Постановление № 1-163/19 от 03.04.2019 Октябрьского районного суда г. Новороссийска (Краснодарский край)

Дело № 1-163/19

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

г. Новороссийск 3 апреля 2019 г.

Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края,

в составе председательствующего судьи Есипко С.Н.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника

прокурора г. Новороссийска Нечаевой А.Ю.,

обвиняемой Амилахановой В.Т.,

защитника Дорошенко Ю.Я., представившего удостоверение № 6570, ордер № 373818,

при секретаре Вартановой Е.А.,

рассмотрев на стадии предварительного слушания ходатайство защитника Дорошенко Ю.Я. о прекращении производства по уголовному делу в отношении :

Амилахановой Виктории Таймуразовны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, образование высшее, не замужем, работающей генеральным директором <данные изъяты><данные изъяты>, невоеннообязанной, проживающей по адресу : <адрес>, ранее не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ :

Амилаханова В.Т. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Согласно обвинительному заключению : Амилаханова В.Т., являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты><данные изъяты> (ИНН №), зарегистрированного по адресу : <адрес>, состоящего на налоговом учете в качестве плательщика налогов в ИФНС России по г. Новороссийску, Краснодарского края, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности в сфере строительства, в период 01.01.2017 г. по 28.03.2018 г., в нарушение требований Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете», согласно которым на нее возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет, требования ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, а также положений ст.ст. 45, 153, 154, 166, 169, 171, 172, 173, 174, 247, 249, 252, 284 Налогового кодекса РФ, согласно которым она обязана самостоятельно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы в действующий законодательством срок, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 и 4 кварталы 2017 года и в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2017 год, представленных в ИФНС России по г. Новороссийску, Краснодарского края, расположенную по адресу: Краснодарский край, г. Новороссийск, пр. Дзержинского, д.211, уклонилась от уплаты НДС и налога на прибыль в общей сумме – 5 467 860 руб. при следующих обстоятельствах :

В период времени с 01.01.2017 г. по 20.01.2018 г. <данные изъяты><данные изъяты> в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ являлось плательщиком НДС, налогообложение осуществлялось по ставкам 18 % и 18/118.

В течение 2 квартала 2017 года генеральный директор <данные изъяты><данные изъяты> Амилаханова В.Т. осуществляла руководство деятельностью общества в сфере строительства и <данные изъяты><данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 98 818 730 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 17 787 371 руб., частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 2 036 610 руб., от которой сумма НДС, исчисленная по ставке 18/118, составила 310 669 руб., а также приобрело право на восстановление налога в размере 1 160 590 руб., в связи с чем, сумма НДС за 2 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 19 258 630 руб. 17 787 371 + 310 669 + 1 160 590). При этом, у <данные изъяты><данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171,172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 18 599 352 руб., в связи с чем, окончательная сумма НДС за 2 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 659 278 руб. (19 258 630 – 18 599 352).

Амилаханова В.Т., имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, умышленно внесла в налоговую декларацию <данные изъяты><данные изъяты> по НДС № 56236132 за 2 квартал 2017 года заведомо ложные сведения : необоснованно занизила на 1 096 165 руб. сумму дохода <данные изъяты><данные изъяты>, полученного за реализованный товар, указав ее в размере 97 722 565 руб. (98 818 730 – 1 096 165), в результате чего уменьшила на 197 309 руб. сумму НДС, исчисленную по ставке 18 %, которая составила 17 590 062 руб. (17 787 371 – 197 309), а также занизила на 1 470 270 руб. частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), указав ее в размере 566 340 руб. (2 036 610 -1 470 270), тем самым, уменьшила на 224 278 руб. сумму НДС, исчисленную по ставке 18/118, которая составила 86 391 руб. (310 669 – 224 278), в связи с чем, сумма НДС за 2 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, с учетом восстановленного налога в размере 1 160 590 руб. и правомерных налоговых вычетов в размере 18 599 352 руб., составила 237 691 руб. (17 590 062 + 86 391 + 1 160 590 - 18 599 352). 25.07.2017 указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Амилахановой В.Т. представлена в ИФНС России по <адрес> края, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, в результате умышленных действий Амилахановой В.Т. в налоговую декларацию <данные изъяты><данные изъяты> по НДС за 2 квартал 2017 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.07.2017 г. не уплачен НДС в сумме 421 587 руб. (659 278 – 237 691).

В течение 3 квартала 2017 года генеральный директор <данные изъяты><данные изъяты> Амилаханова В.Т. осуществляла руководство деятельностью общества в сфере строительства и <данные изъяты><данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 83 005 552 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 14 940 999 руб., частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в размере 1 832 145 руб., от которой сумма НДС, исчисленная по ставке 18/118, составила 279 480 руб., а также приобрело право на восстановление налога в размере 2 337 657 руб., в связи с чем, сумма НДС за 3 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 17 558 136 руб. (14 940 999 + 279 480 + 2 337 657). При этом, у <данные изъяты><данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171,172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 17 004 592 руб., в связи с чем, окончательная сумма НДС за 3 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 553 544 руб. (17 558 136 – 17 004 592).

Амилаханова В.Т., продолжая реализовывать свой умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты><данные изъяты> по НДС № 60868906 за 3 квартал 2017 года заведомо ложные сведения: необоснованно занизила на 870 479 руб. сумму дохода <данные изъяты> "МДМ", полученного за реализованный товар, указав ее в размере 82 135 073 руб. (83 005 552 – 870 479), в результате чего уменьшила на 156 686 руб. сумму НДС, исчисленную по ставке 18 %, которая составила 14 784 313 руб. (14 940 999 – 156 686), а также занизила на 400 000 руб. частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), указав ее в размере 1 432 145 руб. (1 832 145 - 400 000), тем самым, уменьшила на 61 017 руб. сумму НДС, исчисленную по ставке 18/118, которая составила 218 463 руб. (279 480 – 61 017), в связи с чем, сумма НДС за 3 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, с учетом восстановленного налога в размере 2 337 657 руб. и правомерных налоговых вычетов в размере 17 004 592 руб., составила 335 841 руб. (14 784 313 + 218 463 + 2 337 657 - 17 004 592). 26.12.2017 г. указанная уточненная налоговая декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Амилахановой В.Т. представлена в ИФНС России по <адрес> края, расположенную по адресу : <адрес>.

Таким образом, в результате умышленных действий Амилахановой В.Т., в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты><данные изъяты> по НДС за 3 квартал 2017 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.10.2017 г. не уплачен НДС в сумме 217 703 руб. (553 544 – 335 841).

В течение 4 квартала 2017 года генеральный директор <данные изъяты><данные изъяты> Амилаханова В.Т. осуществляла руководство деятельностью общества в сфере строительства и <данные изъяты><данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар доход в размере 166 322 704 руб., от которого сумма НДС, исчисленная по ставке 18 %, составила 29 938 086 руб., а также приобрело право на восстановление налога в размере 167 337 руб., в связи с чем, сумма НДС за 3 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 30 105 423 руб. (29 938 086 + 167 337). При этом, у <данные изъяты><данные изъяты> имелось право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст.171,172 НК РФ, уменьшающие сумму НДС в размере 28 856 677 руб., в связи с чем, окончательная сумма НДС за 4 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, составила 1 248 746 руб. (30 105 423 – 28 856 677).

Амилаханова В.Т., продолжая реализовывать свой умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, умышленно внесла в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты><данные изъяты> по НДС № 63444989 за 4 квартал 2017 года заведомо ложные сведения: необоснованно занизила на 3 801 247 руб. сумму дохода ООО "МДМ", полученного за реализованный товар, указав ее в размере 162 521 457 руб. (166 322 704 – 3 801 247), в результате чего уменьшила на 684 224 руб. сумму НДС, исчисленную по ставке 18 %, которая составила 29 253 862 руб. (29 938 086 – 684 224), в связи с чем, сумма НДС за 4 квартал 2017 года, подлежащая уплате в бюджет, с учетом восстановленного налога в размере 167 337 руб. и правомерных налоговых вычетов в размере 28 856 677 руб., составила 564 522 руб. (29 253 862 + 167 337 - 28 856 677). 19.03.2018 г. указанная уточненную налоговая декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Амилахановой В.Т. представлена в ИФНС России по <адрес> края, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, в результате умышленных действий Амилахановой В.Т. в уточненную налоговую декларацию <данные изъяты><данные изъяты> по НДС за 4 квартал 2017 года внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 20.01.2018 г. не уплачен НДС в сумме 684 224 руб. (1 248 746– 564 522).

В течение 2017 года генеральный директор <данные изъяты><данные изъяты> Амилаханова В.Т. осуществляла руководство деятельностью общества в сфере строительства и <данные изъяты><данные изъяты> в указанный период получило за реализованный товар (работы, услуги) доход в размере 495 172 647 руб., внереализационный доход в сумме 6 941 814 руб., произвело расходы в размере 472 211 835 руб. и осуществило внереализационные расходы в сумме 492 930 руб., в связи с чем, налоговая база по налогу на прибыль организаций за указанный период составила 29 409 696 руб. (495 172 647 + 6 941 814 - 472 211 835 - 492 930), налог, исчисленный по ставке 20 %, подлежащий уплате в бюджет, составил 5 881 939 руб.

Амилаханова В.Т., продолжая реализовывать свой умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, умышленно внесла в налоговую декларацию <данные изъяты><данные изъяты> по налогу на прибыль № 62254562 за 2017 год заведомо ложные сведения: необоснованно занизила на 70 604 535 руб. сумму полученных доходов, указав ее в размере 424 568 112 руб. (495 172 647 - 70 604 535 ), уменьшила на 5 947 666 сумму внереализационных доходов, отразив ее в размере 994 148 руб. (6 941 814 - 5 947 666), занизила на 55 830 473 руб. сумму произведенных расходов, отразив ее в размере 416 381 362 руб. (472 211 835 -55 830 473), тем самым уменьшила налогооблагаемую базу до 8 687 968 руб. (424 568 112 + 994 148 - 416 381 362 - 492 930) и исказила сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, отразив ее в размере 1 737 594 руб. 06.02.2018 указанная декларация по установленной форме по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Амилахановой В.Т. представлена в ИФНС России по <адрес> края, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, в результате умышленных действий Амилахановой В.Т. в декларацию <данные изъяты><данные изъяты> по налогу на прибыль за 2017 год внесены заведомо ложные сведения, не исчислен и в срок до 28.03.2018 не уплачен налог на прибыль в сумме 4 144 346 руб. (5 881 939 –1 737 594).

В результате незаконных умышленных действий Амилахановой В.Т., осуществлявшей руководство финансово-хозяйственной деятельностью <данные изъяты><данные изъяты>, нарушившей ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ, главу 21 Налогового кодекса РФ, главу 25 Налогового кодекса РФ, в период с 01.01.2013 г. по 28.03.2018 г., <данные изъяты><данные изъяты> уклонилось от уплаты налогов в бюджет в общей сумме – 5 467 860 руб. (421 587+ 217 703+ 684 224+ 4 144 346).

Сумма неуплаченных <данные изъяты><данные изъяты> налогов составляет более 5 000 000 руб. и превышает 25 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет <данные изъяты><данные изъяты>, что в соответствии с Примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.

Таким образом, Амилаханова В.Т. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Защитником Амилахановой В.Т. заявлено ходатайство о прекращении производства по делу. В обоснование ходатайства указано, что Амилаханова В.Т. в предъявленном обвинении вину признает полностью, ранее к уголовной ответственности не привлекалась, вмененную сумму неуплаченных <данные изъяты><данные изъяты> налогов, в размере 5 467 860 руб., возместила в полном объеме.

Обвиняемая и ее защитник просили удовлетворить ходатайство о прекращении производства по делу.

Государственный обвинитель не возражала против заявленного потерпевшим ходатайства о прекращении производства по делу.

Выяснив мнение участников процесса по заявленному ходатайству, исследовав материалы дела, а также материалы, приложенные к ходатайству, суд считает ходатайство о прекращении производства по делу подлежащим удовлетворению.

В соответствии с примечаниями 2 к ст. 199 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступления, предусмотренные ст. 199 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Ст. 28.1 УПК РФ также предусматривает, что уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 - 199.1 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных ст. 24. и 27 УПК РФ или ч.1 ст. 78.1 УК РФ, прекращается в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Установлено, что Амилаханова В.Т. обвиняется в уклонении от уплаты НДС и налога на прибыль в общей сумме 5 467 860 рублей.

27 марта 2019 года (т.е. до назначения судебного заседания) Амилахановой В.Т. причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления ущерб, добровольно возмещен в полном объеме, что подтверждается платежными документами : 1. Платежное поручение №-391 от 27.03.2019 года. Плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2017 года доначисленному в рамках уголовного дела № денежные средства в размере 421 587 рублей. 2. Платежное поручение №-394 от 27.03.2019 года. Плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2017 года доначисленному в рамках уголовного дела № денежные средства в размере 217 703 рублей. 3. Платежное поручение №-395 от 27.03.2019 года. Плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2017 года доначисленному в рамках уголовного дела № денежные средства в размере 684 224 рублей. Два платежных поручения от 27.03.2019 года по задолженности по налогу на прибыль на общую сумму 4 144 346 рублей. 4. Платежное поручение № от 27.03.2019 года. Плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет за 2017 год доначисленному в рамках уголовного дела № денежные средства в размере 621 652 рублей. 5. Платежное поручение №-400 от 27.03.2019 года. Плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет за 2017 год доначисленному в рамках уголовного дела № денежные средства в размере 3 522 684 рублей.

Таким образом, установленная органом следствия сумма денежных средств <данные изъяты><данные изъяты> уклоненная от уплаты НДС и налога на прибыль в общей сумме 5 467 860 рублей, была добровольно, до назначения судебного заседания по делу, возмещена обвиняемой в полном объеме 27 марта 2019 года. (421 587+217 703+684 224+621 652 +3 522 684= 5 467 860).

Кроме того, <данные изъяты><данные изъяты> был произведен расчет пеней к уплате по налогу на прибыль в связи с доначислением за 2017 год по состоянию на 02.04.2019 года.

Согласно платежного поручения №-399 от 27.03.2019 года, плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по пеням по налогу на прибыль, зачисленному в федеральный бюджет за 2017 год доначисленному в рамках уголовного дела № денежные средства в размере 107 898 рублей 07 копеек. Согласно платежного поручения №-393 от 27.03.2019 года, плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по пеням по налогу на прибыль, зачисленному в федеральный бюджет за 2017 год доначисленному в рамках уголовного дела № денежные средства в размере 611 422 рублей 26 копеек.

Кроме того, <данные изъяты><данные изъяты> был произведен расчет пеней к уплате по налогу на добавленную стоимость в связи с доначислением за 2017 год по состоянию на 02.04.2019 года.

Согласно платежного поручения №-396 от 27.03.2019 года, плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по пеням по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2017 года, доначисленному в рамках уголовного дела 80203 0010000154 денежные средства в размере 62 571 рублей 71 копеек. Согласно платежного поручения № от 27.03.2019 года, плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по пеням по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2017 года, доначисленному в рамках уголовного дела 80203 0010000154 денежные средства в размере 51 419 рублей 05 копеек. Согласно платежного поручения № от 27.03.2019 года, плательщик <данные изъяты><данные изъяты> перечислил получателю УФК по Краснодарскому краю (ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края) в качестве погашения задолженности по пеням по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2017 года, доначисленному в рамках уголовного дела 80203 0010000154 денежные средства в размере 129 371 рублей 57 копеек.

Кроме того, <данные изъяты><данные изъяты> 28.03.2019 года предоставило в ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края три уточненных налоговые декларации на добавленную стоимость за период 2017 года (2-й, 3-й, 4-й квартал 2017 года) и одну уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за период 2017 года. Данные декларации приняты налоговым органом.

Таким образом, в соответствие с требованиями ст. 28.1 УПК РФ, уголовное преследование в отношении обвиняемой Амилахановой В.Т. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных ст. 24. и 27 УПК РФ или ч.1 ст. 78.1 УК РФ, подлежит прекращению, т.к. до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, обвиняемой АмилахановойВ.Т. возмещен в полном объеме.

Обвиняемая ранее не судима, положительно характеризуется, в содеянном раскаивается.

ПОСТАНОВИЛ :