Гражданский кодекс часть 1

в производстве Пролетарского районного суда г.Тулы находится уголовное дело по обвинению ФИО1 и ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ.

ФИО1 и ФИО2 обвиняются в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору (в редакции Федерального закона № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года), при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являющийся генеральным директором ООО <данные изъяты> и ФИО2, являющаяся исполнительным директором ООО <данные изъяты> состоящего с 1.09.2011 по 30.12.2017 на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 11 по Тульской области по адресу: <...>, действуя совместно, согласно заранее распределенным ролям, группой лиц по предварительному сговору, в период с 1.01.2014 по 25.01.2017 умышленно не исчислили, и в период с 21.04.2014 по 27.03.2017 не перечислили в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость, то есть уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией ООО <данные изъяты>», путем включения в налоговые декларации за 1,2,3,4 кварталы 2014 года, за 1,2,3,4 кварталы 2015 года, за 1,2,3,4 кварталы 2016 года заведомо ложных сведений, на общую сумму, с учетом имеющейся переплаты, в размере 6 896 102, 00 рублей, что составляет 38,66% от суммы всех налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации за тот же период, что является в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ крупным размером неуплаты налога.

В ходе судебного заседания государственный обвинитель Лубков С.С. заявил ходатайство о прекращении производства по уголовному делу в отношении ФИО1 и ФИО2 по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в их действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния, в совершении которого они обвиняются были устранены новым законом.

Подсудимые ФИО1 и ФИО2 поддержали заявленное ходатайство, просили прекратить производство по уголовному делу по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Защитник адвокат Шестопалов И.В. просил прекратить уголовное дело в отношении подсудимого ФИО1 по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в его действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния, в совершении которого он обвиняется, были устранены новым законом

Защитник адвокат Есипов В.Ю. просил прекратить уголовное дело в отношении подсудимой ФИО2 по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в ее действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния, в совершении которого она обвиняется, были устранены новым законом

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнения сторон, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, имеет обратную силу, распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Согласно ч.2 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Федеральным законом от 1 апреля 2020 года №73-ФЗ «О внесении изменении в Уголовный Кодекс Российской Федерации и статью 28.1 Уголовно – процессуального кодекса Российской Федерации» внесены изменения в п.1 Примечания к ст.199 УК РФ. Согласно указанным изменениям крупным размером неуплаты налогов признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 000 000 рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 45 000 000 рублей.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что настоящее время привлечение к уголовной ответственности по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ, возможно только при наличии в деянии лица признаков объективной стороны преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть, неуплаты суммы налогов, сборов, страховых взносов, превышающей за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 000 000 рублей (в крупном размере), то в действиях ФИО1 и ФИО2 отсутствуют признаки состава преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ

В силу положений п.1 ч.1 ст.253 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3-6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3-6 части первой статьи 27 УПК РФ.

Учитывая указанные выше обстоятельства, суд приходит к выводу об удовлетворении ходатайства государственного обвинителя о прекращение уголовного дела в отношении ФИО1 и ФИО2 по основаниям, предусмотренным ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в их действиях состава преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния, в совершении которого они обвиняются были устранены новым законом.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 24, 27, 253 УПК РФ, суд,

постановил:

ходатайство государственного обвинителя Лубкова С.С. удовлетворить.

Прекратить производство по уголовному делу в отношении ФИО1 и ФИО2, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года), на основании ч.2 ст.24 УПК РФ, п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, за отсутствием в их действиях состава преступления.

Меру пресечения в отношении подсудимых ФИО1 и ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- CD-R диск, который содержит налоговые декларации, в том числе уточненные, ООО <данные изъяты> по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, а также книги покупок и книги продаж <данные изъяты> за те же периоды, поступивший из МИФНС №13 по Тульской области;

- CD-R, содержащий выписку по расчетному счету №№, открытому <данные изъяты> в <данные изъяты> за период с 26.08.2014 по 05.02.2016;

- CD-R, содержащий сканированные копии документов юридического дела ООО <данные изъяты> а также выписки по счетам №№

- CD-R, содержащий выписку по счету №№ открытому ООО «<данные изъяты>» в АО «<данные изъяты>»;

- CD-R, содержащий выписку по счету №№, открытому ООО <данные изъяты>» в ПАО Банк «<данные изъяты>» за период с 01.02.2016 (открыт счет) по 31.01.2017 (дата закрытия), а также сведения об IP-адресах, которые использовались для подключения к программам ДБО;

- CD-R, поступивший из ПАО «Банк «<данные изъяты>», содержащий выписку по счету №№, открытому ООО «<данные изъяты>» за период с 01.02.2014 по 01.03.2016 (дата закрытия), а также сведения об IP-адресах, которые использовались для подключения к программам ДБО;

- CD-R, поступивший из МИФНС России №13 по Тульской области, содержащий сведения о критериях налогового риска, сведения об открытых банковских счетах, сведения о движении по счетам, а также налоговые декларации по НДС за 2014-2015 гг., а также книги покупок и книги продаж ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за 2015 год;

- CD-R с копиями регистрационных дел ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № и ООО <данные изъяты>» ИНН №», поступивший из МИФНС России №10 по Тульской области;

- CD-R, поступивший из МИФНС России №13 по Тульской области, содержащий налоговые декларации по НДС за 2016 г., а также книги покупок и книги продаж за 2016 год организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»;

- CD-R с результатами ОРД, поступивший из УЭБ и ПК УМВД Росси по Тульской области, содержащий копии материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО <данные изъяты>»;

- документы, изъятые 10.10.2019 в ходе обыска в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>;

– материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО <данные изъяты>» за период с 01.01.2014 по 31.12.2015, а именно: карточки счетов <данные изъяты>» за 20144-2015 гг.; копии требований-накладных ООО <данные изъяты>»; копии актов инвентаризации расчетов ООО <данные изъяты>»; копии договоров, заключенных ООО <данные изъяты>» с организациями <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также счетов-фактур, товарных накладных, актов, выставленных в рамках указанных договоров в 2014-2015 гг.; книги покупок, книги продаж ООО <данные изъяты>» за 2014-2015 гг.; копии банковских дел организаций ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сведения об IP-адресах данных организаций; документы, представленные ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты>», а также документы, полученные в ходе встречных мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов. Кроме того, в материалах выездной проверки содержался CD-R, содержащий копии документов банковского дела и сведения об IP-адресах ООО «<данные изъяты>», полученный из ПАО «<данные изъяты>»;

- CD-R, содержащий копии документов банковского дела и сведения об IP-адресах ООО «<данные изъяты>», полученный из ПАО «<данные изъяты>» в ходе выездной проверки;

- документы, поступившие в отношении ООО <данные изъяты>» из ПАО «<данные изъяты>»: сведения, содержащиеся в карточке с образцами подписей по расчетному счету №№, открытому ООО ТШФ «Русич» в ПАО Сбербанк, выписку по расчетному счету №№ за период с 13.01.2014 по 11.10.2016; документы, поступившие в отношении <данные изъяты>» из АО «<данные изъяты>»: копии документов по расчетному счету №№, открытому <данные изъяты>», выписку по расчетному счету №№ за период с 27.07.2016 по 11.05.2017; документы, поступившие в отношении ООО <данные изъяты> из ПАО Банк «ВТБ»: выписку по расчетному счету №№ за период с 01.01.2014 по 21.10.2019 и сведения об IP-адресах, которые использовались для подключения к программам ДБО; документы, поступившие в отношении ООО <данные изъяты>» из <данные изъяты>: выписку по расчетному счету №№ за период с 30.07.2014 (дата открытия счета) по 25.07.2019 (дата закрытия) и сведения об IP-адресах, которые использовались для подключения к программам ДБО;

- первичные налоговые декларации ООО <данные изъяты>» по НДС за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, уточненные налоговые декларации ООО <данные изъяты>» по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, поступившие из УЭБ и ПК УМВД России по Тульской области как результаты ОРД, а также первичные декларации ООО <данные изъяты>» по НДС за 1-4 кварталы 2016 года, которые распечатаны в ходе осмотра; книги покупок и книги продаж ООО <данные изъяты>» за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, поступившие 16.10.2019 из ООО «<данные изъяты>», хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его вынесения в судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда путём подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Пролетарский районный суд г.Тулы.

Приговор вступил в законную силу 29.08.2020 года.