Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «ДСК-2000» (далеепо тексту - ООО «ДСК-2000», Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на основании решения единственного учредителя ООО «ТСК 2000» № от ДД.ММ.ГГГГ (на основании решения единственного участника ООО «ТСК 2000» № от ДД.ММ.ГГГГ переименовано в ООО «ДСК-2000»), и с указанной даты состоит на налоговом учёте в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>№ (далее по тексту - ИФНС России по <адрес>№), имеет основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1147232004358, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) 7203304254, зарегистрировано и фактически располагается по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности является: производство прочих отделочных и завершающих работ.

Имомназаров О.Х. на основании решения единственного учредителя ООО «ТСК 2000» № от ДД.ММ.ГГГГ, с указанной даты является директором ООО «ТСК 2000», а с ДД.ММ.ГГГГ - ООО «ДСК-2000», и в соответствии с Уставом ООО «ДСК-2000», утверждённым решением единственного участника Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, единоличным исполнительным органом и действует от имени общества без доверенности, представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распоряжается имуществом Общества; организует бухгалтерский учёт и отчётность.

Имомназаров О.Х., являясь руководителем общества и, в соответствии с Уставом лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), обязан обеспечить уплату Обществом законно установленных налогов и, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» и Уставом Общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учёт предприятия, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства РФ.

Имомназаров О.Х., достоверно зная об обязанности правильноисчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, ипредоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию ииные документы, представление которых в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах являетсяобязательным, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, 1 квартал 2018 года и налога на прибыль с организации за 2016-2018 гг. в крупном размере, в общей сумме 35 678 446 рублей при следующих обстоятельствах.

Так, Имомназаров О.Х. достоверно знал, что предприятие ООО «ДСК-2000» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ: п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка отреализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных правопределяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами; ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал; ч. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 117-ФЗ); п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты; вычетом подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 119-ФЗ); п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основаниисчетов-фактур, выставленных продавцами при приобретенииналогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, иныхдокументов, в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6-8 ст. 171 НК РФ; п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, определяется как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ; п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждогоналогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, Имомназаров О.Х. достоверно знал, что ООО «ДСК-2000» в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации он обязан исчислять и уплачивать налог на прибыль с возглавляемой им организации ООО «ДСК-2000» в соответствии нижеследующими положениями НК РФ: п. 1 ст. 247 НК РФ, прибылью для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов, которые определяются в соответствии НК РФ; п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, неучитываемых в целях налогообложения, предусмотренных ст. 270 НК РФ),при этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, (осуществленные) понесенные налогоплательщиком; под обоснованными расходами понимаютсяэкономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации; расходами признаются любые затраты при условии, что они были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода; п. 1 ст. 274 НК РФ, налоговой базой для исчисления налога наприбыль признается денежное выражение прибыли, определяемой всоответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению; п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка для исчисления налога наприбыль устанавливается в размере 20%; п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год; п. 1 и п. 2 ст. 286 НК РФ, налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ; сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно; п. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечению налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период; п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Имомназаров О.Х., являясь руководителем Общества, организатором хозяйственной деятельности, достоверно знал о том, что строительно-монтажные работы по взаимоотношениям с ООО«Брусника.Тюмень.Строительство», АО «Мостострой-11», ООО «НКТ»,ООО «ПСК «Дом», ООО «СК «Арт-Строй», ООО «Тоболпромстрой»,выполняются работниками ООО «ДСК-2000» без привлечения субподрядных организаций: ООО «Формула» (ИНН 6671036648), ООО «Компромисс плюс» (ИНН 6686070578), ООО «ПСК Гарант» (ИНН 6671023977), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079), ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729), а документы между ООО «ДСК-2000» и вышеперечисленными организациями были изготовлены формально, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности между организациями, так как работы, указанные в документах, ООО «Формула» (ИНН 6671036648), ООО «Компромисс плюс» (ИНН 6686070578), ООО «ПСК Гарант» (ИНН 6671023977), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079), ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729) не выполнялись, то есть содержат заведомо ложные сведения.

Имея единый преступный умысел, направленный на уклонение отуплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации с предприятия ООО «ДСК-2000» путём неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и завышения исходов в целях исчисления налога на прибыль, используя свои полномочия генерального директора ООО «ДСК-2000», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно Имомназаров О.Х. неоднократно, умышленно получал изготовленные неустановленными лицами заведомо подложные документы о выполненных работах сторонними субподрядными организациями: ООО «Формула» (ИНН 6671036648), ООО «Компромисс плюс» (ИНН 6686070578), ООО «ПСК Гарант» (ИНН 6671023977), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079), ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729) в адрес ООО «ДСК-2000» и обеспечивал передачу данных документов (договоров, счетов-фактур, актов о приемке выполненных работ) ФИО4, состоявшей в должности главного бухгалтера ООО «ДСК-2000», для отражения сведений в бухгалтерском и налоговом учетах, а впоследствии - для использования при составлении налоговых деклараций.

Так, Имомназаров О.Х. в указанный период ФИО4 былипреданы документы, содержащие заведомо ложные сведения овыполненных работах сторонними субподрядными организациями в адресООО «ДСК-2000», в том числе: по взаимоотношениям с ООО «Формула» (ИНН 6671036648) - договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; по взаимоотношениям с ООО «Компромисс плюс» (ИНН 6686070578) - договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приемке выполненных работ за август 2016 года от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; по взаимоотношениям с ООО «ПСК Гарант» (ИНН 6671023977) - договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; по взаимоотношениям с ООО «Орион» (ИНН 7203373882) - договор субподряда №/В-КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; по взаимоотношениям с ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) - договор подряда № Н-20 от 0708.2017, договор подряда № Т-21 от ДД.ММ.ГГГГ, договор подряда № Т-24/16 от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № Т-23 от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № В-11/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № В-14 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; по взаимоотношениям с ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729) - договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, договор субподряда № С-1 от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о стоимости работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО4 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла вдолжности главного бухгалтера ООО «ДСК-2000», в её обязанности входило: ведение бухгалтерского и налогового учётов Общества, составление бухгалтерской и налоговой отчётности, исчисление налогов, составление налоговых деклараций и предоставление их в налоговый орган по указанию генерального директора ООО «ДСК-2000» Имомназаров О.Х. В соответствии с функциональными обязанностями ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях Имомназаров О.Х. и недостоверности документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «ДСК-2000» и ООО «Формула» (ИНН 6671036648), ООО «Компромисс плюс» (ИНН 6686070578), ООО «ПСК Гарант» (ИНН 6671023977), ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079), ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729), отражала в бухгалтерском и налоговом учётах ООО «ДСК-2000» за 2016-2018 гг. сведения, содержащиеся в представленных документах повзаимоотношениям с вышеперечисленными организациями и, исходя изотражённых сведений, производила исчисление налогов, составлениеналоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4 приняты иотражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «ДСК-2000» за 1 квартал 2016 года документы по взаимоотношениям с ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729) о выполнении работ, в том числе счета-фактуры на общую сумму 13 000 000 руб., в том числе НДС на сумму 1 983 051 руб., отражённые в книге покупок за 1 квартал 2016 года.

ДД.ММ.ГГГГФИО4, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ДСК-2000», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога уточнённый) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, в которую включила отражённые в книге покупок за 1 квартал 2016 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729) для ООО «ДСК-2000» работам в сумме 1 983 051 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года, в размере 99 631 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

В указанное время Имомназаров О.Х., заведомо зная о том, чтоналоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленнуюстоимость за 1 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговую декларацию ФИО4ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес>№, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х. предприятием ООО «ДСК-2000» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в сумме 1 983 051 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 661 017 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 661 017 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 661 017 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «ДСК-2000» за 2 квартал 2016 года документы по взаимоотношениям с ООО «Формула» (ИНН 6671036648) о выполнении работ, в том числе счета-фактуры на общую сумму 7 155 500 руб., в том числе НДС на сумму 1091517 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2016 года.

ДД.ММ.ГГГГФИО4, находясь в помещении бухгалтерии ОООДСК-2000», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога уточнённый) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, в которую включила отраженные в книге покупок за 2 квартал 2016 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «Формула» (ИНН 6671036648) для ООО «ДСК-2000» работам в сумме 1 091 517 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, в размере 160 417 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

В указанное время Имомназаров О.Х., заведомо зная о том, чтоналоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленнуюстоимость за 2 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить указанную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговую декларацию ФИО4ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес>№, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х. предприятием ОOO «ДСК-2000» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в сумме 1 091 517 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 363 839 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 363 839 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 363 839 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «ДСК-2000» за 3 квартал 2016 года документы по взаимоотношениям с ОООКомпромисс плюс» (ИНН 6686070578), ООО «ПСК Гарант» (ИНН6671023977) о выполнении работ, в том числе счета-фактуры на общуюсумму 33 633 072,40 руб., в том числе НДС на сумму 5 130 469 руб.,отраженные в книге покупок за 3 квартал 2016 года.

ДД.ММ.ГГГГФИО4, находясь в помещении бухгалтерии ОООДСК-2000», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога уточнённый) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, в которую включила отраженные в книге покупок за 3 квартал 2016 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «Компромисс плюс» (ИНН 6686070578), ООО «ПСК Гарант» (ИНН 6671023977) для ООО «ДСК-2000» работам в сумме 5130469 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года, в размере 602 407 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

В указанное время Имомназаров О.Х., заведомо зная о том, чтоналоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленнуюстоимость за 3 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговую декларацию ФИО4ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес>№, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х. предприятием ООО «ДСК-2000» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в сумме 5 130 469 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 1 710 156 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1 710 156 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 1710157 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «ДСК-2000» за 4 квартал 2016 года документы по взаимоотношениям с ООО «ПСК Грант» (ИНН 6671023977) о выполнении работ, в том числе счета-фактуры на общую сумму 11 282 287,79 руб., в том числе НДС на сумму 1 721 027 руб., отраженные в книге покупок за 4 квартал 2016 года.

25.01.2017 ФИО4, находясь в помещении бухгалтерии ООО«ДСК-2000», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, в которую включила отраженные в книге покупок за 4 квартал 2016 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «ПСК Гарант» (ИНН 6671023977) для ООО «ДСК-2000» работам в сумме 1721027 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года, в размере 266 537 руб. и представилаизготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

В указанное время Имомназаров О.Х., заведомо зная о том, чтоналоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленнуюстоимость за 4 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговую декларацию ФИО4ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес>№, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х. предприятием ООО «ДСК-2000» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 1 721 027 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 573 675 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 573 676 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 573 676 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «ДСК-2000» за 2 квартал 2017 года документы по взаимоотношениям с ООО «Орион» (ИНН 7203373882) о выполнении работ, в том числе счета-фактуры на общую сумму 7 813 920 руб., в том числе НДС на сумму 1 191 954 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2017 года.

ДД.ММ.ГГГГФИО4, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ДСК-2000», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, в которую включила отраженные в книге покупок за 2 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «Орион» (ИHH 7203373882) для ООО «ДСК-2000» работам в сумме 1 191 954 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, в размере 1 165 272 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

В указанное время Имомназаров О.Х., заведомо зная о том, чтоналоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленнуюстоимость за 2 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговую декларацию ФИО4ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес>№, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х. предприятием ООО «ДСК-2000» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в сумме 1 191 954 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 397 318 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 397 318 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 397 318 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «ДСК-2000» за 3 квартал 2017 года документы по взаимоотношениям с ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) о выполнении работ, в том числе счета-фактуры на общую сумму 15 002 955 руб., в том числе НДС на сумму 2 288 586 руб., отраженные в книге покупок за 3 квартал 2017 года.

ДД.ММ.ГГГГФИО4, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ДСК-2000», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога уточнённый) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, в которую включила отраженные в книге покупок за 3 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) для ООО «ДСК-2000» работам в сумме 2 288 586 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, в размере 505 664 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

В указанное время Имомназаров О.Х., заведомо зная о том, чтоналоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленнуюстоимость за 3 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговую декларацию ФИО4ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес>№, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х. предприятием ООО «ДСК-2000» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 2 288 586 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 762 862 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 762 862 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 762 862 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «ДСК-2000» за 4 квартал 2017 года документы по взаимоотношениям с ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) о выполнении работ, в том числе счета-фактуры на общую сумму 10 510 000 руб., в том числе НДС на сумму 1 603 220 руб., отраженные в книге покупок за 4 квартал 2017 года.

ДД.ММ.ГГГГФИО4, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ДСК-2000», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога уточнённый) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, в которую включила отраженные в книге покупок за 4 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) для ООО «ДСК-2000» работам в сумме 1 603 220 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, в размере 1 131 083 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

В указанное время Имомназаров О.Х., заведомо зная о том, чтоналоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленнуюстоимость за 4 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговую декларацию ФИО4ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес>№, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х. предприятием ООО «ДСК-2000» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 1 603 220 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 534 406 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 534 407 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 534 407 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учёте ООО «ДСК-2000» за 1 квартал 2018 года документы по взаимоотношениям с ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) о выполнении работ, в том числе счета-фактуры на общую сумму 12 393 228,29 руб., в том числе НДС на сумму 1890492,44 руб., отраженные в книге покупок за 1 квартал 2018 года.

ДД.ММ.ГГГГФИО4, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ДСК-2000», расположенного по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога уточнённый) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, в которую включила отраженные в книге покупок за 1 квартал 2018 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не выполненным ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) для ООО «ДСК-2000» работам в сумме 1 890 492 руб. С учётом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года, в размере 491 670 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

В указанное время Имомназаров О.Х., заведомо зная о том, чтоналоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленнуюстоимость за 1 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговую декларацию ФИО4ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес>№, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х. предприятием ООО «ДСК-2000» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 1 890 492 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: в сумме 630 164 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 630 164 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; в сумме 630 164 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО4, используя предоставленные ей документы - договоры, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, изготовленные от имени ООО «Формула» (ИНН 6671036648), ООО«Компромисс плюс» (ИНН 6686070578), ООО «ПСК Гарант» (ИНН6671023977), ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729), и отраженные вбухгалтерском и налоговом учётах ООО «ДСК-2000» за 2016 год, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ДСК-2000», по адресу: <адрес>, изготовила в программе 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога уточнённый) по налогу на прибыль за 2016 год, в которую включила сведения о расходах ООО «ДСК-2000» по фактически не выполненным работам ООО «Формула» (ИНН 6671036648), ООО «Компромисс плюс» (ИНН 6686070578), ООО «ПСК Гарант» (ИНН 6671023977), ООО «Техсервис» (ИНН 6659126729) для ООО «ДСК-2000» на общую сумму 11 028 959 руб. С учётом указанных сведений определила налоговую базу - прибыль организации в сумме 4 299 540 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2016 год по ставке 20% в сумме 859 908 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

ДД.ММ.ГГГГИмомназаров О.Х., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на прибыль за 2016 год содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2016 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе ООО «ДСК-2000», расположенном по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговуюдекларацию ФИО4 в этот же день по телекоммуникационнымканалам связи представила в ИФНС России по <адрес>№,расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х., предприятием ООО «ДСК-2000» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2016 год в сумме 11 028 959 руб. в срок, установленный п. 4 ст. 289 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО4, используя предоставленные ей документы - договоры, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, изготовленные от имени ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079), и отраженные в бухгалтерском и налоговом учётах ООО «ДСК-2000» за 2017 год, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ДСК-2000», по адресу: <адрес>, изготовила в программе 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога первичный) по налогу на прибыль за 2017 год, в которую включила сведения о расходах ООО «ДСК-2000» по фактически не выполненным работам ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) для ООО «ДСК-2000» на общую сумму 5 648 623 руб. С учётом указанных сведений определила налоговую базу - прибыль организации в сумме 3 212 772 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2017 год по ставке 20% в сумме 642 554 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

ДД.ММ.ГГГГИмомназаров О.Х., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на прибыль за 2017 год содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2017 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе ООО «ДСК-2000», расположенном по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговуюдекларацию ФИО4 в этот же день по телекоммуникационнымканалам связи представила в ИФНС России по <адрес>№,неположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х., предприятием ООО «ДСК-2000» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2017 год в сумме 5 648 623 руб. в срок, установленный п. 4 ст. 289 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГФИО4, используя предоставленные ей документы - договоры, счета-фактуры, акты о приемке выполненных работ, изготовленные от имени ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079), и отраженные в бухгалтерском и налоговом учётах ООО «ДСК-2000» за 2018 год, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ДСК-2000», по адресу: <адрес>, изготовила в программе 1C на компьютере налоговую декларацию (расчёт налога первичный) по налогу на прибыль за 2018 год, в которую включила сведения о расходах ООО «ДСК-2000» по фактически не выполненным работам ООО «Орион» (ИНН 7203373882), ООО «Лидер ТМ» (ИНН 7203354079) для ООО «ДСК-2000» на общую сумму 2 100 548 руб. С учётом указанных сведений определила налоговую базу - прибыль организации в сумме 3 723 982 руб., исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2018 год по ставке 20% в сумме 642 554 руб., и представила изготовленную налоговую декларацию Имомназаров О.Х. на подпись.

ДД.ММ.ГГГГИмомназаров О.Х., заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ДСК-2000» по налогу на прибыль за 2018 год содержит заведомо ложные сведения о расходах организации, налогооблагаемой базе и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2018 год, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ДСК-2000», находясь в офисе ООО «ДСК-2000», расположенном по адресу: <адрес>, подписал и поручил ФИО4 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>№. Выполняя распоряжение Имомназаров О.Х., указанную налоговуюдекларацию ФИО4 в этот же день по телекоммуникационнымканалам связи представила в ИФНС России по <адрес>№,неположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий Имомназаров О.Х., предприятием ООО «ДСК-2000» в нарушении п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287 НК РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на прибыль за 2018 год в сумме 2 100 548 руб. в срок, установленный п. 4 ст. 289 НК РФ, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Имомназаров О.Х., действуя умышленно, с цельюуклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174, п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 285, п. 1 и п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ, ч. 1 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», путём включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «ДСК-2000» по налогу на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, 1 квартал 2018 года и налога на прибыль организации за 2016-2018 гг., уклонился от уплаты налога на прибыль ООО «ДСК-2000» за 2016-2018 гг. в сумме 18 778 130 руб. и уплаты налога на добавленную стоимость ООО «ДСК-2000» за 1-4 кварталы 2016 года, 2-4 кварталы 2017 года, 1 квартал 2018 года в сумме 16 900 316 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Общая сумма неуплаченных Имомназаров О.Х. за 2016-2018 гг.налогов составляет 35 678 446 рублей, что превышает 15 000 000 рублей иявляется крупным размером в соответствии с п. 1 примечаний к статье 199УК РФ.

Органом предварительного расследования действия Имомназаров О.Х. квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ, - уклонение отуплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения вналоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершённое вкрупном размере.

Подсудимым Имомназаров О.Х. и его защитником ФИО5 в судебном заседании заявлены ходатайства о прекращении уголовного дела, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Имомназаров О.Х., в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Обсудив заявленные ходатайства, выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд считает, что ходатайства подсудимого Имомназаров О.Х. и его защитника ФИО5 подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Из предъявленного Имомназаров О.Х. обвинения усматривается, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, и со дня совершения Имомназаров О.Х. указанного преступного деяния, предусмотренные сроки давности привлечения к уголовной ответственности в виде двух лет, истекли.

Сроки давности привлечения к уголовной ответственности в виде двух лет не приостанавливались, поскольку Имомназаров О.Х. от органов предварительного следствия и суда не скрывался, в розыске не значился.

Подсудимый Имомназаров О.Х. в ходе судебного разбирательства просил прекратить в отношении него уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Защитник ФИО5 в судебном заседании также просила прекратить уголовное дело в отношении Имомназаров О.Х. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

При таких обстоятельствах, суд на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ считает необходимым освободить Имомназаров О.Х. от уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, и уголовное дело в отношении Имомназаров О.Х. прекратить.

Мера пресечения в отношении Имомназаров О.Х. не избиралась.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

Арест на имущество ООО «ДСК-2000» и имущество Имомназаров О.Х., наложенный постановлением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, следует сохранить до разрешения вопроса в части взысканий по уплате налога.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Процессуальных издержек по делу нет.

Руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст.ст. 254, 256 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении Имомназаров О.Х., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу:

оригиналы договоров № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 л., № В-11 от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., №/В-КЛ от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № С-1 от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 7 л., №/В-КЛ от ДД.ММ.ГГГГ на 6 л., № В-11 от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л., № В-14 от ДД.ММ.ГГГГ на 7 л., № В-11/КЛ от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № Т-23 от ДД.ММ.ГГГГ на 9 л., № Т-25/16 от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № Т-21 от ДД.ММ.ГГГГ на 17 л., № Н-20 от ДД.ММ.ГГГГ на 18 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 7 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 7 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 7 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1л.; оптический носитель золотого цвета с заводским номером MOG8XPR 901, – возвратить по принадлежности ООО «ДСК-2000»;

счета-фактуры, выставленные ООО «ПСК Гарант» в адрес ООО «ДСК 2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; счета-фактуры, выставленные ООО «Техсервис» в адрес ООО «ДСК 2000» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; счета-фактуры, выставленные ООО «Фактор» в адрес ООО «ДСК 2000» № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от 20.03.2017 на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от 15.04.2016 на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; счета-фактуры, выставленные ООО «Орион» в адрес ООО «ДСК 2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справка о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Формула» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акты о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Формула» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справка о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Компромисс плюс» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Компромисс плюс» в адрес ООО «ДСК-2000», №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справки о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «ПСК Гарант» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от 29.09.2016 на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «ПСК Гарант» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2. от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2. от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.; № от 30.11.2016 на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справки о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Орион» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Орион» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справки о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Лидер ТМ» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.: № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Лидер ТМ» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справки (копии документов) о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Техсервис» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт (копии документов) о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Техсервис» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; справки о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Стройдом» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справка о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Стройдом» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Стройдом» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 4 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.3 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.4 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.3 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Стройдом» в адрес ООО «ДСК-2000», №.1 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.2 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.3 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; №.4 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справки о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Фактор» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; справки о стоимости выполненных работ и затрат, выставленные ООО «Фактор» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Фактор» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; акт о приёмке выполненных работ, выставленные ООО «Фактор» в адрес ООО «ДСК-2000», № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л. – хранить при уголовном деле;

предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении ИФНС России по <адрес>№: подшивка документов № на 479 л., подшивка документов № на 157 л., подшивка документов № на 245 л., подшивка документов № на 150 л., подшивка документов № на 58 л., подшивка документов № на 241 л., оптический носитель DVD-RW диск белого цвета с маркировкой синего цвета «MRM-POWER», – возвратить по принадлежности в ИФНС России по <адрес>№.

Арест, наложенный по постановлению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на имущество, принадлежащее ООО «ДСК-2000» (транспортные средства: МЗСА 817735, 2016 года выпуска, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак ВА084272; ГАЗ 322153, 2013 года выпуска, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак Т095УН72; KIA RIO, 2017 года выпуска, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак Р508ТО72; КС-45717К-ЗР, 2017 года, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак С421СК72; Тойота LAND CRUISER 200, 2016 года выпуска, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак С828ЕУ72; денежные средства в сумме 47 828 679 руб., находящиеся на расчётных счетах ООО «ДСК-2000» в кредитных учреждениях КБ «Стройлесбанк» ООО №; ПАО «Сбербанк России» №, №), и на имущество, принадлежащее Имомназаров О.Х. (жилое помещение с кадастровым номером 72:17:1313004:3804 по адресу: <адрес>, площадью 53,2 кв.м.; земельный участок с кадастровым номером 72:17:1908001:1765, по адресу: <адрес>, урочище между <адрес> и д. Зубарева, площадью 945 +/- 11 кв.м.; земельный участок с кадастровым номером 72:17:1908001:1766, по адресу: <адрес>, урочище между <адрес> и д. Зубарева, площадью 945 +/- 11 кв.м.; земельный участок с кадастровым номером 72:17:1908001:388, по адресу: <адрес>, д. Зубарева, участок №, площадью 3019 +/- 38,39 кв.м.; транспортные средства: 829450, 2015 года выпуска, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак ВА094772; 829440 829440, 2020 года выпуска, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак ВВ260972), – сохранить до разрешения вопроса в части взысканий по уплате налога.

Гражданский иск не заявлен. Процессуальных издержек нет.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение десяти суток со дня его вынесения путём подачи апелляционных жалоб, представления через Ленинский районный суд <адрес>.

Председательствующий <данные изъяты> Е.А. Ермакова

<данные изъяты>