ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ КОММЕНТАРИИ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Гражданский кодекс часть 1
Гражданский кодекс часть 2

Постановление № 1-160/19ГОД от 10.10.2019 Ржевского городского суда (Тверская область)

Дело № 1-160/2019 год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

10 октября 2019 года город Ржев Тверской области

Ржевский городской суд Тверской области

в составе:

председательствующего федерального судьи Владимировой Е.А.,

при секретаре Дубковой Л.А.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Ржевского межрайонного прокурора Кириллова Г.Г.,

защитника – адвоката Адвокатского кабинета Софронова В.Н. - Софронова В.Н., представившего удостоверение и ордер № 09 от 30 сентября 2019 года,

подсудимого ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство адвоката Софронова В.Н. в интересах подсудимого ФИО1 о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ДСТ-Ресурс» зарегистрировано в качестве юридического лица 17.12.2009 года за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1096914001568, 17 декабря 2009 года поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области по адресу: <...>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 6914014889.

Юридический и фактический адрес ООО «ДСТ-Ресурс»: 172369, Тверская область, Ржевский район, пос. Есинка. Основным видом экономической деятельности является перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами.

На основании решения общего собрания участников Общества от 26 июля 2012 и приказа генерального директора ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1 № 01/2012 от 06 августа 2012 года «О вступлении в должность генерального директора», последний вступил в должность генерального директора Общества с 06 августа 2012 года.

Согласно приказу конкурсного управляющего ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО2 № 1 от 10 августа 2016 года, ФИО1 уволен с должности генерального директора Общества с 10 августа 2016 года.

Таким образом, ФИО1 в период с 06 августа 2012 года по 10 августа 2016 года являлся руководителем ООО «ДСТ-Ресурс».

Из положений Устава ООО «ДСТ-Ресурс», утвержденного Общим собранием участников Общества от 24 сентября 2012 года, следует:

- Общество является коммерческой организацией, осуществляет свою деятельность на основе профессиональной самостоятельности, хозяйственного расчета и самоокупаемости (п. 1.2.);

- Общество является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на доли. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные отношения и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п. 3.1.);

- Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке (п. 3.2.);

- Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (п. 4.1.);

- Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на пять лет.

К компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания участников Общества (п. 21.1.);

- Генеральный директор:

1. Без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки в пределах компетенции, установленной настоящим Уставом;

2. Осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества;

3. Обладает правом первой подписи на финансовых документах;

4. Представляет интересы Общества перед третьими лицами, включая органы государственной власти, физические лица, а также организации как в Российской Федерации, так и за ее пределами;

5. Распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности, в пределах, установленных Уставом Общества;

6. Совершает сделки от имени Общества, в пределах компетенции, установленной Уставом Общества;

7. Открывает в банках расчетные счета;

8. Распоряжается денежными средствами Общества;

9. Организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества;

10. Издает приказы, распоряжения и дает указания, обязательные для всех должностных лиц и работников Общества (п. 21.5.);

В период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года ФИО1, как руководитель организации-налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.

Предприятие как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 НК РФ является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законом.

В период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года ООО «ДСТ-Ресурс» осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом.

Для осуществления своей деятельности Общество в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года имело два расчетных счета: , открытый 22 января 2010 года в ОАО АКБ «Мастер-Капитал», расположенном по адресу: <...> и , открытый 15 августа 2013 в ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <...>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законом установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (вступившему в законную силу с 01.01.2013) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с ч. 1 ст. 45, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом… налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика… на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика…налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика…, в то числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации… В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке».

В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на 01 января 2015 года имело недоимку перед бюджетом по налогам, в сумме превышающей 2 250 000 руб., а именно в сумме 2 728 936,98 руб.:

- НДС – 2 444741,98 руб.;

- налог на имущество организаций – 284 195,0 руб.

В период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года ООО «ДСТ-Ресурс», руководство которым осуществлял ФИО1, продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей в установленный законом срок, в связи с чем недоимка по налогам увеличивалась и по состоянию на 15 марта 2016 составила 9 588 302,10 руб., а именно:

- НДС – 8 178 946,10 руб.;

- водный налог – 181 572,0 руб.;

- транспортный налог с организаций – 852 135,0 руб.;

- налог на имущество организаций – 557 221,0 руб.

В связи с неисполнением руководителем Общества ФИО1 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, налоговым органом принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области в адрес руководителя ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1 в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года по месту нахождения руководимой им организации по адресу: Тверская область, Ржевский район, пос. Есинка, направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на общую сумму 10 686 072,18 рублей:

- требование № 13 по состоянию на 12 января 2015 года на общую сумму 2 801 225,05 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 квартал 2014 года в сумме 276 974 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 30 января 2015 года;

- требование № 342 по состоянию на 05 февраля 2015 года на общую сумму 3 905 670, 39 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 квартал 2014 года в сумме 1 100 678,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 17 февраля 2015 года;

- требование № 814 по состоянию на 10 февраля 2015 года на общую сумму 4483022,50 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу организаций за 2014 год в сумме 550 543 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 20 февраля 2015 года;

- требование № 940 по состоянию на 03 марта 2015 года на общую сумму 5 583 700,50 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 квартал 2014 года в сумме 1 100 678, 0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 13 марта 2015 года;

- требование № 1192 по состоянию на 01 апреля 2015 года на общую сумму 6 682 851,11 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 квартал 2014 года в сумме 1 100 679,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 13 марта 2015 года;

- требование № 1427 по состоянию на 06 апреля 2015 года на общую сумму 6604526,35 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество организаций за 4 квартал 2014 года в сумме 150 220,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 16 апреля 2015 года;

- требование № 1784 по состоянию на 05 мая 2015 года на общую сумму 4850938,74 руб., в том числе задолженность по НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 444 225,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 18 мая 2015 года;

- требование № 2165 по состоянию на 13 мая 2015 года на общую сумму 5102133,73 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество за 1 квартал 2015 года в сумме 180 257,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 25 мая 2015 года;

- требование № 2231 по состоянию на 01 июня 2015 года на общую сумму 5546358,73 руб., в том числе задолженность по НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 444 225,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 11 июня 2015 года;

- требование № 2405 по состоянию на 02 июля 2015 года на общую сумму 6 033 125, 52 руб., в том числе задолженность по НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 444 225,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 14 июля 2015 года;

- требование № 2738 по состоянию на 03 августа 2015 года на общую сумму 6 687 776,33 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 квартал 2014 года в сумме 691 915,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 13 августа 2015 года;

- требование № 3055 по состоянию на 06 августа 2015 года на общую сумму 6 863 004,96 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество организаций за 2 квартал 2015 года в сумме 125 411,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 18 августа 2015 года;

- требование № 529 по состоянию на 06 августа 2015 года на общую сумму 6 863 004,96 руб., в том числе задолженность по НДФЛ в сумме 2 751 508, 0 руб. в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 26 августа 2015 года;

- требование № 3145 по состоянию на 02 сентября 2015 года на общую сумму 10 601 030, 36 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 691 915,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 14 сентября 2015 года;

- требование № 3309 по состоянию на 02 октября 2015 года на общую сумму 8 506 344,48 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 691 917,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 14 октября 2015 года;

- требование № 3346 по состоянию на 19 октября 2015 года на общую сумму 8 407 551, 71 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество за 2 квартал 2015 года в сумме 113,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 09 ноября 2015 года;

- требование № 36261 по состоянию на 02 ноября 2015 года на общую сумму 8 880 398,99 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 431 714,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 13 ноября 2015 года;

- требование № 36496 по состоянию на 09 ноября 2015 года на общую сумму 9 007 553,27 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество за 3 квартал 2015 года в сумме 101 220,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 19 ноября 2015 года;

- требование № 36923 по состоянию на 03 декабря 2015 года на общую сумму 9 448 567,28 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 431 714,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 15 декабря 2015 года;

- требование № 17 по состоянию на 12 января 2016 года на общую сумму 9 929 871, 92 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 431 716, 0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 22 января 2016 года;

- требование № 304 по состоянию на 02 февраля 2016 года на общую сумму 9 959 365, 89 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 13 498, 0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 20 февраля 2016 года;

- требование № 553 по состоянию на 10 февраля 2016 года на общую сумму 10 384 523, 53 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 301 592,0 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 20 февраля 2016 года.

Однако генеральный директор ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1, являясь распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам, в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации Свидетель №1 погашать задолженность перед бюджетом по налогам в объеме и в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он, как руководитель Общества, был заинтересован.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам ООО «ДСТ-Ресурс» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетном счете в банке.

Всего за период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области вынесено решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете ООО «ДСТ-Ресурс», в общей сумме 12 456 937,0 руб., а именно:

- решение № 82 от 02 февраля 2015 года на основании требования № 13 от 12 января 2015 года по НДС в размере 276 974,0 руб.;

- решение № 229 от 18 февраля 2015 года на основании требования №342 от 05 февраля 2015 года по НДС в размере 1 100 678, 0 руб.;

- решение № 244 от 25 февраля 2015 года на основании требования №814 от 10 февраля 2015 года по транспортному налогу в размере 550 543,0 руб.;

- решение № 765 от 18 марта 2015 года на основании требования № 940 от 03 марта 2015 года по НДС в размере 1 100 678,0 руб.;

- решение № 1102 от 17 апреля 2015 года на основании требования №1192 от 01 апреля 2015 года по НДС в размере 1 100 679,0 руб.;

- решение № 1123 от 23 апреля 2015 года на основании требования №1427 от 06 апреля 2015 года по налогу на имущество в размере 150 220,0 руб.;

- решение № 1662 от 21 мая 2015 года на основании требования № 1784 от 05 мая 2015 года по НДС в размере 444 225,0 руб.;

- решение № 1916 от 29 мая 2015 года на основании требования № 2165 от 13 мая 2015 года по налогу на имущество в размере 180 257,0 руб.;

- решение № 2231 от 17 июня 2015 года на основании требования № 2231 от 01 июня 2015 года по НДС в размере 444 225,0 руб.;

- решение № 3164 от 15 июля 2015 года на основании требования №2405 от 02 июля 2015 года по НДС в размере 444 225,0 руб.;

- решение № 3931 от 19 августа 2015 года на основании требования № 2738 от 03 августа 2015 года по НДС в размере 691 915,0 руб.;

- решение № 3946 от 21 августа 2015 года на основании требования №3055 от 06 августа 2015 года по налогу на имущество в размере 125 411,0 руб.;

- решение № 4095 от 27 августа 2015 года на основании требования №529 от 06 августа 2015 года по НДФЛ в размере 2 751 508,0 руб.;

- решение № 4460 от 15 сентября 2015 года на основании требования № 3145 от 02 сентября 2015 года по НДС в размере 691 915,0 руб.;

- решение № 4848 от 15 октября 2015 года на основании требования №3309 от 02 октября 2015 года по НДС в размере 691 917,0 руб.;

- решение № 5209 от 12 ноября 2015 года на основании требования №3346 от 19 октября 2015 года по налогу на имущество в размере 113,0 руб.;

- решение № 5259 от 18 ноября 2015 года на основании требования №36261 от 02 ноября 2015 года по НДС в размере 431 714,0 руб.;

- решение № 5310 от 24 ноября 2015 года на основании требования №36496 от 09 ноября 2015 года по налогу на имущество в размере 101 220,0 руб.;

- решение № 480 от 27 января 2016 года на основании требования № 17 от 12 января 2016 года по НДС в размере 431 716,0 руб.;

- решение № 815 от 26 февраля 2016 года на основании требования №304 от 02 февраля 2016 года по НДС в размере 13 498,0 руб.;

- решение № 811 от 26 февраля 2016 года на основании требования №553 от 10 февраля 2016 года по транспортному налогу в размере 301 592,0 руб.

На основании требований об уплате налогов и принятых решений о взыскании налогов за счет денежных средств ООО «ДСТ-Ресурс» в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетные счета предприятия: № <***>, открытый 22 января 2010 года в ОАО АКБ «Мастер-Капитал», расположенном по адресу: <...> и № <***>, открытый 15 августа 2013 года в ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <...>, направлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счета налогоплательщика.

При этом по состоянию на 01 января 2015 года в связи с тем, что ранее ООО «ДСТ-Ресурс» уже не исполняло свои обязанности по оплате налогов, в картотеке к расчетному счету Общества № <***>, открытом 15 августа 2013 года в ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <...>, уже находилось неисполненное поручение на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ № 3696 от 25 августа 2014 года в общей сумме 540 257,00 рублей.

Также по состоянию на 01 января 2015 года в связи с тем, что ранее ООО «ДСТ-Ресурс» уже не исполняло свои обязанности по оплате налогов, в картотеке к расчетному счету Общества № <***>, открытом 22 января 2010 года в ОАО АКБ «Мастер-Капитал», расположенном по адресу: <...> уже находились неисполненные поручения на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ в общей сумме 1 918 657,00 руб., в том числе: № 4008 от 17 сентября 2014 года в сумме 540 257,00 руб.; № 4220 от 22 октября 2014 года в сумме 540 257,00 руб.; № 4600 от 20 ноября 2014 года в сумме 276 974,00 руб.; № 4607 от 25 ноября 2014 года в сумме 284 195,00 руб. и № 4879 от 12 декабря 2014 года в сумме 276 974,00 рублей.

Таким образом, по состоянию на 01 января 2015 года на расчетных счетах ООО «ДСТ-Ресурс»: № <***>, открытом 22 января 2010 года в ОАО АКБ «Мастер-Капитал», расположенном по адресу: <...> и № <***> открытом 15 августа 2013 года в ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <...>, находились не исполненные поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в общей сумме 2 458 914,00 руб.

За период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет ООО «ДСТ-Ресурс» № <***>, открытый 15 августа 2013 года в ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <...>, выставлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ на сумму 4 030 668,87 руб., из них по налогам – 3 119 590,00 руб., а именно:

- № 3576 от 21 августа 2015 года на сумму недоимки по налогу на имущество за 2 квартал 2015 года в размере 125 411,0 руб., по решению о взыскании налогов № 3946 от 21 августа 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 3055 от 06 августа 2015 года;

- № 4046 от 15 сентября 2015 года на сумму недоимки по НДС за 2 квартал 2015 года в размере 691 915,0 руб., по решению о взыскании налогов (требование об уплате налога (сбора) № 3145 от 02 сентября 2015 года;

- № 4451 от 15 октября 2015 года на сумму недоимки по НДС за 2 квартал 2015 года в размере 691 917,0 руб., по решению о взыскании налогов № 4848 от 15 октября 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 3309 от 02 октября 2015 года);

- № 4838 от 12 ноября 2015 года на сумму недоимки по налогу на имущество за 2 квартал 2015 года в размере 113,0 руб., по решению о взыскании налогов № 5209 от 12 ноября 2015 года;

- № 4867 от 18 ноября 2015 года на сумму недоимки по НДС за 3 квартал 2015 года в размере 431 714,0 руб., по решению о взыскании налогов № 5259 от 18 ноября 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 36261 от 02 ноября 2015 года);

- № 5416 от 18 декабря 2015 года на сумму недоимки по НДС за 3 квартал 2015 года в размере 431 714,0 руб., по решению о взыскании налогов № 5793 от 18 декабря 2015 года (требование об уплате налога (сбора) №36923 от 03 декабря 2015 года);

- № 408 от 27 января 2016 года на сумму недоимки по НДС за 3 квартал 2015 года в размере 431 716,0 руб., по решению о взыскании налогов № 480 от 27 января 2016 года (требование об уплате налога (сбора) № 17 от 12 января 2016 года);

- № 850 от 26 февраля 2016 года на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2015 года в размере 13 498,0 руб., по решению о взыскании налогов № 815 от 26 февраля 2016 года (требование об уплате налога (сбора) № 304 от 02 февраля 2016 года);

- № 848 от 26 февраля 2016 года на сумму недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 301 592,0 руб., по решению о взыскании налогов № 811 от 26 февраля 2016 года (требование об уплате налога (сбора) № 553 от 10 февраля 2016 года).

Также, за период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет ООО «ДСТ-Ресурс» № <***>, открытый 22 января 2010 года в ОАО АКБ «Мастер-Капитал», расположенном по адресу: <...>, выставлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ на в общей сумме 9 972 220,58 руб., из них по налогам – 9 337 347,00 руб., а именно:

- № 78 от 02 февраля 2015 года на сумму недоимки по НДС за 3 квартал 2014 года в размере 276 974,0 руб., по решению о взыскании налогов (требование об уплате налога (сбора) № 13 от 12 января 2015 года);

- № 235 от 18 февраля 2015 на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2014 года в размере 1 100 678,0 руб., по решению о взыскании налогов № 229 от 18 февраля 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 342 от 05 февраля 2015 года);

- № 254 от 25 февраля 2015 года на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 550 543,0 руб., по решению о взыскании налогов № 244 от 25 февраля 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 814 от 10 февраля 2015 года);

- № 852 от 18 марта 2015 года на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2014 года в размере 1 100 678,0 руб., по решению о взыскании налогов № 765 от 18 марта 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 940 от 03 марта 2015 года;

- № 1036 от 17 апреля 2015 года на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2014 года в размере 1 100 679,0 руб., по решению о взыскании налогов № 1102 от 17 апреля 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 1192 от 01 апреля 2015 года);

- № 1054 от 23 апреля 2015 года на сумму недоимки по налогу на имущество за 4 квартал 2014 года в размере 150 220,0 руб., по решению о взыскании налогов № 1123 от 23 апреля 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 1427 от 06 апреля 2015 года);

- № 1569 от 21 мая 2015 года на сумму недоимки по НДС за 1 квартал 2015 года в размере 444 225,0 руб., по решению о взыскании налогов № 1662 от 21 мая 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 1784 от 05 мая 2015 года);

- № 1789 от 29 мая 2015 года на сумму недоимки по налогу на имущество за 1 квартал 2015 года в размере 180 257,0 руб., по решению о взыскании налогов № 1916 от 29 мая 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 2165 от 13 мая 2015 года);

- № 2025 от 17 июня 2015 года на сумму недоимки по НДС за 1 квартал 2015 год в размере 444 225,0 руб., по решению о взыскании налогов № 2231 от 17 июня 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 2231 от 01 июня 2015 года);

- № 2953 от 15 июля 2015 года на сумму недоимки по НДС за 1 квартал 2015 года в размере 444 225,0 руб., по решению о взыскании налогов № 3164 от 15 июля 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 2405 от 02 июля 2015 года);

- № 3560 от 19 августа 2015 года на сумму недоимки по НДС за 2 квартал 2015 года в размере 691 915,0 руб., по решению о взыскании налогов № 3931 от 19 августа 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 2738 от 03 августа 2015 года);

- № 3707 от 27 августа 2015 года на сумму недоимки по НДФЛ в размере 2 751 508,0 руб., по решению о взыскании налогов № 4095 от 27 августа 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 529 от 06 августа 2015);

- № 4919 от 24 ноября 2015 года на сумму недоимки по налогу за имущество за 3 квартал 2015 года в размере 101 220,0 руб., по решению о взыскании налогов № 5310 от 24 ноября 2015 года (требование об уплате налога (сбора) № 36496 от 09 ноября 2015 года).

По состоянию на 15 марта 2016 в картотеке к расчетным счетам ООО «ДСТ-Ресурс» остались неисполненными поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ по налогам и сборам, выставленных в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года, на сумму 9 705 429,00 руб. При этом сумма неисполненных поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам и сборам, выставленных налоговым органом к расчётным счетам ООО «ДСТ-Ресурс», по состоянию на 01 января 2015 года составила 2 458 914,00 руб., т.е. превысила 2 250 000 руб.

Следовательно, в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года банковские счета ООО «ДСТ-Ресурс» блокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, помещенными в картотеку № 2, и неотмененными решениями о взыскании налогов и сборов.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области выносились решения о приостановлении операций по вышеуказанным расчетным счетам ООО «ДСТ-Ресурс», а именно по расчетному счету № <***>, открытому 22 января 2010 года в ОАО АКБ «Мастер-Капитал», расположенном по адресу: <...>:

- решение № 77 от 02 февраля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 13 от 12 января 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 82 от 02 февраля 2015 года;

- решение № 79 от 02 февраля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 125 от 12 января 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 83 от 02 февраля 2015 года;

- решение № 203 от 18 февраля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 342 от 05 февраля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 229 от 18 февраля 2015 года;

- решение № 372 от 02 марта 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 267 от 06 февраля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 366 от 02 марта 2015 года;

- решение № 225 от 25 февраля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 814 от 10 февраля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 244 от 25 февраля 2015 года;

- решение № 762 от 18 марта 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 940 от 03 марта 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 765 от 18 марта 2015 года;

- решение № 959 от 17 апреля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1192 от 01 апреля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1102 от 17 апреля 2015 года;

- решение № 991 от 23 апреля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1427 от 06 апреля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1123 от 23 апреля 2015 года;

- решение № 1220 от 15 мая 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 757 от 17 апреля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1347 от 15 мая 2015 года;

- решение № 1456 от 21 мая 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1784 от 05 мая 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1662 от 21 мая 2015 года;

- решение № 1660 от 29 мая 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2165 от 13 мая 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1916 от 29 мая 2015 года;

- решение № 1951 от 18 июня 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1773 от 25 мая 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2269 от 18 июня 2015 года;

- решение № 1932 от 17 июня 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2231 от 01 июня 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2231 от 17 июня 2015 года;

- решение № 2323 от 03 июля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1911 от 09 июня 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2709 от 03 июля 2015 года;

- решение № 2682 от 15 июля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2405 от 02 июля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3164 от 15 июля 2015 года;

- решение № 2908 от 29 июля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3179 от 07 июля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3530 от 29 июля 2015 года;

- решение № 3189 от 19 августа 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2738 от 03 августа 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3931 от 19 августа 2015 года;

- решение № 3206 от 21 августа 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3055 от 06 августа 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3946 от 21 августа 2015 года;

- решение № 3324 от 27 августа 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3871 от 06 августа 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4094 от 27 августа 2015 года;

- решение № 3322 от 27 мая 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 529 от 06 августа 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4095 от 27 августа 2015 года;

- решение № 3586 от 15 сентября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3145 от 02 сентября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4460 от 15 сентября 2015 года;

- решение № 3654 от 28 сентября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 4646 от 04 сентября 2015 года по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4558 от 28 сентября 2015 года;

- решение № 3912 от 15 октября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3309 от 02 октября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4848 от 15 октября 2015 года;

- решение № 3994 от 05 ноября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 5303 от 12 октября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4959 от 15 ноября 2015 года;

- решение № 4205 от 12 ноября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3346 от 19 октября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5209 от 12 ноября 2015 года;

- решение № 4229 от 18 ноября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 36261 от 02 ноября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5259 от 18 ноября 2015 года;

- решение № 4462 от 01 декабря 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 6187 от 06 ноября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5532 от 01 декабря 2015 года;

- решение № 4280 от 24 ноября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 36496 от 09 ноября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5310 от 24 ноября 2015 года;

- решение № 4868 от 18 декабря 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 36923 от 03 декабря 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5793 от 18 декабря 2015 года;

- решение № 123 от 13 января 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 7225 от 09 декабря 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 162 от 13 января 2016 года;

- решение № 422 от 27 января 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 17 от 12 января 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 480 от 27 января 2016 года;

- решение № 678 от 18 февраля 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 174 от 21 января 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 648 от 18 февраля 2016 года;

- решение № 875 от 26 февраля 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 304 от 02 февраля 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 815 от 26 февраля 2016 года;

- решение № 869 от 26 февраля 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 553 от 10 февраля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 811 от 26 февраля 2016 года;

- решение № 1243 от 23 марта 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 358 от 25 февраля 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1229 от 23 марта 2016 года;

- решение № 1410 от 01 апреля 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 905 от 09 марта 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1396 от 01 апреля 2016 года.

Также для обеспечения исполнения решений о взыскании налога налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области выносились решения о приостановлении операций по расчетному счету № <***>, открытому 15 августа 2013 в ПАО Банк «ФК Открытие», расположенном по адресу: <...>, а именно:

- решение № 78 от 02 февраля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 13 от 12 января 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 82 от 02 февраля 2015 года;

- решение № 80 от 02 февраля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 125 от 12 января 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 83 от 02 февраля 2015 года;

- решение № 204 от 18 февраля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 342 от 05 февраля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 229 от 18 февраля 2015 года;

- решение № 373 от 02 марта 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 267 от 06 февраля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 366 от 02 марта 2015 года;

- решение № 226 от 25 февраля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 814 от 10 февраля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 244 от 25 февраля 2015 года;

- решение № 763 от 18 марта 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 940 от 03 марта 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 765 от 18 марта 2015 года;

- решение № 960 от 17 апреля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1192 от 01 апреля 2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1102 от 17 апреля 2015 года;

- решение № 992 от 23 апреля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1427 от 06 апреля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1123 от 23 апреля 2015 года;

- решение № 1221 от 15 мая 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 757 от 17 апреля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1347 от 15 мая 2015 года;

- решение № 1457 от 21 мая 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1784 от 05 мая 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1662 от 21 мая 2015 года;

- решение № 1661 от 29 мая 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2165 от 13 мая 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1916 от 29 мая 2015 года;

- решение № 1952 от 18 июня 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1773 от 25 мая 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2269 от 18 июня 2015 года;

- решение № 1933 от 17 июня 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2231 от 01 июня 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2231 от 17 июня 2015 года;

- решение № 2324 от 03 июля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1911 от 09 июня 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2709 от 03 июля 2015 года;

- решение № 2683 от 15 июля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2405 от 02 июля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3164 от 15 июля 2015 года;

- решение № 2909 от 29 июля 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3179 от 07 июля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3530 от 29 июля 2015 года;

- решение № 3190 от 19 августа 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2738 от 03 августа 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3931 от 19 августа 2015 года;

- решение № 3207 от 21 августа 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3055 от 06 августа 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3946 от 21 августа 2015 года;

- решение № 3325 от 27 августа 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3871 от 06 августа 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4094 от 27 августа 2015 года;

- решение № 3323 от 27 мая 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 529 от 06 августа 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4095 от 27 августа 2015 года;

- решение № 3587 от 15 сентября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3145 от 02 сентября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4460 от 15 сентября 2015 года;

- решение № 3655 от 28 сентября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 4646 от 04 сентября 2015 года по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4558 от 28 сентября 2015 года;

- решение № 3913 от 15 октября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3309 от 02 октября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4848 от 15 октября 2015 года;

- решение № 3995 от 05 ноября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 5303 от 12 октября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4959 от 15 ноября 2015 года;

- решение № 4206 от 12 ноября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3346 от 19 октября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5209 от 12 ноября 2015 года;

- решение № 4230 от 18 ноября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 36261 от 02 ноября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5259 от 18 ноября 2015 года;

- решение № 4463 от 01 декабря 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 6187 от 06 ноября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5532 от 01 декабря 2015 года;

- решение № 4281 от 24 ноября 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 36496 от 09 ноября 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5310 от 24 ноября 2015 года;

- решение № 4869 от 18 декабря 2015 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 36923 от 03 декабря 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 5793 от 18 декабря 2015 года;

- решение № 124 от 13 января 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 7225 от 09 декабря 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 162 от 13 января 2016 года;

- решение № 423 от 27 января 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 17 от 12 января 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 480 от 27 января 2016 года;

- решение № 679 от 18 февраля 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 174 от 21 января 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 648 от 18 февраля 2016 года;

- решение № 876 от 26 февраля 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 304 от 02 февраля 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 815 от 26 февраля 2016 года;

- решение № 870 от 26 февраля 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 553 от 10 февраля 2015 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 811 от 26 февраля 2016 года;

- решение № 1244 от 23 марта 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 358 от 25 февраля 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1229 от 23 марта 2016 года;

- решение № 1411 от 01 апреля 2016 года, вынесенное в связи с неисполнением требования № 905 от 09 марта 2016 года, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1396 от 01 апреля 2016 года.

Таким образом, в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года указанные банковские счета ООО «ДСТ-Ресурс» блокированы картотекой и решениями о приостановлении операций по счетам.

В период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года в Ржевском районном отделе УФССП по Тверской области на исполнении находились исполнительные производства, возбужденные на основании постановлений Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области о взыскании задолженности по налогам (сборам) за счет имущества организации-налогоплательщика, всего на общую сумму 13 476 608,63 руб., из которых окончено только одно производство фактическим исполнением на сумму 13 976,18 руб., оплата произведена 23 марта 2015 года.

Следовательно, ведение сводного исполнительного производства УФССП по Тверской области, возбужденного на основании постановлений налогового органа, по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам за счет имущества налогоплательщика, не привело к полному погашению задолженности по налогам по состоянию на 15 марта 2016 года.

Таким образом, в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года налоговым органом в отношении ООО «ДСТ-Ресурс» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам.

Согласно п. 7.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 N 383-П, при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения, которые могут распространяться на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств.

В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29 июня 2012 года № 384-П, при осуществлении перевода денежных средств применяются инкассовые поручения в соответствии с Положением Банка России N 383-П.

Положением ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10 января 2003 № 8-ФЗ, от 02 декабря 2013 № 345-ФЗ), определена очередность списания денежных средств со счета.

Руководителю ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1 было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом для взыскания с организации недоимки по налогам, о требованиях и решениях налогового органа, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ, что в производстве службы УФССП России по Тверской области находится сводное исполнительное производство, возбужденное на основании решений и постановлений налогового органа о взыскании недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика.

В связи с этим генеральный директор ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

ФИО1 как руководитель ООО «ДСТ-Ресурс», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Обществом на расчетные счета последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеку № 2 инкассовых поручений по недоимке по налогам.

В связи с этим не позднее 01 января 2015 года, когда расчетные счета ООО «ДСТ-Ресурс» были заблокированы неисполненными поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по счетам на общую сумму 2 458 914,00 руб., и налоговым органом, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, приняты все меры по её принудительному взысканию с ООО «ДСТ-Ресурс», у ФИО1, осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: Тверская область, Ржевский район, пос. Есинка, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года генеральный директор ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организацией, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам, из мотивов максимально использовать денежные средства Общества на расчеты с контрагентами-кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: Тверская область, Ржевский район, пос. Есинка, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам с ООО «ДСТ-Ресурс» следующим образом.

ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ДСТ-Ресурс» от принудительного взыскания недоимки по налогам в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и обязанности в соответствии со ст. 19 НК РФ уплачивать налоги, о мерах принятых налоговым органом для принудительного взыскания задолженности по налогам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по инкассовым поручениям, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года, желая сокрыть денежные средства ООО «ДСТ-Ресурс» от принудительного взыскания недоимки по налогам, и направить их на расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета дебиторов ООО «ДСТ-Ресурс», умышленно осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета организаций-дебиторов.

В связи с этим генеральный директор ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1, с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, давал указания главному бухгалтеру ООО «ДСТ-Ресурс» Свидетель №1, не осведомленной о преступном умысле последнего, составлять в адрес дебиторов Общества - ООО «АвтоСнабРемонт», ООО ТД «ГлавСтройСнаб», ООО ЧОП «Мастер-С» и АО «Конвент МСК» распорядительные письма, содержащие указания о перечислении денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», а также давал указания о направлении этих распорядительных писем в адрес указанных дебиторов Общества с целью перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов организации, тем самым, минуя расчетные счета руководимой им организации. Данные распорядительные письма ФИО1 подписывал лично.

На основании распорядительных писем в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года дебиторы ООО «ДСТ-Ресурс» - ООО «АвтоСнабРемонт», ООО ТД «ГлавСтройСнаб», ООО ЧОП «Мастер-С» и АО «Конвент МСК», платежными поручениями, минуя расчетные счета ООО «ДСТ-Ресурс», осуществляли перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов Общества, а именно:

1) ООО «АвтоСнабРемонт»:

- по распорядительному письму № 306 от 27 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет АО «Конвент МСК» 670 000, 0 руб. платежным поручением № 1742 от 27 ноября 2015 года;

- по распорядительному письму № 302 от 16 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «ГлавСтройСнаб» 280 000, 0 руб. платежным поручением № 1692 от 16 ноября 2015 года;

- по распорядительному письму № 299 от 10 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «ГлавСтройСнаб» 132 000, 0 руб. платежным поручением № 1665 от 10 ноября 2015 года;

- по распорядительному письму № 310 от 08 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 179 400, 0 руб. платежным поручением № 1767 от 08 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 310 от 08 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 873 600, 0 руб. платежным поручением № 1766 от 08 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 311 от 09 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 449 632, 26 руб. платежным поручением № 1780 от 09 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 311 от 09 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 1 595 367, 74 руб. платежным поручением № 1781 от 09 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 313 от 15 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 2 199 013, 0 руб. платежным поручением № 1794 от 15 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 314 от 16 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 1 497 834, 0 руб. платежным поручением № 1801 от 16 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 315 от 18 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 3 706 559, 79 руб. платежным поручением № 1812 от 18 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 315 от 23 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 991 064, 51 руб. платежным поручением № 1837 от 23 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 316 от 24 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 3 064 291, 64 руб. платежным поручением № 1842 от 24 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 316 от 24 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 3 428 906, 70 руб. платежным поручением № 1841 от 24 декабря 2015 года;

- по распорядительному письму № 320 от 28 декабря 2015 года перечислило на расчетный счет ООО ТД «ГлавСтройСнаб» 2 586 726, 24 руб. платежным поручением № 1876 от 28 декабря 2015 года.

2) ООО ЧОП «Мастер-С»:

- по распорядительному письму № 301 от 13 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 60 000,0 руб. платежным поручением № 280 от 13 ноября 2015 года;

- по распорядительному письму № 301 от 13 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 17 000,0 руб. платежным поручением № 281 от 13 ноября 2015 года;

- по распорядительному письму № 301 от 13 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 79 776, 61 руб. платежным поручением № 282 от 13 ноября 2015 года;

- по распорядительному письму № 301 от 13 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 70 000,0 руб. платежным поручением № 283 от 13 ноября 2015 года;

- по распорядительному письму № 301 от 13 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 92 000,0 руб. платежным поручением № 284 от 13 ноября 2015 года;

- по распорядительному письму № 301 от 13 ноября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 1 567,03 руб. платежным поручением № 285 от 13 ноября 2015 года.

3) АО «Конвент МСК»:

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 917 928,57 руб. платежным поручением № 339 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 600 000,0 руб. платежным поручением № 340 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 398 571,43 руб. платежным поручением № 341 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 119 000,0 руб. платежным поручением № 342 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 840 000,0 руб. платежным поручением № 343 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 565 000,0 руб. платежным поручением № 344 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 417 741,94 руб. платежным поручением № 345 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 263 733,33 руб. платежным поручением № 346 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 228 600,0 руб. платежным поручением № 347 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 16 778,70 руб. платежным поручением № 348 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 11 428,16 руб. платежным поручением № 349 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 26 157,12 руб. платежным поручением № 350 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 69 517,70 руб. платежным поручением № 351 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 46 071,77 руб. платежным поручением № 352 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 57 735,74 руб. платежным поручением № 353 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 225,46 руб. платежным поручением № 354 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 5 694,70 руб. платежным поручением № 355 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 2 255,22 руб. платежным поручением № 356 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 8 774,21 руб. платежным поручением № 357 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 64 800,0 руб. платежным поручением № 358 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 24 977,92 руб. платежным поручением № 359 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 53 133,19 руб. платежным поручением № 360 от 28 сентября 2015 года;

- по распорядительному письму № 284 от 28 сентября 2015 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 118 800,0 руб. платежным поручением № 361 от 28 сентября 2015 года.

4) ООО ТД «ГлавСтройСнаб»:

- по распорядительному письму № 2-03/1 от 03 февраля 2016 года перечислило на расчетный счет ООО «АвтоСнабРемонт» 145 000,0 руб. платежным поручением № 284 от 03 февраля 2016 года.

Таким образом, в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 путем проведения расчетов с кредиторами через счета третьих лиц (организаций-дебиторов) Обществом израсходовано 26 976 664,68 руб., за счет которых, в случае их поступления на расчетные счета организации, могла быть погашена недоимка по налогам.

Также в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года генеральный директор ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1, с целью сокрытия денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета организаций-дебиторов, путем зачетов взаимных требований с ООО «ВВКЗ», всего на сумму 2 066 727,38 руб.

31 января 2015 года заключил с ООО «ВВКЗ» соглашение о зачете взаимных требований, согласно которому взаимные обязательства, в том числе на сумму 165 258,94 руб., погашены путем перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», тем самым, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- на расчетный счет ООО «СО Тверьнефтепродукт» - 140 000,0 руб.;

- на расчетный счет Тверского филиала СОАО «ВСК» - 1 279,94 руб.;

- на расчетный счет ООО «Монолит» - 2 979,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Магистраль-Карт» - 15 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Ситипоинт-Тверь» - 6 000,0 руб.

28 февраля 2015 года заключил с ООО «ВВКЗ» соглашение о зачете взаимных требований, согласно которому взаимные обязательства, в том числе на сумму 451 017,63 руб., погашены путем перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», тем самым, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- на расчетный счет ООО «СО Тверьнефтепродукт» - 300 000,0 руб.;

- на расчетный счет Тверского филиала СОАО «ВСК» - 5 098,26 руб.;

- на расчетный счет ООО «Юнипарт» - 50 393,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Магистраль-Карт» - 20000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Ржевгазсервис» - 9 880,0 руб.;

- на расчетный счет ИП ФИО3 – 44 095,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Мобильные ТелеСистемы» – 5 271,37 руб.;

- на расчетный счет ООО «Ржевские новости» - 160,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Быль» - 500,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Динамика-М» - 11 120,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Комплексные Автомобильные Технологии» - 4 500,0 руб.;

31 марта 2015 года заключил с ООО «ВВКЗ» соглашение о зачете взаимных требований, согласно которому взаимные обязательства, в том числе на сумму 295 735, 34 руб., погашены путем перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», тем самым, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- на расчетный счет ООО «СО Тверьнефтепродукт» - 200 000,0 руб.;

- на расчетный счет Тверской филиал СОАО «ВСК» - 31 845,51 руб.;

- на расчетный счет ООО ПФК «Мастер» - 20 255,83 руб.;

- на расчетный счет ООО «Магистраль-Карт» - 17 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Гидравлические системы» - 1 860,0 руб.;

- на расчетный счет ИП ФИО4 – 6 485,0 руб.;

- на расчетный счет ИП ФИО5 – 10 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Полигон-Вест» - 2 200,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Монолит» - 3 089,0 руб.

30 апреля 2015 года заключил с ООО «ВВКЗ» соглашение о зачете взаимных требований, согласно которому взаимные обязательства, в том числе на сумму 262 710,4 руб., погашены путем перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», тем самым, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- на расчетный счет ООО «СО Тверьнефтепродукт» - 245 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Магистраль-Карт» - 10 000,0 руб.;

- на лицевой счет УФК по Тверской области (Инспекция Гостехнадзора Тверской области) – 4 260,0 руб.;

- на лицевой счет УФК по Тверской области (Администрация города Ржева) – 3 450,40 руб.;

31 мая 2015 года заключил с ООО «ВВКЗ» соглашение о зачете взаимных требований, согласно которому взаимные обязательства, в том числе на сумму 214 400 руб., погашены путем перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», тем самым, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- на расчетный счет ООО «СО Тверьнефтепродукт» - 130 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Магистраль-Карт» - 20 000,0 руб.;

- на лицевой счет УФК по Тверской области (Государственная инспекция труда в Тверской области) – 60 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Полигон-Вест» - 4 400,0 руб.

30 июня 2015 года заключил с ООО «ВВКЗ» соглашение о зачете взаимных требований, согласно которому взаимные обязательства, в том числе на сумму 203 160,0 руб., погашены путем перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», тем самым, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- на расчетный счет ООО «СО Тверьнефтепродукт» - 140 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Магистраль-Карт» - 20 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Монолит» - 6 060,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Дата-Мастер» - 37 100,0 руб.

31 июля 2015 года заключил с ООО «ВВКЗ» соглашение о зачете взаимных требований, согласно которому взаимные обязательства, в том числе на сумму 312 225,0 руб., погашены путем перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», тем самым, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- на расчетный счет ООО «СО Тверьнефтепродукт» - 230 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Магистраль-Карт» - 10 000,0 руб.;

- на расчетный счет ОАО «Объединение Мастер» - 24 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Дата-Мастер» - 10 500,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Мастер-Ресурс» - 13 835,0 руб.;

- на расчетный счет ООО Автосервис «Москва-Рига» - 10 000,0 руб.;

- на лицевой счет УФК по Тверской области (Инспекция Гостехнадзор Тверской области) – 13 890,0 руб.

31 августа 2015 года заключил с ООО «ВВКЗ» соглашение о зачете взаимных требований, согласно которому взаимные обязательства, в том числе на сумму 165 220, 07 руб., погашены путем перечисления денежных средств на расчётные счета кредиторов ООО «ДСТ-Ресурс», тем самым, минуя расчетные счета Общества, а именно:

- на расчетный счет ООО «СО «Тверьнефтепродукт» - 120 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Магистраль-Карт» - 10 000,0 руб.;

- на расчетный счет ОАО «Объединение Мастер» - 8 000,0 руб.;

- на расчетный счет ООО «Центр ЭКСПЕРТИЗЫ» - 1 100,0 руб.;

- на расчетный счет Тверского филиала САО «ВСК» - 8 520,07 руб.;

- на расчетный счет ИП ФИО6 – 17 600,0 руб.

В период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года генеральный директор ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1 путем проведения расчетов с кредиторами через расчетные счета третьих лиц (организаций-дебиторов), а также зачета взаимных требований со своими контрагентами, сокрыл от принудительного взыскания денежные средства Общества, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам, на общую сумму 29 043 392,06 руб., в том числе:

- на основании распорядительных писем - 26 976 664,68 руб.;

- на основании соглашений о зачете взаимных требований - 2 066 727,38 руб.

Всего в период с 01 января 2015 года по 15 марта 2016 года, ФИО1, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно совершил сокрытие денежных средств руководимого им ООО «ДСТ-Ресурс» в размере 9 588 302,10 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем их расходования минуя расчетные счета организации.

Таким образом, умышленно нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, п. 7.8 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 N 383-П, Положение «О платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 № 384-П, ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-ФЗ), ч. 1 ст. 45, п. 1 и 7 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ, генеральный директор ООО «ДСТ-Ресурс» ФИО1 в период с 01.01.2015 по 15.03.2016 умышленно сокрыл денежные средства Общества в размере 9 588 302,10 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 и его защитник Софронов В.Н. в судебном заседании заявили ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку ФИО7 впервые совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести, полностью признал себя виновным, принял меры, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления законных интересов государства, а именно причиненной бюджетной системе РФ ущерб на сумму 2 728 936,98 руб., который полностью возмещен в указанном размере. Способ возмещения ущерба носил законный характер и не ущемлял права третьих лиц. В настоящее время ФИО1 работает в <данные изъяты> и характеризуется исключительно положительно, на его иждивении находятся супруга и двое детей.

Прокурор в судебном заседании не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства.

Обсудив заявленное ходатайство, проверив представленные суду материалы, суд приходит к следующему:

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Как следует из п. 16.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», что исходя из положений ст. 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. Совершение таким лицом впервые нескольких преступлений небольшой и (или) средней тяжести не препятствует освобождению его от уголовной ответственности на основании ст. 76.2 УК РФ.

Как указано в п. 25 вышеуказанного Постановления Пленума, в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных ст.ст. 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

ФИО1 ходатайствует о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера, свою вину в совершении преступления признает полностью.

Предъявленное ФИО1 обвинение по ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, а именно, протоколом допроса подсудимого, протоколами допроса свидетелей Свидетель №1, Свидетель №2, Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, заключением эксперта № 40 от 09 июля 2019 года, протоколом осмотра предметов от 30 июля 2019 года, протоколами осмотра документов от 08 августа 2019 года, 01 августа 2019 года, 06 августа 2019 года, 03 августа 2019, 07 августа 2019 года, 02 августа 2019 года, 05 августа 2019 года, не доверять данным доказательствам у суда нет оснований.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 ранее к уголовной ответственности не привлекался, совершил преступление, относящееся к категории преступлений средней тяжести, вину признал полностью, раскаялся в содеянном, полностью загладил причинённый преступлением вред.

При определении размера судебного штрафа суд, с учетом тяжести совершенного преступления, учитывает семейное и материальное положение подсудимого ФИО1, который женат, имеет на иждивении двух детей.

В ходе предварительного расследования Московским районным судом г. Твери 04 марта 2019 года был наложен арест на имущество ФИО1 Учитывая, что необходимость обеспечительных мер не отпала, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный судом на имущество подсудимого в ходе предварительного расследования, до уплаты ФИО1 судебного штрафа.

В процессе рассмотрения дела первым заместителем прокурора Тверской области Денисовым Е.А. был заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу федерального бюджета материального ущерба в размере 867 237 рублей.

Из ответа Межрайонной ИФНС № 7 России по Тверской области от 19 сентября 2019 года следует, что задолженность ООО «ДСТ-Ресурс» по требованиям, имевшимся на 15 марта 2016 года, возмещена в полном объеме в размере 867 237 рублей. Указанные обстоятельства также подтверждаются чеками по операции Сбербанк Онлайн о безналичной оплате услуг.

Таким образом, правовые основания для возмещения ФИО1 материального ущерба, причиненного преступлением, удовлетворению не подлежат, поскольку судом установлено, что ущерб, причинный преступлением, на момент рассмотрения дела возмещен в полном объеме.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Принимая во внимание, что все законные основания прекращения уголовного дела соблюдены, оснований, препятствующих прекращению уголовного дела, не имеется, руководствуясь ст.ст. 25.1, 254, 446.3 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, в связи с возмещением ущерба причиненного преступлением и назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 / сто тысяч/ рублей, с уплатой в течение 5 /пять/ месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Вещественные доказательства:

1) два компакт-диска, содержащих выписки по расчетным счетам и иные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВВКЗ», ООО «ДСТ-Ресурс» и ООО «Мастер-Ресурс» - хранить при материалах уголовного дела;

2) распорядительное письмо ООО «ДСТ-Ресурс», направленное в адрес генерального директора ЧОП «Мастер-С» за № 301 от 13.11.2015; платежные поручения ЧОП «Мастер-С» за № 285 от 13.11.2015; № 281 от 13.11.2015; № 280 от 13.11.2015, № 282 от 13.11.2015, № 283 от 13.11.2015 - хранить при материалах уголовного дела;

3) распорядительные письма ООО «ДСТ-Ресурс», направленные в адрес ООО «АвтоСтройСнаб» за №302 от 16.11.2015; № 306 от 27.11.2015; № 310 от 08.12.2015; № 311 от 09.12.2015; № 313 от 15.12.2015; № 314 от 16.12.2015; № 315 от 18.12.2015 № 316 от 24.12.2015; № 320 от 28.12.2015 и №299 от 10.11.2015 - хранить при материалах уголовного дела;

4) инкассовые поручения Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика ООО «ДСТ-Ресурс»: № 78 от 02.02.2015; № 235 от 18.02.2015; № 254 от 25.02.2015; № 852 от 18.03.2015; № 1036 от 17.04.2015; № 1054 от 23.04.2015; № 1569 от 21.05.2015; № 1789 от 29.05.2015; № 2025 от 17.06.2015; № 2953 от 15.07.2015; № 3560 от 19.08.2015; № 3707 от 27.08.2015; № 4919 от 24.11.2015; № 3576 от 21.08.2015; № 4046 от 15.09.2015; № 4451 от 15.10.2015; № 4838 от 12.11.2015; № 4867 от 18.11.2015; № 5416 от 18.12.2015; № 408 от 27.01.2016; № 850 от 26.02.2016; № 848 от 26.02.2016- хранить при материалах уголовного дела;

5) решения, вынесенные Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, вынесенное в отношении ООО «ДСТ-Ресурс»: № 82 от 02.02.2015; № 229 от 18.02.2015; № 244 от 25.02.2015; № 765 от 18.03.2015; № 1102 от 17.04.2015; № 1123 от 23.04.2015; № 1662 от 21.05.2015; № 1916 от 29.05.2015; № 2231 от 17.06.2015 № 3164 от 15.07.2015; № 3931 от 19.08.2015; № 3946 от 21.08.2015; № 4095 от 27.08.2015; № 4460 от 15.09.2015; № 4848 от 15.10.2015; № 5209 от 12.11.2015; № 5259 от 18.11.2015; № 5310 от 24.11.2015; № 480 от 27.01.2016; № 815 от 26.02.2016 и № 811 от 26.02.2016 - хранить при материалах уголовного дела;

6) решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, направленные Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области в отношении ООО «ДСТ-Ресурс»: № 77 от 02.02.2015; № 79 от 02.02.2015; № 203 от 18.02.2015; № 372 от 02.03.2015; № 225 от 25.02.2015; № 762 от 18.03.2015; № 959 от 17.04.2015; № 991 от 23.04.2015; № 1220 от 15.05.2015; № 1456 от 21.05.2015; № 1660 от 29.05.2015; № 1951 от 18.06.2015;№ 1932 от 17.06.2015; № 2323 от 03.07.2015; № 2682 от 15.07.2015; № 2908 от 29.07.2015; № 3189 от 19.08.2015; № 3206 от 21.08.2015; № 3324 от 27.08.2015; № 3322 от 27.05.2015; № 3586 от 15.09.2015; № 3654 от 28.09.2015; № 3912 от 15.10.2015; № 3994 от 05.11.2015; № 4205 от 12.11.2015; № 4229 от 18.11.2015; № 4462 от 01.12.2015; № 4280 от 24.11.2015; № 4868 от 18.12.2015; № 123 от 13.01.2016; № 422 от 27.01.2016; № 678 от 18.02.2016; № 875 от 26.02.2016; № 869 от 26.02.2016; № 1243 от 23.03.2016 и № 1410 от 01.04.2016 - хранить при материалах уголовного дела;

7) соглашения о зачете взаимных требований, заключенных между ООО «ДСТ-Ресурс» и ООО «ВВКЗ», Б/Н от 31.08.2015; Б/Н от 31.07.2015; Б/Н от 30.06.2015; Б/Н от 31.05.2015, Б/Н от 30.04.2015; Б/Н от 31.03.2015; Б/Н от 28.02.2015; Б/Н от 31.01.2015, а также платежные поручения ООО «ВВКЗ»: № 284 от 03.02.2016; № 2313 от 08.07.2015; № 2314 от 08.07.2015; № 2315 от 08.07.2015; № 2316 от 08.07.2015; № 2317 от 08.07.2015; № 2318 от 08.07.2015; № 2923 от 25.08.2015; № 2313 от 08.07.2015; № 2314 от 08.07.2015; № 2315 от 08.07.2015; № 2316 от 08.07.2015; № 2317 от 08.07.2015; № 2318 от 08.07.2015 и № 2923 от 25.08.2015 - хранить при материалах уголовного дела;

8) требования об уплате налога, сбора, штрафа, процентов, направленные Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области в адрес руководителя ООО «ДСТ-Ресурс»: № 13 от 12.01.2015; № 125 от 12.01.2015; № 267 от 06.02.2015; № 342 от 05.02.2015; № 940 от 03.03.2015; № 814 от 10.02.2015; № 1192 от 01.04.2015; № 1427 от 06.04.2015 и № 757 от 17.04.2015- хранить при материалах уголовного дела;

9) требования об уплате налога, сбора, штрафа, процентов, направленные Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области в адрес руководителя ООО «ДСТ-Ресурс»: № 1784 от 05.05.2015; № 2165 от 13.05.2015; № 1773 от 25.05.2015; № 2231 от 01.06.2015; № 3135 от 07.07.2015; № 3179 от 07.07.2015; № 2405 от 02.07.2015; № 2738 от 03.08.2015; № 3055 от 06.08.2015; № 529 от 06.08.2015; № 3145 от 02.09.2015; № 3309 от 02.10.2015; № 3346 от 19.10.2015; № 36261 от 02.11.2015; № 36496 от 09.11.2015; № 36923 от 03.12.2015; № 17 от 12.01.2016; № 304 от 02.02.2016 и №553 от 10.02.2016- хранить при материалах уголовного дела.

Разъяснить ФИО1, что в соответствии со ст. 446.5 УПК РФ в случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.ч. 2, 3, 6, 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу, оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Арест, наложенный постановлением Московского районного суда г. Твери от 04 марта 2019 года на автомобиль «ФОРД ФОКУС», VIN-, государственный регистрационный знак », автомобиль «ЛАДА 212140 LADA 4х4», VIN-, государственный регистрационный знак », автомобиль «МИЦУБИСИ ПАДЖЕРО СПОРТ 2,5», VIN-, государственный регистрационный знак «» - сохранить до уплаты ФИО1 судебного штрафа.

На постановление может быть подана апелляционная жалоба в Тверской областной суд через Ржевский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Копию данного постановления направить лицу, в отношении которого оно вынесено, его защитнику, прокурору и судебному приставу-исполнителю.

Председательствующий судья Е.А. Владимирова