Гражданский кодекс часть 1

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а, б» ч.2 ст.199, п. «б» ч.2 ст.173.1, ч.1 ст.187, ч.3 ст.303, ч.1 ст.309 Уголовного кодекса Российской Федерации,

ФИО10, <данные изъяты>

ФИО9, <данные изъяты>

обвиняемых в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а, б» ч.2 ст.199, п.«б» ч.2 ст.173.1, ч.1 ст.187 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Органами предварительного следствия ФИО8, ФИО10 и ФИО9 обвиняются в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, а также создании юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенные группой лиц по предварительному сговору, а также в изготовлении в целях сбыта и сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств.

Кроме того ФИО8 органами предварительного следствия обвиняется в фальсификации доказательств по гражданскому делу представителем лица, участвующего в деле, повлекшая тяжкие последствия, а также в подкупе свидетеля в целях дачи им ложных показаний.

В судебном заседании государственный обвинитель Моисеева Е.В. изменила предъявленное подсудимым обвинение, действия подсудимого ФИО8 квалифицировала как преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а также по ч. 1 ст. 309 УК РФ – подкуп свидетеля в целях дачи им ложных показаний.

Действия подсудимых ФИО10 и ФИО9 квалифицировала как совершение преступления, предусмотренное ч.5 ст.33 – ч.1 ст.199 УК РФ – пособничество в уклонении от уплаты налогов, то есть пособничество в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере.

Преступления подсудимыми совершены при следующих обстоятельствах:

ФИО8 являясь зарегистрированным учредителем и директором общества с ограниченной ответственностью «СпецТрансПоволжье-1» (далее по тексту постановления – ООО «СТП-1» или Общество), не ранее 24.07.2013 года, предложил занимавшим в ООО «СТП-1» ФИО9 должность механика и ФИО10 должность главного механика, план уклонения от уплаты налогов с организаций ООО «СТП-1» и исполнить отведенные им роли в расчете на совместное осуществление преступной деятельности и получение дохода.

ФИО9 и ФИО10 согласно преступному плану и отведенных им ролей, будучи подставными лицами, последовательно создавали юридические (аффилированные) лица, находящиеся на общей системе налогообложения и являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС), без цели осуществления данными юридическими лицами предпринимательской деятельности и без цели руководства ими, а затем по указанию ФИО8 заключали от имени указанных подставных юридических (аффилированных) лиц договора об оказании услуг перевозки пассажиров и грузов с ООО «СТП-1» имеющие признаки мнимых сделок.

В это же время ФИО8 при пособничеситве ФИО9 и ФИО10, путем приискания через работников ООО «СТП-1» не осведомленных о его преступном умысле, направленном на уклонение от уплаты налогов, собственников транспортных средств - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, не являвшихся плательщиками НДС, а также используя ФИО9 и ФИО10 и созданные ими подставные юридические (аффилированные) лица, организовал заключение договоров об оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов между подставными юридическими (аффилированными) лицами и индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами (собственниками транспортных средств), которые фактически оказывали услуги по перевозке пассажиров и грузов ООО «СТП-1», минуя указанные подставные юридические (аффилированные) лица.

То есть, ФИО8 при пособничестве ФИО9 и ФИО10 используя печати и документы указанных подставных юридических (аффилированных) лиц, а также заключив договора на обслуживания расчетных счетов с кредитными учреждениями создал фиктивный документооборот, а также оборот денежных средств без фактического оказания подставными юридическими (аффилированными) лицами услуг по перевозке пассажиров и грузов ООО «СТП-1» с выставлением от подставных юридических (аффилированных) лиц в адрес ООО «СТП-1» счетов-фактур за якобы предоставленные услуги.

При формировании и предоставлении в налоговые органы налоговой отчетности ФИО9 и ФИО10 по подставным юридическим (аффилированным) лицам, в налоговых декларациях по НДС указывалось минимальное значение подлежащего уплате налога, либо указанные налоговые декларации в налоговый орган не предоставлялись вовсе.

После выполнения целей и задач по созданию фиктивного документооборота и вывода денежных средств из оборота ООО «СТП-1», а также с целью невозможности проверки финансово-хозяйственной деятельности указанных подставных юридических (аффилированных) лиц налоговыми и правоохранительными органами, ФИО9 и ФИО10 реорганизовывали подставные юридические (аффилированные) лица, путем присоединения их к иным юридическим лицам.

Кроме того, ФИО8, являясь профессиональным участником отношений в сфере осуществления предпринимательской деятельности, обладая специальными познаниями о нормативных требованиях при осуществлении предпринимательской деятельности, порядке и специфике работы налоговых органов при осуществлении контрольных функции в отношении налогоплательщиков, принципах формирования и предоставления в налоговые органы налоговой отчетности организации, осведомленный об обычаях делового оборота при осуществлении хозяйственной деятельности с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, условиях приема к исполнению платежных документов в банках, порядке и сроках проведения платежей, используя созданные ФИО9 и ФИО10 подставные юридические (аффилированные) лица и открытые ими расчетные счета в кредитных учреждениях, с целью уклонения от уплаты налогов, организовал изготовление и сбыт поддельных распоряжений о переводе денежных средств в платежную систему Российской Федерации, для оплаты счетов-фактур за якобы предоставленные услуги ООО «СТП-1» подставными (аффилированными) юридическими лицами, а затем учитывал данные счета-фактуры при формировании и предоставлении в налоговые органы налоговой отчетности ООО «СТП-1» по НДС за период с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, ставя на вычет по НДС якобы понесенные расходы при взаимоотношениях с подставными (аффилированными) юридическими лицами.

Таким образом, ФИО8 при пособничестве ФИО9 и ФИО10 в период с 01.01.2014 года по 25.03.2016 года заключая договоры на оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов между индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами (собственниками транспортных средств) не являющимися плательщиками НДС (которые фатически оказывали данные услуги ООО «СТП-1») и подставными юридическими (аффилированными) лицами, а затем используя созданные ими подставные юридические (аффилированные) лица являвшиеся плательщиками НДС, используя их печати и документы, т.е. с их помощью создавая фиктивный документооборот, и выводя денежные средства из оборота ООО «СТП-1», а также отражая в налоговых декларациях ООО «СТП-1» по НДС ложные сведения о якобы понесенных затратах, совершил уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

Так, с 14.03.2013 года ФИО8 на основании протокола № 1 собрания учредителей ООО «СТП-1» и решения участника Общества от 14.03.2013 являлся учредителем ООО «СТП-1», зарегистрированного 23.12.2011 МИФНС России № 10 по Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером № (свидетельство о государственной регистрации юридического лица № от 23.12.2011 года) по юридическому адресу: <адрес>, фактически расположенного по адресу: <адрес>, состоящего с 23.12.2011 на налоговом учете в МИФНС России № 3 по Оренбургской области, расположенной по адресу: <адрес> с присвоенным ИНН/КПП №, на основании решения единого учредителя ООО «СТП-1» от 14.03.2013 года являлся директором ООО «СТП-1».

Также ФИО8, в соответствии с требованиями ст. ст. 40, 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», и в соответствии с положениями Устава ООО «СТП-1», утвержденного решением единственного участника Общества 14.03.2013 (далее по тексту постановления – Устав), являлся единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство текущей деятельностью организации, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в соответствии с разделом 15 Устава осуществлял оперативное руководство деятельностью Общества на основе единоначалия; без доверенности действовал от имени Общества, распоряжался имуществом и средствами Общества; выдавал доверенности на право представительства Общества; принимал решения и издавал приказы по оперативным вопросам деятельности общества, обязательные для исполнения работниками Общества; был обязан осуществлять права и исполнять обязанности в отношении Общества в соответствии с федеральными законами Российской Федерации, иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом и договором, заключаемым с ним. В силу занимаемой должности ФИО8 был обязан соблюдать правила осуществления расчетов, перевода денежных средств, применяемые в национальной платежной и банковской системах Российской Федерации.

В период с 24.07.2013 года по 25.03.2016 года ФИО8 осуществлял от имени ООО «СТП-1» предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, связанную с деятельностью автомобильного грузового и специализированного транспорта, с использованием основных средств ООО «СТП-1», с участием работников Общества.

В указанный период ФИО8 при пособничестве ФИО9 фактически выполняющим обязанности механика ООО «СТП-1», а впоследствии согласно приказу № 46 от 03.08.2015 года с 03.08.2015 года принятым на работу в ООО «СТП-1» на должность механика, являвшимся в период с 24.07.2013 года по 26.11.2014 года директором ООО «Транс Групп», а затем в период с 30.09.2014 года о 29.06.2015 года являвшимся директором ООО «БузулукТранс» и работника ООО «СТП-1» ФИО10, с 01.07.2014 состоявшего в должности главного механика, являвшимся в период с 15.04.2015 года по 12.01.2016 года директором ООО «Сервис Транспортных услуг», в целях незаконного обналичивания и незаконного транзита денежных средств, регистрационных сведений, средств осуществления безналичных расчетов, использовал печати и документы организаций ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», созданных им с целью уклонения от уплаты налогов.

Так, 29.08.2013 года, ФИО9, являясь пособником и подставным лицом, не имея цели управления юридическим лицом и осуществления юридическим лицом предпринимательской деятельности, предоставил в ИФНС России № 10 по Оренбургской области пакет документов для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведении о подставном лице ООО «Транс Групп» и его директоре ФИО9

В период с 24.07.2013 года до 29.08.2013 года, ФИО9, являясь пособником и реализуя преступный умысел ФИО8, направленный на незаконное внесение сведений в единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и уклонение от уплаты налогов, подготовил пакет документов для внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о юридическом лице ООО «Транс Групп», а именно: заявление о создании юридического лица, документ об оплате государственной пошлины, решение о создании юридического лица, устав юридического лица, доверенность, согласно которым ФИО9, как орган управления юридического лица, создает юридическое лицо ООО «Транс Групп».

После чего, ФИО9, являясь пособником и подставным лицом, собственноручно поставил свои подписи, как единоличный исполнительный орган (директор) в решении о создании юридического лица, в заявлении о создании юридического лица, в доверенности, после чего передал данные документы представителю, не осведомленному о преступном умысле ФИО8 и достоверно зная об установленном Федеральным законом от 08.08.2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» порядке внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений, согласно которому в налоговый орган необходимо представить комплект документов, через представителя по доверенности предоставил указанные документы в ИФНС России № 10 по Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведении о подставном лице ООО «Транс Групп», на основании которых ИФНС России № 10 по Оренбургской области, 04.09.2013 было вынесено решение № о государственной регистрации ООО «Транс Групп», в едином государственном реестре юридических лиц.

В результате преступных действий ФИО9 было создано юридическое лицо через подставное лицо, а также представлены в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - ИФНС России № 10 по Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, недостоверные данные об органе управления юридическим лицом ООО «Транс Групп», что повлекло создание юридического лица через подставных лиц.

Он же, ФИО9, 14.10.2014 года являясь пособником и подставным лицом, не имея цели управления юридическим лицом и осуществления юридическим лицом предпринимательской деятельности, предоставил в ИФНС России № 10 по Оренбургской области пакет документов для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведении о подставном лице ООО «БузулукТранс» и его директоре ФИО9

В период с 30.09.2014 года до 14.10.2014 года, ФИО9, являясь пособником и реализуя преступный умысел ФИО8, направленный на незаконное внесение сведений в единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и уклонения от уплаты налогов, подготовил пакет документов для внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о юридическом лице ООО «БузулукТранс», а именно: заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (форма №), квитанция об уплате государственной пошлины в размере 4000 руб., учредительные документы юридического лица, решение о создании, оформленное решением единственного учредителя, согласно которым ФИО9, как орган управления юридического лица, создает юридическое лицо ООО «БузулукТранс».

После чего, ФИО9 являясь пособником и подставным лицом, собственноручно поставил свои подписи, как единоличный исполнительный орган (директор), в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании (форма №), в решении о создании, оформленное решением единственного учредителя, и достоверно зная об установленном Федеральным законом от 08.08.2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» порядке внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений, согласно которому в налоговый орган необходимо представить комплект документов, сдал указанные документы в МАУ г. Бузулука «МФЦ» для предоставления их в ИФНС России № 10 по Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведении о подставном лице ООО «БузулукТранс», на основании которых ИФНС России № 10 по Оренбургской области, 17.10.2014 было вынесено решение № о государственной регистрации ООО «БузулукТранс», в едином государственном реестре юридических лиц.

В результате преступных действий, ФИО9 было создано юридическое лицо через подставное лицо, а также представлены в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - ИФНС России № 10 по Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, недостоверные данные об органе управления юридическим лицом ООО «БузулукТранс», что повлекло создание юридического лица через подставных лиц.

Продолжая действовать во исполнение преступного умысла ФИО8, ФИО10 20.04.2015 года являясь пособником и подставным лицом, не имея цели управления юридическим лицом и осуществления юридическим лицом предпринимательской деятельности, предоставил в ИФНС России № 10 по Оренбургской области пакет документов для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведении о подставном лице ООО «Сервис Транспортных Услуг» и его директоре ФИО10

В период с 15.04.2015 года до 17.04.2015 года, ФИО10, являясь пособником и реализуя преступный умысел ФИО8, направленный на незаконное внесение сведений в единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и уклонения от уплаты налогов, подготовил пакет документов для внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о юридическом лице ООО «Сервис Транспортных Услуг», а именно: заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (форма №), квитанция об уплате государственной пошлины в размере 4000 руб., учредительные документы юридического лица, решение о создании, оформленное решением единственного учредителя, согласно которым ФИО10, как орган управления юридического лица, создает юридическое лицо ООО «Сервис Транспортных Услуг».

После чего, ФИО10, являясь пособником и подставным лицом, собственноручно поставил свои подписи, как единоличный исполнительный орган (директор), в заявлении о государственной регистрации юридического лица при создании (форма №), в решении о создании, оформленное решением единственного учредителя, и достоверно зная об установленном Федеральным законом от 08.08.2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» порядке внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений, согласно которому в налоговый орган необходимо представить пакет документов, сдал указанные документы в МАУ г. Бузулука «МФЦ» для предоставления их в ИФНС России №10 по Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведении о подставном лице ООО «Сервис Транспортных Услуг», на основании которых ИФНС России № 10 по Оренбургской области, 24.04.2015 года было вынесено решение № о государственной регистрации ООО «Сервис Транспортных Услуг», в едином государственном реестре юридических лиц.

В результате преступных действий ФИО10 было создано юридическое лицо через подставное лицо, а также представлены в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - ИФНС России № 10 по Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, недостоверные данные об органе управления юридическим лицом ООО «Сервис Транспортных Услуг», что повлекло создание юридического лица через подставных лиц.

Созданные ФИО8 при пособничестве ФИО9 и ФИО10 подставные организации ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг» использовались ФИО8, ФИО9 и ФИО10 с целью уклонения от уплаты налогов, следующим образом.

Порядок уплаты налогов нормативно установлен Налоговым кодексом Российской Федерации от 31.07.1998 года № 146-ФЗ (далее по тексту постановление - НК РФ).

Так, согласно ст. 3 и ст. 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС, признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС с организаций признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее налоговые агенты) устанавливается как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по НДС устанавливается в размере 18 процентов.

Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что счет-фактура является основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных п.п. 5, 5.1, 6 настоящей статьи.

Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товара (работ, услуг), и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов, в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.

Согласно ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить суммы НДС по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (далее - нормы законодательства о налогах и сборах).

В период с 01.10.2013 года по 25.03.2016 года, в дневное время, в г. Бузулуке Оренбургской области, ФИО8, руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СТП-1» в период с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, при пособничестве ФИО9 и ФИО10, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя незаконно и умышленно, осуществляя от имени ООО «СТП-1» предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов <данные изъяты>, обеспечил изготовление договоров от имени Общества с ООО «Транс Групп» договор № б/н от 01.10.2013 года, ООО «БузулукТранс» договор № б/н от 01.10.2014 года и ООО «Сервис Транспортных Услуг» договор № б/н от 01.06.2015 года, используя реквизиты организаций ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», содержащих заведомо ложные сведения о намерениях ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг» оказать услуги по перевозке пассажиров и грузов Обществу, то есть имеющих признаки мнимых сделок, организовал их подписание директорами указанных организаций ФИО9 и ФИО10, проставление оттисков их печатей и подписал их лично от имени ООО «СТП-1».

В период с 01.10.2013 года по 31.12.2015 года, в дневное время, в г.Бузулуке, Бузулукском, Сорочинском и Курманаевском районах Оренбургской области, ФИО8 приобрел у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, собственников транспортных средств, услуги по перевозке пассажиров и грузов с помощью которых, а также используя основные средства ООО «СТП-1», с участием работников Общества, без фактического участия в качестве подрядчиков ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», оказал услуги по перевозке пассажиров и грузов <данные изъяты>

В период с 01.01.2014 года по 25.03.2016 года, в дневное время, в г.Бузулуке Оренбургской области, ФИО8, руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СТП-1» в период с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, при пособничестве ФИО9 и ФИО10, с целью уклонения от уплаты налогов, незаконно и умышленно, используя реквизиты организаций, организовал изготовление хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о хозяйственных отношениях ООО «СТП-1» с ООО «Транс Групп», ООО «Бузулук Транс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг»: договоров, актов о приемке выполненных работ, заведомо ложно свидетельствующих об оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов ООО «Транс Групп», ООО «Бузулук Транс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», обеспечил их подписание от имени директоров указанных организаций ФИО9 и ФИО10, проставление оттисков их печатей, а также организовал изготовление следующих счетов-фактур, выставленных от имени указанных организаций с отражением сумм налога на добавленную стоимость (далее - НДС), заведомо ложно свидетельствующих об обязанности их перечисления ООО «СТП-1» в адрес указанных организаций:

ООО «Транс Групп» в сумме 67 006 576,64 рублей:

-счет-фактуру № от 31.01.2014 года на сумму 6767127,96 рублей, в том числе НДС в сумме 1032273,76 рублей;

-счет-фактуру № от 28.02.2014 года на сумму 7 126844,82 рублей, в том числе НДС в сумме 1087145,82 рублей;

-счет-фактуру № от 31.03.2014 года на сумму 7114219,41 рублей, в том числе НДС в сумме 1085219,91 рублей;

-счет-фактуру № от 30.04.2014 года на сумму 7092 543,40 рублей, в том числе НДС в сумме 1081 913,40 рублей;

-счет-фактуру № от 31.05.2014 года на сумму 7 074 776,14 рублей, в том числе НДС в сумме 1 079 203,14 рублей;

-счет-фактуру № от 30.06.2014 года на сумму 5 163 713,04 рублей, в том числе НДС в сумме 787 685,04 рублей;

-счет-фактуру № от 31.07.2014 года на сумму 8 641 338,92 рублей, в том числе НДС в сумме 1 318 170,34 рублей;

-счет-фактуру № от 31.08.2014 года на сумму 8 151 517,62 рублей, в том числе НДС в сумме 1 243 451,84 рублей;

- счет-фактуру № от 30.09.2014 года на сумму 8104495,33 рублей, в том числе НДС в сумме 1236 278,95 рублей;

-счет-фактуру № от 15.10.2014 года на сумму 1 770 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 270000,00 рублей;

ООО «БузулукТранс» в сумме 140 208 207,56 рублей:

-счет-фактуру № от 31.10.2014 года на сумму 3 298 519,03 рублей, в том числе НДС в сумме 503 163,92 рублей;

-счет-фактуру № от 30.11.2014 года на сумму 9 194 137,54 рублей, в том числе НДС в сумме 1 402 495,56 рублей;

-счет-фактуру № от 30.12.2014 года на сумму 8 448 280,78 рублей, в том числе НДС в сумме 1288 720,80 рублей;

-счет-фактуру № от 31.01.2015 года на сумму 11 988 280,78 рублей, в том числе НДС в сумме 1 828 720,80 рублей;

-счет-фактуру № от 28.02.2015 года на сумму 14 348 280,78 рублей, в том числе НДС в сумме 2188 720,80 рублей;

-счет-фактуру № от 31.03.2015 года на сумму 1 121 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 171 000,00 рублей;

-счет-фактуру № от 31.03.2015 года на сумму 1534 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 234 000,00 рублей;

-счет-фактуру № от 31.03.2015 года на сумму 944 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 144 000,00 рублей;

-счет-фактуру № от 31.03.2015 года на сумму 1 062 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 162 000,00 рублей;

-счет-фактуру № от 31.03.2015 года на сумму 11 682 420,22 рублей, в том числе НДС в сумме 1 782 064,10 рублей;

-счет-фактуру № от 30.04.2015 года на сумму 14 514 420,22 рублей, в том числе НДС в сумме 2 214 064,10 рублей;

-счет-фактуру № от 20.05.2015 года на сумму 13 098 296,38 рублей, в том числе НДС в сумме 1998045,21 рублей;

-счет-фактуру № от 31.05.2015 года на сумму 11918 296,38 рублей, в том числе НДС в сумме 1 818 045,21 рублей;

-счет-фактуру № от 10.06.2015 года на сумму 7 198 296,38 рублей, в том числе НДС в сумме 1 098 045,21 рублей;

-счет-фактуру № от 15.06.2015 года на сумму 15330856,38 рублей, в том числе НДС в сумме 2 338 605,21 рублей;

-счет-фактуру № от 15.06.2015 года на сумму 14527122,91 рублей, в том числе НДС в сумме 2 216 001,80 рублей;

ООО «Сервис Транспортных Услуг» в сумме 38 300 692,55 рублей:

-счет-фактура № от 30.06.2015 года на сумму 7 576 692,55 рублей, в том числе НДС в сумме 1 155 766,66 рублей;

-счет-фактуру № от 31.07.2015 года на сумму 1121000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 171 000,00 рублей;

-счет-фактуру № от 31.08.2015 года на сумму 1298 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 198 000,00 рублей;

-счет-фактуру № от 30.09.2015 года на сумму 1 534 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 234 000,00 рублей;

-счет-фактуру № от 15.10.2015 года на сумму 3 534 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 539 222,03 рублей;

-счет-фактуру № от 31.10.2015 года на сумму 7 192 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 097 130,51 рублей;

-счет-фактуру № от 10.11.2015 года на сумму 2 112 800,00 рублей, в том числе НДС в сумме 322 291,53 рублей;

-счет-фактуру № от 30.11.2015 года на сумму 6 901 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 052 740,68 рублей;

-счет-фактуру № от 15.12.2015 года на сумму 3 415 321,00 рублей, в том числе НДС в сумме 520 981,17 рублей;

-счет-фактуру № от 31.12.2015 года на сумму 3 623 379,00 рублей, в том числе НДС в сумме 552 718,83 рублей.

Для оплаты указанных счетов-фактур ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», ФИО8, являясь директором ООО «СТП-1», в период с 26.12.2013 года по 18.01.2019 года, при пособничестве ФИО10 и ФИО9, организовал изготовление и сбыт поддельных платежных документов, с целью уклонения от уплаты налогов, при следующих обстоятельствах.

В силу занимаемой должности ФИО8 был обязан соблюдать правила осуществления расчетов, перевода денежных средств, применяемые в национальной платежной и банковской системах Российской Федерации.

Правила осуществления расчетов, перевода денежных средств установлены:

- «Гражданским кодексом Российской Федерации» от 26.01.1996 года №14-ФЗ (далее - ГК РФ), в соответствии с ч. 1 ст. 845, ч. 2, 3 ст. 861, ч.1 ст.862, ч. 1 ст. 864, ч. 1 ст. 865 которого расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности производятся в безналичном порядке через банки. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями. Содержание платежного поручения и форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковскими правилами. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом. Банк плательщика, принявший к исполнению платежное поручение, в соответствии с распоряжением плательщика обязан его исполнить. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету;

- Федеральным законом от 27.06.2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», согласно статьям 3, 5 которого национальная платежная система - совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации. Оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента, оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов;

- «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденным Банком России 19.06.2012 года № 383-П, в соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.10, 1.12, 2.3, 5.1 которого перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа или на бумажных носителях. Перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложениях к данному положению. Платежные поручения являются расчетными (платежными) документами. В соответствии с приложением № 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, в платежном поручении указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов. Удостоверение права использования электронного средства платежа осуществляется кредитной организацией посредством проверки номера, кода, иного идентификатора электронного средства платежа. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика;

- Федеральным законом от 06.04.2011 года № 63-Ф3 «Об электронной подписи», согласно статье 6 которого, информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- Федеральным законом от 02.12.1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности», статьями 1, 2, 5 которого установлено, что банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять банковские операции, в числе которых открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, в том числе осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, по их банковским счетам (далее - законодательство о правилах расчетов и платежей). Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также представительства иностранных банков. К банковским операциям относятся: открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (далее - нормы законодательства о правилах расчетов и платежей).

В период с 24.07.2013 года по 25.03.2016 года ФИО8 осуществлял от имени ООО «СТП-1» предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, связанную с деятельностью автомобильного грузового и специализированного транспорта, при пособничестве ФИО9 и ФИО10, в целях незаконного обналичивания и незаконного транзита денежных средств, регистрационных сведений, средств осуществления безналичных расчетов, использовал печати и документы организаций ООО «Транс Групп», ООО «Бузулук Транс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», с целью последующего уклонения от уплаты налогов.

В период с 24.07.2013 года по 25.03.2016 года, в дневное время, в г.Бузулуке Оренбургской области, ФИО8, руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СТП-1» в период с 01.01.2013 по 31.12.2015, в нарушение нормативных положений, предусмотренных ст. ст. 3, 23, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (далее НК РФ), при пособничестве ФИО9 и ФИО10, с целью уклонения от уплаты налогов, действуя незаконно и умышленно, осуществляя от имени ООО «СТП-1» предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов <данные изъяты>, обеспечил изготовление договоров от имени Общества с ООО «Транс Групп» договор № б/н от 01.10. года, ООО «Бузулук Транс» договор № б/н от 01.10.2014 года и ООО «Сервис Транспортных Услуг» договор № б/н от 01.06.2015 года, используя реквизиты организаций ООО «Транс Групп», ООО «Бузулук Транс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», содержащих заведомо ложные сведения о намерениях ООО «Транс Групп», ООО «Бузулук Транс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг» оказать услуги по перевозке пассажиров и грузов Обществу, то есть имеющих признаки мнимых сделок, их подписание от имени директоров указанных организаций ФИО9 и ФИО10, проставление оттисков их печатей и подписал их лично от имени ООО «СТП-1».

В период с 26.12.2013 года по 18.01.2016 года ФИО8, в силу служебного положения директора ООО «СТП-1», определяемого Уставом Общества и нормами Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», являлся лицом, уполномоченным Обществом на изготовление платежных документов, распоряжений о переводе денежных средств Общества, в том числе электронных платежных документов и их дальнейший сбыт в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации, путем направления в банки, в том числе, посредством сети «Интернет», являлся владельцем сертификатов ключей проверки электронной подписи директора ООО «СТП-1», необходимых для изготовления и сбыта электронных платежных документов, то есть располагал реальной возможностью изготовления в целях сбыта и последующего сбыта в национальную платежную и банковскую системы платежных документов, изготовленных с нарушением законодательства о правилах расчетов и платежей. Так, в период с 26.12.2013 года по 18.01.2016 года ФИО8 от имени ООО «СТП-1» осуществлял банковские операции на основании заключенного им договора банковского счета в валюте Российской Федерации с <данные изъяты>, расположенным по адресу: <адрес>, на основании заключенных ФИО9 договоров банковского счета в валюте Российской Федерации с <данные изъяты>, расположенным по адресу: <адрес>, на основании заключенного ФИО10 договора банковского счета в валюте Российской Федерации с <данные изъяты>, расположенным по адресу: <адрес>.

В период с 26.12.2013 года по 18.01.2016 года, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, ФИО8, выполняя управленческие функции в ООО «СТП-1», используя служебное положение директора Общества, действуя в нарушение вышеуказанных норм законодательства о правилах расчетов и платежей, незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, с целью изготовления и сбыта платежных документов, вывода денежных средств ООО «СТП-1» и уклонения от уплаты налогов, полученных в результате хозяйственной деятельности и находящихся на расчетных счетах: №, <данные изъяты>, № открытых в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, расчетном счете №, открытом в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, (далее - банки), из совокупного денежного оборота, в отношении которого законодательством о налогах и сборах предусмотрены меры налогового контроля, в денежный оборот организаций ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг». используемых ФИО8 при пособничестве ФИО9 и ФИО10 в целях незаконного обналичивания и незаконного транзита денежных средств, в целях обмана работников налоговых органов и подчиненных ему работников бухгалтерии ООО «СТП-1», а также работников <данные изъяты> с которым у ООО «СТП-1» 01.06.2012 года заключен договор № на ведение бухгалтерского учета (договор аутсорсинга), в отношении фактов хозяйственной жизни Общества, для имитации исполнения по договорам, заключенным ООО «СТП-1» с вышеуказанными организациями и имеющим признаки мнимых сделок, распорядился об изготовлении работниками <данные изъяты> с которым у ООО «СТП-1» 01.06.2012 года заключен договор № на ведение бухгалтерского учета (договор аутсорсинга) и работниками бухгалтерии ООО «СТП-1», платежных документов ООО «СТП-1», содержащих распоряжения Общества банкам о совершении переводов денежных средств ООО «СТП-1» в безналичной форме на расчетные счета ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», с указанием заведомо ложных сведений об основаниях переводов в качестве оплаты по договорам, имеющим признаки мнимых сделок, с указанием сумм НДС, подлежащего переводу на расчетные счета указанных организаций, то есть поддельных платежных документов и последующем их сбыте в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации посредством сети «Интернет».

В период с 26.12.2013 года по 18.01.2016 года, в дневное время, в офисе ООО «СТП-1», расположенном по адресу: <адрес>, работники <данные изъяты> с которым у ООО «СТП-1» 01.06.2012 года заключен договор № на ведение бухгалтерского учета (договор аутсорсинга) и работники бухгалтерии ООО «СТП-1», не осведомленные о преступных намерениях ФИО8, выполняя распоряжения последнего, на основании первичных хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения об исполнении договоров с ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», имеющих признаки мнимых сделок, используя компьютеры с установленным программным обеспечением <данные изъяты> и доступом к сети «Интернет» ООО «СТП-1», изготовили электронные платежные документы (платежные поручения) ООО «СТП-1», содержащие распоряжения Общества банкам о совершении переводов денежных средств ООО «СТП-1» в безналичной форме на расчетные счета ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», с указанием заведомо ложных сведений об основаниях переводов в качестве оплаты по договорам, имеющим признаки мнимых сделок, с указанием сумм НДС, подлежащего переводу на расчетные счета указанных организаций, то есть поддельных платежных документов:

- на расчетный счет ООО «Транс Групп»: №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес> платежное поручение (далее - п/п) № от 26.12.2013 на сумму 10000 рублей, п/п. № от 13.01.2014 на сумму 20000 рублей, п/п № от 20.01.2014 на сумму 60000 рублей, п/п. № от 24.01.2014 на сумму 100000 рублей; п/п. № от 30.01.2014 на сумму 685426,50 рублей, п/п. № от 31.01.2014 на сумму 61425 рублей, п/п № от 03.02.2014 на сумму 2000000 рублей, п/п № от 10.02.2014 на сумму 1000000 рублей, п/п № от 19.02.2014 на сумму 530520 рублей, п/п № № на сумму 400000 рублей, п/п № от 03.03.2014 на сумму 1026000 рублей, п/п № от 05.03.2014 на сумму 142000 рублей, п/п № от 20.03.2014 на сумму 60000 рублей, п/п № от 27.03.2014 на сумму 880880 рублей, п/п № от 28.03.2014 на сумму 1500 рублей, п/п № от 02.04.2014 на сумму 180000 рублей, п/п № от 08.04.2014 на сумму 200000 рублей, п/п № от 09.04.2014 на сумму 4000000 рублей, п/п № от 18.04.2014 на сумму 2700000 рублей, п/п № от 21.04.2014 на сумму 1590000 рублей, п/п № от 24.04.2014 на сумму 100000 рублей, п/п № от 29.04.2014 на сумму 1420000 рублей, п/п № от 29.04.2014 на сумму 160000 рублей, п/п № от 05.05.2014 на сумму 200000 рублей, п/п № от 07.05.2014 на сумму 935000 рублей, п/п № от 08.05.2014 на сумму 2000 рублей, п/п № от 19.05.2014 на сумму 3735000 рублей, п/п № от 28.05.2014 на сумму 1150000 рублей, п/п № от 02.06.2016 на сумму 2450000 рублей, п/п № от 04.06.2014 на сумму 100000 рублей, п/п № от 09.06.2014 на сумму 2345000 рублей, п/п № от 20.06.2014 на сумму 340000 рублей, п/п № от 27.06.2014 на сумму 300000 рублей, п/п № от 30.06.2014 на сумму 410000 рублей, п/п № от 30.06.2014 на сумму 1052480 рублей, п/п № от 02.07.2014 на сумму 62000 рублей, п/п № от 10.07.2014 на сумму 3186000 рублей, п/п № от 14.07.2014 на сумму 472000 рублей, п/п № от 24.07.2014 на сумму 38000 рублей, п/п № от 28.07.2014 на сумму 1030000 рублей, п/п № от 04.08.2014 на сумму 1555000 рублей, п/п № от 11.08.2014 на сумму 60000 рублей, п/п № от 28.08.2014 на сумму 620000 рублей, п/п № от 28.08.2014 на сумму 200000 рублей, п/п № от 29.08.2014 на сумму 570000 рублей, п/п № от 01.09.2014 на сумму 155000 рублей, п/п № от 08.09.2014 на сумму 751000 рублей, п/п № от 09.09.2014 на сумму 450000 рублей, п/п № от 10.09.2014 на сумму 40000 рублей, п/п № от 26.09.2014 на сумму 3130000 рублей, п/п № от 26.09.2014 на сумму 65000 рублей, п/п № от 29.09.2014 на сумму 2205000 рублей, п/п № от 30.09.2014 на сумму 840000 рублей, п/п № от 08.10.2014 на сумму 2600000 рублей, п/п № от 15.10.2014 на сумму 1000000 рублей, п/п № от 16.10.2014 на сумму 50000 рублей, п/п № от 20.10.2014 на сумму 80000 рублей, п/п № от 22.10.2014 на сумму 750000 рублей, п/п № от 29.10.2014 на сумму 2790000 рублей, п/п № от 05.11.2014 на сумму 1070000 рублей, п/п № от 07.11.2014 на сумму 930000 рублей, п/п № от 10.11.2014 на сумму 200000 рублей, п/п № от 17.11.2014 на сумму 50000 рублей, п/п № от 21.11.2014 на сумму 900000 рублей, п/п № от 26.11.2014 на сумму 80000 рублей, п/п № от 27.11.2014 на сумму 300000 рублей, п/п № от 01.12.2014 на сумму 700000 рублей, п/п № от 31.12.2014 на сумму 30954,83 рублей, с указанием в них заведомо ложных сведений о назначении и суммах платежа, указав в графе назначение платежа «оплата по договору № б/н от 01.10.2013 за оказание транспортных услуг»;

- на расчетный счет ООО «БузулукТранс»: №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>: платежное поручение (далее - п/п) № от 27.11.2014 на сумму 750000 рублей, п/п № от 01.12.2014 на сумму 1100000 рублей, п/п № от 01.12.2014 на сумму 465000 рублей, п/п № от 02.12.2014 на сумму 163000 рублей, п/п № от 04.12.2014 на сумму 150000 рублей, п/п № от 08.12.2014 на сумму 1470000 рублей, п/п № от 10.12.2014 на сумму 300000 рублей, п/п № от 17.12.2014 на сумму 30000 рублей, п/п № от 23.12.2014 на сумму 10000 рублей, п/п № от 24.12.2014 на сумму 30000 рублей, п/п № от 25.12.2014 на сумму 50000 рублей, п/п № от 26.12.2014 на сумму 50000 рублей, п/п № от 29.12.2014 на сумму 1400060 рублей, п/п № от 30.12.2014 на сумму 200000 рублей, п/п № от 30.12.2014 на сумму 200000 рублей, п/п № от 31.12.2014 на сумму 130000 рублей, п/п № от 12.01.2015 на сумму 1400000 рублей, п/п № от 12.01.2014 на сумму 400000 рублей, п/п № от 14.01.2015 на сумму 1280000 рублей, п/п № от 16.01.2015 на сумму 600000 рублей, п/п № от 19.01.2015 на сумму 400000 рублей, п/п № 28.01.2015 на сумму 2850000 рублей, п/п № от 02.02.2015 на сумму 300000 рублей, п/п № от 05.02.2015 на сумму 20000 рублей, п/п № от 06.02.2015 на сумму 10000 рублей, п/п № от 09.02.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 10.02.2015 на сумму 50000 рублей, п/п № от 13.02.2015 на сумму 50000 рублей, п/п № от 17.02.2015 на сумму 50000 рублей, п/п № от 18.02.2015 на сумму 20000 рублей, п/п № от 19.02.2015 на сумму 1630000 рублей, п/п № от 25.02.2015 на сумму 41000 рублей, п/п № от 25.02.2015 на сумму 767000 рублей, п/п № от 26.02.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 27.02.2015 на сумму 1120000 рублей, п/п № от 03.03.2015 на сумму 1530000 рублей, п/п № от 06.03.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 11.03.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 12.03.2015 на сумму 200000 рублей, п/п № от 17.03.2015 на сумму 15000 рублей, п/п № от 27.03.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 31.03.2015 на сумму 500000 рублей, п/п № от 31.03.2015 на сумму 60000 рублей, п/п № от 31.03.2015 на сумму 15000 рублей, п/п № от 01.04.2015 на сумму 1800000 рублей, п/п № от 02.04.2015 на сумму 1450000 рублей, п/п № от 03.04.2015 на сумму 50000 рублей, п/п № от 06.04.2015 на сумму 150000 рублей, п/п № от 07.04.2015 на сумму 80000 рублей, п/п № от 08.04.2015 на сумму 37000 рублей, п/п № от 17.04.2015 на сумму 1031000 рублей, п/п № от 20.04.2015 на сумму 496000 рублей, п/п № от 22.04.2015 на сумму 510000 рублей, п/п № от 27.04.2015 на сумму 2104880 рублей, п/п № от 30.04.2015 на сумму 315000 рублей, п/п № от 05.05.2015 на сумму 150000 рублей, п/п № 07.05.2015 на сумму 181000 рублей, п/п № от 06.05.2015 на сумму 40000 рублей, п/п № от 08.05.2015 на сумму 40000 рублей, п/п № от 12.05.2015 на сумму 539000 рублей, п/п № от 13.05.2015 на сумму 420000 рублей, п/п № от 19.05.2015 на сумму 6700000 рублей, п/п № от 19.05.2015 на сумму 150000 рублей, п/п № от 20.05.2015 на сумму 150000 рублей, п/п № от 20.05.2015 на сумму 1020000 рублей, п/п № от 21.05.2015 на сумму 30000 рублей, п/п № от 26.05.2015 на сумму 437600 рублей, п/п № от 27.05.2015 на сумму 830000 рублей, п/п № от 28.05.2015 на сумму 211000 рублей, п/п № от 01.06.2015 на сумму 8817000 рублей, п/п № от 03.06.2015 на сумму 30000 рублей, п/п № от 09.06.2015 на сумму 200000 рублей, п/п № от 11.06.2015 на сумму 40000 рублей, п/п № от 19.06.2015 на сумму 710000 рублей, п/п № от 22.06.2015 на сумму 23000 рублей, п/п № от 24.06.2015 на сумму 200000 рублей, п/п № от 26.06.2015 на сумму 1300000 рублей, п/п № от 29.06.2015 на сумму 1182000 рублей, п/п № от 01.07.2015 на сумму 300000 рублей, п/п № от 02.07.2015 на сумму 10 654910 рублей, с указанием в них заведомо ложных сведений о назначении и суммах платежа, указав в графе назначение платежа «оплата по договору № от 01.10.2014 за оказание транспортных услуг»;

- на расчетный счет ООО «Сервис Транспортных Услуг»: №, открытый в <данные изъяты> по адресу: <адрес>: платежное поручение (далее - п/п) № от 20.07.2015 на сумму 670000 рублей, п/п № от 27.07.2015 на сумму 350000 рублей, п/п № от 31.07.2015 на сумму 5286000 рублей, п/п № 03.08.2015 на сумму 400000 рублей, п/п № от 10.08.2015 на сумму 10000 рублей, п/п № от 19.08.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 19.08.2015 на сумму 448000 рублей, № от 26.08.2015 на сумму 490000 рублей, п/п № от 28.08.2015 на сумму 50000 рублей, п/п № от 31.08.2015 на сумму 5560000 рублей, п/п № от 02.09.2015 на сумму 150000 рублей, п/п № от 07.09.2015 на сумму 50000 рублей, п/п № от 10.09.2015 на сумму 900000 рублей, п/п № от 14.09.2015 на сумму 200000 рублей, п/п № от 18.09.2015 на сумму 250000 рублей, п/п № от 17.09.2015 на сумму 254000 рублей, п/п № от 21.09.2015 на сумму 200000 рублей, п/п № от 27.09.2015 на сумму 395000 рублей, п/п № от 29.09.2015 на сумму 773000 рублей, п/п № от 29.09.2015 на сумму 7297000 рублей, п/п № от 30.09.2015 на сумму 525000 рублей, п/п № от 01.10.2015 на сумму 500000 рублей, п/п № от 05.10.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 13.10.2015 на сумму 50000 рублей, п/п № 14.10.2015 на сумму 15000 рублей, п/п № от 21.10.2015 на сумму 120000 рублей, п/п № от 23.10.2015 на сумму 50000 рублей, п/п № от 26.10.2015 на сумму 6933000 рублей, п/п № от 27.10.2015 от 300000 рублей, п/п № от 27.10.2015 от 300000 рублей, п/п № от 06.11.2015 на сумму 255000 рублей, п/п № от 13.11.2015 на сумму 200000 рублей, п/п № от 16.11.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 24.11.2015 от 7000 рублей, п/п № от 24.11.2015 от 350000 рублей, п/п № от 25.11.2015 на сумму 150000 рублей, п/п № от 26.11.2015 на сумму 300000 рублей, п/п № от 30.11.2015 от 7710000 рублей, п/п № от 03.12.2015 на сумму 300000 рублей, п/п № от 09.12.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 14.12.2015 на сумму 200000 рублей, п/п № от 15.12.2015 на сумму 470000 рублей, п/п № от 25.12.2015 на сумму 100000 рублей, п/п № от 28.12.2015 на сумму 700000 рублей, п/п № от 30.12.2015 на сумму 2850000 рублей, п/п № от 31.12.2015 на сумму 3560000 рублей, п/п № от 11.01.2016 на сумму 200000 рублей, п/п № от 14.01.2016 на сумму 10000 рублей, п/п № от 15.01.2016 на сумму 400000 рублей, п/п № от 18.01.2016 на сумму 450000 рублей, с указанием в них заведомо ложных сведений о назначении и суммах платежа, указав в графе назначение платежа «оплата по договору № б/н от 01.06.2015 за транспортные услуги», то есть изготовили поддельные платежные документы.

В период с 26.12.2013 по 18.01.2016, в дневное время, в офисе ООО «СТП-1», расположенном по адресу: <адрес>, работники <данные изъяты> с которым у ООО «СТП-1» 01.06.2012 заключен договор № на ведение бухгалтерского учета (договор аутсорсинга) и работники бухгалтерии ООО «СТП-1», не осведомленные о преступных намерениях ФИО8, выполняя распоряжения последнего, изготовленные ими вышеуказанные электронные платежные документы (платежные поручения), по указанию ФИО8 подписали электронно-цифровой подписью, используя носители ключевой информации Общества, идентифицировав владельца сертификата ключа проверки электронной подписи, каковым являлось ООО «СТП-1», обеспечив тем самым условия для приема платежных документов банком, и с использованием сети «Интернет» и программного обеспечения ООО «СТП-1» направили их в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, то есть сбыли их в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации.

Таким образом, в период с 26.12.2013 года по 18.01.2016 года, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, ФИО8, действуя в нарушение норм законодательства о правилах расчетов и платежей, незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, используя служебное положение директора Общества, в целях вывода денежных средств ООО «СТП-1», полученных в результате хозяйственной деятельности из совокупного денежного оборота, в отношении которого законодательством о налогах и сборах предусмотрены меры налогового контроля, в денежный оборот организаций ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», используемых им при пособничестве ФИО9 и ФИО10, для незаконного обналичивания и незаконного транзита денежных средств, в целях обмана работников налоговых органов, работников <данные изъяты> и подчиненных ему работников бухгалтерии ООО «СТП-1» в отношении фактов хозяйственной жизни Общества, для имитации исполнения по договорам, заключенным ООО «СТП-1» с вышеуказанными организациями и имеющим признаки мнимых сделок, изготовил с целью сбыта поддельные электронные платежные документы (платежные поручения) ООО «СТП-1» и в последующем сбыл их посредством сети «Интернет» в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации.

Таким образом, в период с 01.01.2014 года по 10.05.2016 года, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, ФИО8, руководствуясь корыстными побуждениями и с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «СТП-1»» в период с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, незаконно и умышленно, предоставлял вышеуказанные хозяйственные документы и счета-фактуры работникам <данные изъяты> с которым у ООО «СТП-1» 01.06.2012 года заключен договор № на ведение бухгалтерского учета (договор аутсорсинга), а также работникам бухгалтерии ООО «СТП-1», находящимся в непосредственном подчинении директора Общества ФИО8 и не осведомленным о его преступных намерениях, которые отразили заведомо ложные сведения, представленные ФИО8, в бухгалтерском учете ООО «СТП-1», в том числе, в книге покупок организации за соответствующие налоговые периоды с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, в результате чего в регистрах бухгалтерского учета ООО «СТП-1» были отражены заведомо ложные сведения о суммах НДС, предъявленных продавцами ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг» в размере 36 827649 рублей 00 копеек, влияющие на формирование налоговой базы по НДС, путем ее уменьшения на сумму налоговых вычетов в размере 36 827649 рублей 00 копеек.

В период с 01.01.2014 года по 10.05.2016 года, в дневное время, в офисе <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>, финансовый директор, а затем главный бухгалтер ООО «СТП-1» ФИО1, находящаяся в непосредственном подчинении ФИО8 и не осведомленная о преступных намерениях последнего, на основании заведомо ложных сведений о суммах НДС, перечисленных по договорам ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», имеющим признаки мнимых сделок, отраженных в книгах покупок Общества, сформированных в программном комплексе «1C бухгалтерия» на основании счетов-фактур ООО «Транс Групп», ООО «БузулукТранс» и ООО «Сервис Транспортных Услуг», содержащих заведомо ложные сведения, по указанию ФИО8 включила в налоговые декларации ООО «СТП-1» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах НДС, подлежащего уплате ООО «СТП-1» в указанные периоды, в результате чего незаконно уменьшила сумму НДС, подлежащую уплате ООО «СТП-1» в бюджет, на 36 827649 рублей 00 копеек, в том числе:

- в налоговой декларации от 21.04.2014 года за 1 квартал 2014 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 8 696 504 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 7 540 604 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «СТП-1», отражена в размере 1 155 900 рублей;

- в налоговой декларации от 21.07.2014 года за 2 квартал 2014 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 7 673 155 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 6 607 978 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «СТП-1», отражена в размере 1 151 700 рублей;

- в налоговой декларации от 19.10.2014 года за 3 квартал 2014 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 8 361 952 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 7 696 456 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «СТП-1», отражена в размере 665 496 рублей;

- в налоговой декларации от 24.01.2015 года с за 4 квартал 2014 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 7 929 773 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 7 000 313 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «СТП-1», отражена в размере 929 460 рублей;

- в налоговой декларации от 22.04.2015 года за 1 квартал 2015 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 12 183 072 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 10 826 104 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «СТП-1», отражена в размере 1356 968 рублей;

- в налоговой декларации от 18.11.2015 года за 2 квартал 2015 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 14 224 238 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 12 765 930 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «СТП-1», отражена в размере 1 458 308 рублей;

- в налоговой декларации от 30.01.2016 года за 3 квартал 2015 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 15 553 306 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 11 482 438 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «СТП-1», отражена в размере 4 050 868 рублей;

- в налоговой декларации от 10.05.2016 года за 4 квартал 2015 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 14923 950 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 12 230 820 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «СТП-1», отражена в размере 2 693 130 рублей.

В период с 01.01.2014 года по 30.01.2016 года, в дневное время, в офисе <данные изъяты> с которым у ООО «СТП-1» 01.06.2012 года заключен договор № на ведение бухгалтерского учета (договор аутсорсинга), расположенном по адресу: <адрес>, директор <данные изъяты>ФИО2, не осведомленный о преступном характере действий ФИО8, действовавшего из корыстных побуждений, в целях уклонения от уплаты налогов с ООО «СТП-1» за период с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, а также сам ФИО8 10.05.2016 в дневное время, находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений, в целях уклонения от уплаты налогов с ООО «СТП-1» за период с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, по телекоммуникационным каналам связи направили в Межрайонную ИФНС России № 3 по Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, вышеуказанные налоговые декларации ООО «СТП-1» по НДС, что привело к занижению налогооблагаемой базы Общества в указанный период, в том числе:

- за 1 квартал 2014 года в сумме 3 204 639 рублей, по последнему сроку уплаты до 20.06.2014;

- за 2 квартал 2014 года в сумме 2 948 802 рублей, по последнему сроку уплаты до 20.09.2014;

- за 3 квартал 2014 года в сумме 3 513 055 рублей, по последнему сроку уплаты до 20.12.2014;

- за 4 квартал 2014 года в сумме 3 192 276 рублей, по последнему сроку уплаты до 25.03.2015;

- за 1 квартал 2015 года в сумме 6 442 219 рублей, по последнему сроку уплаты до 25.06.2015;

- за 2 квартал 2015 года в сумме 8 283 966 рублей, по последнему сроку уплаты до 25.09.2015;

- за 3 квартал 2015 года в сумме 5 157 607 рублей, по последнему сроку уплаты до 25.12.2015;

- за 4 квартал 2015 года в сумме 4085085 рублей, по последнему сроку уплаты до 25.03.2016,

а всего в сумме 36 827 649 рублей 00 копеек.

Таким образом, в период с 01.01.2014 года по 10.05.2016 года, в дневное время, в г. Бузулуке Оренбургской области, директор ООО «СТП-1» ФИО8, руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов с организации, при пособничестве работников ООО «СТП-1» ФИО9 и ФИО10, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение норм законодательства о налогах и сборах, умышленно и незаконно уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «СТП-1» за период деятельности с 01.01.2014 года по 31.12.2015 года, срок уплаты которого наступил 25.03.2016 года, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации Общества, на общую сумму 36 827 649 рублей 00 копеек, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ превышает пятнадцать миллионов рублей, то есть является крупным размером.

Кроме того, ФИО8, в период с 13.02.2018 года по 14.02.2018 года, находясь по адресу: <адрес>, совершил подкуп свидетеля по уголовному делу в целях дачи им ложных показаний, при следующих обстоятельствах.

11.02.2018 года старшим следователем Бузулукского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области возбуждено уголовное дело № 11802530010000022, в отношении ФИО8 в связи с наличием в его действиях признаков состава преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере.

13.02.2018 года, ФИО8, зная о возбужденном 11.02.2018 года в отношении него уголовном деле № 11802530010000022 по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и будучи подозреваемым по данному уголовному делу, реализуя умысел на подкуп свидетеля к даче ложных показаний, противодействие правосудию, с целью избежания им уголовной ответственности, т.е. не желая быть изобличенным, понимая общественную опасность и преступный характер своих действий, предполагая, что ранее знакомую ему ФИО3 вызовут на допрос в правоохранительные органы, в связи с тем, что она в период с 09.02.2015 до 03.08.2015 года являлась бухгалтером <данные изъяты>, обслуживающим ООО «СпецТрансПоволжье-1», а в период с 03.08.2015 года по 2017 год бухгалтером ООО «СпецТрансПоволжье-1» руководителем которого в указанный период являлся ФИО8, и ей известны обстоятельства совершенного ФИО8 преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, в дневное время прибыл домой к ФИО3 по адресу: <адрес>, где склонял ФИО3 к даче заведомо ложных показаний относительно обстоятельств совершения ФИО8 преступления, которые на предварительном следствии и в суде могут способствовать ему избежать уголовной ответственности за совершение указанного преступления, путем обещания материального вознаграждения, т.е. достигнув со ФИО3 соглашения о даче ею ложных показаний.

13.02.2018 года, ФИО3, будучи допрошенной в качестве свидетеля по уголовному делу № 11802530010000022, сотрудниками правоохранительного органа, дала показания изобличающие ФИО8, в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

14.02.2018 года, он же, ФИО8, будучи подозреваемым по уголовному делу № 11802530010000022, продолжая свой преступный умысел, направленный на подкуп свидетеля ФИО3 в целях дачи ею ложных показаний на предварительном следствии и в суде, умышленно, незаконно, достоверно зная, о том, что ФИО3 допрошена в качестве свидетеля по уголовному делу № 11802530010000022 (однако не осведомленный об истинных показаниях ФИО3), и полагая, что ФИО3 дала по его просьбе ложные показания, в дневное время, прибыл домой к ФИО3 по адресу: <адрес>, где передал ФИО3, денежные средства, сумма которых не установлена в виду отказа ФИО3 взять их, (положив пачку денежных купюр на диван) за дачу ею 13.04.2018 года ложных показаний в качестве свидетеля по уголовному делу № 11802530010000022, относительно обстоятельств совершения ФИО8 преступления, которые на предварительном следствии и в суде могут способствовать ему, избежать уголовной ответственности за совершение указанного преступления.

В судебном заседании подсудимые ФИО8, ФИО9 и ФИО10 заявили ходатайства о прекращении уголовного дела по п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Защитник подсудимых – адвокаты Комбарова А.Н., Жданова А.А., Едгорова Н.М. и Преснов В.А. заявленные ходатайства поддержали и просили их удовлетворить.

Государственный обвинитель Моисеева Е.В. с учетом изменения квалификации обвинения не возражала против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в отношении подсудимых.

Изучив материалы уголовного дела, заслушав мнение участвующих лиц, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с п.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбуждённое уголовное дело подлежит прекращению по истечение сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки – два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В силу ч.2 ст.15 УК РФ, преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ в котором обвиняются ФИО8, ФИО9 и ФИО10, как и преступление, предусмотренное ч.1 ст.309 УК РФ в котором обвиняется ФИО8 относятся к преступлениям небольшой тяжести.

Из предъявленного ФИО8, ФИО9 и ФИО10 обвинения следует, что инкриминируемое им преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ было совершено в период с 01 января 2014 года по 10 мая 2016 года, а предъявленное ФИО8 преступление предусмотренное ч.1 ст.309 УК РФ было совершено 13 и 14 февраля 2018 года.

Таким образом в настоящее время срок привлечения к уголовной ответственности ФИО8, по ч.1 ст.199, ч.1 ст.209 УК РФ и ФИО9 и ФИО10 по ч.5 ст.33 – ч.1 ст.199 УК РФ истекли.

Оснований для приостановления течения сроков давности уголовного преследования, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, суд не усматривает.

Пункт 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ обязывает прекращать уголовные дела в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

В силу ст.ст.1, 2, 55(ч.3), 71(п.п. «в», «о») и 76(ч.1) Конституции РФ в Российской Федерации как демократическом правовом государстве в целях регулирования и защиты прав и свобод человека и гражданина, обеспечения законности, правопорядка и общественной безопасности законодательно устанавливаются уголовно - правовые запреты совершения общественно опасных деяний, уголовное преследование и наказание за их нарушение. К правомочиям государства относится и закрепление в уголовном и уголовно-процессуальном законах оснований, позволяющих ему отказаться от уголовного преследования определенной категории лиц и прекратить в отношении их уголовные дела.

В качестве одного из таких оснований закон (ст.78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ) признает истечение срока давности, что обусловлено как нецелесообразностью применения мер уголовной ответственности вследствие существенного уменьшения общественной опасности преступления по прошествии значительного времени с момента его совершения, так и осуществлением в уголовном судопроизводстве принципа гуманизма. При этом отказ государства в лице его законодательных органов от уголовного преследования ввиду истечения срока давности имеет безусловный характер, не зависит от усмотрения органов и должностных лиц, осуществляющих производство по уголовному делу, и исключает возможность осуществления уголовного преследования как правоохранительными органами (по делам публичного и частно-публичного обвинения), так и потерпевшими (по делам частного обвинения).

Исходя из правовых позиций Конституционного суда РФ обязательным условием для принятия - до завершения в установленном порядке судебного разбирательства - решения о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности, является получение на это согласия подозреваемого (обвиняемого, подсудимого).

Подсудимые ФИО8, ФИО9 и ФИО10 после разъяснения им судом, что прекращение уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности является не реабилитирующим основанием, настаивали на прекращении уголовного дела по данным основаниям.

На основании изложенного, суд считает необходимым освободить ФИО8 от уголовной ответственности в соответствии с п. «а» ч. 1 ст.78 УК РФ, и прекратить уголовное дело по обвинению его в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199, ч.1 ст.309 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Также суд считает освободить ФИО9 и ФИО10 от уголовной ответственности в соответствии с п. «а» ч. 1 ст.78 УК РФ, и прекратить уголовное дело по обвинению их в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 – ч.1 ст.199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В связи с прекращение уголовного дела избранная в отношении подсудимых меры пресечения, в отношении ФИО9 и ФИО10 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, и в отношении ФИО8 в виде залога, подлежат отмене.

По данному уголовному делу представителем потерпевшего были заявлены исковые требования о взыскании с ФИО8 в пользу федерального бюджета Российской Федерации имущественного вреда в размере 27041783 рублей.

В ходе судебного заседания от представителя потерпевшего поступили уточненные исковые требования в которых он просил взыскать с ФИО8 в пользу федерального бюджета Российской Федерации причиненный имущественный вред в общем размере 34252528 рублей, из которых неуплаченный налог в размере 27041783 рублей и пеня в размере 6449451 рубль.
Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 года №39-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО11, ФИО12 и ФИО13» не допускается, по общему правилу, взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации-налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (кроме случаев, когда судом установлено, что организация-налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица).

Представитель потерпевшего ФИО4 в судебное заседание не явился, ходатайства о рассмотрении гражданского иска в его отсутствие не заявил, доказательств подтверждающих обоснованность как заявленной суммы, с учетом суммы пеней, как заявленных требований непосредственно ФИО8 не предоставил, в связи с чем в соответствии с частями 2, 3 ст. 250 УПК РФ, руководствуясь принципом равенства и состязательности сторон, с целью обеспечения права гражданского истца представлять доказательства и давать объяснения по предъявленному иску, суд считает необходимым оставить гражданский иск потерпевшего без рассмотрения, разъяснив, что за гражданским истцом сохраняется право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства.

В ходе предварительного следствия в целях обеспечения гражданского иска был наложен арест на имущество принадлежащее ООО «СТП-1»: <данные изъяты>

Учитывая, что судом исковые требования представителя потерпевшего ФИО5 оставлены без рассмотрения в связи с чем на основании п.11 ч.1 ст.299 УПК РФ, суд считает необходимым снять арест с вышеуказанных транспортных средств и объектов недвижимости.

Судьбу вещественных доказательств по данному уголовному делу суд определяет в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 27, 254 УПК РФ, ст.78 УК РФ суд

постановил:

Уголовное дело по обвинению ФИО8 в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199, ч.1 ст.309 УК РФ, ФИО9 и ФИО10 в совершение преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 – ч.1 ст.199 УК РФ прекратить по основанию, предусмотренному пунктом 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования., и освободить их от уголовной ответственности в связи истечением срока давности на основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ.

Меру пресечения ФИО9 и ФИО10 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления постановления в законную силу отменить.

Меру пресечения ФИО8 в виде залога после вступления постановления в законную силу отменить.

Залог, в сумме 1000000 рублей, внесенный за подсудимого ФИО8 залогодателем ФИО6 на счет для учета операция со средствами, поступившими во временное распоряжение Управления судебного департамента при Верховном суде РФ в Оренбургской области УФК по Оренбургской области (Управление судебного департамента при Верховном суде РФ в Оренбургской области) л/с <***>, БИК 045354001, ИНН <***>, КПП 561001001, р/сч <***>, ОКТМО 53701000, КБК 43811705010010000180 ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области и г.Оренбург, подлежит возврата залогодателю ФИО6 после вступления настоящего постановления в законную силу.

Гражданский иск представителя потерпевшего Межрайонной ИФНС РФ №3 по Оренбургской области – ФИО7 оставить без рассмотрения.

Разъяснить ФИО7 право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест, наложенный на имущество, принадлежащее ООО «СпецТрансПоволжье – 1»: <данные изъяты>

Вещественные доказательства хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Бузулукского МСО после вступления постановления в законную силу:

<данные изъяты>

Вещественные доказательства хранящиеся в материалах уголовного дела после вступления постановления в законную силу: <данные изъяты> – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Тоцкий районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья А.В.Градов