года;

уточненную налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 год, по сроку уплаты 15.07.2014 года, представленную в налоговый орган 15.07.2014 года;

уточненную налоговую декларацию на доходы физических лиц за 2013 год, по сроку уплаты 15.07.2014 года, представленную в налоговый орган 18.07.2014 года, в которых в нарушение п. 1 ст. 221 НК РФ неправомерно отнес к профессиональным налоговым вычетам суммы денежных средств в размере 8 460 917 рублей 73 копейки, оплаченных в пользу ООО «СервисТоргПлюс» (ИНН №), так как указанные расходы фактически ФИО1 не произведены, документально не подтверждены и непосредственно с извлечением доходов не связаны, что в нарушение пункта 6 статьи 227 НК РФ привело к неуплате в бюджет НДФЛ за 2013 год в сумме 1 099 919 рублей.

Таким образом, ФИО1 в период времени с 01 января 2013 года по 15 июля 2014 года, являясь физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, и, являясь налогоплательщиком НДС и НДФЛ, находясь в указанный период времени в своем офисном помещении по адресу: <адрес>, действуя умышленно, незаконно, из корыстной заинтересованности, с целью уклонения от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, а также с целью необоснованного и незаконного уменьшения налогового бремени и получения налоговой выгоды, достоверно зная о завышении в налоговых декларациях по НДС и НДФЛ за период деятельности с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года вычетов по НДС и профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, включил в указанные налоговые декларации, заведомо ложные сведения, которые предоставил в налоговый орган, тем самым уклонился от уплаты налогов с физического лица на общую сумму 1 946 011 рублей, что составляет 89,25 % доли неуплаченных налогов и превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, то есть в крупном размере.

Действия ФИО1 органами предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ, а именно уклонение от уплаты налогов с физического лица, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании адвокат Сатмухамедова Д.Т. заявила ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО1 по ч.1 ст.198 УК РФ в связи с принятием акта об амнистии.

Данное ходатайство в полном объеме было поддержано подсудимым ФИО1

Проверив материалы уголовного дела, выслушав стороны, прокурора, не возражавшего против удовлетворения данного ходатайства, суд приходит к следующему.

Согласно Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года №6576 – 6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» подпункта 1 пункта 6, прекратить уголовные дела, находящиеся в производстве суда, в отношении лиц, указанных в пункте 1 Постановления, обвиняемых в совершении умышленных преступлений небольшой и средней тяжести.

Согласно п.3 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается вследствие акта об амнистии.

Как видно из материалов дела, ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, наказание за которое предусмотрено в виде лишения свободы до 1 года, то есть преступление совершил небольшой тяжести. Ранее он не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности. Вину свою в совершении преступления признает полностью.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст.84 УК РФ, ст.27, ст.256 УПК РФ, Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года №6576 – 6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов», суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ на основании пункта 6 Постановления Государственной Думы от 24 апреля 2015 года №6576 – 6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70 – летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов».

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественные доказательства: документы, полученные в ходе выемок в ИФНС № 8 России по Оренбургской области, в ИФНС № 10 России по Оренбургской области, ОАО «Банк Оренбург», ПАО «Сбербанк России», образцы подписей и почерка К.Н.В.., полученные в ходе получения образцов для сравнительного исследования, хранящиеся при материалах дела, документы, полученные в ходе обыска жилища ФИО1: а именно три скоросшивателя с документами помещены в картонную коробку которая закрыта крышкой из картонной бумаги зеленого цвета с надписью «Ballet», остальные документы помещены в целофанновый пакет белого цвета с надписью «Пятерочка», хранящиеся в комнате вещественных доказательств следственного отдела по г. Новотроицк СУ СК России по Оренбургской области – хранить при уголовному деле.

Постановление может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение 10 суток со дня вынесения через суд г. Новотроицка.

Судья Новотроицкого

городского суда Г.Д.Сумкин Постановление не обжаловано, вступило в силу 11.05.2016 года.