Гражданский кодекс часть 1

Сощина Михаила Давидовича, 10 июля 1977 года рождения, уроженца г. Москвы, гражданина РФ, имеющего высшее образование, разведеного, имеющего детей 27.02.2002 года и 17 декабря 2004 года рождения, не работающего, проживающего по адресу: , ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Сощин М.Д. обвиняется уклонении от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, совершенное в крупном размере, а именно в том, что он, являясь согласно решения № 1 учредителя общества с ограниченной ответственностью «Евроворота» (далее - ООО «Евроворота», Общество, Организация) от 15.03.2007, приказа о назначении на должность № 1 от 15.03.2007 генеральным директором и приказа № 2 от 15.03.2007 главным бухгалтером Общества, основной целью создания которого является получение прибыли от ведения предпринимательской деятельности, зарегистрированного с 25.01.2008 по юридическому адресу: , состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 27 по г. Москве, расположенной по адресу: , с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика № а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц от 21.03.2007 с присвоенным основным государственным номером № в период с 2008 по 2009 года осуществлял предпринимательскую деятельность в том числе: по подготовке строительных участков, строительству зданий и сооружений, монтажу инженерного оборудования зданий и сооружений, оптовой торговли непродовольственными потребительскими товарами, оптовой торговли машинами и оборудованием; осуществлению других видов хозяйственной деятельности, не запрещенной законодательством Российской Федерации. В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственности» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава Общества он (Сощин М.Д.) являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества.В его, Сощина М.Д., обязанности, в соответствии с Конституцией РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 29 ноября 1996 года, с последующими изменениями, дополнениями, входило: - своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; - вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; - утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; - самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; - уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; - нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. В соответствии со ст.ст. 346.12, 346.13, 346.14, 346.15, 346.16, 346.17, 346.18, 346.19, 346.20, 346.21 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось на основании уведомления ИФНС России № 27 по г. Москве о возможности применения упрощенной системы налогообложения № 3188 от 02.04.2007 налогоплательщиком по упрощенной системе налогообложения (далее УСН) и было обязано самостоятельно по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по УСН и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплатить в бюджет. Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, а также положения ст.ст. 143, п.1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, обязывающие налогоплательщика налога на добавленную стоимость (далее НДС) самостоятельно по окончанию каждого налогового периода, исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет, он (Сощин М.Д.), имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах, но не позднее 01.04.2008 получил в свое распоряжение реквизиты, печать и данные расчетного счета, а также доступ по его управлению ФИО9, являющегося юридическим лицом, обладающим всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющим реальной хозяйственной деятельности, руководителем и учредителем которого значится лицо, не имеющее отношения к руководству и деятельности организации (фиктивная организация), не желая декларировать свои действительные доходы, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с использованием реквизитов ООО «Бест Трейдинг» силами работников ООО «Евроворота»: - осуществил работы по изготовлению, доставке и установке восьмидесяти комплектов рулонных ворот для гаражных боксов на объекте по адресу: , мкр. 2, подоговору № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Рид-Пресс» и выставил счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществилпоставки ООО «Комфортный век»защитных жалюзей, ворот и комплектующих к ним и выставил счета-фактуры№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работы по доставке и установке комплекта откатных ворот с электроприводом на объекте по адресу: , д. Васькино, СНТ «Боровик», подоговору № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Новатор» и выставил счет-фактуру, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работы по доставке и установке комплекта автоматического шлагбаума CAMEGARD6000 на объекте по адресу: , подоговору № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «СТРОЙЗАКАЗЧИК» и выставил счета-фактуры; - осуществил работы по доставке и установке комплекта откатных ворот с автоматикой на объекте по адресу: , мкр Салтыковка, , вл. 5, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Парламент Продакшн» и выставил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работы по доставке и установке комплекта секционных ворот с автоматикой на объекте по адресу: , по договору№ от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «АСВ-ФИО8» и выставил счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работы по доставке и установке откатных автоматических ворот и калитки на объект по адресу: , Сосенский сельский округ, СНТ «Гавриково», , подоговору № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Лира» и выставил счет-фактуру; - осуществил работы по доставке и установке комплекта автоматических откатных ворот и два шлагбаума САМЕ на объекте по адресу: , д. Елино, , стр. 1, по договору№ от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Развитие-М» и выставил счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ-услуг; - осуществил работы по установке герметизаторов проема на объекте по адресу: , 85 км МКАД, , по договору подряда № SERK01-S-040 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Самсунг Корпорация Рус» и выставил счет-фактуру 00002482 от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работы по установке уравнительных платформ на объекте по адресу: , 85 км МКАД, , по договору подряда № SERK01-S-039 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Самсунг Корпорация Рус» и выставил счет-фактуру 00002481 от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работы на объекте по адресу: , 85 км МКАД, , по договору подряда № SERK01-S-041 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Самсунг Корпорация Рус» и выставил счет-фактуру 00002483 от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работы по доставке и установке двух комплектов откатных ворот с автоматикой и двух блок-контейнеров на объекте по адресу: А, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «Автодорстрой» и выставил счет-фактуру № от 06.2009; - осуществил работы по доставке и установке комплекта распашных ворот с автоматикой по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с «ВЭЛКО-2000» и выставил счет-фактуру, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил поставку ЗАО «МАКССЕРВИС» двух комплектов откатных ворот на объекте по адресу: и выставил счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и 2503 от ДД.ММ.ГГГГ. - осуществил работы по установке автоматического шлагбаума на объекте по адресу: , 85 км МКАД, , по договору подряда № SERK01-S-66 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Самсунг Корпорация Рус» и выставил счет-фактуру 00002484 от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работы по поставке отбойных столбиков на объект по адресу: , 85 км МКАД, , по договору № SERK01-S-068 от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Самсунг Корпорация Рус» и выставил счет-фактуру 00002390 от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работыпо доставке и установке секционных ворот на объекте по адресу: , д. Рогозинино, по договору № гв от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Газинжстрой АСФ» и выставил счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил работыпо доставке и установке ворот на объекте по адресу: поля, , стр. 1, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ИНВИТРОМедСнаб» и выставил счет-фактуру; - осуществил работы по доставке и установке секционных ворот на объекте по адресу: , д. Рогозинино, подоговору № ГВ от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Газинжстрой АСФ» и выставил счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; - осуществил поставку ООО «Атлантик» панелей для секционных ворот и выставил счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «Евроворота». Полученный доход ФИО2 в результате выполненных работ и оказанных услуг указанным организациям, в бухгалтерском учете и налоговой отчетности Общества не отражал. Действуя в нарушении перечисленных требований действующего законодательства, а также в нарушении ст.ст. 143, п.1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, фактически выполняя управленческие функции в ООО «Евроворота», он (ФИО2) при составлении бухгалтерской отчетности за 2,3,4 кварталы 2008 года и 1 квартал 2009 года, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, не представил до ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России № по налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2,3,4 кварталы 2008, 1 квартал 2009 года, на общую сумму рублей. В соответствии с п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг). Таким образом, ФИО2, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушении вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, совершил уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость с Организации в бюджет путем непредставления деклараций по НДС за 2,3,4 кварталы 2008 года и 1 квартал 2009 года о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму рублей, что составляет 94 процента, подлежащих уплате сумм налогов и сборов в период трех финансовых лет подряд.

В судебном заседании подсудимым Сощиным М.Д. заявлено ходатайство о прекращении в отношении него уголовного в связи истечением сроков давности уголовного преследования.

Адвокат Едакин З.В. поддержал данное ходатайство и полагал, что уголовное дело в отношении Сощина М.Д. следует прекратить в связи с истечением давности привлечения Сощина М.Д. к уголовной ответственности.

Прокурор Скрипкин Б.М. не возражал против заявленного ходатайства, полагая что сроки давности привлечения Сощина М.Д. к уголовной ответственности истекли.

Суд, выслушав мнение участников процесса, обсудив заявленное ходатайство, приходит к выводу об его удовлетворении по следующим основаниям.

Органами предварительного следствия Сощину М.Д. предъявлено обвинение по ст. 199 ч.1 УК РФ, то есть он обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести. Как следует из предъявленного Сощину М.Д. обвинения, он уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость со второго по четвертый квартал 2008 года и за первый квартал 2009 года. При этом сумма указанного налога должна была быть выплачена до 20 июня 2009 года. Таким образом, данная дата является моментом окончания преступления. После совершения преступления в настоящее время прошло 2 года. Согласно ст. 78 УК РФ ч.1 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности в связи с истечением двух лет после совершения преступления небольшой тяжести. С учетом указанного положения суд, считает, что на момент вынесения данного постановления сроки давности уголовного преследования Сощина М.Д. истекли.

При таких обстоятельствах суд полагает возможным прекратить в отношении Сощина М.Д. производство по настоящему уголовному делу на основании ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24, 254, 256 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить производство по уголовному делу в отношении Сощина Михаила Давидовича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ, на основании ст. 24 ч.1 п.3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Сощину М.Д. - отменить.

Вещественные доказательства: документы и компакт-диски, перечисленные в постановлениях следователя, хранить в материалах настоящего уголовного дела; трудовую книжку на имя Дрофичева Юрия Львовича - оставить по принадлежности у Дрофичева Ю.Л; мобильный телефон SamsungDuso - оставить по принадлежности у законного владельца Сощина М.Д..

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Н.В. Журавлева