Гражданский кодекс часть 1

ФИО2, <...> не судимого, не содержащегося под стражей, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 Уголовного Кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л:

Согласно обвинительного заключения ФИО2 обвиняется уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, являясь учредителем и, на основании Решения учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ г., директором общества с ограниченной ответственностью «ТехноКом» №, (юридический адрес: <адрес>, фактически адрес: <адрес>) зарегистрированного в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии № от ДД.ММ.ГГГГ) и поставленного на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области ДД.ММ.ГГГГ (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия № от ДД.ММ.ГГГГ г.), являясь, таким образом, лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности в коммерческой организации, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в данной организации, а также распорядителем финансовых средств ООО «ТехноКом», умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме <...> рублей,путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды1,2, 3, 4 квартал 2009 г., 1,2,3,4 кварталы 2010 г. и 1,2,3,4 кварталы 2011 г. заведомо ложных сведений в части необоснованно заявленного налогового вычета.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».

В соответствии с ч.1 ст.8 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) «под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований».

В соответствии с п. 1 ч.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 38 НК РФ «объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога».

В соответствии с ч.2 ст. 44НК РФ «обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».

В соответствии с ч.1 ст. 45 НК РФ «налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах».

В 2009-2011 г.г. ООО «ТехноКом» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии со ст.143 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость определяется главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ:

В соответствии с п. 1 ст.146 НК РФ «Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав».

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ «при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.)

Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить».

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ «налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога».

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога».

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 162 «Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы: полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 163 НК РФ:

«1. Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как календарный месяц, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно п.1 ст.174 НК РФ «Уплата налога по операциям, признанным объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1-3 п.1 ст.146 настоящего Кодекса, на территории РФ производиться по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом».

Согласно п.1 ст. 164 НК РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.

Согласно ст. 165 НК РФ:

п. 1. При реализации товаров, предусмотренных пп.1 и (или) пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено п. 2 и 3 настоящей статьи, представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы Российской Федерации. Если контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции);

2) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.

3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 167 НК РФ:

«1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

3) В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 года № 914 «Об утверждении правил ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»: продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистрации счетов-фактур, составляемых продавцом при совершении операций, признаваемых объектами, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с изменениями, внесенными Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 года № 283, которое вступило в силу с 30.05.2006 года: в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость, в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при получении средств, увеличивающих налоговую базу, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет товаров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ «налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные настоящей статьей налоговые вычеты».

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ «вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.. . в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи».

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ «налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ… Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации.

Положение по ведению бухгалтерского учета (Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ») определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, независимо от их организационно-правовой формы (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений), а также взаимоотношения организации с внешними потребителями бухгалтерской информации.

Согласно п. 2 указанной статьи и п.13 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 №34н, установлен перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов. В указанный перечень, в частности, входят наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, их личные подписи с расшифровкой.

В соответствии с п.l ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Документы, содержащие недостоверные данные о поставщике работ (услуг), подписанные неустановленными лицами не соответствуют требованиям законодательства.

ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

В соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального Закона от 21.11.1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО «ТехноКом» ФИО2 являлся в 2009-2011 г.г., лицом ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации и должен был отвечать за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Основной вид экономической деятельности ООО «ТехноКом» в период 2009-2011 г.г. - «Прочая оптовая торговля».

В целях уклонения от уплаты налогов с организации ООО «ТехноКом», ФИО2 разработал преступную схему, согласно которой им планировалось через «подставные» организации проводить часть коммерческих сделок, оформленных от имени ООО «ТехноКом» с искажением бухгалтерского и налогового учета и отчетности, в результате чего получалась неконтролируемая государством чистая прибыль, перераспределявшаяся ФИО2 в интересах ООО «ТехноКом» и своих личных.

В осуществление задуманного, с целью незаконного получения налоговых вычетов, ФИО2, в период 2009 года (точное время следствием не установлено), у неустановленных следствием лиц, при неустановленных следствием обстоятельствах, получил в свое распоряжение регистрационные документы и печати организаций ООО «Новые технологии» №, ООО ТД «Новые технологии» №, ООО ТД «СтройПроект» №, ООО «Омега» №, ООО «Промкомплект» №, с тем, чтобы с использованием реквизитов данных предприятий изготавливать заведомо подложные бухгалтерские документы для создания видимости финансово-хозяйственных отношений с ООО «ТехноКом», а также использовать банковские счета данных организаций. При этом ФИО2 достоверно знал, что указанные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладают функциями и признаками юридического лица, предусмотренными статьями 48-50 Гражданского кодекса РФ и не могли осуществлять деятельность, так как они не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, в штате отсутствовали работники.

Фактически ООО «Новые технологии» № является «номинальной» организацией, состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №16 Свердловской области с ДД.ММ.ГГГГ Регистрация ООО «Новые технологии» произведена без цели осуществления предпринимательской деятельности, регистрация Общества произведена на Н.А.В. по представленному паспорту, при этом реальной финансово-хозяйственной деятельности он не вел, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отбывал наказание в местах лишения свободы. Сведения об имуществе и транспортных средствах ООО «Новые технологии» отсутствуют. В декларациях по налогу на прибыль организаций, по НДС за налоговые периоды 2009-2011 г., представленными от имени организации в налоговый орган, заявлены малозначительные суммы показателей, участвующих при исчислении налогов. Движение денежных средств на расчетном счете организации носит транзитный характер с целью создания видимости проводимых операций, при отсутствии реальных взаимоотношений между субъектами гражданского оборота.

ООО «Промкомплект» № является «номинальной» организацией, состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области с ДД.ММ.ГГГГ Регистрация ООО «Промкомплект» № произведена без цели осуществления предпринимательской деятельности, регистрация Общества произведена на С.У.Х., местонахождения которого в ходе следствия установить не представилось возможным. Работники в ООО «Промкомплект» отсутствуют, сведения по доходам физических лиц по форме 2 НДФЛ в налоговый орган не предоставлялись. ЕСН и страховые взносы на ОПС с доходов наемных работников в бюджет не уплачивались, денежные средства на выплату заработной платы работникам с расчетного счета ООО «Промкомплект» не направлялись. Налоговая база в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость максимально приближена к налоговым вычетам, в налоговых декларациях по налогу на прибыль доходы максимально приближены к расходам. Движение денежных средств по расчетному счету № ООО «Промкомплект» (единственному), открытого в Уральском филиале АКБ «Московский банк реконструкции и развития», за 2009г. отсутствует. Согласно выписке по операциям на расчетном счете ООО «ТехноКом», открытом в ОАО «Банк Москвы», ООО «ТехноКом» перечислил денежные средства в оплату по оказанным транспортным услугам в сумме <...> руб. Однако согласно выписке по операциям на расчетном счете ООО «Промкомплект» в Уральском филиале АКБ «Московский банк реконструкции и развития» денежные средства на расчетный счет организации не поступили.

ООО «Омега» № является «номинальной» организацией, состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №16 Свердловской области с ДД.ММ.ГГГГ Регистрация ООО «Омега» произведена без цели осуществления предпринимательской деятельности, регистрация Общества произведена на Г.А.А. по похищенному паспорту, при этом реальной финансово-хозяйственной деятельности он не вел, о существовании такой фирмы не знал. Сведения об имуществе и транспортных средствах ООО «Омега» отсутствуют. В декларациях по налогу на прибыль организаций, по НДС за налоговые периоды 2009-2011 г., представленными от имени организации в налоговый орган, заявлены малозначительные суммы показателей, участвующих при исчислении налогов. Движение денежных средств на расчетном счете организации носит транзитный характер с целью создания видимости проводимых операций, при отсутствии реальных взаимоотношений между субъектами гражданского оборота.

ООО ТД «Новые технологии» № является «номинальной» организацией, состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №16 Свердловской области с ДД.ММ.ГГГГ Регистрация ООО ТД «Новые технологии» произведена без цели осуществления предпринимательской деятельности, регистрация Общества произведена на П.В.А. по похищенному паспорту, при этом реальной финансово-хозяйственной деятельности он не вел, о существовании такой фирмы не знал. Сведения об имуществе и транспортных средствах ООО ТД «Новые технологии» отсутствуют. В декларациях по налогу на прибыль организаций, по НДС за налоговые периоды 2011 г., представленными от имени организации в налоговый орган, заявлены малозначительные суммы показателей, участвующих при исчислении налогов. Движение денежных средств на расчетном счете организации носит транзитный характер с целью создания видимости проводимых операций, при отсутствии реальных взаимоотношений между субъектами гражданского оборота.

Платежные поручения, полученные по почте по требованию налогового органа, распечатаны из системы электронного документооборота Банк-Клиент юридического лица. В данных платежных поручениях стоит отметка банка ОАО «Банк Москвы» ИСПОЛНЕНО. Расчетный счет ООО «ТД Новые Технологии» открыт в банке ОАО «ВУЗ-Банк», следовательно, при выводе на печать платежных поручений из системы электронного документооборота по расчетному счету ООО «ТД Новые Технологии» согласно правилам заполнения платежных поручений на платежных поручениях должна стоять отметка «ПРИНЯТО» или «ПОГАШЕНО» ОАО «ВУЗ-Банк».

Таким образом, документы, представленные по требованию ДД.ММ.ГГГГ № 2508/20/и, были подготовлены не организацией ООО «ТД Новые технологии», а лицом, имеющим доступ к системе электронного документооборота Банк-Клиент ОАО «Банк Москвы».

У ООО «ТехноКом» открыт расчетный счет в ОАО «Банк Москвы» и есть доступ к системе Банк-Клиент электронный документооборот.

ООО «СтройПроект» № является «номинальной» организацией, состоящей на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №16 Свердловской области с ДД.ММ.ГГГГ Регистрация ООО «СтройПроект» произведена без цели осуществления предпринимательской деятельности, регистрация Общества произведена на Н.А.Н. по представленному за вознаграждение паспорту, при этом реальной финансово-хозяйственной деятельности он не вел.

ФИО2, являясь директором ООО «ТехноКом», т.е. лицом, выполняющем в Обществе управленческие функции, являясь распорядителем финансовых средств Общества, а так же лицом, ответственным за достоверность сведений, вносимых в налоговые декларации организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2011, действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты налогов и сборов, зная о фактической выручке организации от оказания автотранспортных услуг по поставщикам ООО «Новые технологии» № №, ООО ТД «Новые технологии» №, ООО ТД «СтройПроект» №, ООО «Омега» №, ООО «Промкомплект» №, понуждал главного бухгалтера ООО «ТехноКом» вносить в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1,2,3,4 кварталы 2009 г., 1,2,3,4 кварталы 2010 г. и 1,2,3,4 кварталы 2011 г. заведомо ложные сведения в части занижения налогооблагаемой базы по НДС, необоснованно заявленного вычета и исчисленного налога, и как следствие, занизил сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Согласно заключения специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что:

ООО «ТехноКом» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в состав налоговых вычетов включило налог на добавленную стоимость по продавцам ООО «Новые технологии» №, ООО ТД «Новые технологии» №, ООО ТД «СтройПроект» №, ООО «Омега» №, ООО «Промкомплект» № в части оказанных автотранспортных услуг в сумме <...> руб., а именно:

1 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., ООО ТД «СтройПроект» в сумме <...> руб., 2 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., 3 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., ООО «Омега» в сумме <...> руб., 4 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., ООО «Промкомплект» в сумме <...> руб., 1 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., 2 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., 3 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., ООО «Омега» в сумме <...> руб., 4 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., 1 <адрес>.

ООО «Новые технологии» в сумме <...> руб., 2 <адрес>.

ООО ТД «Новые технологии» в сумме <...> руб., 3 <адрес>.

ООО ТД «Новые технологии» в сумме <...> руб., 4 <адрес>.

ООО ТД «Новые технологии» в сумме <...> руб. ООО «ТехноКом» № не исчислен НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при условии, что организации ООО «Новые технологии» №, ООО ТД «Новые технологии» №, ООО ТД «СтройПроект» №, ООО «Омега» №, ООО «Промкомплект» № автотранспортных услуг не оказывали ООО «ТехноКом» № в сумме <...> руб., в т.ч. за налоговые периоды:

1 <адрес>.

- <...> руб., 2 <адрес>.

- <...> руб., 3 <адрес>.

- <...> руб., 4 <адрес>.

- <...> руб., 1 <адрес>.

- <...> руб., 2 <адрес>.

- <...> руб., 3 <адрес>.

- <...> руб., 4 <адрес>.

- <...> руб., 1 <адрес>.

- <...> руб., 2 <адрес>.

- <...> руб., 3 <адрес>.

- <...> руб., 4 <адрес>.

- <...> руб. Доля неуплаченных налогов ООО «ТехноКом» № по отношению к сумме всех налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за налоговые периоды 2009-2011 гг. составила 84,31% (2 366 725,00 *100%/ (2 366 725,00 + 440 553,20)).

Таким образом, ФИО2, являясь директором ООО «ТехноКолм», т.е. лицом ответственным за достоверность сведений, вносимых в налоговые декларации организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты налогов и сборов, в нарушение положений ст.ст. 23, 38, 44, 45, 146, 153, 154, 162-165, 167, 171, 172 НК РФ внес в декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 квартал 2009, 1,2,3,4 квартал 2010 и 1,2,3,4 квартал 2011 заведомо ложные сведения, не исчислив налог на добавленную стоимость в сумме <...> рублей (<...> рублей), что является крупным размером, так как доля неуплаченных налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет ООО «ТехноКом» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 84,31%.

Указанные декларации, содержащие заведомо ложные сведения, были представлены ФИО2 в МРИ ФНС России № 16 по Свердловской области, расположенной по адресу <адрес>

Действия ФИО2 квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В ходе судебного заседания защитником Гребневой Ж.В., представляющем интересы обвиняемого, заявлено ходатайство о прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. Данное ходатайство было поддержано самим обвиняемым, а также прокурором.

Заслушав мнения сторон, суд считает, что имеются основания для прекращения в отношении ФИО2 уголовного дела и уголовного преследования по предъявленному обвинению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст.174 Налогового Кодека Российской Федерации уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Таким образом, моментом окончания вмененного ФИО2 преступления следует считать ДД.ММ.ГГГГ года, являющейся предельной датой, до которой обвиняемому следовало уплатить налог.

Поскольку преступление в сфере экономической деятельности, предусмотренное ст.199ч.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, отнесено к категории преступлений небольшой тяжести, установленный ст. 78 ч.1 п. «а» Уголовного Кодекса Российской Федерации двухгодичный срок давности привлечения ФИО2 к уголовной ответственности за совершение данного преступления истек 20.03.2014года.

Руководствуясь ст. ст. 24 ч.1 п.3, 27 ч.1 п.2, 236ч.1 п.4, 239 Уголовно-процессуального Кодекса Российской Федерации, суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении обвиняемого ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства об явке отменить со дня вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: материалы выездной налоговой проверки, упакованные в 4 картонные коробки, Налоговые декларации по НДС ООО «ТехноКом» за 2009-2011г., регистрационные дела ООО «ТехноКом», ООО «Новые технологии», ООО «ТД Новые технологии», ООО «Промкомплект», ООО «Омега», ООО «ТД Стройпроект» хранить при уголовном деле.

Копию настоящего постановления направить обвиняемому и прокурору

Настоящее постановление может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: