Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление старшего следователя следственного отдела по адрес следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адресФИО2 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, * ранее не судимого,

обвиняемого в совершении двух преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

ФИО1 обвиняется в том, что он дважды совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

1) Акционерное общество «*) создано и зарегистрировано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 04.09.2003 МИФНС № по адрес в едином государственном реестре юридических лиц за №. 05.05.2015 * постановлено на учет в налоговом органе по месту нахождения в МИФНС № по адрес, ему присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (далее по тексту ИНН) №.

На основании решения совета директоров * от 13.09.2017 № ФИО1 избран с 19.09.2017 генеральным директором, то есть единоличным исполнительным органом указанного Общества сроком на 3 года.

На основании приказа №/к от 19.09.2017 ФИО1 с 19.09.2017 приступил к исполнению обязанностей генерального директора *

Согласно пункту 2.1 Устава * (шестая редакция), утвержденного протоколом общего собрания акционеров *№ от 21.01.2016, зарегистрированного в МИФНС № по адрес 02.02.2016 (далее по тексту Устав * общество является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, имеет юридический и фактический адрес: адрес

Согласно п.п. 13.1, 16.1, 16.3, 16.5, 16.6, 19.2 Устава АО «ПЗБ» ФИО1 является единоличным исполнительным органом - генеральным директором * кроме прочего осуществляет руководство текущей деятельностью Общества; имеет право первой подписи под финансовыми документами Общества; распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах установленных Уставом *»; представляет интересы Общества; в пределах своей компетенции дает указания, обязательные для всех работников Общества; обеспечивает соблюдение договорных обязательств Общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации; при исполнении своих обязанностей действует в интересах Общества добросовестно и разумно; ответственен за представление финансовой отчетности Общества в соответствующие органы.

Согласно п.п. 1.3, 2.3, 3.1, 3.1.1, 3.1.4 трудового договора с * от 19.09.2017 ФИО1 является руководителем - генеральным директором Общества; осуществляет руководство текущей деятельностью Общества; имеет право первой подписи под финансовыми документами Общества; распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах установленных Уставом и внутренними документами Общества; представляет интересы Общества; в пределах своей компетенции дает указания, обязательные для всех работников Общества; обеспечивает соблюдение договорных обязательств Общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы; в пределах своей компетенции руководит всеми видами текущей финансово-хозяйственной деятельности Общества, обеспечивая его эффективную и устойчивую работу; обеспечивает законность деятельности Общества; обеспечивает своевременность платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды согласно действующему налоговому законодательству.

На основании решения совета директоров * от 11.10.2018 № полномочия ФИО1 в качестве генерального директора * прекращены с 12.10.2018.

На основании приказа № от 12.10.2018 ФИО1 с 12.10.2018 уволен с должности генерального директора *

Таким образом, ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом * - генеральным директором, в период с 19.09.2017 по 12.10.2018 выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе.

В связи с занимаемой должностью деятельность ФИО1, как налогового агента (налогоплательщика) от лица * была регламентирована:

ст. 57 Конституции Российской Федерации, принятой всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) (далее по тексту Конституция РФ), согласно которой он обязан платить законно установленные налоги и сборы;

ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее по тексту ФЗ «О бухгалтерском учете»), согласно которой он являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, 287, 289, 379 Налогового кодекса Российской Федерации (части 1 и 2) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (далее по тексту НК РФ), согласно которым * являясь налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, на которого возложена самостоятельная обязанность в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, уплаты законно установленных налогов, сборов, страховых взносов с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора, а также несение иных обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах;

ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (далее по тексту ГК РФ), согласно которой при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в установленной очередности, в том числе в третью очередь по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

ст. 3 Закона Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ «О налоге на имущество организаций», согласно которой * являясь налогоплательщиком, по итогам отчетных периодов, установленных п. 2 ст. 379 НК РФ, обязано уплачивать авансовые платежи в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом; по итогам налогового периода, установленного ч. 1 ст. 379 НК РФ, уплачивать сумму налога в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С момента учреждения * находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлось плательщиком налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, а также являлось налоговым агентом по перечислению исчисленного и удержанного из заработной платы работников налога на доходы физических лиц.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности * руководством Общества были открыты расчетные счета:

- Владимирское отделение № ПАО Сбербанк: № от 10.02.2006; № от 25.08.2006; № от 09.12.2015;

- АКБ «Росевробанк» (АО) № от 31.10.2006; № от 25.12.2008; № от 25.12.2008; № от 05.02.2009; № от 05.02.2009; № от 05.08.2011; № от 05.08.2011;

- «Банк Москвы», отделение *№ от 20.03.2012; № от 19.03.2014;

- АО КБ «БТФ» № от 14.02.2013; № от 14.02.2013; № от 14.02.2013;

- ПАО МАБ «Темпбанк» № от 01.04.2016; № от 01.04.2016.

Для успешного достижения целей в предпринимательской деятельности руководство * осуществляло финансово-хозяйственную деятельность Общества на привлечение средств иных Обществ, являющихся учредителями * имеющих уставный капитал в Обществе и оформленных в виде договоров согласно действующему законодательству РФ. Обществом производилось заключение договоров с организациями на поставку сырья для производства ветеринарных вакцин, а также иных договоров.

В период с 01.05.2018 по 01.10.2018 у * сформировалась недоимка по налогам и сборам, которая в динамике составляла:

- на 01.05.2018 - 22 636 058, 90 рублей, в том числе налог (взнос) - 20881538,34 рублей;

- на 01.06.2018 - 27 555 693,50 рублей, в том числе налог (взнос) - 25768469,14 рублей;

- на 01.07.2018 - 24 182 137,90 рублей, в том числе налог (взнос) - 22228666,21 рублей;

- на 01.08.2018 - 29 277 369.67 рублей, в том числе налог (взнос) - 28398791,64 рублей;

- на 01.09.2018 - 28 368 396.80 рублей, в том числе налог (взнос) - 27264630,37 рублей;

- на 01.10.2018 - 28 803 373.63 рублей, в том числе налог (взнос) - 27421651,97 рублей

В связи с неисполнением АО «ПЗБ» в лице ФИО1 обязанностей по уплате налогов и сборов в указанных суммах МИ ФНС № по адрес в период времени с 10.04.2018 по 03.07.2018 приняты все меры для принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам АО «ПЗБ», а именно:

- в адрес должника в сроки, установленные ст. 69, 70 НК РФ, инспекцией направлено 6 требований об уплате налогов, пени, штрафов и страховых взносов на общую сумму предъявленного к уплате налога 19813468,50 рублей;

- в порядке ст. 46 НК РФ МИ ФНС № по адрес вынесено 5 решений о взыскании налога, взноса за счет денежных средств * на общую сумму налога в размере 19 809 687,63 рублей;

- в порядке ст. 46 НК РФ МИ ФНС № по адрес на расчетные счета * предъявлено 12 поручений налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ сумм налога в размере 19527291,73 рублей;

- в порядке ст. 76 НК РФ МИ ФНС № по адрес ко всем имеющимся счетам *» предъявлены решения о приостановлении операций по счетам.

При указанных обстоятельствах в период времени не позднее 07.05.2018 у генерального директора * ФИО1, осведомленного об имеющейся у Общества недоимке по налогами сборам в общей сумме 19527291,73 рублей, а также принятых МИФНС № по адрес мерах по ее принудительному взысканию, не желающего выполнять законные требования налогового органа, достоверно осведомленного об инициированной налоговым органом процедуре взыскания недоимки, регламентируемой НК РФ, предвидящего действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, в порядке установленной очередности платежей при недостаточности денежных средств у Общества, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в размере вплоть до крупного, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности * через счета третьих лиц - контрагентов Общества.

Реализуя свой преступный умысел, в период времени не позднее 07.05.2018 (более точное время следствием не установлено) ФИО1, находясь в неустановленном месте, в целях избежания принудительного погашения образовавшейся у * задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, достиг с неосведомленным о его преступном умысле генеральным директором основного контрагента *» ФИО3 договоренности о расходовании имеющейся дебиторской задолженности путем направления писем о перечислении денежных средств по его указанию в адреса иных контрагентов *

В продолжение реализации своего указанного преступного умысла на совершение умышленных действий, направленных на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам ФИО1, действуя в рамках ранее достигнутой с ФИО3 договоренности, находясь в помещении своего служебного кабинета, расположенного на втором этаже административного здания общества по адресу: адрес в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, 287, 289, 379 НК РФ, ст. адрес «О налоге на имущество организаций» в период времени с 07.05.2018 по 26.07.2018 поручения об уплате налогов и сборов, выставленные налоговым органом в порядке ст. 69 НК РФ, не исполнил частично в общей сумме 18520102,84 рублей путем умышленного направления в целях сокрытия денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, генеральному директору *» распорядительных писем о перечислении денежных средств в счет дебиторской задолженности *» следующим контрагентам Общества:

- 07.05.2018 в адрес * ИНН № на сумму 80000,00 рублей с назначением платежа: «Предоплата по договору № от 02.10.2017 за * ИНН № согласно письму № от 04.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 12203,39»;

- 07.05.2018 в адрес *» ИНН № на сумму 32733,31 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги сотовой связи по счету № от 31.03.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 04.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 4993,22»;

- 07.05.2018 в адрес Филиала по Владимирской и Ивановской областям * ИНН № на сумму 5424,82 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с № (к счету-фактуре 841808/33/082150) за * ИНН № согласно письму № от 04.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 827,51»;

- 07.05.2018 в адрес Филиала по Владимирской и Ивановской областям * ИНН № на сумму 7422,03 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с № (к счету-фактуре 841801/33/318291) за *» ИНН № согласно письму № от 04.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 1132,17»;

- 07.05.2018 в адрес Филиала по Владимирской и Ивановской областям * ИНН № на сумму 40828,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с № (к счету-фактуре 841801/33/313856) за * ИНН № согласно письму № от 04.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 6228,00»;

- 08.05.2018 в адрес * ИНН № на сумму 148500,00 рублей с назначением платежа: «Предоплата по договору № от 28.02.2018, счет 04/18/95 от 24.04.2018 за * ИНН № согласно письму № от 07.05.2018, НДС не облагается»;

- 11.05.2018 в адрес *» ИНН № на сумму 27000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № от 11.05.2018 за проживание за * ИНН № согласно письму № от 11.05.2018, НДС не облагается»;

- 18.05.2018 в адрес * ИНН № на сумму 29340,21 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № от 15.05.2018 за компрессор за * ИНН № согласно письму № от 18.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 4475,63»;

- 21.05.2018 в адрес * ИНН № на сумму 8040,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № от 18.05.2018 за материалы за * ИНН № согласно письму № от 21.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 1226,44»;

- 01.06.2018 в адрес * ИНН № на сумму 600000,00 рублей с назначением платежа: «Погашение процентного займа по договору № от 25.06.2013, в т.ч. проценты 628765,40 (ставка 12%) за * ИНН № согласно письму № от 30.05.2018, НДС не облагается»;

- 06.06.2018 в адрес * ИНН № на сумму 1400000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору № от 11.01.2016 за * ИНН № согласно письму № от 30.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 213559.32»;

- 06.06.2018 в адрес * ИНН № на сумму 80000,00 рублей с назначением платежа: «Предоплата по договору № от 02.10.2017 за * ИНН № согласно письму № от 30.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 12203,39»;

- 06.06.2018 в адрес * ИНН № на сумму 500000,00 рублей с назначением платежа: «Погашение процентного займа по договору 126-01/13 от 25.06.2013, в т.ч. проценты 628765,40 (ставка 12%) за * ИНН № согласно письму № от 30.05.2018, НДС не облагается»;

- 09.06.2018 в адрес * ИНН № на сумму 21230,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги по ведению реестра акционеров по договору 77-0949/14 от 22.09.2017 за * ИНН № согласно письму № от 08.06.2018, НДС не облагается;

- 09.06.2018 в адрес * ИНН № на сумму 41417,16 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги сотовой связи по счету № от 30.04.2018 за * ИНН № согласно письму № от 08.06.2018, в т.ч. НДС 18% - 6317,87»;

- 09.06.2018 в адрес УФК по адрес (ОСП адрес УФССП России по адрес л/с <***>) ИНН <***> на сумму 1912,31 рублей с назначением платежа: «Частичная оплата исполнительного сбора по постановлению 81056/17/33014-ИП от 27.04.2018 за АО «Покровский завод биопрепаратов» ИНН <***> согласно письму № от 08.06.2018, НДС не облагается»;

- 09.06.2018 в адрес УФК по адрес (ОСП адрес УФССП России по адрес л/с <***>) ИНН <***> на сумму 20554,10 рублей с назначением платежа: «Перечисление суммы долга с Свидетель №23 по постановлению от 27.04.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 08.06.2018, НДС не облагается»;

- 09.06.2018 в адрес УФК по адрес (ОСП адрес УФССП России по адрес л/с <***>) ИНН <***> на сумму 16844,83 рублей с назначением платежа: «Перечисление суммы долга с Свидетель №22 по постановлению от 08.08.2017 март-апрель за * ИНН <***> согласно письму № от 08.06.2018, НДС не облагается»;

- 09.06.2018 в адрес Филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» ИНН <***> на сумму 40828,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с № (к счету-фактуре 841801/33/344026) за * ИНН <***> согласно письму № от 08.06.2018, в т.ч. НДС 18% - 6228,00»;

- 09.06.2018 в адрес Филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» ИНН <***> на сумму 11273,49 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с <***> (к счету-фактуре 841808/33/085678) за * ИНН <***> согласно письму № от 08.06.2018, в т.ч. НДС 18% - 1719,68»;

- 09.06.2018 в адрес Филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» ИНН <***> на сумму 14967,71 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с <***> (к счету-фактуре 841801/33/327286) за * ИНН <***> согласно письму № от 08.06.2018, в т.ч. НДС 18% - 2283,21»;

- 13.06.2018 в адрес ООО «Айтакс» ИНН <***> на сумму 10334,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за погрузочно-разгрузочные работы, пропускной режим по договору № от 01.03.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 13.06.2018, в т.ч. НДС 18% - 1576,37»;

- 13.06.2018 в адрес ООО «Бинес-Парк «Ногинск» ИНН <***> на сумму 440080,82 рублей с назначением платежа: «Оплата за аренду недвижимого имущества по договору № от 01.05.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 13.06.2018, в т.ч. НДС 18% - 67130,97»;

- 19.06.2018 в адрес АО «Биофарм» ИНН <***> на сумму 600000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору аренды 21/03-3 от 21.03.2018, 21/03-7 от 21.03.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 30.05.2018, в т.ч. НДС 18% - 91525,42»;

- 19.06.2018 в адрес АО «Новый регистратор» ИНН <***> на сумму 3530,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги по ведению реестра акционеров по договору 77-0949/14 от 22.09.2017 за * ИНН <***> согласно письму № от 18.06.2018, НДС не облагается»;

- 19.06.2018 в адрес ООО «Системный подход» ИНН <***> на сумму 73600,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за информационно-консультационные услуги по договору С-22 от 02.06.2014 за * ИНН <***> согласно письму № от 18.06.2018, НДС не облагается»;

- 20.06.2018 в адрес ВТБ Лизинг (акционерное общество) ИНН <***> на сумму 220000,00 рублей с назначением платежа: «Лизинговый платеж по договору АЛ 101449/01-18 ВЛМ от 10.01.2018 за *» ИНН <***> согласно письму № от 19.06.2018, в т.ч. НДС 18% - 33559,32;

- 10.07.2018 в адрес АО «Биофарм» ИНН <***> на сумму 470000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору аренды 21/03-3 от 21.03.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 09.07.2018, в т.ч. НДС 18% - 71694,92;

- 10.07.2018 в адрес ООО «Институт биотехнологий ветеринарной медицины» ИНН <***> на сумму 300000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору № от 11.01.2016 за * ИНН <***> согласно письму № от 09.07.2018, в т.ч. НДС 18% - 45762,71;

- 10.07.2018 в адрес РОАО «Росагробиопром» ИНН <***> на сумму 680000,00 рублей с назначением платежа: «Погашение процентного займа по договору 126-01/13 от 25.06.2013, в т.ч. проценты 278139,04 (ставка 12%) за * ИНН <***> согласно письму № от 09.07.2018, НДС не облагается.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 сокрыл от взыскания недоимки денежные средства * в общей сумме 5925860,79 рублей, причинив тем самым вред общественным отношениям в сфере взыскания налогов и сборов, а также материальный ущерб бюджетной системе Российской Федерации на указанную сумму.

2) Кроме того, в связи с неисполнением АО «ПЗБ» в лице ФИО1 обязанностей по уплате налогов и сборов в указанных суммах МИ ФНС № по адрес в период времени с 30.07.2018 по 01.10.2018 приняты все меры для принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам *, а именно:

- в адрес должника в сроки, установленные ст. 69, 70 НК РФ, инспекцией направлено 5 требований об уплате налогов, пени, штрафов и страховых взносов на общую сумму предъявленного к уплате налога 12588347,55 рублей;

- в порядке ст. 46 НК РФ МИ ФНС № по адрес вынесено 6 решений о взыскании налога, взноса за счет денежных средств * на общую сумму налога в размере 11389017,55 рублей;

- в порядке ст. 46 НК РФ МИ ФНС № по адрес на расчетные счета * предъявлено 15 поручений налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ сумм налога в размере 10899662,01 рублей;

- в порядке ст. 76 НК РФ МИ ФНС № по адрес ко всем имеющимся счетам * предъявлены решения о приостановлении операций по счетам.

При указанных обстоятельствах в период времени с 18.07.2018 по 08.08.2018 у генерального директора * ФИО1, осведомленного об имеющейся у Общества недоимке по налогами сборам в общей сумме 19527291,73 рублей, а также принятых МИФНС № по адрес мерах по ее принудительному взысканию, не желающего выполнять законные требования налогового органа, достоверно осведомленного об инициированной налоговым органом процедуре взыскания недоимки, регламентируемой НК РФ, предвидящего действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, в порядке установленной очередности платежей при недостаточности денежных средств у Общества, возник новый преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, в размере вплоть до крупного, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности * через счета третьих лиц - контрагентов Общества.

Реализуя свой преступный умысел, в период времени не позднее 08.08.2018 (более точное время следствием не установлено), ФИО1 находясь в неустановленном месте, в целях избежания принудительного погашения образовавшейся у * задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, достиг с неосведомленным о его преступном умысле генеральным директором основного контрагента *ФИО4 договоренности о расходовании имеющейся дебиторской задолженности путем направления писем о перечислении денежных средств по его указанию в адреса иных контрагентов *

В продолжение реализации своего указанного преступного умысла на совершение умышленных действий, направленных на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам ФИО1, действуя в рамках ранее достигнутой с ФИО4 договоренности, находясь в помещении своего служебного кабинета, расположенного на втором этаже административного здания общества по адресу: адрес в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45, 287, 289, 379 НК РФ, ст. 3 Закона Владимирской области «О налоге на имущество организаций» в период времени с 07.05.2018 по 26.07.2018 поручения об уплате налогов и сборов, выставленные налоговым органом в порядке ст. 69 НК РФ, не исполнил частично в общей сумме 10419037,54 рублей путем умышленного направления в целях сокрытия денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, генеральному директору ООО «БИОПРОМ-ИМПЕКС» распорядительных писем о перечислении денежных средств в счет дебиторской задолженности * следующим контрагентам Общества:

- 08.08.2018 в адрес АО «Биофарм» ИНН <***> на сумму 800000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору аренды 21/03-7 от 21.03.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 122033,90»;

- 08.08.2018 в адрес АО КБ «БТФ» ИНН <***> на сумму 23628,79 рублей с назначением платежа: «Оплата комиссии банка за июнь-июль 2018 г. за * ИНН <***> согласно письму № от 31.07.2018, НДС не облагается»;

- 08.08.2018 в адрес ООО «Институт биотехнологий ветеринарной медицины» ИНН <***> на сумму 600000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору № от 11.01.2016 за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 91525,42»;

- 08.08.2018 в адрес РОАО «Росагробиопром» ИНН <***> на сумму 600000,00 рублей с назначением платежа: «Погашение процентного займа по договору 126-01/13 от 25.06.2013, в т.ч. проценты 108198,79 (ставка 12%) за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, НДС не облагается»;

- 09.08.2018 в адрес «ВТБ Лизинг» АО ИНН <***> на сумму 215000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору лизинга АЛ 101449/01-18 ВЛМ от 10.01.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 32796,61»;

- 09.08.2018 в адрес ООО «Касс-Сервис» ИНН <***> на сумму 8000,00 рублей с назначением платежа: « Оплата за фискальный накопитель по счету 95 от 25.05.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 30.07.2018, НДС не облагается»;

- 09.08.2018 в адрес ООО «ТК «БЕЛАНД» ИНН <***> на сумму 695677,16 рублей с назначением платежа: «Оплата за пробки резиновые по счету № от 20.03.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, в т.ч. НДС 10% - 63243,38»;

- 09.08.2018 в адрес Торгово-промышленной палаты адрес ИНН <***> на сумму 5850,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за оформление сертификата происхождения за * ИНН <***> согласно письму № от 18.07.2018, НДС не облагается»;

- 09.08.2018 в адрес Филиала во Владимирской и Ивановской областях ПАО «Ростелеком» ИНН <***> на сумму 81784,26 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с 833000057534 (к счету-фактуре 841801/33/364522) за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 12475,57»;

- 09.08.2018 в адрес Филиала во Владимирской и Ивановской областях ПАО «Ростелеком» ИНН <***> на сумму 4750,67 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с <***> (к счету-фактуре 841808/33/098446) за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 724,68»;

- 09.08.2018 в адрес Филиала во Владимирской и Ивановской областях ПАО «Ростелеком» ИНН <***> на сумму 5527,99 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги связи по л/с <***> (к счету-фактуре 841801/33/368935) ГТС за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 843,25»;

- 09.08.2018 в адрес Центра экспертизы ТПП ВО ИНН <***> на сумму 14910,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за экспертизу продукции за * ИНН <***> согласно письму № от 18.07.2018, НДС не облагается»;

- 13.08.2018 в адрес АО «Новый регистратор» ИНН <***> на сумму 19900,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за проведение годового собрания по договору С-77-0949/14 от 29.10.2014 за * ИНН <***> согласно письму № от 09.08.2018, НДС не облагается»;

- 13.08.2018 в адрес АО «Новый регистратор» ИНН <***> на сумму 7060,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги по ведению реестра акционеров по договору 77-0949/14 от 22.09.2014 за АО «Покровский завод биопрепаратов» ИНН <***> согласно письму № от 09.08.2018, НДС не облагается»;

- 14.08.2018 в адрес УФК по адрес (ОСП адрес УФССП России по адрес л/с <***>) ИНН <***> на сумму 25623,72 рублей с назначением платежа: «Перечисление суммы долга с Свидетель №23 по постановлению 3314/18/105371 от 17.01.2018 за * ИНН <***> согласно письму № от 13.08.2018, НДС не облагается»;

- 14.08.2018 в адрес УФК по адрес (ОСП адрес УФССП России по адрес л/с <***>) ИНН <***> на сумму 294,65 рублей с назначением платежа: «Частичная оплата исполнительского сбора по исполнительному производству 81056/17/33014-ИП от 13.12.2015 за * ИНН <***> согласно письму № от 13.08.2018, НДС не облагается»;

- 14.08.2018 в адрес УФК по адрес (ОСП адрес УФССП России по адрес л/с <***>) ИНН <***> на сумму 43749,15 рублей с назначением платежа: «Перечисление суммы долга с Свидетель №22 по постановлению от 08.08.2017 май-июль за * ИНН <***> согласно письму № от 13.08.2018, НДС не облагается»;

- 16.08.2018 в адрес ООО ЧОП «ВПСН-СОБОЛЬ» ИНН <***> на сумму 500000,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги охраны по договору 103-01/07 от 03.04.2007 за * ИНН <***> согласно письму № от 08.08.2018, НДС не облагается»;

- 20.08.2018 в адрес ООО «Рождество» ИНН <***> на сумму 11385,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по акту сверки за * ИНН <***> согласно письму № от 17.08.2018, НДС не облагается»;

- 20.08.2018 в адрес РОАО «Росагробиопром» ИНН <***> на сумму 100000,00 рублей с назначением платежа: «Погашение процентного займа по договору 126-01/13 от 25.06.2013, в т.ч. проценты 35627,53 (ставка 12%) за АО «Покровский завод биопрепаратов» ИНН <***> согласно письму № от 20.08.2018, НДС не облагается»;

- 22.08.2018 в адрес АНО ЦЭС «Техкранэнерго» ИНН <***> на сумму 22500,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету №ЦЭС-2018/0686 от 14.05.2018 за * согласно письму № от 21.08.2018, НДС не облагается»;

- 22.08.2018 в адрес ЗАО «Аудиторская фирма «Критерий-Аудит» ИНН <***> на сумму 56250,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору №1/07/17-51 от 28.07.2017 за АО «Покровский завод биопрепаратов» согласно письму №1165 от 21.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 8580,51»;

- 22.08.2018 в адрес ООО «Актион-пресс» ИНН <***> на сумму 75128,00 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № от 10.08.2018 за * согласно письму № от 21.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 11460,20»;

- 22.08.2018 в адрес ООО «СИМПЛЕКСПРОЕКТ» ИН3327125349 на сумму 47117,40 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № от 11.05.2018 за * согласно письму № от 21.08.2018, в т.ч. НДС 18% - 7187,40»;

- 24.08.2018 в адрес Торгово-промышленной палаты адрес ИНН <***> на сумму 1950,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за оформление сертификата происхождения за * ИНН <***> согласно письму № от 24.08.2018, НДС не облагается»;

- 24.08.2018 в адрес Центр экспертизы ТПП ВО ИНН <***> на сумму 4970,00 рублей с назначением платежа: «Оплата за экспертизу продукции за * ИНН <***> согласно письму № от 24.08.2018, НДС не облагается».

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 сокрыл от взыскания недоимки денежные средства АО «ПЗБ» в общей сумме 3971056,79 рублей, причинив тем самым вред общественным отношениям в сфере взыскания налогов и сборов, а также материальный ущерб бюджетной системе Российской Федерации на указанную сумму.

Старший следователь следственного отдела по адрес следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адресФИО2 с согласия руководителя следственного органа обратилась в суд с постановлением о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указав, что ФИО1 обвиняется в совершении преступлений небольшой тяжести, совершил преступления впервые, добровольно загладил причиненный вред, иные основания для прекращения уголовного дела отсутствуют.

Прокурор Маранин А.А. считал возможным прекратить в отношении ФИО1 уголовное дело и применить в отношении него меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, определив размер штрафа в сумме 50000 рублей.

Обвиняемый ФИО1 поддержал ходатайство следователя о прекращении уголовного дела по основаниям ст. 25.1 УПК РФ и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в обоснование чего указал, что с предъявленным обвинением он согласен в полном объеме, загладил причиненный преступлениями вред. Средства для уплаты судебного штрафа имеет. Однако с учетом его семейного и материального положения просил снизить размер судебного штрафа, указав, что в настоящее время официально не трудоустроен, подрабатывает неофициально, его ежемесячный доход нестабилен. Просил учесть, что в марте 2019 года умерла его жена, в апреле 2019 года умер отец. В настоящее время проживает с престарелой матерью, осуществляя за ней уход.

Защитник адвокат Гермашев С.А. ходатайство обвиняемого поддержал, указал, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, активно способствовал расследованию преступления, вред, причиненный преступлением, заглажен в полном объеме. Просил снизить размер судебного штрафа с учетом семейного и материального положения обвиняемого.

Заслушав стороны, исследовав материалы уголовного дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Статьей 76.2 УК РФ установлено, что лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Из материалов уголовного дела усматривается, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности. Инкриминируемые ему преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (два преступления), относятся к категории преступлений небольшой тяжести.

Выдвинутое в отношении ФИО1 обвинение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Возможности прекращения рассматриваемого уголовного дела по иным основаниям не усматривается. Согласие ФИО1 на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, являющемуся нереабилитирующим, выражено в письменном виде (т.4 л.д.147).

Суд учитывает, что инкриминируемые преступления ФИО1 совершил впервые, согласился с предъявленным обвинением и раскаялся в совершении преступлений, активно способствовал расследованию преступлений, в полном объеме загладил причиненный вред путем погашения налоговой задолженности, о чем свидетельствуют показания свидетеля - начальника аналитического отдела МИ ФНС № по адресСвидетель №17 (т. 2 л.д. 17-22).

Меры, принятые подсудимым после совершения преступлений, направлены на восстановление нарушенных в результате преступлений законных интересов общества и государства. В результате указанных действий общественная опасность ФИО1 существенно уменьшилась, в связи, с чем суд приходит к выводу о нецелесообразности привлечения его к уголовной ответственности.

При определении размера судебного штрафа, подлежащего назначению ФИО1, суд руководствуется правилами ст. 104.5 УК РФ, учитывает тяжесть совершенных преступлений, имущественное положение ФИО1 и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода.

Суд учитывает, что ФИО1 является трудоспособным, официально не трудоустроен, однако получает ежемесячный самостоятельный доход в виде заработной платы, является вдовцом, иждивенцев не имеет, в связи с чем находит размер судебного штрафа соответствующим 20000 рублей.

С учетом размера назначенного штрафа, материального положения ФИО1, суд полагает достаточным для исполнения назначенного судебного штрафа установить срок в 60 суток.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства - распорядительные письма генерального директора * ФИО1 в 1 томе на 134 листах следует передать по принадлежности * банковскую выписку * - хранить при уголовном деле.

Процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 УПК РФ в виде вознаграждения адвокату Гермашеву С.А., взысканию с ФИО1 не подлежат, поскольку по смыслу закона процессуальные издержки не могут быть взысканы с обвиняемого, в отношении которого не был постановлен обвинительный приговор, в связи с чем, они подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.2, 446.3, 254, 256 УПК РФ, ст.76.2 УК РФ, суд

постановил:

Ходатайство старшего следователя следственного отдела по адрес следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по адресФИО2 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199.2, частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199.2, частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 20000 (двадцати тысяч) рублей.

Установить ФИО1 срок для уплаты судебного штрафа - 60 суток со дня вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам: ИНН <***>, КПП 332801001, ОГРН <***>, ОКТМО 17701000, УФК по Владимирской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по * л/с <***>), расчетный счет <***>, Отделение г. Владимир, БИК 041708001, КБК 417 1 16 21010 01 6000 140.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты им в установленный срок судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2, 3, 6, 7 статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Разъяснить ФИО1 необходимость представления им сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу исполнителю не позднее 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты штрафа.

По вступлению постановления в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу:

- распорядительные письма генерального директора * ФИО1 в 1 томе на 134 листах: письмо № от 21.08.2018 в адрес АНО ЦЭС «Техкранэнерго» о выплате 22500 рублей, письмо № от 30.05.2018 в адрес АО «Биофарм» на сумму 600000 рублей, письмо № от 09.07.2018 в адрес АО «Биофарм» на сумму 470000 рублей, письмо № от 08.08.2018 в адрес АО «Биофарм» на сумму 800000 рублей, письмо № от 08.06.2018 в адрес АО «Новый регистратор» на сумму 21230 рублей, письмо № от 18.06.2019 в адрес АО «Новый регистратор» на сумму 3500 рублей, письмо № от 09.08.2018 в адрес АО «Новый регистратор» на сумму 19900 рублей, письмо № от 09.08.2018 в адрес АО «Новый регистратор» на сумму 7060 рублей, письмо № от 31.07.2018 в адрес АО КБ «БТФ» на сумму 23628,79 рублей, письмо № от 19.06.2018 в адрес ВТБ Лизинг на сумму 220000 рублей, письмо № от 08.08.2018 в адрес ВТБ Лизинг АО на сумму 215000 рублей, письмо № от 21.08.2019 в адрес ЗАО «Аудиторская фирма Критерий Аудит» на сумму 56250 рублей, письмо № от 13.06.2018 в адрес ООО «Айтакс» на сумму 10334 рублей, письмо № от 21.08.2018 в адрес ООО «Актион пресс» на сумму 75128 рублей, письмо № от 07.05.2018 в адрес ООО «Аудитория» на сумму 148500 рублей, письмо № от 13.06.2018 в адрес ООО «БизнесПарк-Ногинск» на сумму 440080,82 рублей, письмо № от 11.05.2018 в адрес ООО «Гостиный двор» на сумму 27000 рублей, письмо № от 30.05.2018 в адрес ООО «Институт биотехнологий ветеринарной медицины» на сумму 1400000 рублей, письмо № от 09.07.2018 в адрес ООО «Институт биотехнологий ветеринарной медицины» на сумму 300000 рублей, письмо № от 08.08.2018 в адрес ООО «Институт биотехнологий ветеринарной медицины» на сумму 600000 рублей, письмо № от 30.07.2018 в адрес ООО «Касс-Сервис» на сумму 8000 рублей, письмо № от 21.05.2018 в адрес ООО «Норд Лэнд Владимир» на сумму 8040 рублей, письмо № от 17.08.2018 в адрес ООО «Рождество» на сумму 11385 рублей, письмо № от 21.08.2018 в адрес ООО «СИМПЛЕКСПРОЕКТ» на сумму 47117,40 рублей, письмо № от 18.06.2018 в адрес ООО «Системный подход» на сумму 73600 рублей, письмо № от 04.05.2018 в адрес ООО «Смарт» на сумму 7422,03 рублей, письмо № от 30.05.2018 в адрес ООО «Смарт» на сумму 80000 рублей, письмо № от 08.08.2018 в адрес ООО «ТК БЕЛАНД» на сумму 695102,85 рублей, письмо № от 18.05.2018 в адрес ООО «Фармалина-Трейд» на сумму 29340,21 рублей, письмо № от 18.05.2018 в адрес ООО «ЧОП ВПНС-СОБОЛЬ» на сумму 500000 рублей, письмо № от 04.05.2018 в адрес ПАО «ВымпелКом» на сумму 32733,31 рублей, письмо № от 08.06.2018 в адрес ПАО «ВымпелКом» на сумму 41417,16 рублей, письмо № от 30.05.2018 в адрес РОАО «Росагробиопром» на сумму 1100000 рублей, письмо № от 09.07.2018 в адрес РОАО «Росагробиопром» на сумму 680000 рублей, письмо № от 08.08.2018 в адрес РОАО «Росагробиопром» на сумму 600000 рублей, письмо № от 20.08.2018 в адрес РОАО «Росагробиопром» на сумму 100000 рублей, письмо № от 18.07.2018 в адрес Торгово-промышленной палаты Владимирской области на сумму 5850 рублей, письмо № от 24.08.2018 в адрес Торгово-промышленной палаты Владимирской области на сумму 1950 рублей, письмо № от 08.06.2018 в адрес УФК по Владимирской области (ОСП Петушинского района УФССП России по Владимирской области) на сумму 1912,31 рублей, письмо № от 08.06.2018 в адрес УФК по Владимирской области (ОСП Петушинского района УФССП России по Владимирской области) на сумму 20554,10 рублей, письмо № от 08.06.2018 в адрес УФК по Владимирской области (ОСП Петушинского района УФССП России по Владимирской области) на сумму 16844,83 рублей, письмо 1128 от 13.08.2018 в адрес УФК по Владимирской области (ОСП Петушинского района УФССП России по Владимирской области) на сумму 25623,72 рублей, письмо № от 13.08.2018 в адрес УФК по Владимирской области (ОСП Петушинского района УФССП России по Владимирской области) на сумму 294,65 рублей, письмо № от 08.08.2018 в адрес Филиала во Владимирской и Ивановской областях ПАО «Ростелеком» на сумму 4750,67 рублей, письмо № от 08.08.2018 в адрес филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» на сумму 5527,99 рублей, письмо № от 04.05.2018 в адрес филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» на сумму 5424,82 рублей, письмо № от 04.05.2018 в адрес филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» на сумму 40828 рублей, письмо № от 08.06.2018 в адрес филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» на сумму 40824 рублей, письмо № от 08.06.2018 в адрес филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» на сумму 11273,49 рублей, письмо № от 08.06.2018 в адрес филиала по Владимирской и Ивановской областям ПАО «Ростелеком» на сумму 14967,71 рублей, письмо № от 18.07.2018 в адрес Центра экспертизы ТПП ВО на сумму 14910 рублей, письмо № от 24.08.2018 в адрес Центра экспертизы ТПП ВО на сумму 4970 рублей, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по адрес СУ СК РФ по адрес, передать законному владельцу *

- банковскую выписку ООО «Биопром-Импекс» в 1 томе на 116 листах, находящуюся в материалах уголовного дела (т. 3 л.д. 1-116, 177-178), оставить в материалах уголовного дела на весь срок его хранения.

Процессуальные издержки в виде вознаграждения адвокату Гермашеву С.А. возместить за счет средств федерального бюджета.

Постановление может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Петушинский районный суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья * И.В. Лузгина