Гражданский кодекс часть 1

Т.В.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Архангельской области, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, в браке не состоящего, имеющего на иждивении двоих детей, работающего генеральным директором ООО «Конкрит», зарегистрированного и проживающего по адресу: г.Архангельск, <адрес>, несудимого;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Органом предварительного расследования Т.В.А. обвиняется в том, что он являясь генеральным директором ООО «Конкрит», расположенного и зарегистрированного по адресу: г. Архангельск, ул. Поморская, д.16, состоявшего с 13 февраля 2013 года на налоговом учете в ИФНС России по г. Архангельску, выполняя функции единоличного исполнительного органа - генерального директора, будучи в силу занимаемой должности лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 19, 23 и ч.1 ст.45 НК РФ государством возложена обязанность уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также в соответствии с ч.1 ст. 7 Закона Российской Федерации от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ, лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, в период с 05 октября 2015 года по 30 апреля 2016 года, находясь на территории г.Архангельска, достоверно зная о наличии у возглавляемого им ООО «Конкрит» задолженности по налогам перед бюджетной системой Российской Федерации, подлежащей взысканию в бесспорном порядке в сумме 9 915 581 рублей, а также о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам в указанной сумме, уклонялся от ее погашения в добровольном порядке, умышленно скрывая денежные средства организации в сумме 7 951 751,68 рублей, то есть в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Так, по версии следствия, Т.В.А. в период с 05 октября 2015 года по 30 апреля 2016 года, действуя от имени ООО «Конкрит» - налогоплательщика, в нарушение требований ст.45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в установленные законодательством сроки и очередность, достоверно зная, что ООО «Конкрит» имеет недоимку по уплате налогов, подлежащую взысканию в бесспорном порядке, которая согласно данным, представленным ИФНС России по г.Архангельску, составила по состоянию расчетов:

- на 07 сентября 2015 года 9 915 581 рубль, а именно: налога на прибыль организаций за 2013 год, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 415 358 рублей, налога на прибыль организаций за 2013 год, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 3 738 221 рубля, налога на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2013 года в сумме 4 885 500 рублей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей, налога на имущество организаций за 2013 год в сумме 1 436 рублей;

- на 01 октября 2015 года – 12 760 980 рублей 78 копеек (в том числе налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 629 533 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов рф в сумме 5 665 799 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 5 590 582,78 рублей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей);

- на 01 ноября 2015 года в сумме 12 762 538 рублей 78 копеек (в том числе налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 629 533 рублей., налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 5 665 799 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 5 592 140,78 рублей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей;

- на 01 декабря 2015 года в сумме 12 764 096 рублей 78 копеек (в том числе налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 629 533 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 5 665 799 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 5 593 698,78 рублей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей;

- на 01 января 2016 года в сумме 12 765 349 рублей 93 копейки (в том числе налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 629 533 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 5 665 799 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 5 594 951,93 рублей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей);

- на 01 февраля 2016 года в сумме 12 867 013 рублей 93 копейки (в том числе налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 629 533 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 5 665 799 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 5 696 615,93 рублей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей);

- на 01 марта 2016 года в сумме 12 968 677 рублей 93 копейки (в том числе налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 629 533 Рублей., налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 5 665 799 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 5 798 279,93 рублей, транспортного налога с организаций в сумме 4 870 рублей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей);

- на 17 марта 2016 года в сумме 12 800 146 рублей 93 копейки (в том числе налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 629 533 рублей, налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 5 665 799 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 5 624 878 рублей 93 копейки, транспортного налога с организаций в сумме 4 870 'блей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей);

зная, что в соответствии с п.1, 2 статьи 45 НК РФ ИФНС России по г.Архангельску в связи с неуплатой налогов в адрес ООО «Конкрит» направлено требование № 5401 от 07.09.2015 об уплате налогов на общую сумму 9 915 581 рублей, а именно: налога на прибыль организаций за 2013 год, зачисляемого в федеральный бюджет в сумме 415 358 рублей, налога на прибыль организаций за 2013 год, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в сумме 3 738 221 рублей, налога на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2013 года в сумме 4 885 500 рублей, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 875 066 рублей, налога на имущество организаций за 2013 год в сумме 1 436 рублей, которое Т.В.А. не исполнил в полном объеме, вследствие чего налоговым органом в соответствии с правами, предоставленными ст.31 НК РФ, были приняты меры по принудительному взысканию недоимки с налогоплательщика, а именно: в порядке статьи 46 НК РФ руководством ИФНС России по г. Архангельску принято решение от 05.10.2015 № 26075 о взыскании недоимки по налогам с ООО «Конкрит» за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках на общую сумму 9 915 581 рублей, и направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «Конкрит» №, открытого в Архангельском ПКБ филиала банка ФК «Открытие» г. Архангельск (далее - Банк), которые Банком исполнены не были в связи с недостаточностью денежных средств на счете организации и помещены в банковскую картотеку к счету ООО «Конкрит»;

зная, что в связи с неисполнением Т.В.А. требования об уплате налогов, налоговым органом приняты обеспечительные меры исполнения обязанности по уплате налогов, а именно: вынесено и направлено для исполнения в Архангельский ПКБ филиала банка ФК «Открытие» г. Архангельск решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных деНежных средств от 05.10.2015 № 30449 - по расчетному счету ООО «Конкрит» №, открытому в указанном банке, то есть, зная о том, что налоговым органом принят полный комплекс мер по принудительному взысканию недоимки с руководимого им ООО «Конкрит», осознавая и предвидя, что в случае поступления денежных средств на расчетный счет предприятия №, открытый в Банке, денежные средства будут принудительно в бесспорном порядке взысканы на погашение недоимки по налогам в доход государства, в период с 05.10.2015 по 30.04.2016, находясь на территории г.Архангельска, действуя умышленно из личной заинтересованности, с целью вывода денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, из-под механизма принудительного взыскания, и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Конкрит» - погашения имеющейся у организации кредиторской задолженности, для формирования у контрагентов мнения о стабильном финансовом состоянии Общества и успешности осуществляемого им руководства организацией, реализуя свой умысел, единолично распоряжаясь денежными средствами Общества, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «Конкрит», используя при расчетах с поставщиками (кредиторами) и покупателями (дебиторами) схемы расчетов, минуя расчетный счет ООО «Конкрит», путем заключения договоров об уступке права (требования), направления уведомлений о состоявшейся уступке права требования в АО «Архангельскгеолдобыча» и поручений (писем) об исполнении обязательств по договору денежного займа в ООО «Северстрой», являющихся предприятиями-дебиторами ООО «Конкрит», о перечислении денежных средств, причитающихся ООО «Конкрит» по договорам, заключенным с этими юридическими лицами, минуя расчетный счет Общества, на расчетный счет ООО «Линкомсервис», являющегося по отношению к ООО «Конкрит», предприятием-кредитором, и расчетный счет ООО «Профэксперт», после чего, путем направления поручений (писем) об исполнении обязательств по договорам цессии в адрес ООО «Линкомсервис» и ООО «Профэксперт», организовал перечисление причитающихся ООО «Конкрит» по заключенным договорам цессии денежных средств непосредственно на расчетные счета предприятий-кредиторов ООО «Конкрит», являющихся в соответствии со ст.855 Гражданского кодекса РФ, кредиторами четвертой и пятой очереди, то есть осуществлял платежи по долгам ООО «Конкрит» напрямую, в обход заблокированного инкассовыми поручениями расчетного счета предприятия, грубо нарушая законные интересы кредитора третьей очереди - бюджетной системы РФ, а именно:

- 18.11.2015 Т.В.А., действуя от имени ООО «Конкрит», с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, и производства расчетов за счет сокрытых денежных средств с рядом контрагентов ООО «Конкрит», в том числе с ООО «ЛинКомСервис», являющимися в соответствии со ст.855 Гражданского кодекса РФ, кредиторами четвертой и пятой очереди, находясь в доме № 16 по ул. Поморская в городе Архангельск, заключил с ООО «ЛинКомСервис» в лице Л.И.Л., не осведомленного о преступных намерениях Т.В.А., договор уступки прав требования (цессии), согласно которому ООО «Конкрит» передало ООО «ЛинКомСервис» право требования к АО «Архангельскгеолдобыча» долговых обязательств на сумму 7 187 750,68 рублей, возникшее у ООО «Конкрит» при исполнении обязательств по договорам: № 806А14 от 28.07.2014 на сумму 974 182,24 рублей; № 1024А14 от 10.09.2014 на сумму 6 008 734,60 рублей; № 1168А14 от 10.10.2014 на сумму 204 833, 84 рублей. Согласно указанному договору цессии за уступаемые права ООО «ЛинКомСервис» должно было выплатить ООО «Конкрит» денежные средства в размере 7 000 000 рублей. При этом Т.В.А. подготовил и направил соответствующее уведомление за исходящим номером 514 от ДД.ММ.ГГГГ и копию заключенного договора цессии в адрес АО «Архангельскгеолдобыча», тем самым, уведомив дебитора о состоявшейся уступке прав требования.

В период с 26.11.2015 по 07.12.2015 АО «Архангельскгеолдобыча» на основании указанных выше договора и уведомления об уступке права требования платежными поручениями № 726 от 26.11.2015 на сумму 974 182,24 рублей, № 727 от 26.11.2015 на сумму 204 833,84 рублей, №64 от 04.12.2015 на сумму 800 000 рублей, № 119 от 07.12.2015 на сумму 5 208 734,60 рублей, перечислило на расчетный счет ООО «ЛинКомСервис» причитавшиеся ООО «Конкрит» денежные средства в общей сумме 7 187 750,68 рублей, при этом он (Т.В.А.), организовав, путем заключения договора цессии, перечисление этой суммы денежных средств со счета АО «Архангельскгеолдобыча» на счет ООО «Линкомсервис», погасил из суммы перечисленных денежных средств задолженность ООО «Конкрит» перед ООО «Линкомсервис» в сумме 1 358 796,81 рублей, после чего в период с 26.11.2015 по 05.02.2016, находясь в городе Архангельске, путем направления поручений об исполнении обязательств по вышеуказанному Договору цессии в ООО «ЛинКомСервис», Т.В.А. организовал перечисление со счета указанной организации, минуя расчетный счет ООО «Конкрит», на расчетные счета контрагентов Общества в счет погашения задолженности ООО «Конкрит» перед последними, денежных средств в сумме 4 681 787,11 рублей, а именно:

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 26.11.2015 № 521 платежным поручением от 27.11.2015 № 1 на расчетный счет ИП Анисимов A.Ю. перечислены денежные средства в размере 100 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 26.11.2015 № 522 платежным поручением от 01.12.2015 № 11 на расчетный счет ИП М.Д.Д. перечислены денежные средства в размере 70 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А.3 В.А. об исполнении обязательства от 07.12.2015 № 527 платежным поручением от 07.12.2015 № 17 на расчетный счет АО «Архангельскгеолдобыча» перечислены денежные средства в размере 401 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 07.12.2015 № 528 платежным поручением от 07.12.2015 № 14 на расчетный счет АО «Архангельскгеолдобыча» перечислены денежные средства в размере 301 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 07.12.2015 № 529 платежным поручением от 07.12.2015 № 15 на расчетный счет АО «Архангельскгеолдобыча» перечислены денежные средства в размере 6 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 07.12.2015 № 530 платежным поручением от 07.12.2015 № 16 на расчетный счет АО «Архангельскгеолдобыча» перечислены денежные средства в размере 47 945 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 532 платежным поручением от 09.12.2015 № 21 на расчетный счет ИП М.А.А. перечислены денежные средства в размере 101 219,38 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 533 платежным поручением от 09.12.2015 № 26 на расчетный счет ООО «Эксперт-оценка» перечислены денежные средства в размере 150 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 534 платежным поручением от 09.12.2015 № 24 на расчетный счет ПАО «Вымпелком» перечислены денежные средства в размере 13 589,52 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 536 платежным поручением от 09.12.2015 № 23 на расчетный счет ООО «Альфа Коммуникации» перечислены денежные средства в размере 511 653,50 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 537 платежным поручением от 09.12.2015 № 22 на расчетный счет ИП А.Д.Ю. перечислены денежные средства в размере 421 507,90 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 538 платежным поручением от 10.12.2015 № 32 на расчетный счет ООО «Ависта Сервис» перечислены денежные средства в размере 70 044,06 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 539 платежным поручением от 09.12.2015 № 25 на расчетный счет ИП К.Г.С. перечислены денежные средства в размере 460 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 540 платежным поручением от 09.12.2015 № 27 на расчетный счет ИП Ч.С.В. перечислены денежные средства в размере 43 120 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 09.12.2015 № 541 платежным поручением от 10.12.2015 № 29 на расчетный счет ИП Ф.А.П. перечислены денежные средства в размере 129 300 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Тихомирова В.А. об исполнении обязательства от 10.12.2015 № 542 платежным поручением от 10.12.2015 № 31 на расчетный счет ООО «СК Премьер-Строй» перечислены денежные средства в размере 239 364,74 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 10.12.2015 № 543 платежным поручением от 10.12.2015 № 30 на расчетный счет ИП У.С.В. перечислены денежные средства в размере 100 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 11.12.2015 № 544 платежным поручением от 11.12.2015 № 33 на расчетный счет ИП М.А.А. перечислены денежные средства в размере 110 479,21 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 11.12.2015 № 545 платежным поручением от 11.12.2015 № 32 на расчетный счет ИП М.А.А. перечислены денежные средства в размере 26 961,80 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 11.12.2015 № 546 платежным поручением от 16.12.2015 № 39 на расчетный счет ООО «Снегири-Техно» перечислены денежные средства в размере 1 328 000 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 01.02.2016 № 03 платежным поручением от 03.02.2016 № 2 на расчетный счет ООО «Альфа Коммуникации» перечислены денежные средства в размере 50 602 рубля.

Кроме того, по инициативе Т.В.А. по договору уступки прав требования (цессии) от 18.11.2015 с участием ООО «Линкомсервис» 30.11.2015 был проведен трехсторонний взаимозачет на сумму задолженности ООО «Конкрит» перед ООО «Спецсеть» в размере 610 000 рублей и 30.04.2016 трехсторонний взаимозачет на сумму задолженности ООО «Конкрит» перед ООО «Альфа Коммуникации» в размере 349 416,08 рублей.

Таким образом, Т.В.А., по версии следствия, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, путем заключения договора цессии, направил причитающиеся ООО «Конкрит» денежные средства в сумме 7 187 750,68 рублей с расчетного счета АО «Архангельскгеолдобыча», минуя счет ООО «Конкрит», на счет ООО «Линкомсервис», погасив из перечисленной суммы задолженность перед ООО «Линкомсервис» в сумме 1 358 796,81 рублей, после чего направил со счета ООО «Линкомсервис» причитающиеся ООО «Конкрит» согласно условиям договора цессии денежные средства в сумме 4 681 787,11 рублей, в обход расчетного счета ООО «Конкрит» напрямую контрагентам, перед которыми у ООО «Конкрит» имелась задолженность, а также за счет причитающихся ООО «Конкрит» денежных средств по данному договору цессии путем производства трехсторонних взаимозачетов с участием ООО «Линкомсервис», Т.В.А. погасил задолженность перед контрагентами в общей сумме 959 416,08 рублей.

07.12.2015 Т.В.А., продолжая реализовывать свой умысел, действуя от имени ООО «Конкрит», с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и производства расчетов с контрагентами ООО «Конкрит», находясь в доме № 16 по ул. Поморская в городе Архангельск, заключил с ООО «Профэксперт» в лице Ч.Т.В., не осведомленной о его намерениях, договор уступки прав требования (цессии), согласно которому ООО «Конкрит» передало ООО «Профэксперт» право требования к АО «Архангельскгеолдобыча» долговых обязательств на сумму 600 997 рублей, возникшее у ООО «Конкрит» при исполнении обязательств по заключенным с АО «Архангельскгеолдобыча» договорам: № 806А14 от 28.07.2014 на сумму 499 997 рублей; № 1168А14 от 10.10.2014 на сумму 101 000 рублей. Согласно указанному договору цессии за уступаемые права ООО «Профэксперт» должно было выплатить ООО «Конкрит» денежные средства в размере 560 000 рублей. При этом Т.В.А. подготовил и направил соответствующее уведомление за исходящим номером 532 от 07.12.2015 и копию заключенного договора в адрес АО «Архангельскгеолдобыча», тем самым, уведомив дебитора о состоявшейся Уступке прав требования и необходимости перечисления причитающихся ООО «Конкрит» денежных средств на счет ООО «Профэксперт», минуя счет ООО «Конкрит».

АО «Архангельскгеолдобыча» на основании вышеуказанного Договора цессии и уведомления об уступке прав, платежными поручениями № 386 от 14.12.2015 на сумму 300 000 рублей, № 387 от 14.12.2015 на сумму 101 000 рублей, №388 от 14.12.2015 на сумму 199 997 рублей, перечислило на расчетный счет ООО «Профэксперт» причитающиеся ООО «Конкрит» денежные средства в общей сумме 600 997 рублей.

После этого в период с 22.12.2015 по 21.03.2016 ООО «Профэксперт» на основании поручений генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательств по договору цессии перечислило на расчетные счета контрагентов ООО «Конкрит» денежные средства в размере 460 000 рублей, а именно:

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. от 22.12.2015 № 548 платежным поручением от 22.12.2015 №18 на расчетный счет ООО «Северстрой» перечислены денежные средства в размере 379 346,08 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 25.12.2015 № 549 платежным поручением от 25.12.2015 № 19 на расчетный счет ООО «Хостинг-Центр» перечислены денежные средства в размере 2 520 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 08.02.2016 № 04 платежным поручением от 20.01.2016 № 3 на расчетный счет ИП А.Д.Ю. перечислены денежные средства в размере 40 114 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 17.02.2016 № 06 платежным поручением от 17.02.2016 № 14 на расчетный счет ИП А.Д.Ю. перечислены денежные средства в размере 21 908,60 рублей;

- на основании поручения генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. об исполнении обязательства от 26.02.2016 № 10 платежным поручением от 21.03.2016 № 28 на расчетный счет ИП А.Д.Ю. перечислены денежные средства в размере 16 111,32 рублей.

Кроме того, 18.12.2015 Ч.Т.В. по устному указанию Т.В.А. на основании вышеуказанного договора уступки прав требования (цессии), находясь в доме № 16 по ул. Поморская в городе Архангельске, внесла в кассу ООО «Конкрит» наличные денежные средства в сумме 100 000 рублей, которые были приняты у нее лично Т.В.А., выполняющим на основании приказа от 14.02.2013 № 1 функции кассира и главного бухгалтера Общества. При этом Т.В.А. указанные денежные средства на расчетный счет ООО «Конкрит» не внес, на погашение недоимки по налогам их не направил, а распорядился ими по своему усмотрению.

Таким образом, Т.В.А., с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, путем заключения договора цессии с ООО «Профэксперт», направил причитающиеся ООО «Конкрит» денежные средства с расчетного счета АО «Архангельскгеолдобыча», минуя счет ООО «Конкрит», на счет ООО «Профэксперт» в сумме 600 997 рублей, после чего направил 460 000 рублей, подлежащих, согласно условиям заключенного договора цессии, выплате ООО «Конкрит», со счета ООО «Профэксперт» в обход расчетного счета ООО «Конкрит» напрямую контрагентам, перед которыми у ООО «Конкрит» имелась задолженность, а денежными средствами в размере 100 000 рублей, полученными им лично от Ч.Т.В. распорядился по своему усмотрению.

04.02.2015 ООО «Конкрит» в лице Т.В.А. заключило с ООО «Северстрой» в лице А.М.Г. договор денежного займа с процентами № 2, согласно которому ООО «Конкрит» передало ООО «Северстрой» денежные средства в размере 3 700 000 рублей, 05.02.2015 указанная денежная сумма поступила на расчетный счет ООО «Северстрой».

22.10.2015 Т.В.А., реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, находясь в городе Архангельске, направил от имени ООО «Конкрит» в ООО «Северстрой» поручение № 496/1 о перечислении денежных средств в счет погашения задолженности по договору денежного займа с процентами от 04.02.2015 на расчетный счет ООО «Линкомсервис», минуя расчетный счет ООО «Конкрит». 22.10.2015 ООО «Северстрой» платежным поручением от 22.10.2015 № 237 в соответствии с указанным письмом Т.В.А. на расчетный счет ООО «ЛинКомСервис» перечислены денежные средства в размере 40 000 рублей, тем самым Т.В.А. направил денежные средства ООО «Северстрой» в сумме 40 000 рублей в обход расчетного счета ООО «Конкрит», напрямую в ООО «ЛинКомСервис», перед которым у ООО «Конкрит» имелась задолженность.

07.05.2015 ООО «Конкрит» в лице Т.В.А. заключило с ООО «Северстрой» в лице А.М.Г. договор уступки прав требования (цессии), согласно которому ООО «Конкрит» передало ООО «Северстрой» право требования к ООО «Спецфундаментстрой» долговых обязательств на сумму 993 394, 81 рублей, возникшее у ООО «Конкрит» при исполнении обязательств по договорам, заключенным с ООО «Спецфундаментстрой»: № 02-ПТ/0313 от 01.03.2013, № 02-АТ/0313 от 01.03.2013, № 05/07-13 от 05.07.2013, № 12/09/13 от 12.08.2013, № 12/08/13 от 12.08.2013. Согласно указанному договору от 07.05.2015 за уступаемые права ООО «Северстрой» Должно было выплатить ООО «Конкрит» денежные средства в размере 993 394, 81 рублей.

В период с 21.10.2015 по 26.01.2016 Т.В.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, находясь в городе Архангельске, действуя от имени ООО «Конкрит», направлял в адрес ООО «Северстрой» письма (поручения) об исполнении обязательств по договору цессии путем перечисления причитающихся ООО «Конкрит» по данному договору денежных средств, минуя расчетный счет ООО «Конкрит», напрямую на расчетные счета контрагентов, перед которыми ООО «Конкрит» имело задолженность.

После чего ООО «Северстрой» в лице А.М.Г., не подозревающей о намерениях Т.В.А., перечислило на расчетные счета контрагентов ООО «Конкрит» денежные средства в размере 123 004 рублей, а именно:

- на основании письма генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. от 21.10.2015 б/н платежным поручением от 21.10.2015 № 936 на расчетный счет ООО «Хостинг-Центр» перечислены денежные средства в размере 500 рублей;

- на основании письма генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. от 02.11.2015 №504/1 платежным поручением от 02.11.2015 № 242 на расчетный счет ООО «Архминводы» перечислены денежные средства в размере 1 330 рублей;

на основании письма генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. от 13.11.2015 № 511/1 платежным поручением от 13.11.2015 №251 на расчетный счет ООО «Хостинг-Центр» перечислены денежные средства в размере 574 рублей;

на основании письма генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. от 27.11.2015 № 524/1 платежным поручением от 02.12.2015 №261 на расчетный счет ОАО «Архангельскгеологодобыча» перечислены денежные средства в размере 120 000 рублей;

на основании письма генерального директора ООО «Конкрит» Т.В.А. от 26.01.2016 № 556 платежным поручением от 26.01.2016 № 236 на расчетный счет ООО «Строй-аренда» перечислены денежные средства в размере 600 рублей.

Таким образом, Т.В.А., с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, направил, причитающиеся ООО «Конкрит» денежные средства в сумме 123 004 рублей с расчетного счета ООО «Северстрой» в обход расчетного счета Общества, напрямую контрагентам, перед которыми у ООО «Конкрит» имелась задолженность.

Таким образом, Т.В.А. в период с 05.10.2015 по 30.04.2016, зная о существовании у возглавляемого им ООО «Конкрит» недоимки по уплате налогов, будучи достоверно осведомленным о принятии налоговым органом полного комплекса мер по принудительному взысканию указанной недоимки, предвидя, что при поступлении денежных средств на расчетный счет Общества, за счет этих средств на основании решения и инкассовых поручений налогового органа в бесспорном порядке будет произведено взыскание недоимки по налогам, путем заключения договоров цессии с ООО «Линкомсервис» и ООО «Профэксперт» и направления в адрес АО «Архангельскгеолдобыча» уведомления о переходе прав требований для перечисления причитающихся ООО «Конкрит» денежных средств со счета АО «Архангельскгеолдобыча» на счета ООО «Линкомсервис» и ООО «Профэксперт», минуя расчетный счет Общества, а также путем направления поручений (писем) в адрес ООО «Северстрой», ООО «Линкомсервис», ООО «Профэксперт» об исполнении обязательств по договорам цессии и договору Денежного займа путем перечисления денежных средств, причитающихся ООО «Конкрит» по заключенным договорам цессии и договору займа, непосредственно на расчетные счета предприятий-кредиторов ООО «Конкрит», минуя расчетный счет Общества, умышленно вывел из-под механизма принудительного взыскания, то есть сокрыл денежные средства организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в общей сумме 7 951 751,68 рублей, являющейся в соответствии с примечанием к ст.170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации крупным размером.

Действия Т.В.А. органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитник Ротькин А.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Т.В.А. в связи с истечением срока давности.

Подсудимый и государственный обвинитель не возражали против прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Представитель потерпевшего Карпов Н.С. против удовлетворения ходатайства возражал.

Правовые последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям подсудимому разъяснены и понятны.

Выслушав мнение сторон, суд считает ходатайство защитника подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, отнесено к категории небольшой тяжести.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности за преступления небольшой тяжести, согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, составляет два года со дня его совершения.

Как следует из обвинительного заключения, в требовании №5401 ООО «Конкрит» установлен срок уплаты налогов до 28 сентября 2015 года, а последние действия, направленные, по мнению следствия, на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки, совершены 30 апреля 2016 года.

Таким образом, на момент рассмотрения уголовного дела срок давности привлечения Т.В.А. к уголовной ответственности за указанное преступление истек.

Вещественные доказательства:

- квитанция к кассовому ордеру, оптический диск, находящиеся при уголовном деле, в соответствии с п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ следует хранить там же в течение всего срока хранения последнего;

- договор уступки прав требований (цессий) от 07.12.2015; договор уступки прав требования (цессии) от 18.11.2015; дополнительное соглашение № 1 от 11.12.2015; акт приема-передачи от 18.11.2015, к договору уступки прав требования (цессии) от 18.11.2015: договор уступки прав требования (цессии) от 07.12.2015; акт приема-передачи от 07.12.2015, к договору уступки прав требования (цессии) от 07.12.2015; договор денежного займа с процентами № 1 от 02.02.2015; договор денежного займа с процентами № 2 от 04.02.2015; договор денежного займа с процентами № 3 от 06.02.2015; акт сверки взаимных расчетов за период 9 месяцев 2015 года между ОАО «Архангельскгеолдобыча» и ООО «Конкрит»; письмо от имени ООО «Конкрит» в адрес ООО «Северстрой» за исходящим номером № 496/1 от 22.10.2015; уведомление об уступке прав требования за исходящим номером № 532 от 07.12.2015; уведомление об уступке прав требования за исходящим номером № 532 от 07.12.2015; поручения об исполнении обязательств № 06 от 17.02.2016 г.; № 1 от 20.01.2016; № 549 от 23.12.2015; № 1 от 20.01.2016; № 10 от 26.02.2016; № 548 от 22.12.2015; № 546 от 16.12.2015; б/н от 30.11.2015; № 5 без даты; № 522 от 26.11.2015; № 521 от 26.11.2015; № 528 от 07.12.2015; № 530 от 07.12.2015; № 527 от 07.12.2015; № 529 от 07.12.2015; поручение об исполнении обязательства № 04 от 08.02.2016; № 03 от 01.02.2016; № 13 от 03.03.2016; № 03 от 01.02.2016; акт взаимозачета № 53 от 11.12.2015; акт взаимозачета №54 от 11.12.2015; копии платежных поручений № 3 от 20.01.2016 года на сумму 40114 рублей; № 18 от 22.12.2015 на сумму 379346 рублей; № 19 от 25.12.2015 года на сумму 2520 рублей; № 237 от 22.10.2015 года на сумму 40000; № 727 от 26.11.2015 на сумму 204833,84 рубля; № 726 от 26.11.2015 года на сумму 974182,24 рубля; № 1 от 27.11.2015 года на сумму 100000 рублей; № 3 от 27.11.2015 года на сумму 590000 рублей; № 11 от 01.12.2015 на сумму 70000 рублей; № 15 от 07.12.2015 года на сумму 6000 рублей; № 16 от 07.12.2015 года на сумму 47945 рублей; № 14 от 07.12.2015 года на сумму 301000 рублей; № 17 от 07.12.2015 года на сумму 401000 рублей; № 119 от 07.12.2015 года на сумму 5208734,60 рублей; № 20 от 09.12.2015 года на сумму 7333 рублей; № 24 от 09.12.2015 года на сумму 13589 рублей; № 23 от 09.12.2015 года на сумму 511653,50 рублей; № 26 от 09.12.2015 года на сумму 150000 рублей; № 22 от 09.12.2015 года на сумму 421507 рублей; № 27 от 09.12.2015 на сумму 43120 рублей; № 21 от 09.12.2015 года на сумму 101219,38 рублей; № 32 от 10.12.2015 года на сумму 70044,06 рублей; № 29 от 10.12.2015 года на сумму 129300 рублей; № 25 от 09.12.2015 на сумму 460000 рублей; № 30 от 10.12.2015 года на сумму 100000 рублей; № 31 от 10.12.2015 года на сумму 239364,74 рубля; № 2 от 03.02.2016 года на сумму 50602 рублей; Копии поручений об исполнении обязательства № 03 от 01.02.2016; № 06 от 17.02.2016; № 14 от 17.02.2016 на сумму 21908,06 рублей, счета на оплату № 10 от 29.02.2016, № 7 от 22.02.2016, № 4 от 11.01.2016, № 5 от 11.01.2016, договор уступки прав требования (цессии) от 18.11.2015, поручения об исполнении обязательства по договору цессии от 18.11.2015 генерального директора ООО «Конкрит» в адрес ООО «Линкомсервис» № 545 от 11.12.2015, № 544 от 11.12.2015, № 543 от 10.12.2015, № 546 от 10.12.2015, № 541 от 09.12.2015, № 532 от 09.12.2015, № 533 от 09.12.2015, № 534 от 09.12.2015, № 536 от 09.12.2015, № 537 от 09.12.2015, № 538 от 09.12.2015, № 539 от 09.12.2015, № 540 от 09.12.2015, № 522 от 26.11.2015, № 527 от 07.12.2015, № 529 от 07.12.2015, № 528 от 07.12.2015, № 530 от 07.12.2015, № 521 от 26.11.2015, № 546 от 16.12.2015, сопроводительное письмо, уведомление об уступке прав требования (исх. 514 от 19.11.2015), копия договора уступки прав требований (цессии) от 18.11.2015, договор уступки прав требований (цессии) от 07.12.2015, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Ломоносовскому округу г. Архангельска СУ СК РФ по Архангельской области и НАО, в соответствии с п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ следует возвратить по принадлежности лицам, у которых они были изъяты;

- подшивку с документами по принятым мерам налогового контроля, связанным с взысканием с ООО «Конкрит» недоимки по налогам и сборам; регистрационное дело ООО «Конкрит», находящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Ломоносовскому округу г. Архангельска СУ СК РФ по Архангельской области и НАО, в соответствии с п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ следует возвратить в ИФНС России по г. Архангельску для дальнейшего использования в работе;

- инкассовые поручения № 223-237 от 05.10.2015, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Ломоносовскому округу г. Архангельска СУ СК РФ по Архангельской области и НАО, в соответствии с п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ следует возвратить в Архангельский ПКБ филиала ПАО Банка «ФК «Открытие» для дальнейшего использования в работе.

В соответствии с ч. 1 ст. 132 УПК РФ, с учетом вынесения судом постановления о прекращении уголовного дела, процессуальные издержки – суммы, выплаченные адвокату за оказание подсудимому юридической помощи по назначению в судебном заседании в размере 3 332 рублей подлежат возмещению за счет федерального бюджета.

На основании ст. 78 УК РФ, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. 27, ст. 254 УПК РФ, суд

постановил:

Уголовное дело в отношении Т.В.А. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить на основании ст.78 УК РФ и в соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства:

- квитанция к кассовому ордеру, оптический диск, находящиеся при уголовном деле - хранить там же в течение всего срока хранения последнего;

- договор уступки прав требований (цессий) от 07.12.2015; договор уступки прав требования (цессии) от 18.11.2015; дополнительное соглашение № 1 от 11.12.2015; акт приема-передачи от 18.11.2015, к договору уступки прав требования (цессии) от 18.11.2015: договор уступки прав требования (цессии) от 07.12.2015; акт приема-передачи от 07.12.2015, к договору уступки прав требования (цессии) от 07.12.2015; договор денежного займа с процентами № 1 от 02.02.2015; договор денежного займа с процентами № 2 от 04.02.2015; договор денежного займа с процентами № 3 от 06.02.2015; акт сверки взаимных расчетов за период 9 месяцев 2015 года между ОАО «Архангельскгеолдобыча» и ООО «Конкрит»; письмо от имени ООО «Конкрит» в адрес ООО «Северстрой» за исходящим номером № 496/1 от 22.10.2015; уведомление об уступке прав требования за исходящим номером № 532 от 07.12.2015; уведомление об уступке прав требования за исходящим номером № 532 от 07.12.2015; поручения об исполнении обязательств № 06 от 17.02.2016 г.; № 1 от 20.01.2016; № 549 от 23.12.2015; № 1 от 20.01.2016; № 10 от 26.02.2016; № 548 от 22.12.2015; № 546 от 16.12.2015; б/н от 30.11.2015; № 5 без даты; № 522 от 26.11.2015; № 521 от 26.11.2015; № 528 от 07.12.2015; № 530 от 07.12.2015; № 527 от 07.12.2015; № 529 от 07.12.2015; поручение об исполнении обязательства № 04 от 08.02.2016; № 03 от 01.02.2016; № 13 от 03.03.2016; № 03 от 01.02.2016; акт взаимозачета № 53 от 11.12.2015; акт взаимозачета №54 от 11.12.2015; копии платежных поручений № 3 от 20.01.2016 года на сумму 40114 рублей; № 18 от 22.12.2015 на сумму 379346 рублей; № 19 от 25.12.2015 года на сумму 2520 рублей; № 237 от 22.10.2015 года на сумму 40000; № 727 от 26.11.2015 на сумму 204833,84 рубля; № 726 от 26.11.2015 года на сумму 974182,24 рубля; № 1 от 27.11.2015 года на сумму 100000 рублей; № 3 от 27.11.2015 года на сумму 590000 рублей; № 11 от 01.12.2015 на сумму 70000 рублей; № 15 от 07.12.2015 года на сумму 6000 рублей; № 16 от 07.12.2015 года на сумму 47945 рублей; № 14 от 07.12.2015 года на сумму 301000 рублей; № 17 от 07.12.2015 года на сумму 401000 рублей; № 119 от 07.12.2015 года на сумму 5208734,60 рублей; № 20 от 09.12.2015 года на сумму 7333 рублей; № 24 от 09.12.2015 года на сумму 13589 рублей; № 23 от 09.12.2015 года на сумму 511653,50 рублей; № 26 от 09.12.2015 года на сумму 150000 рублей; № 22 от 09.12.2015 года на сумму 421507 рублей; № 27 от 09.12.2015 на сумму 43120 рублей; № 21 от 09.12.2015 года на сумму 101219,38 рублей; № 32 от 10.12.2015 года на сумму 70044,06 рублей; № 29 от 10.12.2015 года на сумму 129300 рублей; № 25 от 09.12.2015 на сумму 460000 рублей; № 30 от 10.12.2015 года на сумму 100000 рублей; № 31 от 10.12.2015 года на сумму 239364,74 рубля; № 2 от 03.02.2016 года на сумму 50602 рублей; Копии поручений об исполнении обязательства № 03 от 01.02.2016; № 06 от 17.02.2016; № 14 от 17.02.2016 на сумму 21908,06 рублей, счета на оплату № 10 от 29.02.2016, № 7 от 22.02.2016, № 4 от 11.01.2016, № 5 от 11.01.2016, договор уступки прав требования (цессии) от 18.11.2015, поручения об исполнении обязательства по договору цессии от 18.11.2015 генерального директора ООО «Конкрит» в адрес ООО «Линкомсервис» № 545 от 11.12.2015, № 544 от 11.12.2015, № 543 от 10.12.2015, № 546 от 10.12.2015, № 541 от 09.12.2015, № 532 от 09.12.2015, №533 от 09.12.2015, № 534 от 09.12.2015, № 536 от 09.12.2015, № 537 от 09.12.2015, № 538 от 09.12.2015, № 539 от 09.12.2015, № 540 от 09.12.2015, №522 от 26.11.2015, № 527 от 07.12.2015, № 529 от 07.12.2015, № 528 от 07.12.2015, № 530 от 07.12.2015, № 521 от 26.11.2015, № 546 от 16.12.2015, сопроводительное письмо, уведомление об уступке прав требования (исх. 514 от 19.11.2015), копия договора уступки прав требований (цессии) от 18.11.2015, договор уступки прав требований (цессии) от 07.12.2015, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Ломоносовскому округу г. Архангельска СУ СК РФ по Архангельской области и НАО - возвратить по принадлежности лицам, у которых они были изъяты;

- подшивку с документами по принятым мерам налогового контроля, связанным с взысканием с ООО «Конкрит» недоимки по налогам и сборам; регистрационное дело ООО «Конкрит», находящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Ломоносовскому округу г. Архангельска СУ СК РФ по Архангельской области и НАО - возвратить в ИФНС России по г. Архангельску для дальнейшего использования в работе;

- инкассовые поручения № 223-237 от 05.10.2015, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Ломоносовскому округу г. Архангельска СУ СК РФ по Архангельской области и НАО – возвратить в Архангельский ПКБ филиала ПАО Банка «ФК «Открытие» для дальнейшего использования в работе.

Процессуальные издержки в размере 3 332 рублей - возместить за счет федерального бюджета.

Постановление может быть обжаловано в Архангельском областном суде через Октябрьский районный суд города Архангельска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий О.А. Беляева