Гражданский кодекс часть 1

Пшеничного Дениса Ивановича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, проживающего и зарегистрированного по <адрес>, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, работающего -», военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Пшеничный Д.И. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю, осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «СпецАвтоСтрой» (далее по тексту - ООО «СпецАвтоСтрой») ИНН 2623023070, с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером №.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время ООО «СпецАвтоСтрой» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенной по <адрес>, применяет общий режим налогообложения.

Основным видом деятельности ООО «СпецАвтоСтрой» является производство земляных работ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Пшеничный Д.И. занимал должность директора ООО «СпецАвтоСтрой», учредителем организации в указанный период времени являлся Ч.А.С.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю, осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «Технология Строительства» (далее по тексту - ООО «Технология Строительства») ИНН №, с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером №.

В соответствии с п. 1 ст. 6. п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.02.2012 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Пшеничный Д.И., занимая должность директора ООО «СпецАвтоСтрой», являлся ответственным за ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета в организации, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3-4 п. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса РФ (Далее НК РФ), Пшеничный Д.И. был обязан уплачивать законом установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «СпецАвтоСтрой» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета- фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость Пшеничный Д.И., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов своей финансовой деятельности, ранее ДД.ММ.ГГГГ разработал преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану Пшеничный Д.И., в целях получения необоснованной налоговой выгоды, путем занижения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, решил подыскать организацию ООО «Технология Строительства» (ИНН №), в лице знакомого ему руководителя С.С.В., состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не выполняющую работы, услуги для ООО «СпецАвтоСтрой». Реализуя преступный умысел Пшеничный Д.И., ранее ДД.ММ.ГГГГ в целях минимизации налогооблагаемой базы ООО «СпецАвтоСтрой», находясь в офисе административного здания, расположенного по <адрес>, заключил с ООО «Технология Строительства» (ИНН №) в лице ее директора С.С.В. договор № от ДД.ММ.ГГГГ аренды транспортного средства и самоходной строительной техники (без экипажа), согласно которого ООО «Технология Строительства» (арендодатель) предоставляет ООО «СпецАвтоСтрой» (арендатору) технику по акту приема-передачи.

Пшеничный Д.И. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в административном здании, расположенном по <адрес>, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, преследуя цель сокрытия истинных результатов финансовой хозяйственной деятельности ООО «СпецАвтоСтрой», осознавая что фактически ООО «СпецАвтоСтрой» беспрепятственно владеет и пользуется специализированной техникой, предоставляемой по актам приема-передачи ООО «Технология Строительства», подыскал и подписал счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, справки для расчета за выполненные работы (услуги) типовой межотраслевой формы №ЭСМ-7, утвержденные постановлением Госкомстата России № 78 от 28.11.1997, содержащие недостоверные сведения о предоставляемых ООО «Технология Строительства» в аренду транспортных средствах и специализированной техники, освобождающие ООО «СпецАвтоСтрой» от уплаты налогов.

Полученные подложные документы Пшеничный Д.И. решил вносить в бухгалтерский учет ООО «СпецАвтоСтрой», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СпецАвтоСтрой», заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, Пшеничный Д.И. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подыскал фиктивные договоры на оказание услуг, работ и первичные бухгалтерские документы со сведениями о, якобы выполненных работах, услугах контрагентом ООО «Технология Строительства» за 3 квартал 2017 года, на сумму налога на добавленную стоимость 4 118 644 руб. 05 коп., за 4 квартал 2017 года, на сумму налога на добавленную стоимость 3 474 152 руб. 55 коп., за 1 квартал 2018 года, на сумму налога на добавленную стоимость 1 226 440 руб. 70 коп., за 2 квартал 2018 года, на сумму налога на добавленную стоимость 1 298 440 руб. 69 коп., за 3 квартал 2018 года, на сумму налога на добавленную стоимость 4 467 69. руб. 54 коп., за 4 квартал 2018 года, на сумму налога на добавленную стоимость 12 354 356 руб. 46 коп., в общей сумме 26 939 725 руб. 99 коп.

После чего Пшеничный Д.И., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осознавая, что фактически ООО «СпецАвтоСтрой» в осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности, беспрепятственно владеет я пользуется транспортными средствами и специализированной техникой, а также осознавая, что фактически работы, услуги по сделкам заключенным с ООО «Технология Строительства» выполнялись ООО «СпецАвтоСтрой» самостоятельно, передал вышеуказанные документы бухгалтеру ООО «СпецАвтоСтрой» Ш.Н.П., не осведомленной об их фиктивности,которая отразила полученные сведения в бухгалтерский учет ООО«СпецАвтоСтрой». В результате чего у ООО «СпецАвтоСтрой» возникалоправо на применение налогового вычета на сумму налога на добавленнуюстоимость, якобы уплаченного в 3,4 кварталах 2017 года и 1, 2, 3, 4 кварталах2018 года в адрес контрагента ООО «Технология Строительства», в размере26 939 725 руб. 99 коп.

В период времени до ДД.ММ.ГГГГШ.Н.П. подготовиланалоговую декларацию ООО «СпецАвтоСтрой» за 3 квартал 2017 года,уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащуюуплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобыуплаченных в адрес контрагента ООО «Технология Строительства».Изготовленную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронногодокументооборота Пшеничный Д.И. представил в МИФНС России № поСтавропольскому краю, расположенную по <адрес>.

В период времени до ДД.ММ.ГГГГШ.Н.П. подготовиланалоговую декларацию ООО «СпецАвтоСтрой» за 4 квартал 2017 года,уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащуюуплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобыуплаченных в адрес контрагента ООО «Технология Строительства».Изготовленную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронногодокументооборота Пшеничный Д.И. представил в МИФНС России № поСтавропольскому краю, расположенную по <адрес>.

В период времени до ДД.ММ.ГГГГШ.Н.П. подготовиланалоговую декларацию ООО «СпецАвтоСтрой» за 1 квартал 2018 года,уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащуюуплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобыуплаченных в адрес контрагента ООО «Технология Строительства».

Изготовленную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронногодокументооборота Пшеничный Д.И. представил в МИФНС России № поСтавропольскому краю, расположенную по <адрес>.

В период времени до ДД.ММ.ГГГГШ.Н.П. подготовиланалоговую декларацию ООО «СпецАвтоСтрой» за 2 квартал 2018 года,уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащуюуплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобыуплаченных в адрес контрагента ООО «Технология Строительства».

Изготовленную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронногодокументооборота Пшеничный Д.И. представил в МИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по <адрес>.

В период времени до ДД.ММ.ГГГГШ.Н.П. подготовила налоговую декларацию ООО «СпецАвтоСтрой» за 3 квартал 2018 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Технология Строительства». Изготовленную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронного документооборота Пшеничный Д.И. представил в МИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по <адрес>.

В период времени до ДД.ММ.ГГГГШ.Н.П. подготовила налоговую декларацию ООО «СпецАвтоСтрой» за 4 квартал 2018 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Технология Строительства». Изготовленную налоговую декларацию ДД.ММ.ГГГГ по средствам электронного документооборота Пшеничный Д.И. представил в МИФНС России № по Ставропольскому краю, расположенную по <адрес>.

В результате своих преступных действий, Пшеничный Д.И. в нарушении п. 2 ст. 54.1, п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, в срок до ДД.ММ.ГГГГ умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость с ООО «СпецАвтоСтрой» за 3,4 кварталах 2017 года и 1, 2, 3, 4 кварталах 2018 года, в размере 26 939 725 руб. 99 коп., подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ, является крупным размером.

В судебном заседании обвиняемый Пшеничный Д.И. и его защитник – адвокат Княжев В.С., просили прекратить производство по делу на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ ввиду истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Помощник прокурора Степанов Э.С. не возражал против прекращения производства по делу на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Представитель потерпевшего, извещенный надлежащим образом о дне и времени проведения предварительного судебного заседания не явился, с какими-либо ходатайствами к суду не обратился.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 236 УПК РФ по результатам предварительного слушания судья принимает решение, в том числе о прекращении уголовного дела, по основанимя, предусмотренном ст. 239 УПК РФ.

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трех лет лишения свободы.

Максимальное наказание, предусмотренное санкцией ч. 1 ст. 199 УК РФ не превышает двух лет лишения свободы.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с частью 2 статьи 27 УПК РФ обязательным условием принятия решения о прекращении уголовного преследования (дела) по истечению срока давности уголовного преследования является согласие на это подозреваемого или обвиняемого.

Пшеничный Д.И. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, со дня совершения которого прошло более двух лет, выразил свое согласие на прекращение уголовного дела по указанным основаниям.

При таких обстоятельствах, суд считает, что имеются достаточные основания для прекращения уголовного дела в отношении Пшеничного Д.И. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению Пшеничного Дениса Ивановича в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства:

- копии документов по хозяйственным взаимоотношениям ООО «Технология Строительства» (ИНН №) за период 2017-2018 (договора и приложения к ним, счета-фактуры, транспортные накладные, сменные рапорта, и иные бухгалтерские документы, книги покупок и продаж ООО «Технология Строительства», выписки по расчетном счету ООО «Технология Строительства», книги покупок и продаж, выписки по расчетным счетам ООО «Интерстрой» (ИНН №), ООО «Веста» (ИНН №), ООО «Новатор» (ИНН №), ООО «Гардиан» (ИНН №), ООО «Бест» (ИНН №), ООО «Стройактив» (ИНН №) полученные МИФНС России № по Ставропольскому края в рамках мероприятий налогового контроля; оптический компакт диск, содержащий детализации входящих и исходящих телефонных переговоров, с привязкой к базовым станциям, совершенных, отправленных и полученных SMS и MMS-сообщениях за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совершенных с абонентским номером компании сотовой связи ПАО «ВымпелКом» №; оптический компакт диск ДСП №, представленный МИФНС России № по СК по деятельности ООО «СпецАвтоСтрой» (ИНН №); копии документов по хозяйственным взаимоотношениям между ООО «СпецАвтоСтрой» (ИНН №) и ООО «Технология Строительства» (ИНН №) за период 2017-2018 (договора и приложения к ним, счета-фактуры, товарные накладные, справки по форме ЭСМ-7, книги покупок и продаж ООО «СпецАвтоСтрой», выписки по расчетном счету ООО «СпецАвтоСтрой», полученные МИФНС России № по Ставропольскому края в рамках мероприятий налогового контроля – хранить в материалах уголовного дела;

- оригиналы документов по хозяйственным взаимоотношениям между ООО «СпецАвтоСтрой» и ООО «Технология Строительства» за период 2017-2018, изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ в административном здании, расположенном по <адрес> – возвратить ООО «СпецАвтоСтрой»;

Арест на имущество, принадлежащее на праве собственности Пшеничному Денису Ивановичу, а именно: транспортное средство XUGONG ZXJ5311JQZ25K, государственный регистрационный знак №, транспортное средство KIA БОНГО III, государственный регистрационный знак №, земельный участок, расположенный по <адрес> – отменить по вступлению постановления в законную силу.

Арест на имущество, принадлежащее ООО «СпецАвтоСтрой», а именно: транспортные средства - 6618С0, государственный регистрационный знак №, АЛИ РИЗА УСТА АЗTY ST, государственный регистрационный знак №, 994294, государственный регистрационный знак № ЛАДА RS035L ЛАДА ЛАРГУС, государственный регистрационный знак № 126, STZ-DL6-64/80AAA, идентификационный номер №, государственный регистрационный знак № – отменить по вступлению постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд через Шпаковский районный суд Ставропольского края в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья А.Г. Акопов