Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя Московского МСО г. Тверь СУ СК РФ по Тверской области Кирина А.И. о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Комаровой Н.А., родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> гражданина <данные изъяты>, со средним профессиональным образованием, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребёнка ДД.ММ.ГГГГ г.р., оформленной самозанятой в <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, не судимой,

подозреваемой в совершении четырёх преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Комарова Н.А. подозревается в совершении мошенничества, то есть хищении чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (действовало в период с 19.03.2001 по 20.12.2019 до вступления в законную силу Постановления Правительства от 20.12.2019 № 1740 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201».

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

В период с 01.11.2016 до 12.04.2017 лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту – ФИО-1), работала в должности администратора ООО «Добрый доктор», с 12.04.2017 по май 2020 года находилась в отпуске по уходу за ребенком.

В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 03.07.2019, точные дата и время не установлены, в неустановленном месте на территории Тверской области у ФИО-1, осведомленной о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 НК РФ и действовавшей в период совершения преступления Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.03.2001 № 201, физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в налоговый орган подложных документов о якобы полученных физическим лицом-налогоплательщиком платных медицинских услугах в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности и понесенных в связи с этим расходах на оплату медицинских услуг, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде социального налогового вычета.

Для успешной реализации своего преступного умысла, ФИО-1 в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 03.07.2019, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г. Твери, привлекла к совершению преступления Комарову Н.А., которой предложила совершить незаконное возмещение социального налогового вычета за якобы оплаченное физическим лицом лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данному лицу не оказывалось.

Комарова Н.А., действуя из корыстных побуждений, будучи осведомленной ФИО-1 о преступных намерениях последней, осознавая противоправный характер планируемых действий, согласилась на предложение последней совершить хищение денежных средств путем обмана, вступив тем самым в преступный сговор на совершение преступления.

Реализуя совместный преступный умысел, ФИО-1 и Комарова Н.А. распределили между собой роли в совершении преступления таким образом, что:

ФИО-1 должна была оформить несоответствующие действительности документы, свидетельствующие об оказании привлеченному к совершению преступления Комаровой Н.А. физическому лицу медицинских услуг в медицинских организациях ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», а именно: договор на оказание платных медицинских услуг, заключенный с ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии»; заверенные копии лицензий на имя ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии» на осуществление медицинской деятельности; справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, содержащую установочные данные физического лица и сумму затраченную на медицинские услуги, которые фактически данное лицо не получало и не оплачивало, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на основании предоставленных подысканным физическим лицом справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы, данных паспорта гражданина РФ и сведений о личном банковском счете и заявление о предоставлении социального налогового вычета на основании выше перечисленных документов с указанием данных личного банковского счета привлеченного физического лица, на который соучастники планировали получить денежные средства и распорядиться ими по собственному усмотрению.

Комарова Н.А. должна была приискать физическое лицо-налогоплательщика, желающего получить материальную выгоду, предложить ему совершить хищение денежных средств в виде социального налогового вычета за заведомо не предоставленные и не оплаченные им медицинские услуги, получить от привлеченного физического лица-налогоплательщика справки о доходах физического лица по форме 2НДФЛ с места работы для оформления ФИО-1 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также копию паспорта гражданина РФ и реквизиты банковского счета на имя привлеченного физического лица-налогоплательщика для составления заявления о предоставлении социального налогового вычета с указанием номера банковского счета для перечисления денежных средств, передать привлеченному физическому лицу-налогоплательщику пакет подложных документов, содержащих сведения не соответствующие действительности о получении им медицинских услуг, но в своей совокупности предоставляющих право на получение социального налогового вычета, в том числе составленное от имени привлеченного физического лица-налогоплательщика заявление, на котором получить подпись последнего и направить привлеченное физическое лицо-налогоплательщика в налоговый орган по месту регистрации для предоставления подложных документов.

При этом, Комарова Н.А. и ФИО-1 договорились, что между собой они денежные средства, полученные от незаконного возмещения социального налогового вычета за медицинское лечение распределят следующим образом: 40% от суммы приисканное физическое лицо-налогоплательщик перечисляет на абонентский номер, принадлежащий и находящийся в пользовании ФИО-1, а 60 % суммы распоряжается по своему усмотрению.

Комарова Н.А., действуя умышлено из корыстных побуждений с целью хищения путем обмана чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, группой лиц по предварительному сговору с ФИО-1, в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 03.07.2019, решила привлечь к совершению преступления свою родственницу – лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту – ФИО-2), которое согласно отведенной ему роли, должно было предоставить пакет подложных документов о получении социального налогового вычета в налоговый орган.

Реализуя совместный преступный умысел, Комарова Н.А., находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, в неустановленное время, но не позднее 03.07.2019, предложила своей родственнице ФИО-2, являющейся налогоплательщиком, совершить хищение чужих денежных средств путем обмана, а именно незаконно оформить подложные документы для получения социального налогового вычета за получение в медицинской организации платных медицинских услуг, которые она на самом деле она не получала и не оплачивала. При этом, Комарова Н.А. сообщила ФИО-2 о соучастии в хищении денежных средств ФИО-1, которая, согласно своей преступной роли должна была с использованием предоставленных ФИО-2 справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017, 2018 годы, сведений о паспортных данных гражданина РФ и банковском счете, подготовить подложный пакет документов на имя ФИО-2, предоставляющий право на получение социального налогового вычета, в том числе заявление от имени ФИО-2 с указанием номера банковского счета последней, на который в денежной форме поступить социальный налоговый вычет. Преследуя цель заинтересовать ФИО-2 в совместном с ней и ФИО-1 совершении хищения, Комарова Н.А. пообещала ФИО-2 распределить полученные в результате преступной деятельности денежные средства между соучастниками в соотношении 40% от суммы – на абонентский номер, указанный Комаровой Н.А., а 60 % - для распоряжения по собственному усмотрению ФИО-2.

ФИО-2, движимая корыстными побуждениями и жаждой наживы, желая получить дополнительный доход, согласилась на предложение Комаровой Н.А., вступив тем самым с ней и ФИО-1 в преступный сговор на совершение преступления.

ФИО-2, являющаяся налогоплательщиком, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 03.07.2019, в неустановленном следствием месте Тверской области, осознавая, что их действия направлены на хищение бюджетных денежных средств путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, передала Комаровой Н.А. справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017, 2018 год на свое имя, сведения о своих паспортных данных и номер банковского счета для подготовки ФИО-1 подложного пакета документов, предоставляющего право получения социального налогового вычета.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, Комарова Н.А., действуя группой лиц по предварительному сговору, в интересах ФИО-2, желая таким образом улучшить материальное положение последней, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 03.07.2019, в неустановленном следствием месте г. Твери, передала ФИО-1 полученные от ФИО-2 документы для подготовки подложных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения о получении ФИО-2 медицинских услуг, но в своей совокупности предоставляющие право на получение социального налогового вычета.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, ФИО-1 умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с ФИО-2 и Комаровой Н.А., согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019, но не позднее 03.07.2019, находясь в неустановленным следствием месте г. Твери, подготовила подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ФИО-2 медицинских услуг в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № 1366 от 04.11.2016, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО, и ФИО-2;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 1366 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2016 году ФИО-2 медицинских услуг на сумму 102000,00 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-00-001945 от 24.10.2016 с приложением № 1 на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг № 8839 от 14.01.2017, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО, и ФИО-2;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 8839 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2017 году ФИО-2 медицинских услуг на сумму 116000,00 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д000115481 от 02.02.2018, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО, и ФИО-2;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 243 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО-2 медицинских услуг на сумму 120000,00 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-001945 от 24.10.2016 с приложением № 1 на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-002169 от 18.04.2018 на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 02.02.2018, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО, и ФИО-2;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО ТД «Медицинские технологии» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО-2 медицинских услуг на сумму 130000,00 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-001299 от 18.02.2014 с приложением № 1 на осуществление ООО ТД «Медицинские технологии» медицинской деятельности.

Кроме того, в указанное время и месте ФИО-1 в соответствии со своей преступной ролью на основании предоставленных ФИО-2 и Комаровой Н.А. справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017, 2018 год на имя ФИО-2, копии паспорта последней и сведений о её банковском счете подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на общую сумму 60840,00 рублей и заявление от имени ФИО-2 на получение социального налогового вычета в указанной сумме.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла ФИО-1, действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 03.07.2019, находясь в неустановленном следствием месте в г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала Комаровой Н.А. подготовленные ею подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ФИО-2 медицинских услуг, дающие в своей совокупности право на получение социального налогового вычета, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и заявление от имени ФИО-2 на получение социального налогового вычета без подписи последней.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, Комарова Н.А., действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 03.07.2019, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала ФИО-2 указанные подложные документы, дающие право на получение социального налогового вычета, налоговую декларацию по налогу на доходы физическим лиц по форме 3-НДФЛ и заявление от ее имени на получение социального налогового вычета без подписи.

ФИО-2 03.07.2019, находясь в неустановленном месте Тверской области, действуя умышленно, путем обмана, действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде социального налогового вычета, осознавая, что медицинские услуги ею не получались и не оплачивались, подписала подготовленное ФИО-1 от ее имени заявление на получение социального налогового вычета на общую сумму 60840,00 рублей, после чего из неустановленного почтового отделения, расположенного в г.Старица Тверской области, направила подготовленные ФИО-1 подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ею медицинских услуг, дающие в своей совокупности право на получение социального налогового вычета, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и собственноручно подписанное заявление на получение социального налогового вычета в сумме 60840,00 рублей в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, расположенную по адресу: Тверская область, г. Ржев, ул. Кирова, д. 3.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение ФИО-1, Комаровой Н.А., ФИО-2, ошибочно полагая, что ФИО-2 на основании представленных ею указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за фактически понесенные расходы по оплате оказанных медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решения о возврате денежных средств №31614 от 19.09.2019 в размере 13260,00 рублей, № 31613 от 19.09.2019 - в размере 15080,00 рублей, № 31615 от 19.09.2019 - в размере 32500 рублей, на общую сумму 60840,00 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, УФК по Тверской области 19.08.2019 осуществило перевод денежных средств в сумме 60840,00 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО-2 в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО-2 распорядилась по ранее достигнутой с Комаровой Н.А. и ФИО-1 договоренности, а именно перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий ФИО-1, а остальными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

Она же, Комарова Н.А., подозревается в совершении мошенничества, то есть хищении чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3 ч. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

В период с 01.11.2016 до 12.04.2017 ФИО-1 работала в должности администратора ООО «Добрый доктор», с 12.04.2017 по май 2020 года находилась в отпуске по уходу за ребенком.

В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019, точные дата и время не установлены, в неустановленном месте на территории Тверской области у ФИО-1, осведомленной о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 НК РФ и действовавшего в период совершения преступления Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.03.2001 № 201 физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в налоговый орган подложных документов о якобы полученных физическим лицом-налогоплательщиком платных медицинских услугах в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности и понесенных в связи с этим расходах на оплату медицинских услуг, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде социального налогового вычета.

Для успешной реализации своего преступного умысла, ФИО-1 в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г. Твери, привлекла к совершению преступления Комарову Н.А., которой предложила совершить незаконное возмещение социального налогового вычета за якобы оплаченное физическим лицом лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данному лицу не оказывалось.

Реализуя совместный преступный умысел, ФИО-1 и Комарова Н.А. распределили между собой преступные роли в совершении преступления таким образом, что:

ФИО-1 должна была оформить несоответствующие действительности документы, свидетельствующие об оказании привлеченному к совершению преступления Комаровой Н.А. физическому лицу медицинских услуг в медицинских организациях ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», а именно: договоры на оказание платных медицинских услуг, заверенные копии лицензий указанных медицинских организаций на осуществление медицинской деятельности, справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, содержащие установочные данные физического лица и сумму затраченную на медицинские услуги, которые фактически данное лицо не получало и не оплачивало, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на основании предоставленных подысканным физическим лицом справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы, данных паспорта гражданина РФ и сведений о личном банковском счете и заявление о предоставлении социального налогового вычета на основании выше перечисленных документов с указанием данных личного банковского счета привлеченного физического лица, на который соучастники планировали получить денежные средства и распорядиться ими по собственному усмотрению.

Комарова Н.А. должна была приискать физическое лицо-налогоплательщика, желающее получить материальную выгоду, предложить ему совершить хищение денежных средств в виде социального налогового вычета за заведомо не предоставленные и не оплаченные им медицинские услуги, получить от привлеченного физического лица-налогоплательщика справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы для оформления ФИО-1 налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), а также копию паспорта гражданина РФ и реквизиты банковского счета на имя привлеченного физического лица-налогоплательщика для составления заявления о предоставлении социального налогового вычета с указанием номера банковского счета для перечисления денежных средств, передать привлеченному физическому лицу-налогоплательщику пакет подложных документов, содержащих сведения не соответствующие действительности о получении им медицинских услуг, но в своей совокупности предоставляющих право на получение социального налогового вычета, в том числе составленное от имени привлеченного физического лица-налогоплательщика заявление, на котором получить подпись последнего и направить привлеченное физическое лицо-налогоплательщика в налоговый орган по месту регистрации для предоставления подложных документов.

При этом, Комарова Н.А. и ФИО-1 договорились, что между собой они денежные средства, полученные от незаконного возмещения социального налогового вычета за предоставление платных медицинских услуг распределят следующим образом: 40 % от суммы приисканное физическое лицо-налогоплательщик перечисляет на абонентский номер, принадлежащий и находящийся в пользовании ФИО-1, а 60 % суммы распоряжается по своему усмотрению.

Комарова Н.А., действуя умышлено из корыстных побуждений с целью хищения путем обмана чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, группой лиц по предварительному сговору с ФИО-1 и с согласия последней, в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019, решила привлечь к совершению преступления свою родственницу – лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту - ФИО-3), которая согласно отведенной ей роли, должна была предоставить пакет подложных документов о получении социального налогового вычета в налоговый орган.

Реализуя совместный преступный умысел, Комарова Н.А., находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, в неустановленное время, но не позднее 28.06.2019, предложила своей родственнице ФИО-3, являющейся налогоплательщиком, совершить хищение чужих денежных средств путем обмана, а именно оформить подложные документы для получения социального налогового вычета за получение в медицинской организации платных медицинских услуг, которые она на самом деле не получала и не оплачивала. При этом Комарова Н.А. сообщила ФИО-3 о соучастии в хищении денежных средств ФИО-1, которая согласно своей преступной роли должна была с использованием предоставленных ФИО-3 справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017 год, сведений о паспортных данных гражданина РФ и банковском счете, подготовить подложный пакет документов на имя ФИО-3, предоставляющий право получения социального налогового вычета, в том числе заявление от имени ФИО-3 с указанием номера банковского счета последней, на который в денежной форме поступит социальный налоговый вычет. Преследуя цель заинтересовать ФИО-3 в совместном с ней и ФИО-1 совершении хищения, Комарова Н.А. пообещала ФИО-3 распределить полученные в результате преступной деятельности денежные средства между соучастниками в соотношении 40% от суммы – на абонентский номер, указанный Комаровой Н.А., 60 % - для распоряжения по собственному усмотрению ФИО-3.

ФИО-3, движимая корыстными побуждениями и жаждой наживы, желая получить дополнительный доход, согласились на предложение Комаровой Н.А., вступив тем самым с ней и ФИО-1 в преступный сговор на совершение преступления.

ФИО-3 являющаяся налогоплательщиком, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 28.06.2019, в неустановленном следствием месте Тверской области, осознавая, что их совместные действия направлены на хищение бюджетных денежных средств путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, передала Комаровой Н.А. справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017 год на свое имя, сведения о своих паспортных данных и номер банковского счета для подготовки ФИО-1 подложного пакета документов, предоставляющего право получения социального налогового вычета.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, Комарова Н.А., действуя группой лиц по предварительному сговору, в интересах ФИО-3, желая таким образом улучшить материальное положение последней, согласно отведённой ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 28.06.2019, в неустановленном следствием месте г. Твери, передала ФИО-1 полученные от ФИО-3 документы для подготовки подложных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения о получении ФИО-3 медицинских услуг, но в своей совокупности предоставляющие право на получение социального налогового вычета.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, ФИО-1 умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с Комаровой Н.А. и ФИО-3, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019, но не позднее 28.06.2019, находясь в неустановленным следствием месте г. Твери, подготовила подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ФИО-3 медицинских услуг, в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № 1389 от 11.11.2016, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО, и ФИО-3;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 1389 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2016 году ФИО-3 медицинских услуг на сумму 120000,00 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг № 7562 от 10.01.2017, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО, и ФИО-3;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 7562 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2017 году ФИО-3 медицинских услуг на сумму 120000,00 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 19.03.2016, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО, и ФИО-3;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО ТД «Медицинские технологии» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2016 году ФИО-3 медицинских услуг на сумму 350000,00 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-001299 от 18.02.2014 с приложением № 1 на осуществление ООО ТД «Медицинские технологии» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 11.02.2017, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО, и ФИО-3;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО ТД «Медицинские технологии» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2017 году ФИО-3 медицинских услуг на сумму 280000,00 рублей;

Кроме того, в указанное время и месте ФИО-1 в соответствии со своей преступной ролью на основании предоставленных ФИО-3 и Комаровой Н.А. справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017 год на имя ФИО-3, копии паспорта последней и сведений о ее банковском счете, подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы физическим лиц по форме 3-НДФЛ на общую сумму 113100,00 рублей и заявление от имени ФИО-3 на получение социального налогового вычета в указанной сумме.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла ФИО-1, действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 28.06.2019, находясь в неустановленном следствием месте в г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала Комаровой Н.А. подготовленные ею подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ФИО-3 медицинских услуг, дающие в своей совокупности право на получение социального налогового вычета, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физическим лиц по форме 3-НДФЛ и заявление от имени ФИО-3 на получение социального налогового вычета без подписи последней.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, Комарова Н.А., действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 28.06.2019, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала ФИО-3 указанные подложные документы, дающие право на получение социального налогового вычета, налоговую декларацию по налогу на доходы физическим лиц по форме 3-НДФЛ и заявление от ее имени на получение социального налогового вычета без подписи.

ФИО-3 28.06.2019, находясь в неустановленном месте в Тверской области, действуя умышленно, путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде социального налогового вычета, осознавая, что медицинские услуги ею не получались и не оплачивались, подписала подготовленное ФИО-1 от ее имени заявление на получение социального налогового вычета на общую сумму 113100,00 рублей, после чего из неустановленного почтового отделения, расположенного в г. Старица Тверской области, направила подготовленные ФИО-1 подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ею медицинских услуг, дающие в своей совокупности право на получение социального налогового вычета, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и собственноручно подписанное заявление на получение социального налогового вычета в сумме 113100,00 рублей в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, расположенной по адресу: Тверская область, г. Ржев, ул. Кирова, д. 3.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение ФИО-1, Комаровой Н.А., ФИО-3, полагая, что ФИО-3 на основании представленных ею указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за фактически понесенные расходы по оплате оказанных медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решения о возврате денежных средств №31612 от 19.09.2019 в размере 61100,00 рублей, № 31611 от 19.09.2019 - в размере 52000,00 рублей, на общую сумму 113100,00 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, УФК по Тверской области 19.08.2019 осуществило перевод денежных средств на сумму 113100,00 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО-3 в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО-3 распорядилась по ранее достигнутой с Комаровой Н.А. и ФИО-1 договоренности, перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий ФИО-1, а остальными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

В соответствии со ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

ФИО-1 умышленно, из корыстных побуждений, решила осуществить мошенничество в виде хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в лице МИФНС России № 7 по Тверской области путем незаконного возмещения социального налогового вычета за медицинское лечение, заведомо достоверно зная, что хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде социального налогового вычета, предусмотренного налоговым законодательством за медицинское лечение, является доходным видом противоправной деятельности.

В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019, точные дата и время не установлены, у ФИО-1, знавшей о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 Налогового кодека РФ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.01.2001 года физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в МИФНС России № 7 по Тверской области подложных документов о якобы прохождении физическими лицами лечения, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде возмещения социальных налоговых вычетов за медицинские услуги.

Во исполнение задуманного, ФИО-1 в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 26.06.2019, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г. Твери, умышленно, из корыстных побуждений, вступила с Комаровой Н.А. в предварительный сговор группой лиц, на совершение мошенничества, при этом ФИО-1 и Комаровой Н.А. была разработана преступная схема совершения мошенничества, путем незаконного возмещения социального налогового вычета за якобы уплаченное физическими лицами лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данными лицами не оказывалось.

Комарова Н.А. с целью материального обогащения, будучи осведомленной ФИО-1 о преступных намерениях последней, осознавая противоправный характер планируемых действий, из корыстных побуждений, согласилась на предложение последней совершить хищение денежных средств путем обмана, группой лиц по предварительному сговору.

Реализуя совместный преступный умысел, соучастницы распределили между собой роли в совершении преступления таким образом, что: ФИО-1 должна была оформить несоответствующие действительности документы, свидетельствующие об оказании физическому лицу медицинских услуг по лечению в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», а именно: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), договор на оказание платных медицинских услуг, заключенный с ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии»; заверенные копии лицензий на имя ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии» на осуществление медицинской деятельности; справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, содержащую фамилию, имя, отчество физического лица и сумму затраченную на медицинские услуги, которые фактически данное лицо не получало и не оплачивало. После чего указанные документы, ФИО-1 должна была предоставлять Комаровой Н.А., которая движимая корыстными побуждениями, желала незаконно возместить социальный налоговый вычет за заведомо не предоставленные и не оплаченные ей услуги по лечению медицинской организацией ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии». При этом Комарова Н.А. должна была с целью незаконного возврата социального налогового вычета предоставлять необходимые справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, взятыми последней с места работы для оформления налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), реквизиты банковского счета на имя Комаровой Н.А. для осуществления перечисления указанного вычета, а также обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации с подложным пакетом документов, переданный ей ФИО-1, и подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

Комарова Н.А. в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019, в неустановленном следствием месте г. Твери, осознавая, что ее действия направлены на хищение чужого имущества путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли в хищении бюджетных денежных средств, передала ФИО-1 для незаконного оформления налогового вычета справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год, а также паспортные данные на свое имя.

Далее, ФИО-1, умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с Комаровой Н.А., согласно отведенной ей роли, в неустановленный период времени 2019, но не позднее 26.06.2019, находясь в неустановленным следствием месте г. Твери, оформила на имя Комаровой Н.А. несоответствующие действительности документы, в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д0001118349 от 11.01.2018, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО, и Комаровой Н.А.;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 178 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году Комаровой Н.А. медицинских услуг на сумму 120000,00 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-002169 от 18.04.2018 с приложением № 1 на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 15.01.2018, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО, и Комаровой Н.А.;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО ТД «Медицинские технологии» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году Комаровой Н.А. медицинских услуг на сумму 150000,00 рублей;

Далее, ФИО-1, действуя по договоренности, умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи Комаровой Н.А., она не сможет похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить своё материальное положение, в неустановленный период времени 2019 году, но не позднее 26.06.2019, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы Комаровой Н.А.

В свою очередь Комарова Н.А., 26.06.2019, находясь в неустановленном месте Тверской области, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в виде социального налогового вычета за медицинское лечение из бюджета Российской Федерации, представителем которого в данной части является налоговый орган, путем обмана, действуя в своих интересах, а также в интересах ФИО-1, заполнила налоговые декларации за 2018 год по форме 3-НДФЛ и с приложением вышеуказанных документов, содержащие сведения не соответствующие действительности, но в своей совокупности дающие Комаровой Н.А. право на получение социального налогового вычета за медицинское лечение на общую сумму 35100,00 рублей, а также заявление с указанием банковских реквизитов для осуществления перевода указанного вычета, направила декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, расположенной по адресу: Тверская область, г. Ржев, ул. Кирова, д. 3.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение ФИО-1 и Комаровой Н.А., ошибочно полагая, что на основании представленных Комаровой Н.А. указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за медицинское лечение в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решение о возврате № 31107 от 14.08.2019 денежных средств в размере 35100,00 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, УФК по Тверской области осуществило перевод денежных средств на сумму 35100,00 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя Комаровой Н.А. в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой Комарова Н.А. распорядилась по ранее достигнутой с ФИО-1 договоренности, а именно 27.08.2019 перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий ФИО-1, а остальными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

Реализуя совместный преступный умысел, соучастницы распределили между собой роли в совершении преступления таким образом, что:

ФИО-1 должна была оформить несоответствующие действительности документы, свидетельствующие об оказании физическому лицу медицинских услуг по лечению в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», а именно: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), договор на оказание платных медицинских услуг, заключенный с ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии»; заверенные копии лицензий на имя ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии» на осуществление медицинской деятельности; справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, содержащую фамилию, имя, отчество физического лица и сумму затраченную на медицинские услуги, которые фактически данное лицо не получало и не оплачивало. После чего указанные документы, ФИО-1 должна была предоставлять Комаровой Н.А., с целью передачи последней физическим лицам для подачи ими подложного пакета документов в налоговый орган для получения социального налогового вычета.

Комарова Н.А. должна была приискивать граждан, которые движимые корытными побуждениями, желали незаконно возместить социальный налоговый вычет за заведомо не предоставленные и не оплаченные им услуги по лечению медицинской организацией ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии». При этом указанные лица должны были с целью незаконного возврата социального налогового вычета предоставлять необходимые справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, взятыми последними с места работы для оформления налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), реквизиты банковского счета на их имя для осуществления перечисления указанного вычета, а также обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации с подложным пакетом документов, переданный им Комаровой Н.А., и подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

При этом, Комарова Н.А. и ФИО-1 договорились, что между собой они денежные средства, полученные от незаконного возмещения социального налогового вычета за медицинское лечение распределят следующим образом: приисканное лицо 40% от вычета приисканное лицо передает ФИО-1, а 60 % остается приисканному лицу.

Комарова Н.А., действуя умышлено из корыстных побуждений с целью хищения путем обмана чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, группой лиц по предварительному сговору с ФИО-1, в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 26.06.2019, к совершению преступления группой лиц по предварительному сговору, в совершении хищения с согласия ФИО-1 привлекла ФИО, который, будучи введённым в заблуждение Комаровой Н.А., должен был подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

Реализуя задуманное, Комарова Н.А. находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, в неустановленное время 2019 года, но не позднее 28.06.2019, ввела в заблуждение ФИО, предложив оформить возврат социального налогового вычета за лечение в медицинской организации на имя ФИО, которое на самом деле он не получал и он не оплачивал. При этом, Комарова Н.А., вводя в заблуждение ФИО, поставила в известность последнего, что в составлении документации будет участвовать ее знакомая, которая оформит пакет документов на имя ФИО, согласно предоставленным последним справкам о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год, а также паспортным данным на имя ФИО После перечисления указанных денежных средств 40% от суммы возвращенного налога ФИО переведет по абонентскому номеру, который ему укажет Комарова Н.А., а оставшуюся часть 60 % оставит себе, полагая, что переведенная сумма была платой за оформление документов, а оставшаяся сумма, это налоговый вычет за медицинское лечение, которое он проходил ранее. ФИО согласился на предложение Комаровой Н.А.

ФИО в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019, в неустановленном следствием месте г. Твери, не осознавая, что его действия направлены на хищение чужого имущества путем обмана, неумышленно, передал Комаровой Н.А. для незаконного оформления налогового вычета вышеуказанные документы на свое имя.

Далее, Комарова Н.А., желая таким образом улучшить свое и ФИО материальное положение, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведённой ей роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019, в неустановленном следствием месте г. Твери, передала ФИО-1 для незаконного оформления налогового вычета вышеуказанные документы на имя ФИО

Далее, ФИО-1, умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с Комаровой Н.А., согласно отведенной ей роли, в неустановленный период времени 2019, но не позднее 26.06.2019, находясь в неустановленным следствием месте г. Твери, оформила на имя ФИО несоответствующие действительности документы, в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д000118772 от 25.01.2018, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО, и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 291 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 120000,00 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 10.02.2016, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО, и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО ТД «Медицинские технологии» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 500000,00 рублей;

После чего, ФИО-1 умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи Комаровой Н.А., она не сможет похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить свое материальное положение, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019, находясь в неустановленном следствием месте, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы Комаровой Н.А.

Далее, Комарова Н.А. действуя по договоренности, умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи ФИО, она и ФИО-1 не смогут похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить своё и ФИО материальное положение, в неустановленный период времени в 2019 году, но не позднее 26.06.2019, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы ФИО

ФИО 26.06.2019, находясь в неустановленном месте Тверской области, будучи не осведомленным о преступных намерениях Комаровой Н.А. и ФИО-1, с целью получения денежных средств в виде социального налогового вычета за медицинское лечение из бюджета Российской Федерации, представителем которого в данной части является налоговый орган, введённый в заблуждение Комаровой Н.А., действуя в интересах ФИО-1 и Комаровой Н.А., заполнил налоговые декларации за 2018 год по форме 3-НДФЛ и с приложением вышеуказанных документов, содержащих сведения, не соответствующие действительности, но в своей совокупности дающих ФИО, право на получение социального налогового вычета за медицинское лечение на общую сумму 80600,00 рублей, а также заявление с указанием банковских реквизитов для осуществления перевода указанного вычета, направил декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, расположенной по адресу: Тверская область, г. Ржев, ул. Кирова, д. 3.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение ФИО-1, Комаровой Н.А., ошибочно полагая, что ФИО на основании представленных им указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за медицинское лечение в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решение о возврате № 31106 от 14.08.2019 денежных средств в размере 80600,00 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, УФК по Тверской области осуществило перевод денежных средств на сумму 80600,00 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой Комарова Н.А. распорядилась по ранее достигнутой с ФИО-1 договоренности, а именно перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий ФИО-1, а остальными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

Действия Комаровой Н.А. органом предварительного следствия по каждому из указанных эпизодов квалифицированы по ч. 2 ст. 159 УК РФ.

Старший следователь Московского МСО г. Тверь СУ СК РФ по Тверской области Кирин А.И., с согласия заместителя руководителя Московского МСО г. Тверь СУ СК РФ по Тверской области Чистякова К.В., возбудил перед судом ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемой Комаровой Н.А. с назначением ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В обоснование ходатайства указано, что в ходе предварительного следствия Комарова Н.А. полностью признала свою вину по всем эпизодам инкриминируемых деяний, активно способствовала раскрытию преступлений, раскаялась в содеянном, загладила причиненный преступлениями вред в полном объеме, ранее не судима, преступления относятся к категории средней тяжести.

Старший следователь ФИО поддержал свое ходатайство, и будучи надлежащим образом извещенным о дате, времени и месте его рассмотрения, просил рассмотреть без его участия.

В судебном заседании подозреваемая Комарова Н.А. согласилась с ходатайством старшего следователя о прекращении уголовного дела и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Пояснила, что с подозрением в совершении четырёх преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ, она согласна, вину признает в полном объеме, с квалификацией ее действий согласна, в содеянном раскаивается, вред от преступления заглажен ею в полном объеме посредством возврата похищенных денежных сумм потерпевшему – Межрайонной ИФНС № 7 по Тверской области путём перевода денежных средств на счёт указанной организации: возврат НДФЛ 35100 рублей, 80600 рублей (по эпизодам в пользу Комаровой Н.А. и ФИО), возврат НДФЛ за 2016, 2017, 2018 годы 32500 рублей, 15080 рублей и 13260 рублей, а всего на общую сумму 60840 рублей (по эпизоду в пользу ФИО-2), возврат НДФЛ за 2016, 2017 годы 61100 рублей, 52 000 рублей, а всего на общую сумму 113 100 рублей (по эпизоду в пользу ФИО-3), а также посредством оказания добровольной благотворительной помощи в ГКУЗ Специализированный дом ребенка «Теремок» на сумму 5025,90 рублей. На прекращение в отношении неё уголовного дела на основании ст. 25.1 УПК РФ согласна, последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ей разъяснены и понятны.

Защитник подозреваемой – адвокат Поликарпова А.А. просила прекратить уголовное дело и назначить Комаровой Н.А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Помощник прокурора в судебном заседании возражала против прекращения дела в отношении Комаровой Н.А., поскольку предметом хищения являются бюджетные денежные средства, ущерб подозреваемой возмещен уже после возбуждения уголовного дела, прекращение дела не будет отвечать целям и задачам уголовного наказания и задачам уголовного судопроизводства, это не будет способствовать исправлению подозреваемой и предупреждению совершения ей новых преступлений.

Представитель потерпевшего МИФНС России № 7 по Тверской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени, дате и месте рассмотрения ходатайства, просил его рассмотреть в свое отсутствие, указав, что не возражают против удовлетворения ходатайства следователя.

Изучив материалы уголовного дела, ходатайство старшего следователя, выслушав мнение участников процесса, судья приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Выдвинутое в отношении Комаровой Н.А. подозрение в совершении четырёх преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах дела содержатся достаточные сведения, позволяющие принять итоговое решение, в частности, подозрение подтверждено: показаниями потерпевшего - представителя МИФНС России № 7 по Тверской области Кузнецовой Н.В., показаниями подозреваемых ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, показаниями свидетелей ФИО, ФИО, ФИО, признательными показаниями самой Комаровой Н.А., допрошенной в качестве подозреваемой, протоколом выемки от 16.06.2021 года, протоколом осмотра места предметов от 19.12.2021 года, заключениями эксперта № 355 от 08.12.2021 года, № 356 от 09.12.2021 года, № 357 от 13.12.2021 года, № 358 от 10.12.2021 года.

Так, согласно показаниям Комаровой Н.А., данным на предварительном следствии, виновной себя в совершении четырёх преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ, она признает в полном объеме, в содеянном раскаивается, подтверждает все обстоятельства совершения вмененных ей преступлений.

Ущерб, причиненный преступлениями, возмещен в полном объеме, что подтверждено в ходе предварительного следствия показаниями представителя потерпевшего МИФНС России № по Тверской области Кузнецовой Н.В., а также соответствующими платежными документами (т. 2 л.д. 17-20). Потерпевший претензий какого-либо характера к Комаровой Н.А. не имеет, против прекращения уголовного дела в отношении нее не возражает.

Кроме того, Комаровой Н.А. оказана добровольная благотворительная помощь в виде пожертвования в специализированный Дом ребенка, что подтверждается соответствующим письмом ГКУЗ СДР «Теремок» от 06.06.2022 года, актом приема-передачи пожертвования на сумму 5025,90 рублей и платежными документами.

Представителю потерпевшего МИФНС России № по Тверской области на предварительном следствии разъяснялись положения главы 51.1 УПК РФ о порядке прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, потерпевший не возражал против прекращения уголовного дела в указанном порядке, в связи с заглаживанием причиненного преступлениями вреда. Свое согласие на прекращение дела представитель потерпевшего подтвердил и в письменном заявлении суду.

Таким образом, судом достоверно установлено, что со стороны Комаровой Н.А. потерпевшему МИФНС России № 7 по Тверской области полностью заглажен вред, причиненный преступлениями.

Судом установлено, что Комарова Н.А. подозревается в совершении четырёх преступлений средней тяжести, ранее она не судима, к административной ответственности не привлекалась, на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, проживает с супругом и несовершеннолетней дочерью, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, имеет доход от оказания <данные изъяты>.), оформлена самозанятой, супруг работает <данные изъяты> ее ежемесячная заработная плата составляет 50-70 тыс. рублей, супруга 40-55 тыс. рублей, по месту регистрации характеризуется положительно, выплачивает потребительский кредит 28 тыс. рублей в месяц, со слов она сама и члены ее семьи тяжелыми хроническими заболеваниями не страдают.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что все необходимые условия для освобождения Комаровой Н.А. от уголовной ответственности, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ, имеются.

Оснований для иной квалификации действий подозреваемой, исходя из исследованных доказательств и установленных обстоятельств, нет. Иные основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования (как реабилитирующие, так и не реабилитирующие) отсутствуют.

В ходе предварительного следствия и в судебном заседании Комарова Н.А. согласилась на прекращение уголовного дела в отношении неё на основании ст. 25.1 УПК РФ и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Последствия прекращения дела по данному основанию ей разъяснены и понятны.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что основания для применения по делу положений ст. 25.1 УПК РФ установлены, в связи с чем считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Комаровой Н.А. и назначить ей меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер судебного штрафа, суд исходит из положений ч. 1 ст. 104.5 УК РФ, а также учитывает тяжесть совершенных Комаровой Н.А. преступлений, которые относятся к категории средней тяжести, её имущественное положение и имущественное положение её семьи, возможность получения ими заработной платы и иного дохода.

С учетом данных о личности Комаровой Н.А., её семейного и материального положения, обстоятельств дела, суд полагает необходимым назначить ей судебный штраф в размере 20 000 рублей, который подлежит уплате единовременно в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф подлежит отмене, а Комарова Н.А. - привлечению к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 159 УК РФ.

Вещественных доказательств и процессуальных издержек по уголовному делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, суд

п о с т а н о в и л :

Ходатайство старшего следователя Московского МСО г. Тверь СУ СК РФ по Тверской области Кирина А.И. удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Комаровой Н.А., по подозрению в совершении четырёх преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, освободив её от уголовной ответственности по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ.

Назначить Комаровой Н.А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 20 000 (двадцать тысяч) рублей, подлежащего уплате в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

Штраф необходимо перечислить по следующим реквизитам:

Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области. Юридический адрес: 170100, г. Тверь, ул. Вагжанова, д. 15. ИНН: 6950127983 КПП 695001001 Наименование получателя: УФК по Тверской области (СЛЕДСТВЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ СЛЕДСТВЕННОГО КОМИТЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ, л/сч №), р/сч. №, БИК 042809001 в Отделении Тверь г. Тверь, КБК 417 1 16 21010 01 6000 140, ОКТМО 28701000. При оплате через Сбербанк УИН - 0

Об уплате судебного штрафа Комарова Н.А. должна представить соответствующие сведения судебному приставу-исполнителю по месту своего жительства в течение 10 дней по истечении срока, установленного судом для уплаты штрафа.

Разъяснить Комаровой Н.А., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф подлежит отмене, а она привлечению к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 159 УК РФ.

Постановление может быть обжаловано в Тверской областной суд через Центральный районный суд г. Твери в течение 10 суток со дня вынесения.

Председательствующий Л.А. Конова

Дело № 1-160/2022