Гражданский кодекс часть 1

ФИО2, **.**.******.**.**** г.р., уроженца ###, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнего ребенка, работающего в ООО «...» директором, проживающего в г.Кемерово, ..., ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Органами предварительного расследования ФИО2 подозревается в том, что являясь согласно приказа № 1 от 16.07.2013 директором ООО «...» (далее ООО «...»), основной целью создания которого является осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного по юридическому адресу: Кемеровская область, город Кемерово, ... состоящее на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика с **.**.**** в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Кемерово, расположенной по адресу: город Кемерово, ..., с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика ### (далее по тексту - ИНН), а также зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц **.**.**** с присвоенным основным государственным регистрационным номером ###, в период с 01.01.2014 по 28.03.2016 осуществлял предпринимательскую деятельность по разработке программного обеспечения и консультирование в этой области.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) и Устава ООО «...», утвержденного решением №1 общего собрания учредителей ООО «###» от **.**.****, является единоличным исполнительным органом, через который ООО «###» приобретает гражданские права и обязанности, действие и бездействие, которого признаются действием и бездействием указанного общества.

В обязанности ФИО2, как руководителя ООО «...», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 19, ч.1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ст. 45, ст.57 НК РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402 – ФЗ от 06.12.2011 (с последующими изменениями и дополнениями)входило своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также осуществлять руководство текущей исполнительной и хозяйственной деятельностью Общества, разрабатывать и реализовывать конкретные направления экономической политики Общества, определять направления и конкретных участников долгосрочных хозяйственных связей Общества, открывать в банках расчетный и другие счета, распоряжаться имуществом и финансовыми средствами Общества, организовывать учет и обеспечивать составление и своевременное представление бухгалтерской отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, нести ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской отчетности.

В соответствии со ст.80 НК РФ налоговая декларация - это письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

ФИО2, в период 01.01.2014 по 28.03.2016, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «...», путем включения в налоговые декларации организации заведомо ложных сведений, в крупном размере, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

ООО «###», находясь на общем режиме налогообложения и признанным в соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с организации, в период 01.01.2014 по 28.03.2016, оказывал самостоятельно, силами сотрудников ООО «...», услуги по сервисному обслуживанию системы навигации, датчиков топлива и прочего компьютерного оборудования транспортных средств, в том числе по диагностике и ремонту оборудования.

В период 01.01.2014 по 28.03.2016 ФИО2, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, имея в своем распоряжении реквизиты ООО «...» **.**.****, ООО «...» **.**.****, ООО «...» ..., создал фиктивный документооборот ООО «...» ..., ООО «...» ..., ООО «...» ... о якобы оказываемых данными организациями услугах по диагностике и ремонту оборудования, при этом соответствующие затраты, по приобретению услуг по сервисному обслуживанию системы навигации, датчиков топлива и прочего компьютерного оборудования транспортных средств, а также суммы НДС были признаны и учтены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «...».

В соответствии со ст. 143, п. 1 ч.1 ст. 146, ст.153, ст. 154, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, а в связи с изменениями, внесенными в ч.1 ст. 174 НК РФ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ, не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст. 246, ст. 247, ст. 248, ст. 274, ст. 284, ст. 285, ст. 286, ст. 287, ст. 289 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью Общество являлось налогоплательщиком налога на прибыль с организации и было обязано самостоятельно ежеквартально в течении календарного года исчислять налоговую базу по налогу на прибыль с организации, подлежащую уплате в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодам, уплатить налог в бюджет.

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Игнорируя обязанности, предусмотренные ст. 143, п. 1 ч.1 ст. 146, ст.153, ст. 154, ст. 163, ст. 164, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174, ст. 246, ст. 247, ст. 248, ст. 274, ст. 284, ст. 285, ст. 286, ст. 287, ст. 289 НК РФ, ФИО2, в период 01.01.2014 по 28.03.2016, достоверно зная об обязанности уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, отвечать за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией в крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов и расходов, ведущих к уменьшению суммы налога добавленную стоимость, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога, получил в свое распоряжение реквизиты ООО «...» ..., ООО «...» ..., ООО «...» ..., обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности этих организаций, связанной, в том числе, с оказанием услуг по диагностике и ремонту оборудования, офис организаций не располагался по юридическим адресам, указанным в регистрационных документах, данные юридические лица не имели штата работников, какого-либо имущества, движение денежных средств по расчетным счетам носили транзитный характер, где отсутствовали перечисления на оплату налогов, хозяйственные и коммунальные расходы, платежи за аренду движимого и недвижимого имущества и иные платежи, подтверждающие осуществление реальной хозяйственной деятельности, о чем ФИО2 был достоверно осведомлен.

После чего, в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сделкам ООО «...», ООО «...», ООО «...» получил в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ, акты приема-передачи оборудования, акты о передаче оборудования для проведения ремонтно-диагностических работ о якобы имевшихся реальных взаимоотношениях между ООО «...» и ООО «...», ООО «...», ООО «...» по оказанию услуг по диагностике и ремонту оборудования, которые в действительности никаких услуг для ООО «...» не оказывали, а именно по взаимоотношениям с:

ООО «...» ИНН ### -договор возмездного оказания услуг № 26-у от 01.10.2013, счет-фактуры к нему, акты, акты приема-передачи оборудования, акты приема –передачи оборудования для проведения ремонтно-диагностических работ;

ООО «...» ИНН ### - договор возмездного оказания услуг № 50/1 от 01.10.2014, счет-фактуры к нему, акты, акты приема-передачи оборудования, акты приема –передачи оборудования для проведения ремонтно-диагностических работ;

ООО «...» ИНН ### - договор возмездного оказания услуг № 22 от 09.07.2015, счет-фактуры к нему, акты, акты приема-передачи оборудования, акты приема –передачи оборудования для проведения ремонтно-диагностических работ;

Полученные фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражающие несуществующие в действительности финансово-хозяйственные операции и взаимоотношения, в том числе и указанные выше договоры,ФИО2 подписывал, после чего производил оплату выставленных от имени ООО «...», ООО «...», ООО «...» счетов-фактур, а договоры и составленные в соответствии с ними счета-фактуры, акты, акты приема-передачи оборудования, акты приема –передачи оборудования для проведения ремонтно-диагностических работ от ООО «...», ООО «...», ООО «...» принимал к бухгалтерскому учету, в том числе для целей налогообложения, чем ввел в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «...», ООО «...», ООО «...»», объемах фактически произведенных Обществом затрат, налоговых вычетах, и в соответствии с указанными договорами и счетами-фактурами к данным договорам, ФИО2, как руководитель Общества, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, а именно: налога на добавленную стоимость организации, налога на прибыль организаций, с целью незаконного увеличения налоговых вычетов, ведущих к уменьшению суммы налога, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, по сроку уплаты налога согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ:

до 20.06.2014 за первый квартал 2014 года, до 22.09.2014 за второй квартал 2014 года, до 20.12.2014 за третий квартал 2014 года, до 25.06.2015 за первый квартал 2015 года, до 25.09.2015 за второй квартал 2015 года, до 25.12.2015 за третий квартал 2015 года, а также налога на прибыль с организации за 2014 год, 2015 год, с целью незаконного уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль, тем самым, ведущей к уменьшению суммы налога на прибыль, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, подлежащие к уплате в бюджет в качестве налога на прибыль согласно п. 7 ст. 6.1, ст. 287, ст. 289, ст. 246 Налогового кодекса РФ, до 30.03.2015, до 28.03.2016 соответственно.

В продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, подлежащих уплате организацией в крупном размере, ФИО2, действуя в нарушении перечисленных требований действующего законодательства, фактически выполняя управленческие функции в указанной организации, игнорируя указания и требования по порядку организации и введению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению достоверной бухгалтерской отчетности, уплате установленных законом налогов, обеспечил внесение заведомо для него ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налогооблагаемой базы налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость 1,2,3 кварталы 2014 года, за 1,2,3 кварталы 2015 года, в связи с чем, незаконно уменьшил подлежащую к уплате в бюджет ООО «... » сумму налога на добавленную стоимость на в сумме 4628 438 руб., налога на прибыль организаций в сумме 3721104 руб., что повлекло не поступление денежных средств в общей сумме 8349542 руб. в бюджетную систему Российской Федерации.

В завершение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, ФИО2 посредством телекоммуникационных каналов связи обеспечил предоставление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, содержащих заведомо ложные сведения, в Инспекцию Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово, расположенную по адресу, город Кемерово, ..., в соответствующие сроки подачи налоговых деклараций

Таким образом, ФИО2, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, подлежащих уплате организацией ООО «...» в период с 01.01.2014 по 28.03.2016 в общей сумме 8349542 руб., при этом процентное соотношение (доля) неуплаченного налога на добавленную стоимость к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «...» за период с 01.01.2014 по 31.12.2016, составляет 67,82 %, что является крупным размером.

ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, то есть уклонении от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Следователь обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и уголовного преследования ФИО2 по основаниям, предусмотренным ст.25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Ходатайство мотивировал тем, что ФИО2 ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, на специализированных учетах не состоит, имеет на иждивении малолетнего ребенка, ходатайствовал о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, возместил причиненный преступлением ущерб.

Подозреваемый ФИО2в судебном заседании пояснил, что согласен с постановлением следователя, указал, что осознает, что прекращение уголовного дела в связи с применением мер уголовно-правового характера в виде штрафа не является реабилитирующим основанием прекращения уголовного дела. Возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Адвокат Кадочников И.В. поддержал ходатайство следователя.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела с применением меры уголовно-правового характера в виде штрафа.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав представленные материалы, считает ходатайство следователя обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО2 ранее не судим, совершил преступление небольшой тяжести. Согласно платежных поручений (т.19 л.д.102-110) ООО «...» оплачена сумма недоимки по НДС, то есть ущерб, причиненный преступлением, полностью возмещен.

При таких обстоятельствах суд считает возможным уголовное дело в отношении ФИО2 прекратить, от уголовной ответственности освободить.

Назначить ФИО2 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа учитывая тяжесть совершенного преступления и имущественного положения ФИО2 и его семьи, работающего, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, а также требования ст.104.5 УК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

ФИО2 от уголовной ответственности на основании ст.76.2 УК РФ освободить.

Уголовное дело в отношении ФИО2 по ст.199 ч.1 УК РФ прекратить, назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 (ста тысяч) рублей в доход государства.

Реквизиты для оплаты штрафа: УФК по Кемеровской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области л\с ...)

Банк получатель: Отделение Кемерово,

Расчетный счет: ###, БИК ###, КБК ###, ИНН ###, КПП ###, ОКТМО ###, Назначение платежа: уголовное дело ###.

Постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 10 дней с момента провозглашения.

Судья :