Гражданский кодекс часть 1

в производстве Пролетарского районного суда г.Тулы находится уголовное дело по обвинению Кузнецова А.С. и Кузнецовой О.П. в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ.

Кузнецов А.С. и Кузнецова О.П. обвиняются в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года), при следующих обстоятельствах.

Кузнецов А.С., являющийся генеральным директором ООО <данные изъяты> и Кузнецова О.П., являющаяся исполнительным директором ООО <данные изъяты> состоящего с 1.09.2011 по 30.12.2017 на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 11 по Тульской области по адресу: г.Тула, ул.Калинина. д.3, действуя совместно, согласно заранее распределенным ролям, группой лиц по предварительному сговору, в период с 1.01.2014 по 25.01.2017 умышленно не исчислили, и в период с 21.04.2014 по 27.03.2017 не перечислили в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость, то есть уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО <данные изъяты>», путем включения в налоговые декларации за 1,2,3,4 кварталы 2014 года, за 1,2,3,4 кварталы 2015 года, за 1,2,3,4 кварталы 2016 года заведомо ложных сведений, на общую сумму, с учетом имеющейся переплаты, в размере 6 896 102, 00 рублей, что составляет 38,66% от суммы всех налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации за тот же период, что является в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ крупным размером неуплаты налога.

В ходе судебного заседания государственный обвинитель Лубков С.С. заявил ходатайство о прекращении производства по уголовному делу в отношении Кузнецова А.С. и Кузнецовой О.П. по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в их действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния, в совершении которого они обвиняются были устранены новым законом.

Подсудимые Кузнецов А.С. и Кузнецова О.П. поддержали заявленное ходатайство, просили прекратить производство по уголовному делу по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Защитник адвокат Шестопалов И.В. просил прекратить уголовное дело в отношении подсудимого Кузнецова А.С. по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в его действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния, в совершении которого он обвиняется, были устранены новым законом

Защитник адвокат Есипов В.Ю. просил прекратить уголовное дело в отношении подсудимой Кузнецовой О.П. по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в ее действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния, в совершении которого она обвиняется, были устранены новым законом

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнения сторон, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, имеет обратную силу, распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Согласно ч.2 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Федеральным законом от 1 апреля 2020 года №73-ФЗ «О внесении изменении в Уголовный Кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации» внесены изменения в п.1 Примечания к ст.199 УК РФ. Согласно указанным изменениям крупным размером неуплаты налогов признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 000 000 рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 45 000 000 рублей.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что настоящее время привлечение к уголовной ответственности по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ, возможно только при наличии в деянии лица признаков объективной стороны преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть, неуплаты суммы налогов, сборов, страховых взносов, превышающей за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 000 000 рублей (в крупном размере), то в действиях Кузнецова А.С. и Кузнецовой О.П. отсутствуют признаки состава преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ

В силу положений п.1 ч.1 ст.253 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3-6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3-6 части первой статьи 27 УПК РФ.

Учитывая указанные выше обстоятельства, суд приходит к выводу об удовлетворении ходатайства государственного обвинителя о прекращение уголовного дела в отношении Кузнецова А.С. и Кузнецовой О.П. по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в их действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния, в совершении которого они обвиняются были устранены новым законом.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24, 27, 253 УПК РФ, суд,

постановил:

ходатайство государственного обвинителя Лубкова С.С. удовлетворить.

Прекратить производство по уголовному делу в отношении Кузнецова Александра Станиславовича и Кузнецовой Ольги Петровны, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года), на основании ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в их действиях состава преступления.

Меру пресечения в отношении подсудимых Кузнецова А.С. и Кузнецовой О.П. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- CD-R диск, который содержит налоговые декларации, в том числе уточненные, ООО <данные изъяты> по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, а также книги покупок и книги продаж <данные изъяты> за те же периоды, поступивший из МИФНС №13 по Тульской области;

- CD-R, содержащий выписку по расчетному счету №№, открытому <данные изъяты> в <данные изъяты> за период с 26.08.2014 по 05.02.2016;

- CD-R, содержащий сканированные копии документов юридического дела ООО <данные изъяты> а также выписки по счетам №№

- CD-R, содержащий выписку по счету №№ открытому ООО «<данные изъяты>» в АО «<данные изъяты>»;

- CD-R, содержащий выписку по счету №№, открытому ООО <данные изъяты>» в ПАО Банк «<данные изъяты>» за период с 01.02.2016 (открыт счет) по 31.01.2017 (дата закрытия), а также сведения об IP-адресах, которые использовались для подключения к программам ДБО;

- CD-R, поступивший из ПАО «Банк «<данные изъяты>», содержащий выписку по счету №№, открытому ООО «<данные изъяты>» за период с 01.02.2014 по 01.03.2016 (дата закрытия), а также сведения об IP-адресах, которые использовались для подключения к программам ДБО;

- CD-R, поступивший из МИФНС России №13 по Тульской области, содержащий сведения о критериях налогового риска, сведения об открытых банковских счетах, сведения о движении по счетам, а также налоговые декларации по НДС за 2014-2015 гг., а также книги покупок и книги продаж ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за 2015 год;

- CD-R с копиями регистрационных дел ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № и ООО <данные изъяты>» ИНН №», поступивший из МИФНС России №10 по Тульской области;

- CD-R, поступивший из МИФНС России №13 по Тульской области, содержащий налоговые декларации по НДС за 2016 г., а также книги покупок и книги продаж за 2016 год организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»;

- CD-R с результатами ОРД, поступивший из УЭБ и ПК УМВД Росси по Тульской области, содержащий копии материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО <данные изъяты>»;

- документы, изъятые 10.10.2019 в ходе обыска в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>;

– материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО <данные изъяты>» за период с 01.01.2014 по 31.12.2015, а именно: карточки счетов <данные изъяты>» за 20144-2015 гг.; копии требований-накладных ООО <данные изъяты>»; копии актов инвентаризации расчетов ООО <данные изъяты>»; копии договоров, заключенных ООО <данные изъяты>» с организациями <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также счетов-фактур, товарных накладных, актов, выставленных в рамках указанных договоров в 2014-2015 гг.; книги покупок, книги продаж ООО <данные изъяты>» за 2014-2015 гг.; копии банковских дел организаций ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сведения об IP-адресах данных организаций; документы, представленные ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>», а также документы, полученные в ходе встречных мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов. Кроме того, в материалах выездной проверки содержался CD-R, содержащий копии документов банковского дела и сведения об IP-адресах ООО «<данные изъяты>», полученный из ПАО «<данные изъяты>»;

- CD-R, содержащий копии документов банковского дела и сведения об IP-адресах ООО «<данные изъяты>», полученный из ПАО «<данные изъяты>» в ходе выездной проверки;

- документы, поступившие в отношении ООО <данные изъяты>» из ПАО «<данные изъяты>»: сведения, содержащиеся в карточке с образцами подписей по расчетному счету №№, открытому ООО ТШФ «Русич» в ПАО Сбербанк, выписку по расчетному счету №№ за период с 13.01.2014 по 11.10.2016; документы, поступившие в отношении <данные изъяты>» из АО «<данные изъяты>»: копии документов по расчетному счету №№, открытому <данные изъяты>», выписку по расчетному счету №№ за период с 27.07.2016 по 11.05.2017; документы, поступившие в отношении ООО <данные изъяты> из ПАО Банк «ВТБ»: выписку по расчетному счету №№ за период с 01.01.2014 по 21.10.2019 и сведения об IP-адресах, которые использовались для подключения к программам ДБО; документы, поступившие в отношении ООО <данные изъяты>» из <данные изъяты>: выписку по расчетному счету №№ за период с 30.07.2014 (дата открытия счета) по 25.07.2019 (дата закрытия) и сведения об IP-адресах, которые использовались для подключения к программам ДБО;

- первичные налоговые декларации ООО <данные изъяты>» по НДС за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, уточненные налоговые декларации ООО <данные изъяты>» по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, поступившие из УЭБ и ПК УМВД России по Тульской области как результаты ОРД, а также первичные декларации ООО <данные изъяты>» по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, которые распечатаны в ходе осмотра; книги покупок и книги продаж ООО <данные изъяты>» за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, поступившие 16.10.2019 из ООО «<данные изъяты>», хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его вынесения в судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда путём подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Пролетарский районный суд г.Тулы.

Приговор вступил в законную силу 29.08.2020 года.